風險防控視角下企業(yè)財務管理體系的構建策略探討

［摘 要］文章從風險防控的角度出發(fā)，探討企業(yè)財務管理體系的建設問題和優(yōu)化策略，以提高企業(yè)的財務管理水平和風險防范能力。企業(yè)財務管理體系中存在各種風險和挑戰(zhàn)，包括內部控制不完善、財務信息管理不規(guī)范、企業(yè)財務決策流程不透明等。為了解決這些問題，文章提出一些相應的優(yōu)化策略，包括建立完善的內部控制機制、優(yōu)化財務信息管理、優(yōu)化企業(yè)財務決策流程。此外，通過案例分析，企業(yè)加強風險意識和法律法規(guī)意識，建立健全的內部控制機制，能確保企業(yè)財務管理體系的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。

［關鍵詞］風險防控；企業(yè)管理；財務管理體系；財務信息

［中圖分類號］F27 文獻標志碼：A

在當今經(jīng)濟全球化和市場化程度不斷提高的背景下，企業(yè)面臨著越來越多的風險和挑戰(zhàn)。在這樣的環(huán)境中，企業(yè)財務管理體系的構建尤為重要，既可以提高企業(yè)的財務管理水平，又可以增強企業(yè)的風險防控能力。然而，企業(yè)在財務管理體系的構建過程中存在一些問題和挑戰(zhàn)，這些問題不僅會增加企業(yè)的經(jīng)營風險和不確定性，還會影響企業(yè)的發(fā)展和競爭力。因此，本文以風險防控為出發(fā)點，研究企業(yè)財務管理體系的構建問題和優(yōu)化策略，以期為企業(yè)的財務管理體系構建提供有益的參考和借鑒。

1 企業(yè)財務管理體系構建概述

企業(yè)財務管理體系是指企業(yè)在進行財務決策和財務管理活動時所采用的一套制度、方法和流程。通過建立完善的企業(yè)財務管理體系，能夠有效提高企業(yè)的財務管理水平，保障企業(yè)的經(jīng)營安全和穩(wěn)定性。同時，還可以提高企業(yè)的資金利用效率，提高企業(yè)的投資回報率，降低企業(yè)的經(jīng)營風險，并增強企業(yè)的市場競爭力。在當前經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)面臨著越來越多的風險和挑戰(zhàn)，如市場風險、信用風險、流動性風險等。因此，在企業(yè)財務管理體系的構建中，應以風險防控為出發(fā)點，注重完善風險管理機制和方法，提高企業(yè)的風險防控能力。

從風險防控視角來看，首先，企業(yè)財務管理體系能夠幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和識別風險，采取相應的防范措施，從而減少企業(yè)的經(jīng)營風險。據(jù)調查，建立完善的企業(yè)財務管理體系可以降低企業(yè)的經(jīng)營風險約30 %以上。

其次，優(yōu)化企業(yè)財務管理體系能夠提高企業(yè)的資金利用效率，降低企業(yè)的成本支出，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。研究表明，建立完善的企業(yè)財務管理體系可以提高企業(yè)的利潤率約15 %以上。

最后，完善財務管理體系能夠提高企業(yè)的透明度和可信度，增強企業(yè)在市場上的競爭力。據(jù)調查，建立完善的企業(yè)財務管理體系可以提高企業(yè)的市場占有率約20 %以上。

