業財融合在施工企業中的實踐與挑戰

鄒新婷

摘要：業財融合是現代企業管理的核心，實現業財融合可以促進各部門間的溝通協作，達到精細化管理，從而促進企業經濟效益的提高。對建筑施工企業而言，實施業財融合不僅能夠加快其市場響應速度，識別和應對風險，還能夠為企業的長期發展奠定基礎。企業在實踐中可從前期準備與策略制定、組織架構調整、信息系統建設、資源整合、業務與財務數據融合、決策流程優化，以及后期持續優化與反饋機制等多個層面進行深入探討。在實踐過程中，施工企業常常面臨如組織文化、技術難題和人員培訓等內部挑戰，外部環境的快速變化也會帶來一系列的考驗。因此，施工企業需積極尋找解決策略，靈活應對外部環境的變化，確保業財融合的持續推進和效果顯現。

關鍵詞：業財融合；施工企業；信息化建設；策略制定；組織架構

一、業財融合的理論框架

（一）業財融合的起源與發展

由于經濟的快速發展，許多企業開始認識到單純依賴傳統的財務管理方式已經無法滿足復雜多變的市場需求。隨著全球化、技術創新和市場競爭的加劇，企業需要更加靈活、高效的決策機制。這促使企業開始探索如何將業務與財務更緊密地結合，從而實現更高效的決策和管理。過去的幾十年中，業財融合逐漸從理論走向實踐，得到了許多企業的積極響應和實踐。從初步的嘗試，到逐漸形成一套完整的理論體系和實踐方法，業財融合已經成為現代企業管理的重要組成部分。

（二）核心要素與推動力

要實現業財融合，企業首先需要關注核心要素，包括數據整合、流程優化、組織架構調整和決策機制改進。其中，數據整合作為基礎，要確保業務與財務數據的實時、準確和完整，為后續的決策提供強有力的支持。而企業驅動力來自外部市場競爭和技術創新的壓力，以及企業內部對效率和客戶需求滿足的追求。

（三）業財融合的基本模型及其在施工企業中的應用

在構建業財融合的基本模型時，企業通常會經歷前期策略制定、組織和流程調整、實施與執行、后期優化與反饋這四個階段。并且施工的每個階段都有其特定的目標和任務，確保整個業財融合過程的有序、高效進行。

二、業財融合在施工企業中實踐的必要性

（一）施工企業及其財務管理的特點

施工企業需要定位自身，考慮如何獲取資源，如何分配和利用這些資源，以及如何通過執行各種施工項目來實現盈利目標。財務管理是施工企業業務模式的重要組成部分，它涉及資源的獲取、分配和利用，以確保企業的經濟效益和健康發展。由于施工項目的長周期、大額投資和高風險特點，使得施工企業在財務管理方面面臨著較為嚴峻的挑戰，如何準確評估和控制成本，如何合理配置資源，如何有效管理風險，成了施工企業財務管理的核心問題。與此同時，這些特點也為施工企業的財務管理帶來了一定的機遇，通過精細和專業的財務管理，施工企業能夠在市場競爭中獲得有利的地位，實現其盈利和發展目標。

（二）與其他行業的差異性

與此同時，施工企業還必須是專業的建筑經濟活動主體。與其他工業企業相比，施工企業的業務模式有其獨特之處。它們不僅需要考慮所有制形式、企業規模和業務范圍，還必須特別關注施工項目的特點和建筑活動的規律。因此，施工企業不能簡單地照搬其他行業的管理模式，而需要根據自身的特點和建筑市場的需求來制定策略。

