［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.12.014

［摘 要］在當今信息技術快速發展的商業環境中，企業正面臨著前所未有的挑戰與機遇。為了應對日趨激烈的市場競爭，企業不斷探尋優化管理和提高綜合效益的有效路徑。在這樣的背景下，業財融合成了一條有效的革新道路。通過創新企業財務管理模式，充分挖掘與應用財務數據，不僅可以大幅提高企業的綜合效益，還能為經營決策提供堅實的數據支撐。因此，本文提出基于業財融合的企業財務管理轉型方法，希望提高企業管理水平，加快業財融合速度。

［關鍵詞］業財融合；企業；財務管理；轉型方法

［中圖分類號］F27文獻標志碼：A

業財融合的推進不僅能夠創新企業財務管理模式，還能有效提高企業綜合效益，且為經營決策提供堅實的數據支撐。這將引領企業構建更為高效的管理體系，實現由內而外的優化與提升。但實施的過程并非一帆風順，需要企業管理層對業財融合價值有深刻的認識，積極策劃細致的轉型計劃，營造支撐業財融合發展的企業文化，并不斷地進行調整和優化。通過堅持不懈的努力，企業方能在未來的競爭中贏得先機，實現長遠的發展與成功。

1 企業積極推進業財融合的作用

1.1 創新企業財務管理模式

深度的業財融合讓財務部門的工作關注點從傳統的賬目處理轉移到對企業市場定位、產品策略、成本控制及提高效率的全面參與上。財務數據與業務策略的結合，可以為企業的新產品開發、市場拓展、客戶管理等方面提供可靠的數據分析與建議，這種以數據驅動的管理模式，能夠確保企業的決策更為科學合理。

1.2 提高企業綜合效益

業財融合的推進對于降低成本、提高生產效率和服務品質具有直接的正面影響。它鼓勵企業在成本核算時不僅考慮直接成本，還要關注間接成本、機會成本等，使成本核算更加全面和精確。同時，將財務數據深度融入業務決策，企業能夠對資金流向、資源分配進行更加科學的計劃與調度，避免資源浪費，并提高整體資源配置效率。

1.3 為經營決策提供數據支持

財務管理所掌握的數據，除了滿足財務報告的需要，還能為營運決策提供指導［1］。財務部門能夠基于歷史和實時財務數據，對企業營運進行動態監控，分析產品成本效益，評估市場營銷活動的回報，預測現金流變化，并為企業提供投資、融資、成本控制等方面的專業建議，幫助企業在復雜多變的市場環境中保持競爭力。

2 基于業財融合的企業財務管理轉型存在的問題

2.1 財務管理思維滯后

傳統的財務管理通常側重于記賬、核算、報表編制等工作，這些職能在過去發揮了重要作用，但在當今的商業環境中，單純依靠傳統模式已難以滿足企業管理的要求。財務部門需要更多地參與企業的戰略規劃、業務分析及風險控制，在為企業提供財務服務的同時，為全局決策提供支持。但許多企業的財務人員仍舊沉浸在傳統角色中無法自拔，對于如何與業務深度融合缺乏清晰的認識和具體實踐，導致財務管理在企業轉型中的作用得不到充分發揮。

2.2 缺乏專業人員

業財融合要求財務人員不僅要精通財務管理的各項技能，還要理解業務邏輯，掌握市場動態，并具備一定的信息技術知識。然而現實情況是，企業內部往往難以招聘和培養出這樣的復合型人才。傳統財務人員的專業背景和能力發展往往與這一轉型需求不匹配，同時受制于企業培訓體系的不完善，財務人員難以快速提高自己在業務與信息技術方面的能力。

2.3 信息化建設程度低

在數字化時代，有效的信息系統是企業運營的基石。一個良好的企業管理信息系統能夠為決策者提供實時數據和分析工具，但很多企業在信息化建設上投入不足［2］，導致信息系統功能滯后，無法滿足快速決策的需求。信息系統的缺陷直接影響了數據的收集、處理和分析能力，阻礙了財務管理與業務過程的有效融合。

2.4 數據信息應用率低

企業的數據資源本應成為分析與決策的重要依據，然而在實際操作中，企業卻往往無法充分利用這些數據。一方面，由于缺乏有效的數據管理和分析工具，大量數據未能轉化為有用的信息；另一方面，財務及業務部門在運用數據時往往缺乏協作和共識，導致決策過程中無法做到信息共享，影響了決策的效率和質量。

