經濟新常態發展下的白酒企業財務風險內控研究

摘 要：企業財務風險內控是經濟新常態發展背景下尤為重要的研究領域。本研究的目的是分析經濟新常態下企業財務風險內控的關鍵因素和機制，從而為企業財務風險管理提供指導。本文經研究得出企業財務風險內控的核心是建立有效的風險管理制度和流程的結論，同時，企業領導層的重要性不可忽視，企業需要為財務風險管理樹立良好的榜樣，并推動組織中的財務風險建設。

關鍵詞：風險內控；經濟新常態；風險管理

一、經濟新常態下財務風險的特點與內控意義

1.財務風險的特點

財務風險是企業在經濟新常態下面臨的一項重要挑戰。財務風險的波動性大。在經濟新常態下，市場環境不穩定，外部因素的影響使得財務風險的變化較為頻繁且不可預測。財務風險所帶來的影響廣泛，一旦企業面臨財務風險，不僅會影響企業自身的經營，還會對整個行業乃至整個經濟產生連鎖反應。財務風險的風險性較高。由于市場不確定性的增加，企業面臨的財務風險也相應增加，其帶來的經營壓力和不確定性也會相應增大，因此建立合理有效的內控機制來應對財務風險對企業的穩定發展至關重要。通過加強財務信息的披露，提高企業內部的管理水平和風險意識以及加強企業內部控制制度的建設，可以有效降低企業財務風險，為企業的可持續發展提供保障。

財務風險的特點還包括其對企業的影響深遠和持續。財務風險不僅是短期的挑戰，而是可能長期存在的威脅。在經濟新常態下，財務風險往往涉及經濟周期的改變、行業競爭的加劇以及政策環境的不確定性等多個方面。這些因素共同影響著企業的財務狀況和經營狀況，給企業帶來了持續的風險壓力。企業需要通過建立有效的內控機制，及時發現和評估財務風險并采取相應的措施來應對，以保持企業的穩健發展。

2.白酒企業內控的意義

白酒企業內控在經濟新常態下具有重要意義。隨著經濟環境的不斷變化和風險的增加，白酒企業面臨著更多的財務風險。通過建立完善的內控制度，企業能夠有效識別、評估和管理財務風險，提高財務決策的準確性和可靠性。內控體系的建立和實施也能夠提升企業的競爭力，增強投資者和利益相關方的信任，提高企業的穩定性和可持續發展能力。企業應積極重視財務風險的內控意義，加強內控建設，規范財務管理，以應對經濟新常態下的挑戰。

經濟新常態下，財務風險的特點與內控意義也變得更加顯著。經濟新常態下企業面臨的市場環境和行業競爭更加激烈，財務風險更為復雜多變。在這種情況下，企業需要通過建立健全的內控制度，及時發現和解決可能存在的財務風險，保護企業的資產安全和利益最大化。經濟新常態下企業面臨的不確定性和決策風險增加，財務風險的影響更加深遠。通過內控體系的建立和執行，企業能夠提高決策的科學性和有效性，降低財務風險對企業的不利影響。

在經濟新常態下，企業與外部利益相關方的關系更加緊密，對內部控制和風險管理提出了更高要求。通過健全的內控體系，企業能夠加強與利益相關方的溝通和信任，提高危機應對能力，減少財務風險帶來的聲譽和信譽損失。

二、白酒企業內部存在的財務管理問題案例分析

1.白酒企業的財務管理問題實證分析

本文以我國白酒企業 2014—2022年數據為研究對象。本文研究中使用的數據均來源于上市公司公開的年度報告，具有較高的準確性和可信度。我國白酒企業描述性分析采用多元線性判別Z-score模型。Z-score模型是一種用于預測企業破產可能性的統計模型，它基于財務指標，通過將不同的財務數據以不同的權重進行加權，計算出一個Z-score值，從而評估企業的財務風險水平。

在分析我國白酒企業的財務風險時，選擇一組代表企業財務狀況的指標，該組指標能夠反映企業的盈利能力、償債能力、流動性等關鍵方面。為每個指標確定一個權重，以反映其對于企業財務風險的影響程度。根據權重，對每個指標進行加權計算，得到一個綜合的財務風險指數。將財務風險指數轉化為Z-score值進行評估。通常Z-score值越低，表明企業的財務風險越高。需要注意的是，多元線性判別Z-score模型是一種統計模型，其結果受到財務數據和權重選擇的影響。因此，在應用模型時應謹慎選擇指標和權重，并結合其他信息綜合判斷企業的財務風險。同時，模型的結果僅供參考，不能完全預測企業的未來狀況，需要綜合考慮其他因素進行分析和決策。此外，多元線性判別Z-score模型分析我國白酒企業財務風險的過程中，需要考慮數據的可靠性和完整性。

