影響企業內控管理的財務風險及防范措施分析

［摘 要］本文深入探討了市場競爭加劇和經濟環境變化背景下企業面臨的財務風險及其防范措施。通過分析內控制度、風險管理體系缺陷以及外部環境變動對內控產生的影響，提出了具有針對性的應對策略，如加強內控、完善風險管理、監測外部環境變化、明確責任分工和提升財務人員專業素養等，旨在保證財務工作能長足、安全地發展，最終實現財務管理的全面優化。

［關鍵詞］企業內控管理；財務風險；防范措施

［中圖分類號］F27 文獻標志碼：A

隨著市場競爭加劇和經濟環境變化，企業面臨的財務風險日益增多。財務風險不僅影響企業的正常運營，還會對其生存和發展造成嚴重影響?；诖?，本文旨在探討影響企業內控管理的財務風險因素，并提出相應的防范措施。

1 企業財務風險的內涵及類型

財務風險主要源于復雜多變的不確定因素，這些因素均會對企業財務狀況產生不利影響。相關風險雖然表現形式各異，但均對企業穩健運營和持續發展構成潛在威脅，主要分為以下四種。

第一，市場風險。市場風險主要源于市場價格波動，如利率、匯率、商品價格等變動，直接影響企業的盈利能力和資金狀況。第二，信用風險。其所指的是因客戶或合作伙伴違約而遭受的損失，此類風險通常與企業應收賬款和信用管理密切相關。第三，流動性風險。當企業無法及時獲得足夠現金來滿足當前運營和償債需求時，則會陷入流動性困境。第四，操作風險。導致此類風險的主要是內部操作失誤、系統故障或外部事件等因素。

所有的財務風險并非孤立存在，通常會相互影響、相互滲透，共同作用于企業財務狀況。因此，企業在經營過程中必須全面考慮各種財務風險，制定針對性的防范措施，以確保企業財務的安全和穩定。

2 影響企業內控管理的財務風險因素

2.1 內部控制制度不完善

企業內部控制能確保財務活動合規、高效地運行，但如果其制度存在缺陷或不健全時，財務風險便會悄然滋生［1］。具體來說，財務管理流程不規范問題的存在，會造成相關工作缺少標準化操作流程，從而無法獲得指導和約束，容易出現工作錯誤和疏漏。此問題不僅會降低財務工作效率，還會因信息失真或數據錯誤而帶來巨大損失。此外，當企業內部審批權限劃分不清晰或者審批流程存在漏洞時，容易造成濫用職權、違規操作等問題的發生，進而會對企業內部控制體系形成影響，甚至導致資金挪用、侵占等嚴重財務風險的發生。

2.2 風險管理體系不健全

當企業缺乏完善風險管理體系時，會降低防范財務風險能力。當前的市場環境復雜多變，所表現出的財務風險形式各異。在缺少有效風險識別和評估機制時，更無法針對相關風險進行及時、準確的把握。在缺少風險管理體系的情況下，企業預警和應對能力會受到較大影響。一旦市場出現波動、信用狀況惡化或流動性緊張時，企業不能及時有效地識別并評估相關風險，會錯失最佳防范和應對時機，甚至造成嚴重經濟損失，并影響企業信譽及長期發展，同時還會在較大程度上增加企業的應對成本。

2.3 外部環境變化

外部環境具有多變性的特點，其對于企業內控管理會造成以下影響。第一，經濟波動，尤其是經濟周期波動，對于企業經營狀況的影響較大。例如，在經濟繁榮時期，企業因急于擴張而忽視內部控制，從而埋下潛在財務風險；而在經濟低迷時期，市場需求減少造成資金鏈受壓，財務風險隨之上升。第二，政策調整。在發展過程中，新法規或政策的實施會改變經營環境，如稅率調整或環保標準提高，都會對財務狀況造成直接影響。第三，激進的銷售策略。由于諸多因素影響，采用激進的銷售方式也會對企業財務狀況造成不良影響。

2.4 財務風險預警機制責任落實不到位

企業在實際財務工作中經常表現出責任主體不明確的問題。這會在一定程度上影響預警機制管理部門或小組的權威性和專業性，進而影響預警機制的有效運行。加上職責分工不夠清晰等問題，在不同部門預警信號的傳遞和處理過程中，會呈現出阻礙與推諉現象，無法形成有效的協同作戰。由于部分企業的財務工作還沒有形成完善的問責機制，無法對沒有履行職責的部門或人員進行合理追責，也會讓預警機制的執行力受到削弱。

