國有企業內控制度優化的策略探究

周玉紅

【摘 ?要】隨著經濟的發展和市場競爭的加劇，國有企業內控制度的優化顯得尤為重要。因此，論文深入研究如何高質量優化國有企業的內控制度，通過探討國有企業內控制度的重要性，并對國有企業內控制度現階段存在的一些問題進行詳細的分析后，提出一系列具有針對性的優化策略，期望通過這些策略的實施，能夠有效地優化國有企業的內控制度，提高企業的運營效率和風險管理水平。

【關鍵詞】國有企業；內控制度；優化制度

【中圖分類號】F275；F276.1 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文獻標志碼】A ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文章編號】1673-1069（2024）04-0113-03

1 引言

隨著經濟全球化的深入發展和市場競爭的日益激烈，國有企業作為我國國民經濟的重要支柱，其健康發展顯得尤為重要[1]。在國有企業的發展過程中，內控制度作為企業管理的重要手段，對于提高企業的運營效率、防范和控制風險、保護國家資產的安全與完整具有重要的作用。然而，當前國有企業的內控制度仍然存在一些問題和不足，如內控制度覆蓋范圍不明確、內控制度執行流程過于抽象、內控監督流于形式效率低下等。這些問題嚴重影響了國有企業的健康發展，也影響了國家資產的安全與完整。因此，為了進一步提高國有企業的運營效率和風險管理水平，優化國有企業內控制度。本文將從國有企業內控制度的重要性出發，分析現存的內控制度問題，并在此基礎上提出具體的優化策略，以期通過本文的研究，能為國有企業內控制度的優化提供一些有益的參考和啟示，并進一步提高國有企業的運營效率和風險管理水平，為我國國民經濟的持續健康發展作出更大的貢獻。

2 國有企業內控制度的重要性

國有企業內控制度的重要性主要體現在其對國家資產安全的保障作用上[2]。在市場競爭日益激烈的今天，國有企業作為國家的重要財富，其資產的安全與完整對于國家經濟的穩定和發展具有重要意義。通過建立嚴格的內控制度，能夠加強國有企業對資產的管理和監督，防止資產流失和損失，確保國家資產的安全與完整。具體來說，內控制度通過對企業各項業務的全程監控和管理，能夠及時發現和識別潛在的風險，防止舞弊行為的發生。例如，在采購、銷售、財務等關鍵環節，內控制度可要求企業進行詳細的記錄和審核，確保每一筆交易的合法性和合規性。同時，內控制度還能夠加強對企業內部人員的監督和管理，防止內部人員利用職權進行非法獲利，從而保障國家資產的安全。此外，內控制度還能夠規范和控制企業運營的各個環節，從而提高企業的運營效率和質量。同時，內控制度還能夠通過對企業財務報告的監督和審核，確保財務報告的真實性和準確性，避免虛假報告和財務造假行為。

3 國有企業內控制度現存問題

3.1 內控制度覆蓋范圍不明確

國有企業內控制度覆蓋范圍不明確是當前國有企業面臨的一個重要問題[3]。內控制度的制定過程中，部分國有企業對于哪些業務需要納入內控管理的范圍界限不清晰，內控制度僅關注財務報告的準確性，忽視了對其他業務領域的風險管控，從而導致內控制度在實際執行中難以發揮全面的風險防范作用。同時，內控制度的覆蓋范圍過于廣泛，導致執行難度增加。部分國有企業試圖將所有業務活動都納入內控管理范圍，以求全面防范風險。然而，這樣的做法會導致國有企業內控制度過于煩瑣，使得管理人員以及企業員工難以進行實際的操作和執行，從而降低了內控制度的有效性。此外，隨著國有企業業務的不斷發展和創新，現有內控制度無法及時適應新業務的需求。針對這些問題，國有企業應重新審視和評估內控制度的覆蓋范圍，確保內控制度能夠全面覆蓋企業所有關鍵業務領域，以提高內控制度的有效性。

3.2 內控制度執行流程較為抽象

國有企業內控制度執行流程較為抽象的問題主要表現在，部分國有企業在制定內控制度的過程中，過于注重理論闡述，對具體的操作制度部分存在疏漏[4]。這導致企業員工在實際執行內控制度的過程中，難以理解和把握內控制度的具體要求，使內控制度難以在企業內部得到有效落實。內控制度的執行流程與企業的實際業務流程脫節。部分國有企業內控制度的執行流程沒有與企業的具體業務相結合，導致內控制度在執行過程中難以發揮作用。同時，內控制度的執行流程缺乏有效的監督和評價機制。在部分國有企業中，內控制度的執行流程沒有明確的監督和評價機制，使得內控制度的執行情況無法得到及時反饋和糾正，影響了內控制度的有效性。針對這些問題，國有企業應著力于優化內控制度執行流程，使其更具操作性，同時加強監督和評價機制，確保內控制度在企業內部得到有效執行。

