財(cái)務(wù)共享背景下公路企業(yè)管理費(fèi)用管控探究

【摘要】在全球化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，公路企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力增大，特別在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域，需有效控制成本與提升運(yùn)營(yíng)效率。財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式（FSS）因其潛在的成本節(jié)約與效率提升優(yōu)勢(shì)成為企業(yè)選擇。然而，實(shí)施中伴隨挑戰(zhàn)：若想實(shí)現(xiàn)管理費(fèi)用的有效控制，資金歸集效率未提高、抽調(diào)人員管理混亂、全局債務(wù)管理缺乏效率、財(cái)務(wù)報(bào)銷流程未智能化等問(wèn)題的解決勢(shì)在必行。企業(yè)需強(qiáng)化預(yù)算管理、優(yōu)化債務(wù)管理、提升財(cái)務(wù)信息化水平，對(duì)標(biāo)行業(yè)內(nèi)優(yōu)秀企業(yè)，通過(guò)技術(shù)與管理創(chuàng)新，提升財(cái)務(wù)管理效率與透明度。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理；成本控制；財(cái)務(wù)共享

【中圖分類號(hào)】F275

一、引言

在全球經(jīng)濟(jì)高度一體化的今天，企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力日益增大，特別是在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域，企業(yè)需要有效地控制成本和提高運(yùn)營(yíng)效率以維持和增強(qiáng)其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。隨著技術(shù)的進(jìn)步和管理思想的更新，財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式（FSS）被越來(lái)越多的企業(yè)采納和實(shí)施，這種模式通過(guò)集中處理財(cái)務(wù)活動(dòng)，旨在實(shí)現(xiàn)企業(yè)為其日常運(yùn)營(yíng)而產(chǎn)生的非直接成本節(jié)約、在實(shí)現(xiàn)管理費(fèi)用有效控制的前提下實(shí)現(xiàn)效率提升和服務(wù)質(zhì)量的提高。盡管財(cái)務(wù)共享服務(wù)為企業(yè)帶來(lái)了諸多潛在的好處，但在實(shí)際操作過(guò)程中，很多企業(yè)仍然面臨一系列挑戰(zhàn)和問(wèn)題。

鑒于上述問(wèn)題，筆者認(rèn)為，企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的同時(shí)，需要強(qiáng)化全面預(yù)算管理和財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，這對(duì)于提升資金使用效率、優(yōu)化債務(wù)管理和實(shí)現(xiàn)費(fèi)用控制的智能化具有重要意義。本文通過(guò)對(duì)比分析和案例研究，探討在財(cái)務(wù)共享背景下，企業(yè)如何有效地解決上述問(wèn)題，從而推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的持續(xù)優(yōu)化和創(chuàng)新，幫助企業(yè)改善財(cái)務(wù)表現(xiàn)，并增強(qiáng)其在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)力。

二、A公司管理費(fèi)用管控現(xiàn)狀

A公司作為一家自2000年成立以來(lái)專注于高速公路投資、建設(shè)和經(jīng)營(yíng)的國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)有限責(zé)任公司，已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了顯著的業(yè)務(wù)拓展，管理高速公路里程超過(guò)7962公里，占省高速公路通車?yán)锍痰?0%以上。在“十四五”期間，該公司積極響應(yīng)新發(fā)展理念，著重實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開(kāi)放、共享五大發(fā)展目標(biāo)，特別強(qiáng)調(diào)通過(guò)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，優(yōu)化國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局。集團(tuán)通過(guò)引入先進(jìn)技術(shù)如OCR圖像識(shí)別、智能語(yǔ)音助手等，探索財(cái)務(wù)智能化，以促進(jìn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的深度融合，持續(xù)降低成本并提高效率，從而構(gòu)建更加高效、智能化的管理體系。