（三）業財融合的必要性

業財融合對于施工企業的運營具有至關重要的意義，特別是在當前高度競爭和法規嚴格的市場環境中。首先，建筑工程項目通常涉及巨額投資，多層次的合作伙伴，以及復雜多變的市場條件，這使得精準、及時的財務信息獲取成為企業生存和發展的關鍵。通過業財融合，企業能夠確保財務數據的準確性和及時性，從而幫助企業領導層做出更加明智的決策。其次，施工企業通常需要與多個供應商、合作伙伴和政府機構保持良好的關系，而有效的財務管理和透明度可以大大降低誤解和爭議的可能性，從而保護企業的利益和聲譽。再者，財務的準確報告不僅是企業內部管理的需要，也是外部利益相關者，如投資者、銀行和監管機構的期望。業財融合能夠提高財務報告的準確性和透明度，從而提高企業的信譽和市場競爭力。此外，隨著數字化和自動化技術的不斷進步，業財融合也是企業實現更高效、更低成本運營的途徑。它可以幫助企業減少重復和人工密集型的財務任務，從而釋放財務團隊的時間和資源，以支持更為戰略性和價值增加的活動。在全球經濟日益緊密相連的今天，實施業財融合也成為施工企業適應國際標準、參與全球競爭的必要條件。最后，通過業財融合，企業能夠建立起一個統一的信息平臺，促使各個部門之間的溝通和協作，為企業的長期成功奠定堅實的基礎。在一體化的財務平臺上，實時、準確的財務數據能夠為施工企業在市場中快速做出反應，識別和應對風險，提供必要的支持和保障。

三、施工企業業財融合的實踐

（一）前期準備與策略制定

施工企業要實現業務發展與財務管理的有效結合，業務部門和財務部門都需要提前做好充分準備。業務部門要牢記經營思維和風險意識，明確業務開展的目的是為企業創造價值、獲得利潤，同時要防范風險和損失。業務計劃的制定要考慮其經濟效益，并對相關風險進行評估。在項目執行中，業務部門要與財務部門加強溝通聯系，及時反饋業務情況，保證財務部門可以據實反映業務狀況。財務部門要提前介入業務流程，特別是重點業務的前期階段。通過對歷史數據的分析預測，財務部門可以提前判斷業務計劃的合理性，為業務決策提供依據。在業務進行中，財務部門要持續跟蹤業務進展，對關鍵控制點和風險點實施監控，發現問題及時提出改進措施，降低運營風險。在戰略層面，企業高層要從整體出發，判斷業務計劃是否符合企業發展目標。財務部門要將業務數據轉化為有價值的信息反饋給決策層，助力企業管理決策的科學化。

（二）組織架構調整

傳統的組織構架以線性方式劃分，主要按功能來組織。其中，工程管理部主要負責工程項目的策劃、實施和跟蹤；財務部則集中處理企業的財務管理、預算執行等；人力資源部專注于招聘、培訓和員工關系的管理；采購部則負責材料和設備的采購工作；而市場部則致力于市場開發、承接業務。

然而，為了更好地實現業財融合，需要對組織架構進行調整。這種調整更加注重跨部門的合作和信息共享。新的構架中，一個特別設立的“業財融合團隊”成為焦點，它由工程管理、財務、人力和市場等部門的代表組成，專門負責推進業財融合的實踐。此外，傳統的IT部門被“數據與技術部”所替代，該部門不僅負責技術支持，還擔任數據的管理、分析和融合工作。更為重要的是，“資源管理部”合并了原來的人力資源部和采購部，致力于所有資源的統籌管理。

組織架構的這一調整帶來了顯著的優勢。跨部門的合作和信息共享使得決策過程更為高效，減少了部門間的信息壁壘，提高了企業的響應速度。資源的統一管理為企業節省了大量的管理成本，同時避免了資源的重復和浪費。再者，新的“數據技術部”使得企業在數據管理和技術支持上更為先進，為業財融合提供了強大的技術支撐。