本文的多元線性判別Z-score 模型，選取了5個重要的財務指標，通過賦予各個指標不同權重加權計算出Z值，

模型為 Z=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+0.999X5

我國白酒企業Z值描述統計結果如表2所示。

從2014—2022年間我國白酒企業的描述性統計結果中可以看出，財務風險Z值的均值為185.727大于標準臨界值60，表明我國白酒企業這幾年整體財務風險狀況平均處于“安全區”。但是，Z值極大值536.731與極小值-401.025的全距為937，標準差為125，表明不同白酒企業的財務風險表現差異較大。

2.白酒企業內部存在的財務管理問題分析

白酒企業在經濟新常態下面臨著市場競爭的加劇和利潤空間的減少，需要更加精細地管理和控制財務風險，以確保企業的可持續發展。白酒企業需要加強財務風險內控，做好風險識別和防范，確保財務管理的穩定和可靠性。白酒企業內部存在的財務管理問題還涉及內部控制的不完善和監管不力。在企業運營過程中，財務管理涉及眾多環節和流程，如預算編制、資金使用、成本控制等。如果企業的內部控制措施不得當，就容易導致財務管理失控、資金流失等問題。如果對財務管理監管不力，也容易出現財務舞弊、內部人員侵占資金等情況，增加了企業的經營風險。

三、經濟新常態下白酒企業財務風險產生的主要成因

1.白酒企業資金的來源結構缺少合理性

隨著經濟的不斷變化和發展，白酒企業在籌集資金時往往會面臨一定的困難。由于缺少合理的資金來源結構，白酒企業往往會面臨資金流動不暢、財務風險高等問題。白酒企業需要加強對資金來源結構的合理規劃和管理，以確保企業能夠穩定地獲得資金，降低財務風險，促進企業的可持續發展。合理的資金來源結構對于企業的發展和經營也具有重要的意義。合理的資金來源結構能夠確保企業的資金供應與需求之間的平衡。通過多元化的資金來源，企業可以更好地應對市場的變化和需求的波動，減少資金周轉的壓力，保持企業的穩定運營。

白酒企業合理的資金來源結構可以降低企業的財務風險。通過合理安排不同的資金來源，企業可以降低對單一來源資金的依賴性，避免因某一來源的異常變化而導致的風險。合理的資金來源結構還可以分散風險，提高企業的抗風險能力，從而保障企業的長期穩定發展。不同的資金來源可能具有不同的風險和成本特征，通過合理配置各種來源的資金，企業可以更好地把握機遇，實現多元化的發展。

2.白酒企業資金流與業務流不匹配

資金流與業務流的不匹配是構成企業財務風險的一個重要因素。在經濟新常態下，企業所面臨的經營環境發生了諸多變化，包括市場需求的不確定性、競爭壓力的加大以及資金募集的困難等。這些變化導致了企業的資金流動與業務流程之間的不匹配，使得企業難以有效管理和控制財務風險。

白酒企業作為傳統企業，一方面，由于資金流動的不穩定性，企業在經營過程中可能會面臨資金不足或過剩的問題，從而影響企業的正常運營和發展。白酒業務常常會因為環境的變化與節日的變化等因素存在資金流動的不穩定。另一方面，由于白酒業務流程的多樣性和復雜性，企業在進行業務活動時可能存在許多潛在的財務風險，如稅務合規風險、信用風險等。

白酒企業的資金流與業務流的不匹配會導致企業面臨一系列的財務風險。資金流不足可能會導致企業無法按時支付員工工資、供應商貨款等，影響企業的信譽和競爭力。資金流動不平衡可能導致企業無法妥善進行資金運作，進而導致資金盲目流出或積壓，增加企業的財務風險。

四、經濟新常態下白酒企業內控的具體措施

1.提高白酒企業籌資規劃的科學性

在經濟新常態下，白酒企業面臨著日益激烈的競爭和不確定的市場環境，籌資規劃的科學性顯得尤為重要。企業應該通過準確預測和評估市場需求，合理確定資金需求的規模和周期，避免因過度或不足的籌資造成財務風險。企業應根據不同階段的經營需求和風險承受能力，選擇合適的資金來源和籌資方式，以確保籌資成本的最小化。企業還應建立健全的財務預算和資金管理制度，統籌資金的使用和配置，加強對資金流動和使用情況的監控，以及時發現和應對財務風險。通過科學的籌資規劃，企業能夠有效控制財務風險，提高內部運營的穩定性。