當(dāng)前，A公司的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心正處于轉(zhuǎn)型和優(yōu)化階段，以順應(yīng)未來(lái)的財(cái)務(wù)管理趨勢(shì)。A公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建立旨在集中處理基礎(chǔ)會(huì)計(jì)職能，如會(huì)計(jì)核算、資金結(jié)算和標(biāo)準(zhǔn)類報(bào)表，以提高服務(wù)效率和質(zhì)量。其職能分為三大部分：戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)、共享財(cái)務(wù)。戰(zhàn)略財(cái)務(wù)主要負(fù)責(zé)公司層面的決策與資源配置，提供政策指導(dǎo)和決策支持，確保公司的財(cái)務(wù)方針和戰(zhàn)略目標(biāo)一致；業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)深入到價(jià)值鏈各環(huán)節(jié)，緊密結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際，提供全方位的財(cái)務(wù)管理支持，推進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展；共享財(cái)務(wù)則專注于財(cái)務(wù)基礎(chǔ)交易處理，統(tǒng)一財(cái)務(wù)記錄和控制操作，提供標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)服務(wù)。這三大職能相互支撐，協(xié)同工作，以實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化，并確保財(cái)務(wù)管理的效率和標(biāo)準(zhǔn)化。這一模式通過(guò)規(guī)范化流程和標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)，確保了財(cái)務(wù)管理的一致性和準(zhǔn)確性。對(duì)于業(yè)務(wù)單元而言，在日常經(jīng)營(yíng)管理和資源調(diào)配上的權(quán)限保持不變，確保了企業(yè)內(nèi)部控制的連續(xù)性和穩(wěn)定性。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的實(shí)施，旨在通過(guò)集中管理提升資金使用效率和財(cái)務(wù)決策的響應(yīng)速度。

三、A公司管理費(fèi)用管控存在的主要問(wèn)題

（一）資金歸集效率與“兩金”管理

企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，資金歸集效率直接關(guān)系到企業(yè)現(xiàn)金流的健康狀態(tài)。高效的資金歸集系統(tǒng)能夠確保企業(yè)有足夠的流動(dòng)資金支持日常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展投資。然而，很多企業(yè)在實(shí)踐中面臨著資金分散管理、資金歸集時(shí)間長(zhǎng)、歸集頻率低等問(wèn)題，這些問(wèn)題不僅增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)成本，也降低了資金的實(shí)際使用價(jià)值，由于資金歸集效率直接關(guān)聯(lián)到A公司的現(xiàn)金流狀況，若資金歸集不及時(shí)或效率低下，可能導(dǎo)致可用資金減少，進(jìn)而影響到日常運(yùn)營(yíng)和未來(lái)項(xiàng)目的投資能力。

“兩金”管理，是企業(yè)資金管理的另一大重點(diǎn)。例如，若一家企業(yè)的應(yīng)收賬款回收周期過(guò)長(zhǎng)，或存貨周轉(zhuǎn)率過(guò)低，則可能導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流緊張，影響其應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化的能力。盡管A公司與互聯(lián)網(wǎng)和科技或傳統(tǒng)制造業(yè)公司不能簡(jiǎn)單類比，但卻仍有參照意義。同為項(xiàng)目管理者，A公司具備高速公路項(xiàng)目?jī)?yōu)勢(shì)，對(duì)于A公司而言，應(yīng)收賬款管理也是一個(gè)重要問(wèn)題。雖然傳統(tǒng)的存貨問(wèn)題不適用，但應(yīng)收賬款如果管理不當(dāng)，同樣會(huì)導(dǎo)致大量資金被占用，影響企業(yè)的流動(dòng)性。特別是在高速公路建設(shè)項(xiàng)目中，由于項(xiàng)目周期長(zhǎng)、資金投入大，應(yīng)收賬款的回收周期可能較長(zhǎng)，應(yīng)收賬款過(guò)多會(huì)導(dǎo)致大量資金被占用而不能有效利用，這就需要企業(yè)制定有效的賬款管理策略，以確保資金能夠及時(shí)回收。若想確保“兩金”管理成效，有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也是必不可少的?？紤]到這些企業(yè)通常涉及大規(guī)模的投資和復(fù)雜的稅務(wù)環(huán)境，如果不能有效地制定和執(zhí)行稅務(wù)策略，可能會(huì)面臨較大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和額外財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。因此，企業(yè)必須持續(xù)監(jiān)控稅法變化，積極探索并實(shí)施稅收優(yōu)化策略，以減少稅務(wù)成本和降低風(fēng)險(xiǎn)。

