國有企業財務信息化平臺建設研究

【摘要】在建設世界一流企業背景下，戰略管控型企業為應對全球化競爭與內部管理復雜性，需要通過建設財務信息化平臺來提升管理效率與決策質量。文章分析了戰略管控型國有企業在構建財務信息化平臺過程中遇到的系統設計不足、專業人才短缺以及總部與下屬公司發展沖突等挑戰。提出構建財務信息化平臺成為助力戰略管控型企業強化管控的重要手段，重點在于實現信息集中管理、財務政策統一、資源配置優化和風險管理。為加速財務信息化平臺建設，需要在增強數據集成能力、選用先進財務軟件、提升人員能力和持續追蹤技術創新等方面努力。

【關鍵詞】戰略管控型企業；財務管理；財務信息化平臺

【中圖分類號】F275

一、國有企業財務信息化平臺建設現狀

（一）財務信息化平臺建設現狀分析

隨著國企改革的深入推進，中央企業加快財務信息化平臺的建設，基本實現財務信息化系統的構建和實施。戰略管控型企業因其獨特的運營模式和管理需求，對財務信息化平臺的建設提出了更高的要求。戰略管控型企業需要制定清晰的戰略規劃，財務信息化平臺通過全面的數據分析和預測，為企業制定和調整戰略規劃提供堅實的基礎。平臺整合了企業內外部的財務數據，使管理者能夠實時掌握企業的財務狀況，進行科學決策。例如，平臺可以分析市場趨勢和競爭對手財務狀況，幫助企業調整產品線和投資方向，提高市場競爭力。

在戰略管控型企業中，風險管理是至關重要的任務。財務信息化平臺能夠實時監控和分析企業的財務數據，及時發現潛在風險。通過預警機制和風險評估模型，平臺可以幫助企業在風險發生前采取預防措施，降低經營風險。此外，平臺還可以追蹤風險事件的處理進展，確保問題得到及時解決。戰略管控型企業通常涉及多業務單元、多地域的運營，資源配置的優化尤為重要。財務信息化平臺通過集成企業的財務資源，優化資金、資產和人力資源的配置，提高資源利用效率。例如，通過平臺的數據分析，企業可以發現資金的閑置或短缺情況，進行合理調配，確保資金的高效使用。此外，財務信息化平臺同時為戰略管控型企業提供了全面的績效管理工具。平臺可以對各業務單元的財務績效進行實時監控和評估，幫助企業識別績效優異和不足的領域。通過建立科學的績效考核指標體系，平臺可以支持企業制定績效改進計劃，推動整體績效的提升。

（二）財務信息化平臺建設問題分析

在戰略管控型企業中，財務信息化平臺的建設仍面臨諸多挑戰。由于其獨特的運營模式和管理需求，戰略管控型企業在推進財務信息化平臺建設過程中暴露出一系列問題。這些問題不僅制約企業財務管理水平的提升，也影響企業整體的戰略執行和管理效率。

一是財務信息化系統設計不成熟。財務信息化系統建設通常由財務部門主導，但戰略管控型企業的主要特點是其執行企業的戰略管理職能，對基層業務的指導支持更多，因此在財務信息化系統的設計上需要業務部門的深度參與。然而，現實中業務部門參與度較低，由財務部門主導設計的財務信息化系統往往未能完全符合戰略管控型企業的定位要求。這種設計上的缺陷導致系統在實際應用中無法從戰略層面進行科學規劃和統籌安排，財務部門與業務部門的工作容易脫節，阻礙了財務信息化平臺的一體化建設與應用。此外，企業在設計財務信息化系統平臺時，側重點通常放在使用功能和管理方面，對于未來企業戰略發展的變化適應性較差，難以滿足戰略管控型企業的長期需求。

二是戰略管控與子公司個性化發展的平衡難題。戰略管控型企業通常業務較多，子公司遍布各地，業務類型和管理需求差異較大。在設計財務信息化系統時，需考慮到基礎數據繁多、業務往來復雜等現實問題，尤其在處理企業內部不同子公司的個性化需求時，面臨諸多挑戰。例如，在升級原有財務系統平臺過程中，不同類型公司的升級能力差異明顯，升級完成后的基礎數據及檔案管理問題、自行維護和統一協調問題等，都是企業需要面對的現實問題。如何在保持戰略管控的同時，滿足各子公司的個性化發展需求，是財務信息化平臺建設中的一大難題。

