“互聯網+”時代企業內部信息化審計機制創新策略研究

［摘 要］在“互聯網+”時代背景下，信息技術的迅速發展給企業內部信息化審計帶來了新的挑戰與機遇。本文分析了企業內部信息化審計的現狀，指出企業內部審計信息化建設中存在應用信息技術落后、審計人員技能培訓不足以及風險識別與評估機制不完善等問題。面對這些問題，本文提出了加強企業內部技術創新、強化企業管理創新以及增強企業風險控制與合規管理三個方面的創新策略，旨在通過引入先進的信息技術，優化審計流程，提高審計效率和質量。同時強調了審計人員技能培訓的重要性，以及建立和完善風險識別與評估機制的必要性，以確保企業能夠有效應對信息化時代的挑戰，促進其可持續發展。

［關鍵詞］互聯網+；信息化；企業；內部審計；機制

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2024.15.025

［中圖分類號］F239.45 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2024）15-0080-04

0" " "引 言

在“互聯網+”時代背景下，信息技術的迅猛發展不僅極大地改變了人們的生活方式，也對企業的運營模式和管理機制產生了巨大的影響。尤其是在企業內部信息化審計領域，“互聯網+”帶來的技術創新和數據爆炸，既給企業提供了前所未有的機遇，也帶來了嚴峻的挑戰。信息化審計作為企業內部控制和風險管理的重要組成部分，其在保障企業信息安全、提高管理效率和促進企業可持續發展方面發揮著不可或缺的作用。因此，研究企業內部信息化審計機制在“互聯網+”時代的創新策略，對于應對信息技術發展帶來的新挑戰、充分利用新技術優勢提高審計效率和質量，具有重要的理論和實踐意義。

1" " "“互聯網+”背景下審計環境的變化

在“互聯網+”時代，信息技術的迅速發展極大地改變了企業的運營環境，同時也對審計領域提出了前所未有的挑戰。互聯網技術的廣泛應用不僅為審計實踐提供了新的工具和手段，也使得審計環境變得更加復雜和多變。這種變化要求審計機制必須創新，以適應新的審計環境，確保審計工作的有效性和效率性。信息技術的發展對審計環境的影響主要體現在數據處理能力的提升、審計范圍的擴大以及審計方式的變革上。在數據處理能力方面，大數據技術使得審計機構能夠處理和分析以前無法想象的數據量，這不僅可以提高審計質量，還可以通過數據分析揭示更深層次的問題。然而，這也意味著審計人員需要掌握相關的數據分析技能，以及對數據的敏感性和重要性有更深刻的理解。在審計范圍方面，“互聯網+”時代的企業活動越來越多地跨越傳統的物理界限，涉及的電子交易、云服務等內容極大地擴展了審計的覆蓋范圍。審計機構需要更新其審計程序和技術，以覆蓋這些新領域[1]。在審計方式上，信息技術的應用促進了遠程審計和實時審計技術的發展，這為提高審計工作的時效性和連續性提供了可能，但同時也要求審計人員適應新的工作模式。面對這些變化，信息化審計面臨的挑戰主要集中在數據安全、隱私保護、審計技能和技術更新等方面。在數據安全方面，隨著企業越來越依賴信息系統進行運營，信息系統的安全性直接關系到企業的生存和發展。審計機構在進行信息化審計時，需要評估和審查企業信息系統的安全性，確保數據不會被未授權訪問、篡改或丟失。這要求審計人員不僅要了解信息技術，還要熟悉網絡安全和數據保護的最新標準和技術。隱私保護是另一個重要挑戰。在分析大數據時，審計人員可能會接觸到大量個人信息和敏感數據。如何在確保審計效率的同時，保護這些數據的隱私，是信息化審計必須解決的問題。這不僅涉及技術手段的選擇，如數據匿名化處理，也涉及法律和倫理問題，審計機構需要遵守相關的數據保護法律法規，確保審計活動的合法性和道德性。