（二）全局性的債務(wù)管理

由于高速公路項(xiàng)目通常涉及大量的前期投資，在進(jìn)行大規(guī)模建設(shè)項(xiàng)目時(shí)，超出預(yù)算的項(xiàng)目成本可能嚴(yán)重影響企業(yè)的財(cái)務(wù)狀態(tài)和盈利能力。A公司可能存在的問(wèn)題包括債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、債務(wù)成本過(guò)高以及債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不足。這些問(wèn)題如果不及時(shí)解決，將會(huì)加大企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，影響其長(zhǎng)期的財(cái)務(wù)健康。在當(dāng)今的企業(yè)運(yùn)營(yíng)環(huán)境中，全局性的債務(wù)管理成為了維護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)定和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。債務(wù)管理不僅關(guān)系到企業(yè)的資金成本，還直接影響到企業(yè)的信用狀況和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。然而，眾多企業(yè)面臨著債務(wù)數(shù)據(jù)不全、更新不及時(shí)和管理缺乏系統(tǒng)性的問(wèn)題。這些問(wèn)題的存在，使得企業(yè)在面對(duì)市場(chǎng)變動(dòng)和財(cái)務(wù)決策時(shí)，無(wú)法準(zhǔn)確把握自身的債務(wù)狀況，導(dǎo)致無(wú)法有效評(píng)估和管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，建立一個(gè)嚴(yán)格的項(xiàng)目預(yù)算管理和成本控制體系，對(duì)于確保項(xiàng)目按預(yù)算執(zhí)行，避免不必要的成本超支至關(guān)重要，這些體系將是實(shí)現(xiàn)全局性債務(wù)管理的基礎(chǔ)。

債務(wù)數(shù)據(jù)的不完整性和更新不及時(shí)，通常是由于缺乏集中的債務(wù)管理系統(tǒng)和標(biāo)準(zhǔn)化的債務(wù)信息處理流程造成的。在傳統(tǒng)的債務(wù)管理模式中，各部門各自管理自己的債務(wù)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致信息孤島的現(xiàn)象出現(xiàn)，使得總體債務(wù)情況難以全面掌握。此外，沒(méi)有及時(shí)更新債務(wù)數(shù)據(jù)的習(xí)慣或系統(tǒng)，會(huì)使得企業(yè)對(duì)自身的債務(wù)狀況認(rèn)識(shí)滯后，增加了財(cái)務(wù)決策的盲目性和風(fēng)險(xiǎn)。

因此，對(duì)于面臨債務(wù)數(shù)據(jù)管理問(wèn)題的A公司來(lái)說(shuō)，建立集中化、標(biāo)準(zhǔn)化的債務(wù)管理系統(tǒng)顯得尤為重要。通過(guò)實(shí)施集中管理，不僅可以提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，還能提升債務(wù)管理的效率和水平。同時(shí)，采用先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析和管理工具，可以幫助企業(yè)更好地理解和控制自身的債務(wù)狀況，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，支持企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。

（三）報(bào)銷流程自動(dòng)化程度不足

在現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)營(yíng)中，財(cái)務(wù)管理的智能化和自動(dòng)化已成為提升運(yùn)營(yíng)效率、確保財(cái)務(wù)透明度和增強(qiáng)合規(guī)性的關(guān)鍵。特別是對(duì)于大型集團(tuán)而言，財(cái)務(wù)報(bào)銷和費(fèi)用控制的效率直接影響到企業(yè)資源的有效分配和財(cái)務(wù)健康。然而，許多企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)銷和費(fèi)用控制流程中仍面臨著一系列挑戰(zhàn)，包括流程繁瑣、審批緩慢、缺乏透明度和實(shí)時(shí)監(jiān)控等問(wèn)題，這些問(wèn)題不僅降低了財(cái)務(wù)操作效率，也增加了企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，甚至可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)性問(wèn)題。

在財(cái)務(wù)報(bào)銷方面，過(guò)往繁瑣的手工操作和多層次的審批流程常常導(dǎo)致報(bào)銷處理的延遲，使得員工對(duì)財(cái)務(wù)部門的滿意度降低，同時(shí)也拖延了資金的實(shí)際使用。如一些員工可能需要等待數(shù)周才能得到差旅費(fèi)用的報(bào)銷，這種延遲不僅影響員工的工作積極性，也影響了企業(yè)的現(xiàn)金流管理。此外，傳統(tǒng)的報(bào)銷流程往往缺乏有效的監(jiān)控和審計(jì)機(jī)制，增加了企業(yè)面臨財(cái)務(wù)欺詐和誤報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)的信息化、自動(dòng)化勢(shì)在必行。