三是財務信息化平臺建設專業人才匱乏。財務信息化平臺建設雖然主要由財務部門人員負責，但由于財務信息化平臺覆蓋范圍廣、建設難度高、設計要求復雜，涵蓋財務核算、報表集成、業財一體化等多方面，對系統設計者和使用者均提出了較高的要求。這不僅要求設計者具備高水平的財務管理知識，還需掌握信息技術。然而，普遍存在財務管理人員知識結構不全面的問題，難以滿足建設需求。此外，在建設過程中需要第三方機構的介入，配合財務部門建設信息化平臺，選用合適的供應商并與其合作，確保其充分了解企業的財務管理需求，這對系統建設質量至關重要。然而，當前市場上高素質的第三方機構較少，導致系統建設過程中經常出現問題。

戰略管控型企業在推進財務信息化平臺建設過程中，面臨的問題不僅制約了財務信息化平臺的建設進程，也影響了企業整體的管理效率和決策水平。因此，深入分析這些問題，并尋找有效的解決路徑，對于戰略管控型企業實現財務管理轉型和信息化平臺建設目標具有重要意義。

二、財務標準化體系建設重點

財務標準化體系是建立在信息集中管理實時監控、統一財務管理政策和制度、支持企業經營的管理決策，以及防控企業及其下屬公司的各類風險基礎上，在建設財務信息化平臺中財務標準化在提升管理水平方面發揮關鍵作用。通過對建設目標及建設框架的分析，提出財務信息化平臺建設重點，更加深入理解戰略管控型企業通過信息化手段整合和管理財務數據的重要性，以及建設目標如何支持企業在現代競爭環境中提高效率、增強決策質量和防范風險。

（一）建設目標分析

一是提高系統設計的科學性與全面性。為了確保財務信息化系統設計能夠滿足戰略管控型企業的需求，必須從戰略層面進行科學規劃和統籌安排。通過深度協作，確保業務部門與財務部門共同參與系統設計，使系統設計不僅覆蓋現有管理功能，還能適應未來戰略發展的變化需求。這將幫助系統實現更高的靈活性和適應性，滿足企業長遠發展的需求。如建設日常核算財務、業務財務和專業財務平臺。

二是平衡戰略管控與所屬公司個性化發展的需求。在構建和升級財務信息化平臺時，需充分考慮各子公司的個性化需求。確保系統既能實現戰略管控，又能靈活應對不同子公司的實際情況。通過科學的數據管理和業務協調機制，優化資源配置，提高系統的一體化水平和適應性，解決基礎數據及檔案管理問題，實現自主維護和統一協調的有機結合。如建設核算系統、預算系統、費控系統等。

三是加強風險管理與控制能力。財務信息化平臺應具備實時監控和分析財務數據的功能，及時發現潛在風險，并通過預警機制和風險評估模型，幫助企業在風險發生前采取預防措施，降低經營風險。平臺不僅要反映當前財務狀況，還需具備預測和防范未來風險的能力。如建設司庫系統、稅務系統、電子檔案系統等。

四是提升決策支持與效率。財務信息化平臺應整合企業內外部的財務數據，提供全面、準確的財務分析和預測，為企業管理者提供決策支持，幫助企業更迅速、準確地做出戰略性決策。通過提升決策支持與效率，增強企業在動態市場環境中的競爭力和適應力。如建設財務分析系統、報表系統等。

通過明確上述建設目標，戰略管控型企業能夠有效解決現有問題，實現財務信息化平臺的高效構建與應用，提升企業整體管理效率和戰略執行能力。

（二）整體框架分析

財務管控平臺（圖1）是戰略管控型企業實現高效財務管理的重要工具，通過信息化手段提高財務管理的透明度和效率。平臺設計的核心在于滿足企業日常核算、業務財務和專業財務三大主要需求，全面提升企業財務管理水平。下面將對該平臺的整體框架進行詳細分析，闡述其構建方法和各部分組成。