2" " "企業內部信息化審計現狀分析

2.1" "信息技術應用落后

在當前的審計實踐中，信息技術的迅猛發展為審計行業帶來了革命性的變革潛力。特別是大數據分析、云計算、人工智能等技術，它們擁有改善審計效率和效果的巨大潛能。然而，一個不容忽視的現實是，盡管這些技術的發展為審計工作提供了前所未有的機遇，許多審計機構在將這些先進技術應用于實際審計工作中時，卻顯得步履蹣跚，遠遠落后于信息技術的最新進展。這種落后主要表現在兩個方面。首先，對大數據分析的應用不足是一個顯著問題。在數據驅動的審計過程中，大數據技術能夠幫助審計人員從海量數據中快速識別出異常和風險點，顯著提高審計的質量和效率[2]。然而，現實中，很多審計機構還在使用傳統的數據處理方法，未能有效利用大數據技術進行數據挖掘和分析，導致審計工作缺乏深度和精準性。其次，云計算作為一種靈活高效的計算資源配置方式，為審計工作提供了極大的便利，特別是在處理大規模數據分析和存儲時。然而，對于云計算的應用，許多審計機構仍然處于觀望態度，對于云服務的安全性和穩定性存有顧慮，導致無法充分利用云計算帶來的成本效益和靈活性。

2.2" "審計人員技能培訓不足

隨著“互聯網+”時代的到來，當前審計機構在審計人員技能培訓方面存在顯著不足，這一問題已成為制約審計質量和效率提升的重要因素。審計人員對新興信息技術的了解和掌握程度普遍不足。在日常的審計工作中，需要使用到大數據分析、云計算服務、人工智能技術等，這些技術能夠極大地提高審計的準確性和效率，比如通過大數據分析技術可以對大量復雜的審計證據進行快速準確的分析，通過云計算可以實現遠程審計，通過人工智能可以實現審計決策的自動化。然而，由于審計人員在這些領域的知識和技能培訓不足，導致這些先進技術的應用不廣泛，審計工作仍然依賴于傳統的、效率相對較低的方法。審計人員的持續教育和技能更新不足。信息技術領域的知識和技能正以前所未有的速度更新換代，要求審計人員必須持續地學習和培訓，以跟上技術發展的步伐。然而，目前許多審計機構并未能為審計人員提供足夠的持續教育機會，或者培訓項目與實際審計工作的需求脫節，無法有效地幫助審計人員掌握最新的技術和方法。審計人員技能培訓的內容和形式也存在問題。當前的培訓內容往往過于傳統，缺乏對新興信息技術的覆蓋，無法滿足審計人員對復合型技能的需求。同時，培訓形式也較為單一，主要依賴于課堂授課，缺乏實踐操作和案例分析，導致審計人員在實際工作中難以將所學知識應用于具體的審計場景。

2.3" "風險識別與評估機制不完善

大數據、云計算、人工智能等技術的應用極大地擴展了審計的邊界，同時也帶來了新的風險點。然而，許多審計機構在風險識別機制上仍然停留在傳統審計環境的框架內，缺乏對新興技術風險特性的深入理解和有效識別。這導致了對潛在風險的忽視，增加了審計失誤的可能性。對于新興技術帶來的安全和合規風險，審計機構往往缺乏全面的評估機制。信息技術的快速變化要求審計機構不僅要關注傳統的財務和運營風險，還要充分理解技術風險，如數據泄露、系統安全漏洞等。然而，現實中，審計機構在技術風險評估方面的能力有限，往往難以對這些風險進行全面和深入的分析，這不僅影響了風險控制的有效性，也可能導致不合規問題，從而對企業的聲譽和經營造成影響。隨著國際化經營和互聯網經濟的發展，審計機構需要面對更為復雜的法律和監管環境[3]。不同國家和地區對數據保護、信息安全等方面的法律法規各不相同，這就對審計機構的風險評估和合規管理工作提出了更高要求。然而，一些審計機構在跨境審計活動中，對這些復雜的法律和監管要求缺乏足夠的了解和適應能力，難以確保審計活動的合規性，增加了法律風險和合規風險。

3" " "信息化審計機制創新策略

3.1" "加強企業內部技術創新

“互聯網+”時代的審計技術創新策略應重視大數據分析的應用。通過引入大數據分析技術，審計人員可以處理和分析海量的審計證據，這不僅大幅度提高了審計工作的效率，而且通過數據挖掘和模式識別，能夠更加精確地識別出潛在的風險和異常，提高審計的準確性和可靠性。此外，大數據技術的應用還能夠幫助審計人員從宏觀的角度洞察企業運營的整體情況，為審計提供更加全面的視角。云計算技術的運用為審計工作提供了更為靈活和高效的計算資源。通過云計算平臺，審計人員可以隨時隨地訪問審計所需的軟件和數據，極大地提高了審計工作的靈活性和響應速度。云計算還支持審計資源的按需使用，有效降低了審計成本，使審計資源的配置更加經濟合理。人工智能和機器學習技術的引入，正在逐步改變傳統的審計方法和流程。通過利用人工智能進行自動化的審計測試和分析，不僅可以使審計人員從煩瑣工作中解脫出來，專注于更加復雜和價值更高的審計任務，而且可以通過機器學習不斷優化審計模型，提高審計的效率和質量。特別是在進行連續審計和實時監控時，人工智能技術可以實現對企業運營活動的即時反饋和預警，極大地提高了審計的時效性和預防性。區塊鏈技術在提高審計透明度和安全性方面展現出獨特的優勢。通過構建基于區塊鏈的審計信息系統，可以實現審計證據的不可篡改和全程追蹤，從而大大增強了審計信息的真實性和可靠性。同時，區塊鏈技術的去中心化特性還能有效防止內部控制的失敗和信息篡改，為審計工作提供了一個更加安全可信的環境。