2.5 財務人員素質不高

財務人員是財務管理的核心力量，其素質和能力直接關系到企業財務管理的質量和效果。由于當前相關工作人員素質參差不齊，部分財務人員缺少財務風險意識和防范能力，給財務管理帶來了較大隱患。還有部分財務人員對于相關風險沒有形成深刻認識和理解，通常只注重業務操作，忽略了潛在風險預防措施。在實際工作中，沒有形成嚴謹態度和專業技能，在管理過程中存在不規范、審批不嚴格等問題，從而埋下風險的種子。由于此類問題的存在，當面臨財務風險時，企業財務人員并不能及時識別、評估和應對，容易錯失風險防控的最佳時機。

3 防范措施

3.1 加強內部控制

企業要創建完善的內部控制制度，從而使企業的財務風險防范能力得到不斷提升，以保障企業的平穩運行。企業創建完善的內部控制制度以后，各項財務活動能夠做到有據可依，確保每一項活動都能夠合法、合規。企業對財務管理流程進行不斷的完善，每一項操作都要按照流程來辦理，防止出現違法違規的行為。企業使用標準化的財務管理流程能夠杜絕財務工作的隨意性和主觀性，有效規避人為因素造成的財務風險。

企業在對各級審批權限進行規劃時，要以財務管理流程的各項要求為依托，明確審批責任。通過科學合理地分配審批權限，使整個財務活動在各級管理人員的監督下有效開展，徹底解決違規操作和濫用職權的問題，從而保證財務活動的及時性和安全性。

在企業開展內部控制工作時，內部審計工作能夠起到決定性的作用。合理使用內部審計制度，能準確找到內部控制制度存在的不足之處，進而解決問題，推動內部控制體系建設取得最佳的效果。企業在執行內部控制制度時，要借助完善的監督制度來為其保駕護航。企業監督部門的工作人員應定期對企業財務活動進行審查，發現不合規的財務行為后立即采取有效的措施進行處理，確保整個企業能夠實現正常的運轉。

企業要采取高效的措施來提升內部控制工作的實效性，同時提高企業財務人員的綜合素質。企業要想使內部控制制度發揮出應有的作用，就要得到財務人員的鼎力支持，從而全面發揮內部控股制度的先進作用。企業應通過培訓提升財務人員的風險防范意識。財務人員在參加專題培訓活動以后，其綜合素質會提升到一個新的高度，能夠從更全面的角度分析問題，使企業開展的各項財務活動能夠取得最佳的效果。

3.2 完善風險管理體系

在企業防范財務風險問題方面，全面風險管理體系發揮著十分重要的作用。完善的財務風險管理體系能夠對風險識別、評價、監管和應對等內容做到全覆蓋，使用高效的方式方法來提升風險防范能力，及時發現潛在的風險問題，為企業營造良好的運營氛圍。

企業在開展財務風險管理工作時，要全面收集與整理相關的數據信息，準確識別企業財務可能遇到的風險，找到出現問題的原因，采用切實可行的方法進行解決。在收集各類信息的同時要做好甄別工作，通過對所得數據信息的客觀分析發現企業財務潛在的風險問題，積極采取措施予以解決［2］。

在此基礎上，企業還應該構建一套適用于自身的風險監控機制，定期對潛在風險進行監測和分析，及時發現風險變化和趨勢。通過風險報告制度，定期向上級管理層報告風險情況，確保管理層做出正確的決策。

對于風險評估結果的應用涉及調整經營策略、優化財務結構、加強內部控制等，企業應制定相應的對措施和預案，再結合應急預案演練機制，在企業中進行風險事件模擬，對相關風險防范措施進行可行性檢驗，有效提高企業應對財務風險的能力。

需要注意的是，必須要針對風險管理體系進行持續改進。這是因為市場環境和企業經營狀況隨時都會發生變化，財務風險必須要根據實際情況進行升級。只有定期對風險管理體系進行審查和評估，才能真正發現存在的不足，及時進行改進和優化。

3.3 加強外部環境監測

外部環境涉及宏觀經濟狀況、政策走向、市場競爭態勢等多個層面的因素，其變化會對企業運營產生較大影響。隨著全球經濟深度融合和市場競爭日益激烈，外部環境變化速度不斷加速，這要求企業建立一個高效、靈敏外部環境監測系統，為應對此類變化所帶來的影響奠定基礎。

首先，需要通過多元化信息渠道實時搜集和分析國內外經濟、政策、市場等方面的動態信息。例如，利用大數據和人工智能技術，對經濟指標、行業動態、政策變化等進行深度挖掘和預測分析，從而準確把握外部環境發展趨勢。

其次，在監測過程中，企業應對外部環境開展全方位評估。其主要目的在于了解外部環境現狀，并預測其可能對運營產生的影響。在具體評估時，應根據自身實際情況，針對相關因素開展權重分析，明確具體因素是否會對運營產生影響，哪些因素會帶來機遇或挑戰。

