數智化時代企業財務轉型與發展路徑探討

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.12.013

［摘 要］有“十四五”規劃以來，我國不斷加快數字經濟建設的步伐，推動了數字經濟與實體經濟的融合，向國際軌道發展。隨著信息技術的飛速發展和商業環境的不斷演變，企業財務管理迎來了前所未有的變革時期。數字化、網絡化、智能化等新技術的涌現使得企業面臨更為復雜和多變的市場條件。在這個數智化時代，企業財務不再僅僅是日常賬務處理和報告，而更加注重戰略性的角色，成為推動企業創新和發展的引擎。本文旨在探討企業財務如何進行轉型以適應新的商業環境，希望能為企業的發展提供一定的指導，幫助企業應對數字化浪潮所帶來的變革。

［關鍵詞］數字經濟時代；企業；財務管理轉型

［中圖分類號］F27文獻標志碼：A

通過充分利用先進的數字技術，企業能夠優化財務流程、提高決策效率，并更好地適應市場的快速變化。然而，要實現財務轉型，并在數智化時代中脫穎而出，企業需要制定明確的發展路徑，并將數字化融入財務戰略的方方面面。本文將探討數智化時代企業財務轉型的重要性，分析適應數字時代的財務發展路徑。通過本文的研究，希望能為企業財務決策者提供有益的建議，使其在數字化的潮流中保持競爭力，實現可持續發展。

1 財務數字化轉型的內涵和層次

1.1 數字經濟與財務數字化的內涵

1.1.1 數字經濟

數字經濟是指在數字技術飛速發展的背景下，以信息化和智能化為核心的經濟形態，通過廣泛運用云計算、大數據、人工智能等技術，推動傳統產業升級與創新，改變商業模式和生產方式，強調信息和數據的關鍵作用，促使企業實現更高效的生產、更智能的管理、更便捷的交易，同時推動跨界融合和創新，形成全新的商業生態系統。在數字經濟中，企業需要靈活運用先進技術，充分利用數據資源，以適應快速變化的市場環境，不斷追求創新與可持續發展［1］。在數字經濟中，信息和數據是重要的生產要素。企業通過收集、分析和利用大量的數據，能夠更好地了解市場需求、用戶行為，通過互聯網平臺，企業可以直接面向消費者銷售產品或服務，推動傳統商業流程的數字化變革，從而提高效率、降低成本。數字經濟鼓勵創新，并強調智能化的發展，促使不同行業實現跨界融合，形成新的商業生態系統。總體而言，數字經濟是一個全面影響社會各個方面的概念，它改變了傳統經濟結構、推動了產業升級，企業需要適應這一新的經濟形態，靈活運用數字技術，不斷創新和優化自身業務，以保持競爭力和適應快速變化的市場環境［2］。

1.1.2 財務數字化

財務管理數字化并非簡單地對企業財務信息化、共享化及會計無紙化的升級改進。實際上，在數字經濟時代，財務數字化要求充分整合和運用先進的數字技術，如大數據分析、人工智能、自動化處理等，對企業財務管理進行全方位的升級和優化。這一過程旨在實現財務業務流程的數字化、智能化，從財務數據的采集、處理到分析和報告的各個環節都更加高效、精確。財務數字化不僅僅是簡單的技術應用，更涉及戰略層面，使財務部門能夠更靈活地支持企業決策，更好地適應市場變化。通過提高財務部門的響應速度和質量，財務數字化為企業提供了更準確、及時的財務信息，幫助企業管理者作出明智的戰略決策，促使企業實現戰略賦能和重塑企業生態的新境界。