3 基于業財融合的企業財務管理轉型方法

3.1 創新優化財務管理框架體系

對于創新優化財務管理框架體系來說，企業首先需要建立以戰略為導向的財務管理體系。這意味著，財務管理不再局限于事后核算和簡單的成本控制，而是要全面參與企業的戰略規劃和決策執行過程。企業需要將財務管理與公司的長遠發展密切結合，通過財務數據分析反饋，為公司的發展提供決策參考。在這個過程中，財務部門應發揮其作為信息中心的作用，集合并分析來自市場、生產、研發等部門的數據，提供全面的數據支撐，以便企業能夠作出更加合理和科學的決策。企業需要構建以流程為核心的財務管理流程，現代財務管理越來越強調流程的優化與重組，以提高管理效率和效益。這就需要企業重視內部流程的設計，優化現有財務管理流程，減少資源消耗，同時加強對關鍵環節的控制和監督［3］。通過業務流程的重構，不僅能夠提高財務管理的時效性和精準度，還可以降低財務運營成本，增強企業的市場競爭力。

3.2 積極建設業財融合管理信息系統

系統設計要圍繞業務流程優化和決策支持兩大核心；系統的界面應友好、操作直觀，以降低員工的學習成本；功能的劃分要精細，確保各項業務和財務數據可以無縫對接、快速反饋。為了滿足業財數據一體化的需求，在設計中還需要綜合考慮數據的標準化、集成化及實時性。企業應選擇穩定成熟、更新維護便利，并能夠支持后續擴展的平臺。同時，在開發工具的選擇方面，要兼顧當前的技術能力和長期的系統維護需求。這個選擇不僅影響了系統開發的效率和質量，還直接關系后續系統運營的成本效益。開發團隊應采取敏捷開發的方法，分階段實施，確保系統能夠及時響應企業業務的變化和擴展。在實施過程中，可建立多個工作組，分別負責系統設計、數據遷移、用戶培訓和項目管理等工作，確保系統開發與業務需求的同步。通過定期的進度報告和評審會議，對系統設計和開發過程中出現的問題進行即時反饋和調整。

在系統開發周期中，企業應充分重視數據的遷移和整合。原有數據的遷移需要精準而周全。在遷移過程中，不僅要保障數據的完整性和一致性，還要進行適當的數據清洗和格式標準化，保障數據質量。此外，系統整合階段要保證不同來源的數據能夠有效集成，統一的數據倉庫和數據交換機制必不可少。系統開發過程曲折復雜，而用戶培訓與參與則貫穿始終。事實上，用戶培訓不應該只在項目末期才開始考慮。從項目啟動之初，就應該制訂好相應的培訓計劃。通過用戶參與，在系統設計和開發過程中收集反饋、及時調整，以滿足最終用戶的實際需求。用戶培訓計劃應詳盡［4］，涵蓋系統操作、數據錄入、報表生成、問題解決等多個層面。

3.3 更新財務管理模式

在更新財務管理模式方面，互聯網技術的快速發展給企業財務管理帶來了新的機遇。當前，許多企業開始利用大數據、云計算、人工智能等現代信息技術優化財務管理流程，實現數字化轉型。例如，使用云計算服務的企業可以實現隨時隨地對財務數據的訪問、處理與分析，大大提高了工作的靈活性與效率。而人工智能技術的應用，則可以在財務數據分析、預測和決策制定等方面提供有力的技術支撐，幫助財務人員從煩瑣的數據處理工作中解放出來，專注于更高層次的策略分析與制定。財務管理模式的更新，包括建立動態的預算管理和成本控制系統。與固定的、一次性的預算編制不同，動態預算管理強調的是根據市場條件和企業戰略的實時變化，及時調整預算計劃。這可以幫助企業更加靈活地應對市場的變化，優化資源配置。在成本控制方面，企業應通過實施精細化成本管理來深化成本剖析，分析成本的構成與變化趨勢，從而更加精確地控制成本，提高盈利能力。

財務與業務的融合還表現在與利益相關者的溝通與合作上，企業財務管理不僅要服務于內部管理者，同時也要滿足投資者、債權人、供應商等外部利益相關者的需求。因此，企業需要積極運用現代信息技術，如實施企業資源規劃系統（ERP）等工具，使外部的通信與協作更加高效、透明。這有利于提高企業的信譽度和市場形象，同時為企業引進外部資源、提高市場份額提供有力支持。財務管理轉型還需要聚焦于風險管理和內控建設，在不斷變化的市場環境中，企業面臨著多種財務風險，如匯率風險、信用風險、市場風險等。企業應通過建立科學的風險管理體系，預測并評估潛在風險，制定相應的風險防控策略和應對措施。內部控制的加強是確保企業資金安全、維護財務信息準確性的必要手段。企業應從制度和流程兩個方面來強化內控管理，以防范財務欺詐、錯誤和違規行為的發生。

3.4 加深業財融合

加深業財融合的基本出發點是保障業務決策與財務規劃的高度一致性，要達到這一目標，企業需要整合經營層面與財務層面的信息［5］。財務部門不僅要理解并掌握企業的經營情況、市場趨勢和業務戰略，還要將這些信息納入財務分析與預測。這需要財務人員具備一定的會計和財稅知識，還要對企業的業務流程、市場營銷策略、供應鏈管理等領域有所了解。在具體操作層面，企業應該構建起一套全面的數據共享平臺，確保信息在財務與其他業務部門間的無障礙流動。比如，通過建立企業資源規劃（ERP）系統，在整個企業內部形成一個統一的信息數據庫。將各個部門的業務數據和財務數據及時準確地輸入系統，財務部門能夠快捷獲取到這些數據，并在此基礎上進行分析和決策支持。而業務部門也能夠實時了解到財務分析的結果和決策建議，及時調整操作策略。