（三）信息系統的建設

信息系統的建設不僅是技術實施，更是對企業業務流程的深刻理解以及技術與業務的緊密結合。在項目策劃階段，它助力企業進行全面評估和分析，包括項目可行性研究、成本估算和時間規劃。在設計階段，信息系統幫助設計團隊管理文檔，跟蹤設計變更，確保所有部門實時獲取最新設計信息。在施工階段，信息系統的重要性更為凸顯，為施工團隊提供實時工程數據，幫助監控工程進度、質量和成本，同時管理材料和設備，確保工程順利進行。在竣工驗收階段，信息系統為驗收團隊提供完整工程記錄，包括設計文檔、施工日志和質量檢查報告，有助于企業全面評估工程，確保質量和安全。通過信息系統的應用，施工企業能有效管理工程流程，促進項目的實施，這也體現了信息系統在現代施工企業中的核心價值。

（四）資源整合

施工企業業財融合的資源整合是推動企業持續創新和發展的關鍵。在當今競爭激烈的市場環境中，企業不僅要在技術和服務上取得領先，還要確保其內部資源得到最優化的配置和利用。業財融合的核心思想就是要確保企業的業務和財務資源能夠緊密結合，形成一個有機整體。

在實際的操作中，這意味著企業需要對其各個業務部門的操作流程進行深入的了解和分析，找出其中的瓶頸和浪費，然后通過技術和管理手段進行優化。例如，F工程集團發現其采購部門和業務部門在物料的需求預測上存在重大差異，導致庫存的浪費，通過業財融合的方法，企業可以在信息系統中建立相應模塊，確保各部門的需求能夠準確地反映到采購計劃中。

資源整合還包括對企業的財務資源進行優化配置。這意味著企業需要對其資金流、成本結構和投資計劃進行深入的分析，確保每一分錢都能夠發揮出最大的效益。例如，通過對各個項目的投資回報率進行分析，企業可以決定將更多的資金投入到高回報的項目中，而減少對低效項目的投資。但是，資源整合并不是一蹴而就的。它需要企業的高層領導和各個部門的緊密合作，確保整合的過程中能夠取得真正的效益。

（五）業務與財務數據的融合

在施工企業的運營中，業務與財務數據的融合是一個至關重要的環節。而這種融合不僅僅意味著數據的整合，更重要的是如何將這些數據轉化為實際的決策支持工具，實現信息的對稱，從而助力企業的業績持續增長。

以F工程集團為例，集團在推動業財融合的過程中通過新中大信息系統打造財務業務一體化平臺實現了財務與業務數據的深度融合。財務業務一體化平臺通過前臺、中臺和后臺部分的協同，實現了財務核算、資金管理、稅務處理、工程直接成本、材料采購成本以及人力成本、管理成本等預算執行控制、合同管理以及綜合信息分析等多個業務線條的集成，以期達成實時、準確的財務數據管理和業務決策分析。

在此財務業務一體化建設的背景下集團旨在通過推進財務標準化建設、實現“財務一體化”管理以及建立“財務經營數據共享中心”等目標，來提高財務數據的準確性和價值利用，同時促進項目部財務工作人員的獨立性和項目管理決策的參與。這對于解決傳統財務管理模式帶來的基礎會計工作壓力和部門間溝通阻礙是至關重要的。

財務業務一體化平臺的核心在于實現了不同業務模塊之間的信息交互，如財務主數據系統為其他模塊提供了公司的基礎數據信息，財務中臺系統能夠連接相關業務系統，采集企業發生的各類業務數據，并通過預設流程審批和財務操作平臺完成相應的財務處理，如費用報銷、對外付款申請等；預算管理系統對工程直接成本以及間接成本進行執行和分析，從而實現執行調整，達到優化調整；而稅務系統對稅務處理進行管控和管理，保障了企業的稅務風險的有效管控。

更為重要的是，財務業務一體化平臺通過核算系統保證了數據傳遞的一致性與真實性，如工程模塊與供應商對實際發生的成本進行結算，而付款模塊中的工程款項支付環節，與工程模塊直接對接，確保支付數據與結算數據一致，有效防范超支付的情況。同時，為管理者提供實時準確的數據查詢和分析，為企業未來發展趨勢及風險防范提供有效研判。