1.2 財務數字化轉型的層次

財務數字化轉型是一個多層次、漸進的過程，涉及組織、技術、流程等多個方面的變革。

第一，實現財務數據標準化與工具自動化，這是財務數字化轉型的初始層次。一方面，企業會著重實現財務數據的標準化和工具自動化，確保財務數據按照統一的標準進行收集、記錄和存儲；同時，引入財務管理軟件和工具，包括會計軟件、支付系統、發票處理工具等，這樣可以減少人工操作，提高效率，降低錯誤率。而且采用標準化的財務數據格式還有助于提高數據的可比性、準確性，為后續的數據分析和決策提供可靠基礎。另一方面，企業會將財務文檔、報告等信息進行電子化，建立數字檔案管理系統，方便信息的檢索、共享和備份，提高工作效率，減少紙質文件的使用，為未來數字化的深入發展打下基礎。

第二，實現管理會計數據化與可視化。在這一層次，企業要將管理會計的關鍵數據數字化，包括成本、利潤、預算等信息。通過數字技術對這些數據進行更加精準的采集、處理和分析，以便更全面地了解企業的經營情況。為此，可以引入數據可視化工具，如儀表板和報表，將管理會計數據以圖形化、直觀化的方式呈現，也可以建立實時監控系統，使管理層能夠隨時跟蹤關鍵財務指標的變化，及時發現潛在問題并采取相應的措施。

第三，實現決策智能化與科學化。在這一層次，企業要引入智能決策支持系統，結合人工智能、機器學習等技術，對大量財務數據進行深度分析，識別潛在風險、機會，以及制訂更具前瞻性的戰略計劃。還要進一步提升數據分析水平，應用更高級的統計分析、數學模型等方法，如風險模型、市場趨勢預測等，以深入挖掘財務數據的內在關系，幫助企業用“數據決策”取代傳統的“經驗決策”［3］。

2 數字經濟時代財務數字化轉型的必然性

2.1 財務數字化是企業數字化轉型的最佳切入口

財務部門作為企業信息管理的核心，承載著豐富的財務數據和決策支持信息。財務業務流程是企業日常運營中不可或缺的一部分，涉及眾多關鍵環節，如會計核算、成本管理、預算規劃等。而且財務領域已經相對較早地應用了一系列數字技術，如財務軟件、電子支付系統。這為財務數字化提供了相對成熟的技術基礎，使得企業能夠較為順利地將先進技術引入財務領域，實現更深度的數字化轉型。而且財務決策對企業整體戰略和運營具有重要影響。通過數字化轉型，財務部門可以更及時、準確地提供決策支持信息，使企業領導層更具前瞻性地制定戰略，推動企業整體數字化轉型。

2.2 財務數字化是防御財稅風險的最大抓手

通過數字技術的應用，企業可以建立強大的數據分析體系，對財務數據進行全方位、多維度的審查，這種實時監控有助于防范財務舞弊、錯誤報告等問題，提高企業的財務透明度和合規性。而且財務數字化提供了高效的合規工具，利用企業自動化地開展報稅、申報等流程，降低因法規變更而引發的合規風險。數字化的財務系統還能夠實現合規審計，減少因違規操作導致的罰款和法律責任。此外，數字化轉型也提升了數據的安全性和隱私保護水平，進一步降低了財務信息泄漏的風險。通過采用先進的加密技術和訪問控制手段，企業可以更好地保護財務數據的機密性，預防信息泄露、濫用等潛在威脅，確保在數字經濟時代穩健運營。

2.3 財務數字化是現代財務管理職能轉化的現實要求

首先，傳統財務管理強調會計核算和財務報告，而財務數字化則需要管理者了解大數據分析、人工智能等新興技術的應用。這種技術素養的拓展使得現代財務管理者能夠更好地理解和引領數字化轉型，更靈活地應對日益復雜的商業環境。其次，傳統財務職能主要關注會計核算和報告，而數字化轉型將財務管理者的角色拓展至更為戰略性的層面。通過數據分析和智能決策支持系統的運用，現代財務管理者能夠更好地參與企業戰略制定、優化資源配置，成為企業高層決策的重要支持者和合作伙伴。同時，數字化手段的應用使得財務信息更為透明，為內外部利益相關者提供了更及時、可靠的財務數據，促進了企業的合規性和社會責任。綜上所述，財務數字化是對現代財務管理職能進行轉化的現實要求，這種轉化不僅是趨勢，更是使財務管理者在激烈市場競爭中取得成功的關鍵。