在費(fèi)用控制方面，缺乏有效的預(yù)算管理和費(fèi)用監(jiān)控系統(tǒng)導(dǎo)致預(yù)算超支和不合理的費(fèi)用支出。沒(méi)有實(shí)時(shí)的預(yù)算跟蹤和分析，部門和個(gè)人可能無(wú)法準(zhǔn)確掌握自己的費(fèi)用支出情況，導(dǎo)致預(yù)算管理失效。此外，缺乏詳細(xì)的費(fèi)用分類和歸集，也使得企業(yè)難以進(jìn)行有效的成本控制和財(cái)務(wù)規(guī)劃。

四、A公司已采取的財(cái)務(wù)信息化措施以及取得的成果

（一）預(yù)算方面

為了應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的商業(yè)環(huán)境，A公司設(shè)計(jì)了精準(zhǔn)全面的預(yù)算框架，通過(guò)“六個(gè)互補(bǔ)”提供多維全面的預(yù)算管理體系，包括預(yù)算組織、預(yù)算科目和預(yù)算維度體系。該框架不僅緊密關(guān)聯(lián)預(yù)算與核算體系，而且建立起從業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)再到戰(zhàn)略目標(biāo)聯(lián)動(dòng)編制的模型，為預(yù)算編制提供堅(jiān)實(shí)支撐。

在此基礎(chǔ)上，資源配置的目標(biāo)測(cè)算與戰(zhàn)略和計(jì)劃緊密聯(lián)動(dòng)，通過(guò)中長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)預(yù)測(cè)、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)測(cè)算以及投資能力測(cè)算等多種預(yù)測(cè)模型，形成多套測(cè)算方案，為企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的設(shè)定提供科學(xué)依據(jù)。

此外，該框架中包含了跨組織協(xié)同編報(bào)調(diào)整。此環(huán)節(jié)采用定期和滾動(dòng)預(yù)算方法，通過(guò)RPA等自動(dòng)化工具分解、調(diào)整、審批，形成預(yù)算草案，進(jìn)而綜合各類測(cè)算和審批結(jié)果，生成執(zhí)行方案，確保預(yù)算的靈活性和響應(yīng)速度。并且可以在每個(gè)業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)預(yù)算控制過(guò)程中利用剛性、柔性、預(yù)警等多種預(yù)算執(zhí)行控制手段，將控制方案融入業(yè)務(wù)過(guò)程中的每一個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程的自動(dòng)化控制，從而確保預(yù)算執(zhí)行的精準(zhǔn)性。

在執(zhí)行過(guò)程中，多維量化的考核評(píng)價(jià)是不可或缺的。通過(guò)收集全程預(yù)算數(shù)據(jù)，并從單位層級(jí)、業(yè)務(wù)條線、過(guò)程階段和成本類型等多個(gè)維度出發(fā)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行全方位評(píng)價(jià)，最終形成客觀公正的考核評(píng)價(jià)報(bào)告。

最后，為了服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略決策，預(yù)算分析采取自助分析工具，通過(guò)全景分析、主題分析和多維自助分析等方法，提供智能分析和預(yù)警，為管理層提供決策支持，并產(chǎn)出分析報(bào)告。

（二）核算方面

A公司除了在預(yù)算方面構(gòu)建了相應(yīng)的全面預(yù)算框架，在核算方面也設(shè)計(jì)了相應(yīng)的財(cái)務(wù)核算解決方案：多維精益核算框架，旨在通過(guò)六個(gè)緊密聯(lián)系的組成部分，為企業(yè)財(cái)務(wù)核算信息化打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。它通過(guò)簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)科目并轉(zhuǎn)換為管理維度，建立了業(yè)財(cái)一體的對(duì)接規(guī)則。這種轉(zhuǎn)變使得全流程線上自動(dòng)處理成為可能，實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的自動(dòng)連接，為企業(yè)的決策支持提供了數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)科目同時(shí)帶來(lái)另一個(gè)好處：智能高效的憑證處理。即便該流程尚存在提升空間，但已可以利用RPA等智能技術(shù)，實(shí)時(shí)將業(yè)務(wù)信息轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)憑證信息。這一過(guò)程主要是在確保了遵循業(yè)財(cái)一體化的數(shù)據(jù)和規(guī)則標(biāo)準(zhǔn)的前提下，通過(guò)自動(dòng)化手段以更高效率和高質(zhì)量地處理憑證信息并將其傳輸?shù)较乱粋€(gè)環(huán)節(jié)。