3.2" "加強企業管理創新

審計人員培訓是管理創新策略中的核心內容。在“互聯網+”背景下，審計人員不僅要了解審計的原則和方法，還需要熟練掌握信息技術，如數據分析軟件、云計算、人工智能等，以適應信息化審計的需要。這要求審計部門建立一個持續的、系統的培訓體系，定期對審計人員進行技能升級和知識更新培訓。培訓內容應涵蓋最新的信息技術趨勢、審計工具和技術的應用以及信息安全和數據保護等方面。通過提高審計人員的信息技術能力，可以有效地提升審計工作的效率和質量，更好地識別和應對信息化環境下的審計風險。審計流程管理的創新也是提高信息化審計效率和有效性的關鍵。在信息化審計中，審計流程往往需要跨越多個部門和信息系統，這就要求審計流程管理更加靈活和高效[4]。創新的審計流程管理策略包括但不限于引入敏捷審計方法、優化審計資源分配、采用電子審計工具和平臺等。例如，通過建立集中的審計數據倉庫，可以實現數據的統一管理和高效利用；運用電子審計工具和平臺，如審計管理軟件，可以簡化審計流程、提高審計活動的透明度和可追蹤性。此外，采用敏捷審計方法，如分階段進行審計、快速響應審計發現等，可以使審計更加靈活、及時，從而更好地適應快速變化的信息化環境。

3.3" "加強企業風險控制與合規管理

隨著信息技術的日益發展和應用，企業的運營和管理過程將越來越依賴于數字化、網絡化的信息系統。這不僅提高了企業的工作效率和決策的及時性，也大大增加了數據處理的復雜性，帶來了更多的安全隱患和合規風險。因此，制定一個有效的風險控制與合規管理策略，對于提升企業信息化審計的質量和效率，確保企業信息安全和合規性，具有重要的意義。有效的風險控制與合規策略需要建立在全面深入的風險評估基礎之上。企業應定期進行信息系統的風險評估，識別潛在的信息安全威脅和合規風險，包括但不限于數據泄露、非授權訪問、信息篡改、服務中斷等問題。在風險評估的過程中，需要考慮到技術、管理和法律合規等多方面的因素，確保評估結果的全面性和準確性。通過這樣的評估，企業可以明確風險的優先級，有針對性地制定相應的控制措施和應對策略。企業應采取先進的技術手段，加強信息系統的安全性和可靠性。這包括但不限于數據加密、訪問控制、網絡隔離、入侵檢測系統等。通過技術手段的應用，可以有效防止信息泄露和非法訪問，從而確保數據的完整性和可用性。信息化審計過程中的風險控制與合規策略還需注重合規性監督和持續改進，企業應建立一套完善的合規監督機制，定期檢查信息系統的運行狀態和數據處理活動是否符合相關法律法規和標準要求[5]。通過定期的合規審計和評估，可以及時發現合規漏洞和風險隱患，采取措施進行整改。同時，企業還應建立起一套有效的反饋改進機制，根據信息化審計的實際情況和外部環境的變化，不斷優化和調整風險控制與合規管理策略，確保策略的有效性。

主要參考文獻

［1］陳倩.國有企業內部審計與紀檢監察協同機制研究［J］.中國鄉鎮企業會計，2022（10）：144-146.

［2］傅春.國有企業內部審計機制弱化的成因與對策［J］.企業改革與管理，2020（4）：153-154.

［3］吳明坤.探索信息化時代企業內控管理機制［J］.納稅，2019，13（17）：286.

［4］李森.對企業內部審計信息化的應用研究［J］.科技創新導報，2019，16（7）：184-185.

［5］潘仙珠，毋敏娟.內部審計在企業運營機制中的創新做法［J］.中國內部審計，2012（4）：69-71.