“放管服”背景下高校科研經費管理探究

［摘 要］隨著“放管服”改革的深入推進，高校科研經費也應進行相應調整，以便更好地滿足科研活動的新需求，應對新挑戰。文章首先闡述“放管服”政策對高校科研經費管理的重要意義，然后分析高校科研經費管理中存在的主要問題，最后提出科研經費管理優化策略，旨在提高科研經費的使用效率，增強科研活動的自主性和創新性，同時確保經費使用的合規性和透明度。

［關鍵詞］“放管服”；高校；科研經費

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2024.18.019

［中圖分類號］G475；G644 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2024）18-00-03

0 引 言

“放管服”政策的實施給高校科研經費管理改革帶來了新契機，此次改革強調簡政放權、放管結合、優化服務［1］，通過權力的重新分配和下放，減少管理層級，加強監督，優化服務，從而為科研活動營造更加寬松高效的環境。在科研經費的管理方面，高校獲得了更大的自主權，可以更加靈活地開展科研活動，提高科研效率，進而促進科研成果產出。因此，新的挑戰也將隨著管理自主權的擴大而產生。

1 “放管服”政策對高校科研經費管理的重要意義

1.1 促進自主權的落實，推動管理體制的創新

在“放管服”政策的逐步推進下，高校在科研經費管理上獲得了更大的自主權。科研人員可以根據科研需求和實際情況，靈活調整經費使用和管理策略，如經費分配、報銷流程等，從而更好地滿足研究需要。因此，推動科研自主權的落實可以激發科研人員的創造力，進而促進科研成果的產出和轉化。這有利于推動高校不斷創新科研管理體制，探索更具科學性、規范性、高效性的管理模式。

1.2 強化科研績效評價的導向作用

“放管服”政策著重強調對科研項目的績效評價，包括科研成果的創新性、實用性以及學術價值等方面。這要求高校在科研經費管理中更加注重對科研成果與績效的考核評估工作。一是通過科研項目的績效評價，明確哪些研究方向和課題更具價值，更符合國家和社會的發展需求，有助于引導科研人員選擇更有前景和意義的研究課題，避免資源的浪費。二是將經費使用與科研績效掛鉤，形成正向激勵機制，有助于引導科研人員更加關注科研質量和效益，提高科研投入的產出比，推動高校科研水平的提升。

1.3 優化科研資源配置，促進成果產出與轉化

在當今科研環境下，優化科研資源配置顯得愈發重要。它不僅關乎科研成果的產出效率，更直接影響到科技成果的轉化和應用。一方面，“放管服”政策有助于打破高校各部門之間的壁壘和隔閡，消除影響科研資源有效流動的不利因素，取消不必要的限制，從而優化資源配置并推動科研資源共享。通過加強部門之間的聯動與協作，實現科研設備、資料、人才等資源的共享與利用，避免資源的重復配置和浪費，大大提高科研資源的利用效率。另一方面，在資源優化配置的過程中，高校可以鼓勵不同學科之間的合作與交流，打破學科壁壘，促進學科交叉融合，產生新的科研思路和方法，實現資源共享和互補，從而推動科研創新，加速科研成果的商業化和產業化進程［2］。

2 高校科研經費管理中存在的主要問題分析

2.1 經費管理制度不完善，更新滯后

目前，我國大部分高校沿用“項目負責人制”的科研經費管理模式，即由項目負責人對項目立項、經費使用、項目驗收等進行全過程管理。然而，現有管理模式下仍然存在3個制度方面的核心問題：第一，管理制度不夠全面和清晰，條例過于籠統，無法為實際操作提供明確的指導建議。這使得執行人難以準確遵循管理要求，增加了誤操作和違規行為的風險。第二，制度執行不力、監督缺失，使其形同虛設，無法有效發揮應有的規范和約束作用。這不僅影響了科研項目的正常進度，導致研究受阻，而且造成了不必要的資源浪費，腐敗風險也隨之增加。第三，經費管理制度更新滯后。在科研環境和政策的變化背景下，經費管理制度亟須與時俱進，進行必要的修訂和完善，以更好地適應科研項目發展的新趨勢，滿足管理的新需求，有效促進科研活動順利開展。