3.5 科學使用數據信息

企業對于數據的管理應遵循完整性、準確性、相關性和及時性這四個原則。首要的是確保數據的質量，只有準確可靠的數據，才能為企業管理決策提供強有力的支持。在此基礎上，企業需建立一套標準化的數據分析模型和工作流程，使數據分析的結果更加科學和規范。數據分析工具和技術，如統計分析、預測建模等，應廣泛應用到財務管理的各個環節，協助企業優化成本結構、改進運營效率、增強盈利能力。企業應當借助先進的信息系統，如商業智能（BI）和數據倉庫等，對內外部數據進行整合和深挖。通過這些工具，企業不僅能夠對內部的運營數據進行集中管理和深度分析，還能夠利用外部的市場數據、行業數據給出更加全面的分析視野。數據驅動的財務管理不僅可以提高決策的準確性，還可以實現預警和風險管理，提前識別與應對可能的財務危機。隨著業務的不斷發展和擴展，原有的財務信息系統可能出現功能不足或者信息孤島的問題。企業需要定期對現有的信息系統進行評估和升級，將最新的業務需求和技術進步納入財務信息系統的改進。這種持續的更新和優化，是確保財務信息系統能夠持續支撐企業財務管理的重要措施。

3.6 加大業財融合人才培養力度

企業應先對現有財務及相關業務人才進行評估，找出他們在業財融合方面的競爭力與短板，這將為制訂培訓方案提供基礎。同時，制訂符合企業自身發展和行業趨勢的業財融合人才培養路線圖，明確短期和長期人才發展的方向和目標。企業應設計一系列有針對性的培訓課程，提高財務人員業務流程理解、財務分析、市場趨勢洞察等方面的能力。例如，通過引入市場運營相關的課程內容，使財務人員能夠更全面地了解企業的業務活動和市場動態。此外，培養財務人員的戰略思維，引導他們將財務數據分析與企業戰略規劃相結合，為提高企業整體價值作出貢獻。

企業還可以通過實踐活動加強人才的業財融合能力，組織跨部門項目小組，讓財務人員與業務部門直接合作，處理實際問題，在實踐中了解業務流程，提高其解決實際問題的能力。通過這種方式，財務人員可以更快地熟悉業務流程，形成對業務活動的深刻理解和直觀感受。同時，企業應建立激勵機制，鼓勵財務管理人員積極參與業財融合活動，包括但不限于物質獎勵、晉升機會等，這些手段能有效提高員工的參與度和積極性。企業應通過激勵機制表彰那些在促進業財融合方面作出突出貢獻的員工，以此樹立標桿，激勵其他員工，形成良好的內部競爭氛圍。

企業還應關注人才的職業生涯規劃，為財務人員提供職業成長路徑和發展機會，激發其工作熱情和對企業的忠誠度，為企業持續輸送高素質的人才。企業可以根據員工的業績、能力和潛力，為他們規劃從業務到財務或從財務到業務的多向職業發展路線，幫助他們實現自我價值的提升。除此之外，企業還應積極與高等教育機構合作，引入專家學者共同參與人才培養方案的設計與實施。這樣的合作能夠為企業引進最新的科研成果和理論知識，確保培養方案始終保持與時俱進。同時，還可以通過建立實習基地等形式，讓在校學生有機會接觸實際工作，為企業增加潛在的人才儲備。企業還要對外開放視野，參與國內外的財務管理及相關領域的研討會、論壇。這些活動不僅能夠讓員工接觸到先進的理念和工具，還能拓寬他們的國際視野，理解全球化環境下的業財融合趨勢。借助國際交流的機會，企業還能夠通過與國際同行的交流，學習國外先進企業在業財融合方面的經驗，從而提高本企業的實戰能力和創新能力。

4 結語

基于業財融合的企業財務管理轉型方法是多方面的，包括創新優化財務管理框架體系、更新財務管理模式、人才隊伍建設等。企業必須根據自身的實際情況，制定合適的轉型策略和實施步驟，結合現代信息技術，持續優化財務管理流程，建立動態的預算控制和成本管理機制。此外，加強內部的風險管理和內控建設，并不斷加強財務對人才隊伍的培養和引進，使其更好地服務于企業的戰略目標與財務管理的新需求。只有這樣，企業才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地，實現可持續發展。

參考文獻

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［作者簡介］陳小鳳，女，安徽無為人，安徽濡須控股集團有限公司，中級會計師，本科，研究方向：財務管理。