為了應(yīng)對(duì)復(fù)雜的管理需求，規(guī)則驅(qū)動(dòng)的智能月結(jié)部分通過(guò)構(gòu)建智能月結(jié)模型，基于簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)科目和高效自動(dòng)化處理財(cái)務(wù)憑證信息，進(jìn)一步優(yōu)化了月結(jié)流程，實(shí)現(xiàn)了智能對(duì)賬管理和月結(jié)流程的監(jiān)控，使企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)一鍵式自動(dòng)月結(jié)。而自動(dòng)出具的財(cái)務(wù)報(bào)表則通過(guò)統(tǒng)一的報(bào)表取數(shù)規(guī)則，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)采集和內(nèi)部合并抵銷，簡(jiǎn)化了報(bào)表的生成流程，支持財(cái)務(wù)報(bào)表的一鍵出具?？蚣苤徐`活定制的多維報(bào)表能夠根據(jù)管理需求，自動(dòng)按不同維度出具不同管理口徑的報(bào)表，這是通過(guò)報(bào)表多維條件的更改以及信息化憑證信息后的靈活賬務(wù)匯總機(jī)制實(shí)現(xiàn)的。

智慧共享的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)部分，通過(guò)核算任務(wù)池的統(tǒng)一管理和多標(biāo)簽數(shù)據(jù)要素的聯(lián)動(dòng)，細(xì)化至員工、設(shè)備、客戶等最小單元，為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供支持。

整個(gè)框架通過(guò)以上六部分的緊密配合和相互作用，形成了一個(gè)完整的閉環(huán)系統(tǒng)，確保了企業(yè)財(cái)務(wù)核算的精準(zhǔn)性、效率性和戰(zhàn)略性，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供了堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。

（三）司庫(kù)方面

A公司還采取了安全數(shù)字司庫(kù)框架，這是一個(gè)涵蓋全方位資金操作的系統(tǒng)，包括四個(gè)相互關(guān)聯(lián)和支撐的主要模塊，以實(shí)現(xiàn)全球資金的精準(zhǔn)和安全管理。首先，全球賬戶及資金池管理作為基礎(chǔ)，通過(guò)搭建統(tǒng)一的賬戶管理體系和自動(dòng)資金歸集機(jī)制，確立了嚴(yán)格的賬戶開(kāi)立、變更與銷戶過(guò)程管理，為資金的集中管理和流動(dòng)性提供了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。繼而，資金計(jì)劃及流動(dòng)性管理模塊收集并預(yù)測(cè)現(xiàn)金流，按照最低融資規(guī)模和最優(yōu)時(shí)點(diǎn)原則，進(jìn)行自動(dòng)滾動(dòng)資金支付排期，精確控制資金的每一筆支出，確保了資金使用的高效性和時(shí)效性。而在資金融通及伙伴生態(tài)管理模塊中，通過(guò)月度資金計(jì)劃與資本市場(chǎng)自動(dòng)對(duì)接，生成詳細(xì)的融資計(jì)劃，借助智能化工具優(yōu)化理財(cái)操作，實(shí)現(xiàn)資金體內(nèi)有效循環(huán)及金融合作伙伴的深度評(píng)估，增強(qiáng)了整個(gè)企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)的戰(zhàn)略性和生態(tài)性。最后，資金風(fēng)險(xiǎn)防控及決策分析模塊構(gòu)筑了從預(yù)防到控制、從人工到智能的全面安全防線，通過(guò)在線監(jiān)測(cè)和技術(shù)保障，強(qiáng)化了企業(yè)資金管理的安全性，為企業(yè)管理層提供了堅(jiān)實(shí)的決策分析支持。

整個(gè)框架體現(xiàn)了從宏觀管理到微觀操作的全鏈條覆蓋，實(shí)現(xiàn)了資金的全球統(tǒng)籌和風(fēng)險(xiǎn)的全面防控，將資金管理的精細(xì)化和數(shù)字化推向了新的高度，使企業(yè)能夠在動(dòng)蕩的市場(chǎng)環(huán)境中保持資金運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)健性和前瞻性。

