推進業財融合 助力企業財務管理轉型

［摘 要］在經濟新常態背景下，企業要從重視發展速度向重視發展質量轉變，積極從內部挖潛增效，這對內部管理水平提出了更高的要求。作為管理會計模式應用的重要抓手，業財融合可以在財務和業務之間建立高效協同的工作體系，推動財務管理模式轉型升級，使財務人員發揮價值創造職能，為管理決策的制定和工作流程的優化提供支持，需要引起有關人員的高度重視。本文簡單闡述企業推進業財融合的必要性，結合企業實際情況提出加快業財融合助力財務轉型的策略。

［關鍵詞］業財融合；財務管理轉型；問題；優化策略

［中圖分類號］F27 文獻標志碼：A

業財融合是現代企業財務管理發展的必然趨勢，指的是利用先進技術打破業務和財務部門之間存在的信息壁壘，使財務人員深入業務流程對經濟活動進行多維度和多層級的分析，幫助業務部門改善工作流程和管理模式，發揮價值創造和決策支持作用，促使企業創造更多的價值。但是，一些企業在業財融合中存在管理體系不完善、技術應用不全面、危機預警不科學等問題，影響了財務管理轉型的實際效果。基于此，對企業推進業財融合加快財務管理轉型的策略進行研究，具有積極的現實意義。

1 企業推進業財融合的必要性

業財融合是指將單位組織的財務管理和業務活動緊密結合起來，使得二者之間相互支持、相互促進，建立財務指導業務、業務反饋財務的關系，實現價值最大化這一目標。業財融合是企業現代化管理中常用的一項管理方法，在具體實踐過程中往往要關注管理體系重構、部門溝通與協同等內容，促進戰略目標一體化、資源配置合理化、績效評價統一化等。對于企業而言，推進業財融合具有一定的必要性，主要體現在以下方面。

1.1 助力財務管理發展

企業業務經營具有系統化特點，涉及戰略規劃和實際實施的各個環節，假如隨性而動，就會影響價值創造的實際效果。通過業財融合，企業可以對業務活動中形成的各類數據進行全面收集，為管理會計、內部控制等財務工具的應用提供支撐。比如，業務部門在開展經濟活動的過程中，可以及時反饋各類數據信息，在管理會計的支撐下制定發展規劃，配合財務人員利用財會工具進行數據分析，對業務風險、經營短板等進行分析，并從價值創造角度對人流、技術流、信息流進行全面整合和科學優化，從而使財務管理在決策支持和流程優化方面的作用得到充分發揮［1］。

1.2 財務支持業務活動發展

業財融合指的是財務融進業務、業務融進財務的雙向過程，在這一過程中，財務管理部門可以結合業務活動的實際情況制定出科學合理的價值創造方案，發揮服務性和指向性作用，為業務活動的開展提供保障，避免其受到人力、資金、風險等因素的影響，幫助企業創造更大的價值。制造企業在業財融合模式下，可以建立一體化和集約化的財務服務機制，使財務和業務活動之間高效協同，更好地從價值創造角度對營運任務進行邏輯性監督和科學性評估，充分分析經濟活動的成本、盈利等情況，在決策支持和信息共享等功能下，調動業務端財務自主管理的積極性，推動業務活動穩定開展，使企業創造更大的經濟效益。

1.3 消除權責體系對價值創造的影響

在傳統權責體系下，業務和財務部門獨立運營，彼此之間缺少聯動，容易出現價值創造盲區。通過業財融合，企業可以改變業務部門獨立運營的工作模式，拉近財務和業務的距離，實現各類數據信息的全面共享，保證業務部門提交數據信息的真實性和全面性，便于財務人員根據數據分析結果對經濟事項進行事前規劃、事中控制、事后總結，幫助業務部門達成價值創造目標［2］。同時，在業財融合模式下，企業在對各個部門職責權限進行合理劃分的基礎上，更加重視職能合作，可以使得財務部門從制度化的工作機制中脫離出來，與業務部門建立系統、高效和互相監督的工作機制，解決權責體系對價值創造帶來的不利影響，從而提高企業的整體價值創造能力。

2 企業業財融合建設現狀

2.1 業財融合體系不完善

企業在推進業財融合的過程中，要建立科學完善的管理體系，為各項工作的開展提供方向和指引。但從實際情況來看，許多企業缺少科學規范的財務管理制度和業財融合機制，沒有明確各個部門在業財融合中的職責權限，無法對業務和財務部門的工作人員進行指導和約束，影響了業財融合的實際效果。同時，一些企業沒有根據自身實際情況制定出業財融合整體規劃和推進流程，沒有進行人力、物力、資金調配，支持力度嚴重不足，影響了業務和財務的融合進度。