（六）決策流程優化

在施工企業業財融合的實踐中，數據融合為決策提供了有力的支持，但單靠數據本身并不足以確保決策的高效與準確。為此，優化決策流程成為提高決策質量的關鍵一環。

決策流程優化的核心在于，將數據驅動的洞察與企業的實際業務需求相結合，確保決策的實時性、針對性和前瞻性。首先，隨著業務與財務數據的深度融合，企業擁有了更全面的業務視角。這意味著，不再僅僅依賴歷史數據來做決策，而是可以基于當前的業務態勢，結合未來的市場預測，制定更為前瞻性的戰略和計劃。

數據融合使得企業能夠更快速地響應市場變化。在傳統的決策流程中，決策者往往需要花費大量時間收集、整理和分析數據，而這一過程中市場環境可能已經發生重大變化。而現在，借助于先進的信息系統和技術，企業可以實時獲取到關鍵的業務數據，從而做出更為迅速和精準的決策。

優化的決策流程還強調跨部門的溝通與協作。因為在業財融合的背景下，不同部門的數據和信息被打破了“信息孤島”，形成了一個統一的信息體系。這使得各部門在制定決策時，可以更為全面地考慮到其他部門的需求和限制，確保決策的整體性和協調性。

（七）后期持續優化與反饋機制

在施工企業實踐業財融合的過程中，完成初始融合和決策流程的優化僅標志著這一轉型的起點。為確保企業能夠在未來的市場和技術變革中持續受益，關注后期的持續優化并建立健全的反饋機制變得至關重要。持續優化，這一循環迭代的過程，要求業財融合的實踐隨著市場環境、技術進步和企業內部戰略的變化而不斷進行調整和完善。例如，隨著新的數據源、分析工具或管理思路的出現，企業需要及時將這些新元素融入實踐中，確保業財融合始終保持在最佳狀態。同時，由于實踐不可能一開始就達到完美，企業將不斷發現一些初期可能被忽略或未考慮到的問題，這些也需要后期的持續調整和修正。反饋機制，作為持續優化的關鍵，要確保企業能在第一時間捕捉到實踐中的問題和不足，并迅速作出響應。這不僅要從數據和系統中獲取客觀反饋，更要注重鼓勵員工、合作伙伴和客戶積極提供建議。這種“自下而上”的反饋能幫助企業更深入地了解業財融合在實際操作中的效果，從而更精準地進行進一步的調整。前期決策流程的優化過程中構建的文化氛圍為后續的持續優化和反饋提供了堅實的基礎。

四、面臨的挑戰與解決策略

在施工企業實施業財融合的過程中，雖然帶來了眾多的益處，但也不可避免地會遇到一些挑戰。面對這些挑戰，企業需要及時地調整策略并采取有效的措施來應對。

（一）組織文化與溝通障礙

施工企業在業財融合的道路上往往會遇到來自內部組織文化和溝通的難題，這些通常根植于公司的傳統文化和固有的管理模式。這些文化和模式，在許多情況下，形成了阻礙創新和變革的“無形墻”。部分員工的不理解和抵觸情緒可能來源于他們對變革的未知和不確定，這些往往深受其先入為主的觀念和固有的工作模式的影響。進一步說，由于歷史沿革、部門利益和知識背景的差異，不同部門之間的溝通往往受阻，這在一定程度上制約了公司整體協同效應的發揮。尤其在業財融合這一跨領域的工作中，多部門的協同合作和信息共享成為實施的關鍵，而如何打破這些壁壘，需要公司在組織文化和溝通方式上進行深入的思考和改革。加強頂層設計，無疑是解決這一問題的首要之策。企業高層需要有超前的視野和戰略思考，理解并強調業財融合的重要性，將之納入公司的戰略目標之中。通過高層的引領和示范作用，可以在一定程度上消解員工的抵觸情緒和不確定感。而在此基礎上，構建一個鼓勵開放溝通、強調協同合作的組織文化變得尤為重要。