（四）稅務(wù)方面

在推動(dòng)企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)代化的過(guò)程中，A公司還采取了智慧稅務(wù)框架，它以七大核心應(yīng)用場(chǎng)景為基礎(chǔ)優(yōu)化稅務(wù)活動(dòng)。首先，通過(guò)智慧共享政策標(biāo)準(zhǔn)，以數(shù)字化手段構(gòu)建稅務(wù)政策的智能庫(kù)，實(shí)現(xiàn)制度的標(biāo)簽化和條目化管理，確保涉稅過(guò)程的全層級(jí)共享與智能檢索推送。而數(shù)字賦能的發(fā)票管理則以發(fā)票集約共享管理為核心，打通內(nèi)外部互聯(lián)環(huán)節(jié)，將發(fā)票數(shù)據(jù)拓展至多個(gè)業(yè)務(wù)維度，從而為新的應(yīng)用場(chǎng)景賦能。

在此基礎(chǔ)上，通過(guò)前置合規(guī)校驗(yàn)、自動(dòng)化稅基采集以及智能化計(jì)稅模型，為稅費(fèi)計(jì)提和申報(bào)提供一鍵式解決方案，大幅提升納稅效率與準(zhǔn)確性。在決策分析領(lǐng)域，借助自助仿真的決策分析，利用稅務(wù)數(shù)字化分析路徑，結(jié)合多維分析和業(yè)務(wù)洞察，支撐精準(zhǔn)的稅務(wù)決策。

此外，為了防控稅收風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)清單化管理，將風(fēng)險(xiǎn)防控內(nèi)嵌于稅務(wù)流程中，實(shí)現(xiàn)從始至終的風(fēng)險(xiǎn)全程感知。最后通過(guò)智慧籌劃模型的構(gòu)建，以經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略為引領(lǐng)，全面管理稅務(wù)籌劃過(guò)程，確保稅務(wù)籌劃活動(dòng)與企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造相協(xié)同。

這七大應(yīng)用場(chǎng)景相互銜接、相輔相成，共同構(gòu)成了一個(gè)全面、高效、智能的稅務(wù)管理體系。它們不僅提高了稅務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和透明度，還推動(dòng)了稅務(wù)工作從傳統(tǒng)的手工處理向自動(dòng)化、智能化的轉(zhuǎn)型，為企業(yè)提供了強(qiáng)大的稅務(wù)管理與籌劃能力，以適應(yīng)不斷變化的商業(yè)環(huán)境和稅收法規(guī)。

五、建議和優(yōu)化方法

在當(dāng)今快速變化的環(huán)境中，A公司面對(duì)的挑戰(zhàn)日益增多，尤其是在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域。即便已經(jīng)采取了許多財(cái)務(wù)數(shù)字化、信息化、自動(dòng)化、智能化的手段，全面提升歸集資金使用效率依舊是企業(yè)追求的目標(biāo)。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，需要采取一系列綜合措施，不僅局限于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方法，還需要結(jié)合現(xiàn)代技術(shù)和管理理念來(lái)優(yōu)化現(xiàn)有流程和策略。

（一）拓展資金池并優(yōu)化內(nèi)部信貸結(jié)構(gòu)