最后，基于對外部環境的監測和評估，企業還應及時調整經營策略。這種調整并非盲目、隨意的，而是要有針對性、有計劃性。例如，當經濟處于繁榮期時，通過加大市場拓展力度，擴大生產規模的方式，能有效抓住市場機遇；當經濟處于衰退期時，則要注重成本控制，優化產品結構，以降低財務風險。在此基礎上，如果政策環境發生變化，企業必須及時作出反應，通過調整業務模式和經營策略的方式，適應新政策要求。此外，還可以以加強內部溝通與協作，保證相關部門之間能快速、準確地傳遞外部環境信息，為做出及時、有效的決策提供條件［3］。

3.4 強化責任落實

明確責任主體和職責分工，能及時傳遞和處理預警信號，避免出現信息梗阻或責任推諉的情況。為此，企業需要認真做好以下四個方面的工作。

首先，明確責任主體。企業需要設立專門預警機制管理部門或小組，負責預警機制的日常運行和維護工作。該部門或小組應由具備專業知識和豐富經驗財務人員組成，可以準確理解并把握財務風險的本質和規律，為預警機制構建和完善提供有力支持。在此基礎上，高層管理者需要作為預警機制最高責任主體，對預警機制的運行效果負最終責任。并要定期聽取預警機制管理部門工作匯報，對相關機制運行情況進行監督和指導，確保其機制的有效性和準確性。其次，明確職責分工。預警機制的運行過程涉及多個部門和環節，需要各部門之間密切配合、協同作戰。所以，必須明確各部門在預警機制中的職責和分工，達到及時傳遞和處理讓預警信號的效果。例如：財務部門應負責財務數據的收集、整理和分析工作，提供準確數據支持；風險管理部門應負責評估財務風險的大小和性質，提出適用的應對措施；業務部門則應積極參與預警機制建設和應用工作，將其機制與日常業務活動緊密結合，共同防范財務風險。第三，加強溝通與協作。通過良好溝通，能夠確保相關管理部門之間信息暢通，并通過定期通報預警信號處理情況和風險應對措施的方式，讓企業所有部門及時了解并妥善應對財務風險。不斷加強各部門間協作，共同應對財務風險。一旦預警機制發出預警信號，所有部門能夠及時響應，按照職責分工采取相應的應對措施，共同降低財務風險的發生概率和影響程度。最后，建立問責機制。企業應明確預警機制運行中的責任追究機制，對未能及時傳遞和處理預警信號、未能有效應對財務風險等行為進行問責。通過問責機制的建立，可以促使各部門和人員更加認真地履行職責，確保預警機制的有效運行。

3.5 提升財務人員專業素質

財務市場的競爭越來越激烈，財務風險也呈現出多樣化的發展趨勢，這就對財務人員的專業技術水平提出更高的要求。所以，企業要為財務人員創造更多的學習機會，使其綜合素質不斷提升，能夠更好地為企業服務。

在開展企業財務人員專題培訓活動時，企業應選擇那些具有較強針對性和實用性的培訓內容，促使培訓工作能夠真正發揮作用。企業財務人員在參加專題培訓活動，要選擇那些適合自己的課程內容，熟練地掌握財務相關知識，做到對新出臺的法律法規了然于胸。財務人員要學透相關專業知識，在今后的工作中能夠做到熟練使用，以此高效規避財務風險。

除了設計合理的培訓內容以外，還需要注重培訓形式的創新。企業可以采用線上培訓、案例分析、角色扮演等多種形式，使相關人員更加直觀地了解相關風險所帶來的危害以及防范措施，提高培訓的吸引力和實效性。在培訓過程中，為了有效提高培訓初次性?？梢钥紤]構建激勵機制，激勵相關工作人員參與財務風險防范工作，并以此來設計獎勵制度，對在財務風險防范工作中表現突出的工作人員給予表彰和獎勵。通過物質和精神上的雙重激勵，激發財務人員的工作熱情和創造力，讓其能積極地投入財務風險防范工作中。再配合內部溝通機制，鼓勵財務人員敢于提出財務風險防范的建議和意見。并以定期召開座談會、開展問卷調查等方式，了解財務人員在工作中遇到的困難和問題，及時為他們提供支持和幫助。

4 結語

總之，企業內控管理是防范財務風險的重要手段。通過加強內部控制、完善風險管理體系、提升財務人員素質等措施，可以有效降低財務風險，提高內控管理水平。為了進一步提高風險防范的實效性，企業必須持續關注財務風險的變化趨勢，不斷優化內控管理措施，以應對日益復雜的市場環境。

參考文獻

［1］陳瑞. 現代企業財務風險形成原因及防范措施分析［J］. 全國流通經濟，2021（21）：38-40.

［2］張景際. 對現代企業內控管理以及財務風險防范措施探討［J］. 財會學習，2020（23）：10-11.

［3］伍仁瓊. 現代企業內部控制管理以及財務風險防范措施［J］. 中外企業文化，2021（1）：43-44.