3.3 內控監督流于形式，效率低下

當前，我國國有企業在內控監督方面存在一些問題，其中最為突出的便是內控監督流于形式和效率低下。首先，在內控監督流于形式方面，部分國有企業的內控制度雖然表面上看起來完備，但實際上并未得到有效執行。這主要是因為部分企業的管理層對內控制度的重視程度不夠，沒有將其真正融入企業的日常運營中。此外，由于內控監督通常由企業內部人員負責，而內部人員可能會存在利益沖突，導致內控監督工作難以做到真正的獨立和客觀。其次，在內控監督效率低下方面，部分國有企業的內控監督工作缺乏針對性，往往是“一刀切”的做法，無法針對不同業務、不同部門的特點進行有針對性的監督。這不僅降低了內控監督的效果，也浪費了企業資源。同時，由于內控監督工作通常是由多個部門共同參與，部門之間的協調和溝通不暢也會影響內控監督的效率。總的來說，我國國有企業在內控監督方面還有很長的路要走，需要進一步加強管理層的重視，提升內控監督的獨立性和客觀性，同時提高內控監督的針對性和效率。

4 優化國有企業內控制度的具體策略

4.1 統一企業內控標準，明確內控制度范圍

優化國有企業內控制度，是提高國有企業管理效率、防范風險的重要手段。其中，統一企業內控標準，明確內控制度范圍是基礎性和關鍵性的一步。

首先，要制定統一的企業內控標準，意味著所有的國有企業都應遵循一套完整的、科學的內控規范，以保證內控制度的有效實施。這要求企業管理人員在制定內控標準時，既要考慮到企業的特殊性，也要兼顧到行業的普遍性。例如，對于金融行業的內控標準應更側重于風險控制，而制造業的內控標準則應更側重于生產流程的管理。此外，內控標準應具有一定的靈活性，能夠根據企業的實際情況進行調整。

其次，要明確內控制度的范圍。內控制度不僅包括企業的財務報表、財務分析、內部審計等方面，還應涵蓋企業的戰略規劃、人力資源管理、市場營銷、生產運營等各個環節。這就要求企業管理人員在制定內控制度時，要有全局觀念，確保內控制度能夠全面覆蓋企業的所有業務領域。同時，要根據企業的實際情況，確定內控制度的重點。更要做到對于一些風險較高的業務領域，應為其制定更為嚴格的內控措施。同時，要將內控制度與企業的戰略目標相結合。內控制度的制定和實施，應始終圍繞企業的戰略目標進行。這意味著，內控制度不僅要防范風險，還要為企業的發展提供支持。企業管理人員可在內控制度中，設定一些與企業發展相關的績效指標，用以衡量內控制度的實施效果。

再次，要加強內控制度的執行力度。再好的內控制度，如果沒有得到有效執行，也無法發揮作用。因此，國有企業應建立健全內控制度的執行機制，確保內控制度能夠得到有效執行。這包括對內控制度的定期檢查、評估，以及對內控制度執行不力的責任人進行追責。

最后，要注重內控制度的持續改進。內控制度不是永久不變的，其需要隨著企業外部環境的變化和企業內部管理的需求進行調整。因此，國有企業應建立一套完善的內控制度更新機制，確保內控制度能夠始終保持其有效性和適用性。

總之，統一企業內控標準，明確內控制度范圍，是優化國有企業內控制度的基礎性和關鍵性的一步。這需要企業管理人員在制定內控標準時，既要考慮到企業的特殊性，也要兼顧到行業的普遍性；在制定內控制度時，要有全局觀念，確保內控制度能夠全面覆蓋企業的所有業務領域，同時還要注意內控制度的執行力度和持續改進。

4.2 細化內控操作流程，加強內控執行力度

在優化國有企業內控制度的過程中，細化內控操作流程和加強內控執行力度的做法是至關重要的。這不僅有助于提高國有企業的管理水平，還能有效防范和控制風險。

首先，國有企業應根據自身實際情況，對內控制度進行細化和優化。這包括對內部組織結構、崗位職責、業務流程等方面進行梳理和調整，確保內控制度與企業的經營規模、業務范圍和風險狀況相適應。同時，國有企業還應關注行業最佳實踐，借鑒國內外先進企業的內控經驗，不斷豐富和完善自身的內控制度。

其次，在內控操作流程方面，國有企業應當致力于構建一套既全面又細致的內部控制系統，確保企業運營的高效性和合規性。而信息系統建設的關鍵是提升內控操作流程效率。國有企業需要投資于先進的信息化基礎設施，通過引入ERP（企業資源規劃）、CRM（客戶關系管理）等專業的管理軟件，來實現業務流程的自動化和智能化。這不僅能夠提高工作效率，減少人為錯誤，還能有效防止個別員工通過操縱流程來謀取私利。此外，通過數據分析和技術支持，國有企業能夠更好地預測和管理風險，從而作出更加科學的決策。同時，明確業務流程中的關鍵控制點是內控操作流程中的另一個重要環節。每個業務流程都存在潛在的風險點，國有企業需要通過細致的分析和評估，識別出這些關鍵控制點，并針對性地制定內控措施。例如，在采購流程中，關鍵控制點可能包括供應商的選擇、合同的簽訂、貨款的支付以及商品的驗收等。對于這些環節，國有企業需要制定嚴格的內控流程，如實行多級審批制度、建立獨立審計機制等，以確保每個環節都符合公司的政策和法規要求。