A公司涉及大量資本投入和長(zhǎng)期建設(shè)周期，因此資金管理尤為關(guān)鍵。通過(guò)提升資金池的規(guī)模和效率，企業(yè)可以更好地利用閑置資金，增強(qiáng)流動(dòng)性，從而支持日常運(yùn)營(yíng)和未來(lái)擴(kuò)展。對(duì)于A公司，這意味著能夠有效地減少因資金分散帶來(lái)的管理成本和時(shí)間延誤，確保資金能夠及時(shí)用于路網(wǎng)維護(hù)、擴(kuò)建項(xiàng)目或新的投資機(jī)會(huì)。A公司面臨的資金需求大而時(shí)段性強(qiáng)，內(nèi)部信貸機(jī)制的優(yōu)化可以提供更靈活的資金調(diào)配方式，減輕依賴外部融資的壓力，尤其是在當(dāng)前可能面對(duì)的財(cái)務(wù)市場(chǎng)波動(dòng)或融資條件收緊的環(huán)境下。內(nèi)部信貸的優(yōu)化不僅能幫助企業(yè)降低借貸成本，還能增強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)性和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，幫助企業(yè)更好地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升資金使用的靈活性和效率。企業(yè)應(yīng)當(dāng)審慎評(píng)估內(nèi)部各業(yè)務(wù)單元的資金需求，建立一套標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化的內(nèi)部信貸流程和評(píng)審機(jī)制，確保信貸資產(chǎn)的安全性和收益性。通過(guò)這種方式減少對(duì)外部融資的依賴，加強(qiáng)內(nèi)部資金的自我循環(huán)和再利用。完善流動(dòng)性管理和防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)是維護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)定性的關(guān)鍵。此外，對(duì)A公司而言，保有充足的現(xiàn)金流以維持日常運(yùn)營(yíng)和應(yīng)對(duì)突發(fā)事件（如緊急道路維修或法律糾紛）是必要的。通過(guò)建立緊急資金儲(chǔ)備和進(jìn)行定期的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，A公司可以更好地準(zhǔn)備應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的不確定性和潛在的財(cái)務(wù)壓力，保證企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。A公司應(yīng)建立全面的流動(dòng)性管理體系，包括建立緊急資金儲(chǔ)備、定期進(jìn)行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及制定有效的應(yīng)對(duì)措施等。這樣可以確保企業(yè)在面對(duì)市場(chǎng)波動(dòng)或其他不確定性因素時(shí)，能夠保持足夠的現(xiàn)金流，維持正常的運(yùn)營(yíng)。

（二）對(duì)抽調(diào)員工的管理細(xì)化

此外，由于存在共享中心的員工是從其他二級(jí)單位抽取骨干的情況，可能存在工資制度不統(tǒng)一以及多頭指揮的問(wèn)題。企業(yè)應(yīng)將財(cái)務(wù)共享中心員工的工資發(fā)放統(tǒng)一歸于共享中心管理，消除員工在歸屬感和忠誠(chéng)度上的困惑，加強(qiáng)他們對(duì)共享中心的認(rèn)同感。為了平滑這一轉(zhuǎn)變，企業(yè)應(yīng)提前與員工進(jìn)行溝通，解釋工資體系調(diào)整的原因和好處，確保過(guò)渡期中的透明性和公平性。同時(shí)，企業(yè)還可以考慮建立績(jī)效與薪酬掛鉤的機(jī)制，使員工的工資與其所在共享中心的工作表現(xiàn)直接相關(guān)，從而激發(fā)員工的工作積極性和創(chuàng)造力。而面對(duì)多頭指揮的問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)明確財(cái)務(wù)共享中心員工的匯報(bào)關(guān)系和工作職責(zé)。這可以通過(guò)制定詳細(xì)的職責(zé)分配和工作流程來(lái)實(shí)現(xiàn)，確保每位員工都清楚自己的直接上級(jí)是誰(shuí)，以及在日常工作中應(yīng)向誰(shuí)匯報(bào)。企業(yè)還應(yīng)建立一個(gè)有效的溝通和反饋機(jī)制，使員工在遇到跨部門沖突或指令不明確時(shí)，能夠及時(shí)尋求幫助和解決。此外，定期的團(tuán)隊(duì)建設(shè)活動(dòng)和會(huì)議也有助于增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)間的溝通和協(xié)作，減少因指令不一致而產(chǎn)生的工作障礙。配合考核管理部門完善績(jī)效考評(píng)體系，通過(guò)設(shè)定合理的考核指標(biāo)和激勵(lì)機(jī)制，可以有效地激勵(lì)員工和部門提高資金使用的效率和效益。這包括但不限于存貸比區(qū)間控制、集團(tuán)外部融資規(guī)模及成本的貢獻(xiàn)等方面。