科學的籌資規劃還需要注重風險分散和多元化。在經濟新常態下，市場環境變化頻繁，企業面臨著多種不確定性和風險。企業應采取多元化的籌資方式，降低單一籌資渠道的風險。白酒企業還可以主動與投資者和資本市場溝通，及時披露重大事項和風險信息，增強對外界的信任和合作。通過做好信息披露工作，企業不僅能夠提高財務風險的內控能力，還能夠增強自身的形象和信譽，吸引更多的投資和資源支持。

2.優化白酒企業的債務結構

優化企業的債務結構是一個重要的內控措施，可以幫助企業降低財務風險。企業可以通過多元化債務融資渠道來降低風險，這意味著企業需要尋找不同類型的債務資金，如銀行貸款、債券發行等，以分散風險并減少對單一債務來源的依賴。企業可以通過延長債務期限來減輕財務壓力。通過延長債務期限，企業能夠在更長的時間內償還債務。企業還可以通過有效的利息管理和風險控制措施來減少債務負擔，例如，通過利率互換、貨幣掉期等金融工具來管理利息風險。同時，企業也需要加強風險控制措施，如建立適當的審核機制和內部控制制度，以確保債務管理的穩定性和有效性。通過優化企業的債務結構，企業可以降低財務風險，提高財務穩定性和可持續發展能力。

3.加強白酒企業財務的內控力度

為了應對不確定的經濟環境，企業需要加強對財務活動的監督和管理，以確保財務風險得到有效控制。要提升財務的內控力度，企業可以采取以下措施：首先，建立完善的財務流程和制度，確保財務活動按照規定流程進行，減少人為錯誤和漏洞的發生。其次，加強對財務部門人員的培訓和教育，提高其對財務風險的認識和應對能力。再次，引入先進的財務管理技術和系統，提高財務數據的準確性和可靠性，并能及時發現和預警潛在的風險。最后，建立健全的內部控制機制，加強對財務決策和執行過程的監督和審計，確保財務活動合規和風險得到有效管理。通過以上措施的實施，企業將能夠更好地抵御風險，保障財務安全和穩定發展。企業還可以加強對財務風險的評估和監測。通過建立風險評估模型和指標體系，定期對財務風險進行評估和監測，及時發現潛在風險的存在并采取相應措施加以應對。加強與外部機構的溝通和合作，獲取及時的市場和行業動態信息，從而更好地應對市場風險和經濟波動帶來的財務風險。

建立健全的內部控制體系也是提升財務內控力度的重要手段。企業可以通過明確崗位職責、建立審批制度、加強內部檢查等方式，確保財務活動的合規性和規范性。加強內部監督和審計，建立有效的風險預警和反饋機制，及時發現和糾正財務活動中存在的問題和風險。企業還應重視企業文化建設，培養良好的財務風險意識和內控文化。通過加強員工的培訓和教育，提高其財務風險意識和風險識別能力，使每個人都能夠積極參與到財務風險內控中來。企業要樹立正確的價值觀和道德標準，營造誠信、透明的經營環境，消除財務風險的滋生土壤。總之，提升財務的內控力度是企業管理財務風險的關鍵措施之一。通過建立完善的財務管理制度和流程、加強人員培訓和技術引進、建立健全的內部控制體系以及培育良好的財務風險意識和內控文化，企業可以更好地管理財務風險，確保財務安全和穩定發展。

五、結語

白酒企業應實施有效的內控措施來管理和控制財務風險，以確保企業經營的穩定性和可持續性發展。企業應加強內部審計工作，建立健全的風險識別與評估機制，及時發現和解決存在的財務風險問題。企業應加強內外部信息交流與溝通，確保財務信息的準確及時傳遞，以避免信息不對稱對企業帶來的風險。企業應建立科學合理的財務風險內控制度，明確責任和權限分工，防范和化解財務風險。企業應加強員工培訓和教育，提高員工風險意識和財務風險防控能力，使全體員工形成良好的內控風險管理意識和習慣。通過這些措施的有效實施，企業可以提高財務風險內控的能力，確保經濟新常態下企業財務穩定運營。

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