2.2 經費預算不科學，經費執行不規范

在科研項目的實施過程中，經費執行環節至關重要。經費預算作為經費執行的基礎，指導著經費的分配和使用，從而確保經費的合理、高效利用。然而，在實際操作中，經費的預算和執行存在以下情況：第一，科研經費的預算環節往往被忽視，預算編制的主觀性和隨意性較大。由于缺乏對項目實際需求的深入研究和科學評估，預算編制喪失了應有的準確性和科學性，導致實際支出與預算相差較多。同時，科研課題本身具有特殊性、復雜性和不可預測性，項目開支難以在預算編制階段被準確估計，造成預算無法順利執行。第二，預算調整頻繁，且調整程序煩瑣，不僅影響了科研活動的正常開展，還導致經費滯留、使用效率低等問題，加大了預算管理的難度。第三，在經費執行過程中，混用經費的現象時有發生。由于開支范圍不明確，報銷票據種類繁雜，且部分報銷內容與科研活動無直接關聯等，經費未能嚴格按照預算和規定用途合理使用，違背了“統一管理，專款專用”的管理

原則。

2.3 責任意識淡薄，缺乏政策學習的自覺性

項目負責人在科研經費使用和管理中承擔著重要責任，對經費使用的合規性、合理性、合法性承擔主體責任。然而，目前仍存在項目負責人責任意識不足的情況。一方面，項目負責人對科研經費的屬性存在誤解，忽視相關制度和規定，錯誤地視其為個人或團隊的私有財產，而非用于特定科研項目的公共資源。由于這種觀念上的偏差，科研人員的自我約束意識相對淡薄，容易出現挪用、套用等不良行為，導致經費使用的規范性和合理性喪失［3］。另一方面，項目負責人缺乏學習科研經費管理政策的自覺性，監管意識不足，缺乏有效的內部監督機制，難以對資金執行過程進行監管，增加了財務風險。

2.4 放權標準不明確，放權步調不一致

高校在賦予科研人員更大經費管理自主權的同時，自身在科研項目管理的靈活性上也有所增強，不僅激發了科研人員的創新熱情，還促進了科研資源的合理配置。然而，在當前的管理實踐中，各高校出現明顯的“放權困境”，即各高校在大力提升科研經費管理自主權的同時，面臨著放權標準不明確、步調不一致等多重問題。例如，哪些權限可以下放，哪些權限需要保留；權限是按進度下放，還是一次性下放等。這種放權尺度的不確定性導致經費執行混亂、決策效率低，進而引發“一放就亂，一亂就收”的惡性循環。加之部門間缺乏有效的協作機制，管理步調不一致，進一步制約了“放”的效果，最終偏離了“簡政放權”政策的初衷［4］。

2.5 系統信息共享不暢，信息交流平臺缺失

隨著高校信息化建設的持續推動，科研經費管理效率有所提高。然而，仍有大部分高校沒有實現科研經費管理系統與財務系統的對接，出現信息不對稱、共享程度不高的現象，使得科研人員和管理人員難以及時、全面地掌握科研經費的使用情況，在查詢、統計和分析環節也出現障礙，從而不能為科研決策提供有效的數據支持，科研數據的精確性、科學性和客觀性都被削弱。

2.6 監督控制效果不佳，績效評價機制欠缺

在“放管服”環境下，高校積極改革監管體制，通過制定并執行相關規章制度，持續強化審計監督力度，以此提升監管的科學性和實效性。由于科研項目本身具有復雜、多樣的特性，監管難度非常大，仍有部分問題存在。一是監管力度和范圍不均衡，面臨著監管過嚴或過松的情況。部分高校由于歷史違規案例或管理層的特別關注，對科研經費管理采用了過度監督的策略。審批流程煩瑣、報銷要求苛刻、進展匯報頻繁等，增加了科研人員的工作負擔，影響了項目研究的積極性和創造性。二是一些高校由于資源配置不足或管理層重視程度不夠等，對科研經費的監管力度不足，出現虛報開支、挪用經費等情況，不僅降低了科研經費的執行率，還對科研環境和學術聲譽造成負面影響。三是由于科研人員與管理部門之間存在信息不對稱和溝通不暢的問題，管理部門往往難以根據科研實際情況制定科學的監管制度，從而導致了監管制度不完善，缺乏有效性和針對性，無法及時全面地掌握經費的支出進度、合理性和相關性等信息，可能出現違規、挪用、侵占的行為，進而導致科研經費流失，監管效果也無法得到保障［5］。同時，由于績效評價機制的欠缺，高校無法全面、客觀地評價科研項目的執行狀況和經費使用效益。這可能導致科研項目經費的反復投入和低效利用，進而降低經費的使用效率，并對科技創新進度和成果產出產生不利影響。