此外，強化業務流程的閉環管理是確保內控操作流程有效性的必要條件。閉環管理意味著企業業務流程的每個步驟都要能夠被完整地記錄和追溯，從源頭到最終結果都要有明確的記錄和監控。這樣的管理模式有助于及時發現和糾正流程中的問題，防止風險的擴大。例如，在銷售流程中，從訂單的生成、產品的生產、物流的配送，到顧客的反饋，每一個步驟都應當被詳細記錄，以便在出現問題時能夠迅速定位并采取措施。為了實現這些目標，國有企業還需要不斷優化內控制度的設計和實施。這包括定期對內控流程進行審查和更新，確保其與企業的業務發展和市場環境保持同步；加強對內控制度的宣傳和培訓，確保全體員工都能夠理解和遵守內控規定；建立有效的內部溝通機制，鼓勵員工報告潛在的內控問題，從而不斷提升內控操作流程的整體效能。總之，國有企業通過加強信息系統建設、明確關鍵控制點以及強化閉環管理，可以顯著提升內控操作流程的質量和效率。這些措施不僅有助于降低國有企業運營風險，提高內控管理效率，還能夠為企業創造一個透明、合規的運營環境，為企業的長遠發展奠定堅實基礎。

4.3 創建獨立內部監督機構，提升內控監督水平

為優化國有企業內控制度，創建獨立內部監督機構，提升內控監督水平是至關重要的策略。這一策略旨在加強對國有企業內控制度的監管，確保企業運營的合規性和透明度，從而提高整體內控效果。這個機構將承擔起監督和評估企業內控制度的任務，確保內部控制措施得到有效執行，并及時發現和糾正潛在的風險和問題。

首先，該內部監督機構應由高層領導直接負責，并且要獨立于企業的其他部門。這樣能夠確保監督機構在決策和執行過程中保持客觀和公正，避免受到其他利益相關方的影響。而獨立監督機構的存在也能夠有效增強內部控制制度的權威性和可信度。同時，內部監督機構應具備專業知識和能力。其應該由具備相關領域專業背景和經驗的人員組成，能夠深入理解和分析企業的業務流程和風險點。通過定期培訓和提高專業素養，監督機構能夠更好地識別和評估風險，并提出有效的控制措施。其次，內部監督機構應建立健全的內部管理制度。這包括制定明確的職責和權限劃分，建立高效的溝通和協作機制，以及制定規范的內部監督程序和流程。通過明確內部管理制度，能夠確保監督機構工作的有序進行，避免出現工作重疊或遺漏的情況。此外，內部監督機構應定期進行內部審計和評估。通過定期審計，能夠及時發現和糾正內部控制制度的缺陷和不足，并確保內控措施得到有效執行。同時，內部監督機構應及時并專業地評估內部審計結果，便于管理人員及時調整和改進內控制度，以適應企業的變化。最后，內部監督機構應與外部監督機構保持緊密合作，與政府監管機構、會計師事務所等外部機構建立良好的合作關系，可以獲得更多的資源和專業支持，提高內部監督水平。同時，與外部監督機構的合作也為企業提供了更多的監督視角和檢查機制，有助于進一步提高內部控制制度的質量和效果。總之，創建獨立內部監督機構，提升內控監督水平是優化國有企業內控制度的重要策略。通過建立獨立的監督機構、提升專業能力、定期審計和評估以及與外部監督機構合作等具體做法，能夠確保內部控制制度的有效性和透明度，提高國有企業的經營效益和風險管理能力。

5 結語

綜上所述，文章在優化國有企業內控制度的策略探究中，深入分析了國有企業內控制度的重要性和現存問題，并針對這些問題，提出了一系列優化策略，包括統一企業內控標準，明確內控制度范圍；細化內控操作流程，加強內控執行力度；創建獨立內部監督機構，提升內控監督水平等。只有通過這些策略的實施，才能使國有企業的內控制度得到真正的優化，從而提高企業的運營效率和風險管理水平，也為企業的長期穩定發展奠定堅實的基礎。

【參考文獻】

【1】趙廷敏.國有企業內控制度優化策略研究[J].中國經貿，2023（19）：199-201.

【2】梁爽，左建賓，鄭洋，等.國有企業采購內控制度優化策略[J].航天工業管理，2023（2）：38-40.

【3】張學昆.國有企業財務管理中存在的問題及對策分析[J].企業改革與管理，2023（9）：150-152.

【4】宇超.企業內控制度制定執行中面臨的挑戰和對策[J].財經界，2023（32）：54-56.