日常核算財務模塊主要包括財務報告平臺。財務報告平臺主要負責企業的報表輸出、合并計算、流量管理、信息披露和核算標準等工作。報表輸出方面，自動生成各類財務報表，包括利潤表、資產負債表和現金流量表，確保財務信息的準確性和及時性。合并計算方面，實現多子公司的財務數據合并，提供全面的財務狀況。流量管理方面，監控企業現金流動，優化資金使用效率。信息披露方面，確保財務信息的透明度，符合監管要求。核算標準方面，統一企業內部的財務核算標準，確保數據的可比性和一致性。

業務財務模塊主要包括預算管理平臺、資產管理平臺、經營財務管理平臺和分析統計平臺。其中，預算管理平臺涵蓋預算目標、預算編制、預算控制、預算調整、預算分析、預算考核、預算流程和預算權責八大方面。通過平臺建設，設定企業年度預算目標，確保財務規劃與企業戰略一致。通過信息化手段實現預算的編制和審批，提高效率。實時監控預算執行情況，及時發現并糾正偏差。根據實際情況動態調整預算，確保財務計劃的靈活性。對預算執行情況進行分析，提供決策支持。針對預算的設定設置考核機制，確保預算準確完整。制定科學合理的預算編制流程，確保預算合規。設定預算編制及考核權責劃分任務，并設定負責人。

資產管理平臺建設包括投資管理、資產管理、產權管理和資產分析四個方面。通過平臺建設，針對投資情況設置管理機制，確保掌握所有投資信息。清楚了解企業資產情況，在合理范圍內進行投資。利用信息化平臺掌握企業產權情況，了解企業運營情況。利用信息化手段進行資產數據收集和建模分析，并提供相關建議，為決策提供支持。

此外，經營財務管理平臺包括成本管理和價格管理兩個方面。通過平臺建設，實時監控和控制企業各項成本，提升成本管理水平。制定和調整產品或服務的價格策略，優化企業收益。分析統計平臺包含統計管理和報告管理兩部分。通過平臺建設收集和整理企業各類財務數據，為決策提供依據。生成各類統計報表和報告，支持企業管理層的決策。

專業財務模塊主要是資金管理平臺，包括賬戶監控、資金計劃、資金收款和資金分析四部分。通過平臺建設，實現實時監控企業各賬戶資金流動，確保資金安全。制定資金使用計劃，優化資金配置。管理和優化企業應收賬款，確保資金及時回籠。對資金流動情況進行分析，提供決策支持。

在上述三大模塊建設的基礎上，財務管控平臺還需具備相應的操作能力、業務支持能力和專業財務領域能力。操作能力包括系統的日常維護和管理，業務支持能力則涵蓋各項財務業務的指導和支持，專業財務領域能力則為財務領域的專業知識儲備和利用能力。構建一個高效的財務管控平臺，需要充分考慮企業的日常核算需求、業務財務需求和專業財務需求。通過信息化手段，將財務報告平臺、預算管理平臺、經營財務管理平臺、分析統計平臺和資金管理平臺有機結合，實現財務管理的全面提升和優化，從而更好地支持企業的戰略發展目標。

（三）建設重點分析

財務信息化平臺建設重點由多個系統模塊組成，具體模塊又包括了核算系統、預算系統、費控系統、司庫系統、報表系統、財務分析系統、稅務系統和電子檔案系統（圖2）。這些系統通過應用集成平臺和數據交換平臺實現系統對接和數據對接，形成一個完整的財務管理生態。

1.核算系統是財務信息化平臺的基礎模塊，負責日常財務數據的記錄與處理。其主要功能包括財務數據處理，記錄企業的各類財務交易，確保財務數據的準確性和及時性。實現企業內部財務核算標準的統一，確保財務數據的一致性和可比性。通過自動化工具簡化核算流程，提高工作效率，減少人為錯誤。

2.預算系統是企業財務規劃與控制的關鍵工具。其主要功能包括預算編制，通過科學的方法和工具，幫助企業制定詳細的預算方案，確保預算與企業戰略目標一致。實時監控預算執行情況，及時發現偏差并采取糾正措施，確保預算的有效執行。對預算執行情況進行分析，為企業管理層提供決策支持，確保財務資源的合理配置。

3.費控系統負責企業各項費用的控制與管理，主要包括費用審批，建立嚴格的費用審批流程，確保各項費用支出合理合規。實時監控費用支出情況，及時發現異常并采取措施。對費用支出進行詳細分析，找出節約成本的潛力，為企業成本控制提供依據。

