提升集團企業全面預算管理水平的方法

做好全面預算管理工作，能夠提高集團的內控水平和風險管理水平，促進集團企業經營目標的實現。開展全面預算管理工作，可以更加全面地了解集團資源的利用情況，進而采取合理的措施做好各項資源的高效利用，減少資源浪費和經營風險的發生。

企業實施全面預算的作用

全面預算管理的有效實施能夠提高企業的管理水平，促進集團企業的規范化發展。開展全面預算管理的各項工作不僅可以及時發現集團企業經營存在的問題，還能優化當前的管理工作，幫助企業建立更加科學完善的內控體系，提高集團的內控水平，為實現企業戰略目標創建良好的內部環境。此外，全面預算管理工作的實施，有效地轉變了傳統的管理模式，切實做好了各個經營環節的管控，既做好了事前規劃統籌工作，也做好了事中監督工作，做好事后分析評價工作，進一步規范了集團的各項工作，促進了集團的長遠發展。

集團企業全面預算管理存在的問題

全面預算管理的意識比較薄弱 數字化背景下，集團企業的全面預算管理意識不夠強烈，對于預算工作的重視程度有待提高，未能建立完善的管理體系和流程。大部分管理人員并沒有重視全面預算工作的開展，導致預算編制、執行等各項工作存在形式化的問題，預算的職能作用的得不到有效發揮。另外，大部分員工的全面預算意識不強，在預算工作中的參與性并不高，導致各項預算工作的實施效果不理想，得不到有效的成本控制作用，難以有效地降低集團的經營成本。

全面預算管理過于松弛 集團企業所開展的全面預算管理過于松弛，管控效果不理想，影響全面預算作用的發揮。目前一些集團企業的預算編制質量不高，時效性和準確性不強，難以發揮預算編制的控制作用。工作人員在開展預算編制工作時，由于缺乏對集團企業數據的全面采集和分析，不能為預算編制提供足夠的數據，會影響預算的質量。另外，集團企業的預算執行水平有待提高。集團企業的全面預算工作依然存在著形式化的問題，未能將預算的監督作用充分地發揮出來。

預算量化指標與實際情況脫節 一些集團企業設計、制定的預算指標只關注了利潤、銷售量，主要體現了高層的意愿，在制定過程中具有較強的主觀性，沒有充分且科學的編制依據。同時，各業務部門在執行預算指標時，只能盲目遵守并完成任務，而忽視了如何強化管理，或者將主要精力放在了多爭取預算資金，并沒有對預算指標與實際不相符的問題展開討論，長此以往，難以使全面預算管理推動了監控與指導功能，使預算管理工作形同虛設。

集團企業預算編制方法缺少創新 在一些集團企業內部，財務人員在編制采購、銷售、生產、資金預算時，仍然使用固定預算編制方法，每月、每季度、每年度的預算基本保持不變。這種固定預算編制方法只適用于一些資金支出處于穩定、平衡的集團企業，但對于一些具有季節性的企業來說則不適用。此外，集團企業財務人員沒有對產品銷量、價格、成本等相關因素的變動進行認真分析，固定預算編制方法將使全面預算管理存在一定的滯后性，還將使預算績效考核工作失去公平性。

數據質量有待提升 當前集團企業的數據口徑過于復雜，難以實現數據的統一管理。因為集團企業的部門較多，內部管理存在分散的現象，各個部門的數據管理也存在著各自為政的現象，使用不同的業務系統不同，進而影響了數據的傳輸和整合。集團企業在實現全面預算數字化發展時，存在著數據斷層的現象，影響了各項數據信息的有效流轉，容易造成信息孤島現象，影響了數據的有效應用。

集團企業全面預算管理的優化策略

提高全面預算管理認識 要想增強集團企業的全面預算意識，需要提高全體員工對全面預算工作的認識，明確預算工作的意義和核心內容，結合數字化發展背景來樹立科學的全面預算觀念。第一，集團企業要建立獨立的預算管理部門，成立專門的管理小組，負責預算工作的全面實施。例如，應當由集團企業的總經理以及各個部門經理共同構建預算管理小組，由董事會負責集團預算工作的實施。集團企業需要明確預算部門的工作內容，明確預算管理人員的工作職責，提高管理人員對于全面預算工作的重視，也可以保證預算工作的全面開展。第二，集團企業要提高全面預算工作的執行力度，既要發揮好財務部門的主導作用，也要提高其他部門在全面預算工作中的參與積極性。例如，財務部門要做好牽頭工作，牽頭各個業務部門做好預算的編制和執行工作，指導各個部門做好預算數據的收集和上報，指導各個部門執行更加科學的預算方案。

加強全面預算管理和戰略管理的融合 數字化背景下，要將全面預算的作用充分地發揮出來，應當加強和企業戰略管理的有效融合，結合企業的戰略目標來做好預算目標的制定，制定更符合企業做經營戰略的預算方案和實施措施。工作人員需要將集團企業的長期發展目標分拆成為多個不同的經營目標，結合細化的經營目標來制定合理的預算目標。為了保證預算目標的合理性，工作人員需要結合當前的經濟發展形勢、行業發展趨勢以及企業的發展現狀來調整全面預算目標，保證預算發展和企業發展的一致性，才能有效地促進企業戰略目標的實現。