2.2 缺少信息化手段支持

信息化系統是企業推進業財融合的重要支撐，可以幫助企業對各類數據進行整合和分析，實現內部信息的全面共享，但是一些制造企業缺乏對信息化建設工作的重視，將更多的資金投入產品生產和研發當中，對于信息化建設資金投入較少，沒有結合自身實際情況搭建業財融合一體化平臺，無法有效對接各個部門信息系統，數據口徑標準各不相同，業務和財務部門之間存在嚴重的信息壁壘問題，影響了數據的快速傳遞和共享利用，不利于業財融合的順利推進。

2.3 缺乏危機預警機制

制造企業在發展過程中需要面對各種風險因素，容易給企業發展帶來巨大危機，所以，企業在推進業財融合過程中，要建立完善的危機預警機制，為各項工作的推進提供保障。但是從實際情況來看，一些企業缺乏危機管理意識，沒有建立科學完善的危機評估和管理機制，無法對業財融合過程中可能出現的風險進行全面評估和科學防范，當危機出現以后才制定處理措施，影響了危機管理的及時性和有效性，容易給企業造成巨大損失。

2.4 內部監督效果不佳

業財融合體系的構建需要業務和財務部門的共同參與，通過高效協同和緊密配合，提高各項工作的效率和質量，而內部監督機制是構建互相配合、高效協同良好管理環境的有效手段，在業財融合中發揮著重要的督促作用。但是，一些企業缺乏對內部監督工作的重視，沒有設立專門的監督機構，未能對業財融合中各個部門職責的落實情況進行監督，也沒有對業財融合的實際效果進行評估，無法及時發現其中存在的問題，影響了業財融合的推進效果。

3 企業業財融合建設優化策略

3.1 完善業財融合體系

3.1.1 優化業財融合流程

企業要使業財融合理念覆蓋經濟事項的所有環節，結合自身實際情況對工作流程進行優化，從而提高業財融合能力，避免出現疏漏。比如，在開展業務風險管理的過程中，企業要全面梳理業務活動、固定資產等實際情況，對業務流程進行深入分析，判斷價值創造的實際效果，識別和分析其中的顯性與隱性風險，并評估其影響范圍、危害程度、發生概率等；同時，結合分析結果，針對風險特征制定差異化的預防策略，并按照風險應對的先后順序排序，優先解決重大風險事項，降低對企業帶來的危害［3］。從宏觀角度來說，企業要堅持規范性、系統性原則進行業財融合流程的優化。比如，在進行數據處理時，企業要全面收集業務數據，將財務和非財務信息全部輸入信息化系統當中，及時識別業財融合出點，做好數據統計和戰略布局，保證軟硬件條件符合數據共享條件，避免業務脫離數據全景問題，及時從海量數據中篩選出有價值的數據，為內部控制、預算管理等工作的開展提供數據基礎，為業務活動的開展提供支持。

3.1.2 財務深度融入業務

第一，與前端研發業務融合。一方面，企業在研發前期要做好調研工作，財務人員應深入研發項目調研，立足于財務維度分析項目的可行性，包括項目投入成本、利潤回收預測、項目研發風險等，幫助業務部門了解項目風險，從而在實際投入之前制定嚴謹的投資方案，降低研發失敗概率。另一方面，在產品試制過程中，財務人員同樣需要參與其中，基于單項產品生產的成本預估批量生產成本，再結合當前市場供需關系調研結果判斷產品帶來的預期收益等，為后續產品進入市場及產品定價等提供充分的信息依據。此外，在產品研發與試制環節實現財務管理與研發業務深度融合，有助于企業在前期做好產品評估，作用于研發技術升級、生產物料控制等，從而輻射到其他業務環節，進一步提高企業效益［4］。

第二，與銷售業務融合。首先，財務人員可以參與到銷售活動中，基于銷售活動的特征、行業競爭現狀等因素合理預測企業產品在市場上的需求，從而預估銷售業績指標，為人事部門制定考核指標提供依據。這樣既可以避免銷售業績指標設定過高，影響銷售人員的工作積極性，也可以避免銷售業績指標過低，不利于企業的經濟效益提升。其次，財務部門要加強與業務部門的溝通，建立完善的信用管理制度，共同對客戶信用狀況進行調查和評估，結合結果設置賒銷額度和期限，控制應收賬款規模，并定期對賬款情況進行梳理，關注客戶實際情況，及時將到期客戶反饋給業務部門，協助其進行催收。再次，財務部門要為銷售團隊提供合同簽訂需要的各類數據，包括產品成本、定期策略、預期利潤等，為定價談判提供支持，并在簽訂環節共同分析條款內容，避免出現合同風險。最后，財務部門要協助業務部門做好銷售總結工作，對毛利率、凈利率等指標進行分析，為生產計劃、銷售方案、定價策略等的制定提供依據。

第三，與生產業務融合。一方面，財務部門要參與到生產計劃的制定當中，不但要對生產成本進行科學預測和實時管理，保證企業利潤空間，而且要強化生產工作的前瞻性，避免出現風險問題。比如，財務部門可以結合市場環境變化和歷史訂單數據，對未來收入和訂單進行預測，幫助業務部門確定訂單處理順序，避免發生供不應求問題。另一方面，財務部門要積極參與到業務流程的成本控制中，不但要結合生產需求進行資金籌集，對資金收支進行監控，在保證資金充足的基礎上防范浪費問題，而且要結合財務數據全面分析不同生產線和產品的成本費用與實際收益，及時發現成本控制和效率提升的關鍵環節，幫助業務部門對生產流程進行優化。