2.4 財務數字化是推動企業高質量發展的必經之路

首先，通過自動化處理財務流程、數字化財務數據的采集與整理，企業能夠更迅速、準確地完成財務核算和報告，提高財務處理的效率。這不僅降低了人工錯誤的風險，還釋放了財務團隊更多時間用于戰略規劃和業務分析，從而推動企業運營向更高效的方向發展。其次，財務數字化提供了更強大的決策支持，還加強了企業對風險的防范和管理。最重要的是，財務數字化為企業的高質量發展提供了數據基礎。通過數字化轉型，企業能夠更準確地評估自身業務情況、了解市場需求，從而更有針對性地制訂戰略計劃，為企業在數字經濟時代持續創造價值和競爭優勢提供強大支撐。

3 數字經濟時代財務管理轉型面臨的挑戰

3.1 戰略層面對財務數字化轉型認知不足

在一些企業中，領導層對數字化轉型的認知可能仍停留在傳統的財務功能層面，未能充分認識到財務數字化在戰略層面的潛在價值。這使得企業在制定數字化戰略時缺乏前瞻性，未能深刻理解數字化轉型對業務模式、市場競爭力的全面影響。另外，在數字經濟時代，財務管理需要更廣泛地運用先進的數字技術，如大數據分析、人工智能、區塊鏈等。然而，財務團隊在技術層面上可能面臨不適應、不熟悉的情況，導致無法充分挖掘數字技術在提高效率、降低成本、增強決策支持等方面的潛力，數字化與業務發展成為“兩條線，兩層皮”［4］。

3.2 內部系統林立，財務系統整合困難

目前，不少企業內部的不同部門采用不同的系統，涉及人力資源、銷售、采購等多個方面，這些系統之間缺乏有效的信息交流機制，不利于系統整合。傳統的財務軟件和現代數字化工具之間的差異也會增加系統整合的難度。有些企業可能仍在使用傳統的財務軟件，而數字經濟時代涌現的新技術和工具可能需要與這些傳統系統進行整合，這就需要企業投入大量的技術和時間成本。

3.3 復合型數字化專業人才匱乏

數字化專業人才需要同時具備財務專業知識和數字技術技能。傳統的財務團隊雖然具備會計、財務分析等領域的專業知識，但對數據科學、機器學習、人工智能等數字化時代需要的新興技術理解不深。而且財務數字化涉及不同領域的數字化轉型，需要團隊成員具備綜合性的能力，能夠跨業務流程、信息技術、數據分析等領域，協同工作解決復雜的數字化問題。但遺憾的是，不少企業目前并沒有培養或引進這樣復合型數字化專業人才，以至于財務轉型受阻。

4 數字經濟時代財務管理轉型的優化對策

4.1 轉變管理觀念，打造數字化轉型企業文化

觀念轉變首先要從管理層做起，領導層應該成為數字化轉型的推動者和引領者。他們需要展現對數字化的積極態度，并在組織中傳達數字化戰略的重要性。領導層的認可和支持是企業文化轉型的關鍵。有了高層的支持之后便可以培養組織內部的數字化思維，鼓勵員工思考如何運用數字技術解決業務問題，提高工作效率。開展定期的培訓，以工作坊等形式，激發員工的數字創新意識，幫助員工打破傳統的固有觀念，鼓勵員工學習新技術和工具。建立一個支持不斷學習與適應的環境，使員工愿意嘗試新的數字化解決方案，推動整個組織的變革。為了進一步形成數字化轉型的企業文化，企業還可以制定明確的數字化轉型目標，并將其融入企業的長期戰略，同時引入數字化轉型的成功案例分享給全員，提供實際的經驗教訓，促使其他團隊更好地應用數字技術。