做好預算的閉環管理 數字化背景下，要提高集團企業的全面預算執行水平，應當建立完善的預算工作框架，做好預算的閉環管控。第一，提高預算的編制水平。集團企業需要制定科學完善的預算審批流程，保證預算編制的科學性。例如，集團企業應當設置上下結合，多節點審批的流程，加強對預算編制工作的控制。在進行預算編制時，工作人員需要做好財務數據和業務數據的整合來制定全面的編制方案，并結合企業的戰略規劃、盈利水平來做好預算編制的調整。第二，集團企業要進一步提高預算執行的管控水平。數字化背景下，集團企業可以加強對數字化技術、信息化技術的應用，做好預算信息化系統的設置，加強對集團預算執行的全面監控，做好數據的自動化采集，實現預算執行情況的自動化對比，進而形成全面的預算報告。此外，各個歸口部門也要做好專項預算的動態監測，做好事中控制，有效地控制預算執行偏差，確保預算目標的實現。

提高預算的管控效率 由于集團企業的業務內容廣泛，各個子公司的業務經營情況不同，預算管理工作也會存在一定的差異，要提高集團企業的預算管控效率，需要建立完善的預算模型，提高業財融合水平。第一，集團企業要做好預算關鍵工作的梳理。工作人員要做好預算數據的標準化，并借助數字化技術來做好預算評估工作，合理地采用固定預算、零基預算、增量預算等方式來做好預算數據的推送和處理，切實提高預算編制質量。第二，集團企業要做好業財融合平臺的建設，加強財務數據和業務數據之間的聯動。例如，通過借助業財融合系統，當企業的業務數據發生變動后，相關聯的財務數據也會隨之發生變化，并實現數據的自動化校驗，切實保證預算數據的可靠性和精準性。

提高數據治理水平 隨著大數據技術的發展和廣泛應用，在開展全面預算管理工作，集團企業要充分發揮數據的作用，做好數據的處理和利用，提高數據的治理水平。第一，集團企業要做好數據的歸口管理工作，明確數據的標準，實現數據的統一化管理，切實提高數據的共享水平。例如，集團企業在開展生產經營工作時，要切實做好生產數據、服務數據的動態采集，并建立覆蓋整個業務的數據采集體系，做好大數據平臺的建設，做好數據的分析和共享。集團企業還應當做好應用場景的建設，做好數據的挖掘，為全面預算工作提供更具價值的數據。第二，集團企業要做好數據的梳理工作，進一步做好數據來源的控制，建立通暢的數據傳輸渠道，才能切實做好數據的盤點工作。第三，集團企業要從多個角度來做好數據的分類管理，將預算管理分成指標數據、報告數據、管控數據等多種類型進行分析管理，將數據的價值充分地挖掘出來。為了減少數據的冗余，在進行數據分析處理時，工作人員要及時做好數據的清理工作，將重復的冗余的數據進行刪除。第四，集團企業要打造完善的數據共享渠道，為業財數據、業務數據的共享提供重要的渠道。例如，集團企業要建立業務板塊的數據共享平臺，基于全面預算管理體系來做好各項業務數據的傳輸，提高業務數據的利用效率，切實發揮好數據的價值，為全面預算管控工作提供更加可靠的數據。

實現管理流程優化再造 數字化背景下，能夠為集團企業全面預算工作的實施提供重要的幫助，因此集團企業應當借助數字化技術來做好管理流程的優化再造工作，加強對各項技術的運用。例如，物聯網技術的應用，可以有效地拓展集團企業的信息采集和傳輸渠道；區塊鏈技術的應用，能夠提高集團企業數據的可追溯性，做好數據源頭控制，保證數據的準確性；財務機器人的應用，能夠提高數據的加工處理能力，提高全面預算數據的處理效率和質量，因此集團企業在開展全面預算工作時，要切實做好各項先進技術的使用，做好預算管理流程的優化再造。第一，集團企業應當借助數字化技術來做好全面預算管理的全過程關聯工作，切實發揮好全面預算在集團企業中的管控作用。例如，工作人員需要制定全面的預算工作流程，建立涉及戰略管理、經營計劃、預算目標、預算編制、預算執行、預算考核的全過程管理流程，更好地發揮出全面預算的事前分析、事中控制以及事后反饋的作用。工作人員還可以借助數字化技術來做好預算目標責任的分解，明確采購、生產、銷售等各個環節的預算目標，并將預算責任落實到各個部門以及崗位當中。第二，集團企業要切實控制人為因素在全面預算工作中的干預，做好管控流程的優化，實現扁平化管理。例如，集團企業可以加強對智能化技術的應用，建立智能化管控系統，做好預算管理的智能化控制。通過在預算系統中設置相關驗證規劃，則可以實現預算的自動化管理，實現自動化預警，自動化分析預測等工作，能夠實現各項數據的自動化驗證和自動化處理，確保數據的有效性和可靠性。

數字化背景下要做好全面預算管理工作，集團企業不僅要樹立正確的預算意識，還應增強全體員工的參與意識，借助先進的信息技術做好全面預算管理工作，促進全面預算管理工作自動化、智能化以及可視化發展。