3.2 加強業財融合一體化建設

制造企業要加強對信息化建設工作的重視，從戰略角度結合實際需求進行資金調配，全面梳理現有系統，積極與專業信息技術企業合作，搭建業財融合一體化平臺，購置軟硬件設備，并將現有信息系統與新系統進行全面集成和有效對接，實現各類數據信息的快速傳遞和實時共享。通過業財一體化平臺，各個部門可以利用相同的信息平臺進行數據處理，結合自身工作權限進行各類數據和信息的查詢和調閱，根據自身工作內容進行數據信息的傳遞，從而在加強各個部門信息傳遞的基礎上，保證數據信息的真實性和完整性。同時，制造企業要加強業務和財務部門的溝通，要求財務人員深入業務一線，通過專業財務軟件和工具監督業務經營狀況，及時對業務數據資料進行整理和分析，利用財務管理知識將業務數據轉化成為財務數據，編制形成財務分析報表，及時傳遞到一體化平臺當中，便于業務部門及時了解財務部門提出的專業性意見，結合自身實際情況對業務流程進行優化，從而推動業務和財務的深度融合，共同為企業健康發展提供助力。

3.3 建立危機預警機制

企業要建立科學完善的危機預警機制，為各項工作的順利開展提供保障，避免給企業帶來巨大風險。首先，企業要對內外部環境進行全面分析，包括外部市場環境、行業趨勢、政策變化和內部財務狀況、發展趨勢、綜合實力等，全面梳理與業務活動存在緊密關聯的因素，積極引入先進的理念和方法，采用定性和定量相結合的模式對危機出現概率和影響程度進行科學評估，確定危機等級，從而制定出針對性的防范和處理措施，為業務活動的開展提供保障。其次，企業要對引發危機的因素進行科學分析，明確危機多發環節，比如市場環境、競爭對手、政策變化等，安排專人對各類因素進行動態關注，結合實際情況對危機防范機制進行優化，強化其及時性和有效性。同時，企業要對業務數據信息進行全面分析，結合危機出現的環節制定出針對性的優化措施，降低危機發生概率。最后，企業要將危機處理機制覆蓋到業務活動當中，利用信息化系統作為載體，合理設置危機預警指標，當出現概率或者影響程度超過一定數值時，及時發出警示，提醒業務部門對危機等級進行評估，采取有效措施進行危機的規避，為財務管理在業務活動中輔助作用的發揮提供助力，為企業的健康發展提供支撐。

3.4 強化內部監督管理

完善的內部監督機制能夠幫助企業及時識別和處理財務管理中存在的問題，是企業強化業財融合效果的有效手段。首先，規范內部控制監督。企業要設立專門的內部控制監督機構，配備既精通財務管理知識又熟悉業務工作流程的復合型人才，根據企業運營有關政策制度科學設置業財融合規則，明確各個部門在業財融合中的職責權限，定期判斷業財融合建設進度，分析業務和財務的溝通效果，及時發現與預期目標之間存在的偏差，制定出具有針對性的整改措施。其次，內部監督人員要建立網格化的內部監督機制，分析各個部門信息化系統應用頻率和質量，從財務角度對業務活動的規范性進行監督，從業務角度對財務管理的指導作用進行判斷，深入了解企業業財融合規劃的科學性和有效性，從而根據企業實際情況變化進行針對性調整，為業務和財務的深度融合提供助力。最后，企業要積極提升內部控制的整體性和適應性，根據企業發展狀況和危機預測結果進行科學調整，建立目的性強、主次分明的管理模式，保證內部監督機制與業財融合要求之間的匹配性，使其成為財務管理的重要組成部分，為企業各項工作的規范落實提供保障。

4 結語

業財融合是企業提高財務管理質效的有效手段，是財務管理價值創造職能充分發揮的重要保障。面對日趨激烈的市場競爭環境，企業要加強對業財融合的重視，持續完善業財融合體系，加強業財融合信息系統建設，建立健全危機預警機制，強化內部監督管理，從而實現業務和財務的深度融合，推動財務管理模式轉型升級，為企業價值最大化目標的實現提供助力。

參考文獻

［1］許黎艷.新時期業財融合助力企業財務管理轉型的優化措施［J］.質量與市場，2022（12）：34-36.

［2］翁娟娟.關于積極推進業財融合助力企業發展的相關思考［J］.投資與創業，2022.33（9）：102-104.

［3］陳明娟.實施業財融合，助力制造業企業財務管理轉型升級［J］.鄉鎮企業導報，2022（8）：67-69.

［4］刁建碩.基于業財融合視角的建筑企業財務管理轉型研究［J］.中國集體經濟，2023（17）：120-123.