4.2 搭建數據中臺，構建“業務+科技”雙驅引擎

首先，企業要制定明確的數據中臺戰略，明確數據中臺在業務發展和科技創新中的戰略地位，確保數據中臺的建設與企業整體戰略相一致。然后將企業內部分散的數據資源整合到數據中臺，包括財務數據、業務數據、客戶數據等。通過統一的數據標準和結構，實現不同數據源的互通和共享，同時建設數據倉庫，用于提供高效的數據查詢和分析服務，以支持業務決策。通過搭建數據中臺，企業能夠實現“業務+科技”雙驅引擎，將數據轉化為戰略資產，推動業務創新和科技進步。這一雙驅引擎將為財務數字化轉型提供強大的支持。

4.3 重塑財務架構，推進管理會計協同發展

重塑財務架構必須建立一個綜合性財務數據平臺，將各個財務模塊整合到一起，實現財務數據的集中管理，為管理會計提供可靠的數據支持。為此，企業應當引入先進的數據分析工具和業務智能系統，以更好地處理大規模財務數據，提高數據處理效率。同時，通過數字化工具優化會計流程，實現財務操作的自動化和標準化；在財務架構中加強內外部協同，確保財務與其他部門之間的信息流暢，并與供應商、客戶和合作伙伴建立數字化協作機制，實現全面協同發展。總之，通過重塑財務架構，企業能夠有效推進管理會計與財務的協同發展，提高財務部門的戰略價值，更好地應對數字經濟時代的挑戰。

4.4 推動財務轉型，加大數字化復合人才培養

在數字經濟時代，推動財務轉型離不開數字化復合人才的培養。首先，分析財務轉型所需的關鍵數字技能，包括但不限于數據分析、人工智能、大數據處理等，據此制訂明確的人才需求列表。其次，基于人才需求，制訂全面的數字化復合人才培養計劃，該計劃應包括培訓課程、實踐項目、在線學習資源等。第三，建立內部培訓機制，為現有財務團隊提供數字技能培訓。同時，考慮與外部培訓機構、高校等合作，引入先進的培訓資源，例如邀請外部數字化領域的專家和顧問，為團隊進行定期的知識分享和培訓。此外，讓員工在實際工作中應用數字技能，加深理解；進行實際案例分析，使培訓更加貼近實際業務場景。最后，通過技能認證、晉升機會等方式鼓勵員工主動學習和應用數字技能，并定期評估培養計劃的效果，根據企業的數字化轉型進展和人才需求的變化，靈活調整培養計劃，以提升團隊的整體數字化素養，推動數字化轉型取得更好的成果［5］。

5 結語

在數智化時代，企業財務轉型成為推動可持續發展的關鍵步驟。通過重塑財務架構、搭建數據中臺、加大數字化復合人才培養等措施，企業能夠構建業務與科技雙驅引擎，實現財務與管理會計的協同發展。這一過程既是應對數字經濟挑戰的必然選擇，也是邁向高效運營和戰略決策的必由之路。在財務轉型的道路上，持續創新、靈活適應，不僅有助于企業更好地利用數字技術，增強競爭力，更能引領企業融入數智化時代的潮流，實現經濟效益和社會責任的雙贏。

參考文獻

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［3］肖宇芳. 數智化發展下TT江西公司財務管控模式優化研究［D］. 南昌：南昌大學，2023.

［4］楊梓. 數智化背景下財務共享優化升級研究——以中石化為例［D］. 呼和浩特：內蒙古財經大學，2023.

［5］許韻聰，羅麗華. 數智化時代背景下應用型本科高校會計學專業課程改革研究［J］. 山西青年，2023（6）：101-103.

［作者簡介］龔婷，女，陜西商洛人，陜西光大旭澤科工貿有限責任公司，會計師，本科，研究方向：財務管理。