3 高校科研經費管理的優化策略

3.1 建立以信任為前提的科研經費管理機制

在科研經費管理中建立以信任為前提的管理機制尤其重要，這種機制旨在賦予科研人員更大管理自主權的同時，加大對科研誠信建設和資金使用情況的監督力度。在這一機制的指引下，高校可以采取以下3個關鍵措施。一是制定清晰的科研經費管理制度，通過簡化項目申報和過程管理、取消不必要的程序、合并財務驗收和技術驗收等一系列手段，減輕科研人員的行政負擔和驗收壓力，賦予他們更大的管理自主權。二是推行科研經費管理新模式——經費“包干制”。科研人員可以根據科研實際，自主決定經費使用方式，充分釋放創新活力，讓制度服務于科研活動得到更好的體現。三是建立科研人員誠信評價體系，制定科研誠信規章制度，在明確科研人員誠信責任和義務的同時，規范和約束其經費使用行為，提高科研人員在資金執行過程中的自律性和責任感。

3.2 強化科研項目管理的過程監督

項目過程監督是確保科研經費合規使用，提高項目質量和效益的關鍵環節。通過加大立項審查、實施階段監督、風險防控以及結題驗收等環節的監督力度，能夠有效保證經費的合理使用和項目的順利施行。具體來說，可以通過以下方式加強監督：第一，設立專門的內部審計部門，對資金使用情況定期開展專項審計，確保經費執行的合規性和有效性。審計內容包含經費來源、經費執行、結余狀況，以及有無違規使用、挪用資金等行為。第二，設立專門的監督部門，對科研項目定期開展現場督查，實地查看項目進展情況，督促整改施行過程中出現的問題，確保資金使用的效率性。第三，推行科研經費公示制度，定期在公共平臺上公示經費使用情況，接受廣大科研人員和利益相關者的監督，提高資金使用的透明度。

3.3 推進科研經費管理信息化建設

一方面，通過系統對接和數據共享，整合科研管理部門、財務管理部門、資產管理部門等部門的信息資源，保障各部門之間數據的連貫性、準確性，消除“信息孤島”，實現數據共享和交換。另一方面，利用先進的技術手段，如大數據和人工智能等，各高校可以優化經費報銷、預算控制等流程。這些技術不僅能夠顯著提高工作效率，減小人為誤差，還能深度挖掘和分析科研經費的使用數據，揭示出經費使用的規律和潛在問題，為經費管理決策提供支持。

3.4 加強科研經費預算管理和績效評價

科研經費的預算管理和績效評價工作是提高經費使用效率和項目質量的關鍵環節。在預算編制階段，應健全預算編制指南，為科研人員提供清晰、具體的預算編制指導，同時引入專業的預算編制人員，協助項目組結合實際和目標編制預算，避免預算虛高和浪費。在預算執行階段，要加大對資金的監控和調節力度，制定規范的執行和審批流程，發揮資金的最大效益。同時，建立科學的績效評價體系，成立專門的績效評價小組，定期進行績效評估，并將評價結果與項目調整、后續資金支持、科研人員考核等掛鉤，激發科研人員創新創造活力，確保項目質量，提高資金使用

效益。

4 結束語

在“放管服”政策的推動下，科研經費管理正迎來前所未有的改革與發展。這一政策旨在賦予科研人員更大的經費管理自主權，優化管理流程，提升服務效能。通過建立更加有效的經費管理機制、強化過程監督、加強信息化建設以及推進預算管理和績效評價等措施，各高校正在努力構建一個更加科學、高效、透明的科研經費管理體系。通過“放管服”政策的持續深化改革，科研經費的管理能夠更好地適應科研活動的特點和需求，為科技創新提供更有力的保障，推動我國科研事業邁向新的高度。

主要參考文獻

［1］林欣.“放管服”背景下高校科研經費管理的問題及對策

［J］.老字號品牌營銷，2022（7）：66-68.

［2］王春雨，劉昊星.制度優化與資源配置對科研經費管理的重要性探討［J］.商業2.0，2024（3）：30-32.

［3］童燕軍.高校科研經費使用效率提升研究［J］.經濟研究導刊，2020（5）：125-126.

［4］穆夢妍.“放管服”背景下高校行政管理體制改革研究［J］.行政事業資產與財務，2020（20）：45-46.

［5］鄭曉華.“放管服”背景下S高校科研經費報銷管理困境及對策研究［D］.哈爾濱：哈爾濱工業大學，2022.

［收稿日期］2024-03-27

［作者簡介］周曉露（1987— ），女，四川資陽人，碩士，

會計師，主要研究方向：財務管理、經濟管理、項目管理。