（三）深化債務(wù)系統(tǒng)化規(guī)范化管理

面對(duì)復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境，集團(tuán)有必要建立一套全面的資金債務(wù)管理系統(tǒng)。此系統(tǒng)的核心目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)及其所屬企業(yè)帶息債務(wù)情況的實(shí)時(shí)監(jiān)控與管理，以便及時(shí)掌握債務(wù)結(jié)構(gòu)和流動(dòng)性狀態(tài)，確保財(cái)務(wù)安全與健康。高速公路項(xiàng)目通常需要大量的初期投資，這些投資往往通過(guò)銀行貸款或發(fā)行債券來(lái)籌集。通過(guò)引入先進(jìn)的信息技術(shù)，A公司能夠及時(shí)了解各類債務(wù)的詳細(xì)情況，包括借款額度、利率、還款期限等，幫助企業(yè)優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，減輕財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。

具體而言，集團(tuán)資金債務(wù)管理系統(tǒng)將集成動(dòng)態(tài)債務(wù)監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、決策支持等功能。系統(tǒng)將定期更新集團(tuán)及子公司的債務(wù)信息，包括但不限于利率、期限、還款條件等關(guān)鍵參數(shù)，并對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，評(píng)估債務(wù)結(jié)構(gòu)的合理性和債務(wù)水平的安全性。一旦發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，系統(tǒng)將自動(dòng)發(fā)出預(yù)警，使得相關(guān)部門能夠及時(shí)采取措施，避免或降低可能的財(cái)務(wù)損失。

（四）擴(kuò)大預(yù)算參與主體，統(tǒng)一預(yù)算管理體系

為了進(jìn)一步提升全面預(yù)算管理水平，完善全面預(yù)算管理體系的根本在于確保集團(tuán)各級(jí)企業(yè)預(yù)算管理體系的統(tǒng)一性和標(biāo)準(zhǔn)化。企業(yè)應(yīng)建立一套統(tǒng)一的預(yù)算管理框架，包括統(tǒng)一的預(yù)算編制指南、標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算模板和明確的預(yù)算管理流程。這一框架應(yīng)適用于集團(tuán)內(nèi)所有企業(yè)和部門，確保預(yù)算編制和管理的一致性。通過(guò)統(tǒng)一的管理體系，可以有效減少預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的差異和誤解，提高預(yù)算管理的效率和質(zhì)量。

其次，擴(kuò)大全面預(yù)算管理參與主體，完善預(yù)算管理流程。這意味著不僅財(cái)務(wù)部門，其他業(yè)務(wù)部門也應(yīng)積極參與到預(yù)算管理過(guò)程中來(lái)，從而確保預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性。企業(yè)應(yīng)鼓勵(lì)跨部門合作，通過(guò)共享信息、資源和最佳實(shí)踐，共同制定和執(zhí)行預(yù)算。此外，企業(yè)還應(yīng)完善和優(yōu)化預(yù)算審批、調(diào)整和監(jiān)控流程，確保預(yù)算管理的透明性和可控性。

推進(jìn)集團(tuán)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化，參與研究和制定成本費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和實(shí)用性至關(guān)重要。通過(guò)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化，企業(yè)可以確保預(yù)算編制基于準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和市場(chǎng)分析，從而提高預(yù)算的相關(guān)性和有效性。同時(shí)，制定統(tǒng)一的成本費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，有助于企業(yè)更好地控制成本，提高資源利用效率。

加強(qiáng)預(yù)算管理與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核的協(xié)調(diào)與統(tǒng)一，是確保預(yù)算管理發(fā)揮其應(yīng)有價(jià)值的關(guān)鍵。企業(yè)應(yīng)將預(yù)算管理與業(yè)績(jī)考核緊密結(jié)合，通過(guò)設(shè)置合理的預(yù)算目標(biāo)和業(yè)績(jī)指標(biāo)，激勵(lì)員工和部門實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)，并根據(jù)實(shí)際業(yè)績(jī)進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)懲。這樣可以確保預(yù)算管理不僅是一項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，而是與企業(yè)整體戰(zhàn)略和目標(biāo)緊密相關(guān)的管理工具。

綜上所述，通過(guò)深化全面預(yù)算管理、債務(wù)管理的系統(tǒng)化規(guī)范以及財(cái)務(wù)流程的信息化建設(shè)，企業(yè)不僅能夠解決當(dāng)前面臨的財(cái)務(wù)管理挑戰(zhàn)，還能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持和增強(qiáng)其競(jìng)爭(zhēng)力。實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)，需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的強(qiáng)烈承諾、跨部門的協(xié)作以及對(duì)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的持續(xù)投資和探索。

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責(zé)編：楊雪