4.司庫系統是企業資金管理的重要工具，通過司庫建設，集中管理企業各類資金賬戶，確保資金的安全與高效利用。根據企業資金需求，合理調度資金，提高資金使用效率。監控企業現金流動情況，確保企業資金鏈的穩定。

5.報表系統負責企業各類財務報表的生成與管理，通過建設，自動生成企業所需的各類財務報表，確保報表數據的準確性和及時性。實現多子公司財務報表的合并，提供企業整體財務狀況。對報表數據進行深入分析，為企業管理決策提供支持。

6.財務分析系統通過對財務數據的深入分析，為企業管理層提供決策支持。對企業各類財務數據進行分析，找出影響財務績效的關鍵因素。提供財務預測、風險評估等功能，幫助管理層做出科學決策。通過財務數據分析，評估企業各部門的績效，推動管理改進。

7.稅務系統負責企業的稅務管理與合規工作，通過系統建設實現自動生成稅務申報表，確保稅務申報的準確性和及時性。監控企業的稅務合規情況，確保企業遵守各項稅務法規。通過稅務籌劃，幫助企業優化稅務支出，提高稅務管理水平。

8.電子檔案系統負責企業財務檔案的管理與存儲，通過系統建設，實現財務檔案的電子化管理，提高檔案管理的效率和安全性。通過電子存儲技術，確保財務檔案的長期保存和便捷查閱。提供快速檢索功能，方便企業管理層和審計人員查閱財務檔案。

財務信息化平臺的各個系統通過應用集成平臺和數據交換平臺實現系統對接和數據對接，確保數據在各系統之間的流動和共享，形成一個完整的財務管理生態系統。構建一個高效的財務信息化平臺，需要重點考慮企業的日常核算、預算管理、費用控制、資金管理、報表生成、財務分析、稅務管理和檔案管理等各個方面。通過信息化手段，將各個系統有機結合，形成一個完整的財務管理生態系統，從而提高企業的財務管理水平，支持企業的戰略發展目標。

三、結論和建議

隨著企業信息化進程的加快，構建高效的財務信息化平臺已成為戰略管控型企業提升管理效率、優化資源配置和支持戰略決策的重要手段。當前戰略管控型企業財務信息化系統設計的科學性與全面性不足，各下屬公司個性化需求與企業集團整體戰略管控之間的矛盾，以及復合型專業人才的缺乏均對平臺的有效構建和應用提出了嚴峻挑戰。為了應對這些挑戰，構建以核算系統、預算系統、費控系統、司庫系統、報表系統、財務分析系統、稅務系統和電子檔案系統等八大系統為重點的財務一體化信息平臺，通過應用集成平臺和數據交換平臺實現系統對接和數據對接，確保數據的流動和共享，形成一個全面集成的財務管理生態系統。

構建高效的財務信息化平臺，不僅能提升戰略管控型企業的財務管理水平，還能為企業的長期戰略發展提供堅實的基礎。企業應通過系統設計優化、人才培養、風險控制和系統集成等多方面的努力，推動財務信息化平臺的全面建設和應用。

一是優化系統設計。企業應在財務信息化系統設計階段，充分考慮業務部門的參與，確保系統設計科學、全面，能夠覆蓋企業戰略管理和基層業務的需求。應通過協同規劃和統籌安排，實現財務系統與業務系統的無縫銜接，確保系統功能的全面性和適應性。

二是平衡企業集團總部與下屬公司個性化發展。在構建財務信息化平臺時，企業應充分考慮各子公司的個性化需求，確保系統既能滿足企業整體戰略管控的要求，又能靈活應對不同子公司的實際情況。通過科學的數據管理和業務協調機制，優化資源配置，提高系統的一體化水平和適應性。

三是推進系統集成與數據交換。企業應通過應用集成平臺和數據交換平臺，實現各財務系統的無縫集成和數據共享。確保數據的一致性和準確性，提升財務數據的利用價值，為企業管理層提供強有力的決策支持。

四是培養和引進復合型人才。企業應通過內部培訓和外部引進相結合的方式，培養和吸引既具備財務管理知識又掌握信息技術的復合型專業人才。加強對財務人員的信息化技能培訓，提升其對財務信息化系統的操作和應用能力。同時，與高素質的第三方機構合作，引進先進的技術和管理經驗，確保平臺建設的專業性和高質量。

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責編：險峰