（二）技術難題：如數據的準確性與實時性問題

關于施工企業業財融合進程中遇到的技術難題，尤其是數據的準確性和實時性問題，實際上這個議題穿插在企業發展的各個方面。在當下數字化時代背景下，逐步形成的“新基建”政策框架強調了大數據、云計算等信息技術在現代化建設中的關鍵作用。施工企業，在尋求業財融合的過程中，首要解決的就是數據流通的問題。數據的準確性要求企業在整個數據獲取和處理過程中嚴格把控標準，同時精確監督。對于數據的實時性問題，引入云計算、IoT（Internet of Things，物聯網）和AI技術等成為一種逐漸普及的方式，實現數據在產生的第一時間內即被采集、分析并轉化為可執行的策略或者動作。

此外，結合國家對于信息化建設的相關政策文件，例如《國家信息化發展戰略》和《“十四五”國家信息化規劃》等，強調要構建現代化的信息基礎設施，并深度融合信息技術與產業發展。施工企業應當積極響應，通過業財一體化信息系統的構建，將國家層面的宏觀導向與企業的微觀實踐有機銜接。在這個過程中，引入先進的數據采集和處理技術，結合國家政策導向，推動信息化技術和施工業務之間的深度整合。同時，企業也要強化與外部專業技術團隊的合作，進一步提升自身在數據管理和應用層面的綜合能力。

（三）人員培訓與能力提升

業財融合的進程不僅局限于技術和流程的更新，還在更深的層面揭示了一個企業文化和人的全面變革。在這背后，每一個參與的個體都需要通過升級自我專業技能和綜合素質以適應這一轉變。這個升級不僅涵蓋了硬技能的培養，如專業知識和操作技能等，還包括對團隊協作、溝通交流、創新思維等軟技能的重視和提升。因此，面對人才培養和能力提升的任務，施工企業需要打破傳統的桎梏，實施更開放、更包容、更前瞻的人力資源管理和培養策略。

企業可通過設計全面的培訓體系和課程，傾聽員工的需求，結合業財融合的目標，精準定位每個層級和崗位所需的關鍵能力，并開展針對性的培訓活動。例如，對于一線業務團隊，不僅要提升他們的施工專業技能，更要教育他們理解和運用財務數據，實現業務與財務的協同；對于財務團隊，除了財務管理的專業技能外，更要增強他們對施工業務的理解和支持。在此基礎上，不同部門間的交流與協作就能變得更加深入和無縫。

（四）外部環境變化與策略調整

在施工企業的發展道路上，外部環境如市場競爭、政策法規的持續變化已經成為企業不可忽視的因素。企業要建立敏捷和高效的決策機制，以便快速識別市場、政策等外部環境變化，及時調整業財融合策略，避免因外部環境的突變而產生不必要的損失。同時，還要加強與外部利益相關方的溝通協作，獲取行業動態和各方資源，防范環境變化帶來的沖擊。例如，與行業協會的合作可以使企業更好地了解行業的最新動態和政策方向，與研究機構的合作則可以幫助企業及時獲取到行業內的最新研究成果和技術創新，而與供應商和客戶建立的良好關系則能確保在面對外部環境變化時，企業的業務運營不會受到太大的沖擊。

五、結語

施工企業由于項目周期長、投資大、風險高等特點，對于業財融合的需求尤為迫切。在實施過程中，企業面臨多種挑戰，如組織文化障礙、技術問題、外部環境的變化等。解決這些挑戰的關鍵是明確策略、加強前期準備、調整組織結構和持續優化。隨著經濟的發展和技術的進步，市場對于業財融合的要求將更高，施工企業應更加深入地將其融入日常管理中，不斷完善業財融合模式，加強跨部門合作，促進信息共享，提高管理效率，以更好地應對市場變化。同時，企業應積極參與行業研究及與外部相關方的合作，以確保其業財融合實踐始終保持在行業前沿，推動企業可持續發展。

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（作者單位：福建第一公路工程集團有限公司）