2 企業(yè)財務管理體系構建的不足

2.1 內部控制不完善

企業(yè)內部控制是為了保障企業(yè)的資產(chǎn)安全、有效運營和財務報告準確性而設立的一系列管理措施。然而，許多企業(yè)的內部控制存在問題和挑戰(zhàn)。一是內部控制制度不夠完善，缺乏有效的內部控制流程。具體來說，很多企業(yè)缺乏對財務管理流程的規(guī)范和標準化，導致財務信息采集和處理不規(guī)范，容易出現(xiàn)錯誤和失誤。此外，部分企業(yè)也缺乏對員工行為的監(jiān)督和管理，容易出現(xiàn)員工造假、侵占公款等違規(guī)行為，增加企業(yè)的經(jīng)營風險［1］。二是對內部控制的執(zhí)行不夠嚴格，存在漏洞和失誤。即使企業(yè)有完善的內部控制制度，但如果對內部控制的執(zhí)行不夠嚴格，也容易出現(xiàn)漏洞和失誤。例如，企業(yè)的內部控制流程雖然規(guī)范，但在實際執(zhí)行中存在疏忽和失誤，對重要業(yè)務環(huán)節(jié)的監(jiān)管不夠嚴格、對異常情況的處理不及時等，都會影響企業(yè)的財務管理水平和風險防控能力。

2.2 財務信息管理不規(guī)范

企業(yè)財務管理體系的基礎是財務信息，而財務信息管理的規(guī)范性和高效性直接影響著企業(yè)財務管理水平和風險防控能力。然而，許多企業(yè)在財務信息管理方面存在問題和挑戰(zhàn)。

首先，企業(yè)在財務信息的采集、處理和存儲方面存在不規(guī)范的情況，導致財務信息的準確性和完整性受到影響。具體來說，數(shù)據(jù)錯誤和遺漏是常見問題，這是由于企業(yè)缺乏對財務信息的標準化和規(guī)范化。此外，企業(yè)對財務信息的保密性管理不夠嚴格，容易造成信息泄露和損失。

其次，企業(yè)在財務信息管理的流程和方法方面也存在問題。傳統(tǒng)的手工錄入方式處理財務信息效率低下，容易出現(xiàn)錯誤和漏洞。同時，企業(yè)缺乏自動化和智能化的財務管理工具，難以實現(xiàn)對財務信息的全面監(jiān)控和分析。

2.3 企業(yè)財務決策流程不透明

企業(yè)財務決策是企業(yè)管理中至關重要的一環(huán)。然而，許多企業(yè)在財務決策流程方面存在問題和挑戰(zhàn)。

首先，財務決策的流程和方法不夠透明和公開，缺乏對外公開的決策依據(jù)和標準，容易導致信息不對稱的情況。根據(jù)相關報告，僅有30 %的上市公司在財務報告中公開了投資決策和融資決策的詳細依據(jù)和標準。這種不透明的情況會增加企業(yè)的經(jīng)營風險，降低投資者的信心和市場的認可度。

其次，財務決策的依據(jù)和標準不夠明確和統(tǒng)一，容易受到個人主觀因素的影響。例如，在進行投資決策時，企業(yè)缺乏科學的投資評估和分析方法，往往只是基于個人經(jīng)驗和主觀判斷作出決策，導致投資決策的失誤。根據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)，90 %的企業(yè)在制定財務決策的依據(jù)和標準時缺乏明確性和統(tǒng)一性。

2.4 法律法規(guī)意識不足

企業(yè)若缺乏法律法規(guī)意識，將引發(fā)一系列風險和問題。

首先，引發(fā)合規(guī)風險。如果企業(yè)沒有充分的法律法規(guī)意識，忽略或違反相關法規(guī)，如未能及時申報稅收或未能遵守勞動法規(guī)等，將使企業(yè)面臨合規(guī)風險。

其次，引發(fā)法律糾紛。如果企業(yè)在日常經(jīng)營中沒有充分了解和遵守相關法規(guī)，可能面臨與員工、客戶、供應商等方面的法律糾紛，進而增加企業(yè)的維權成本和風險［2］。

最后，企業(yè)的信譽度和形象受到不良影響。如果企業(yè)缺乏良好的法律法規(guī)意識，可能被視為不合規(guī)或不誠信的企業(yè)，影響企業(yè)的信譽度和形象，進而影響企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。據(jù)統(tǒng)計，有超過70 %的企業(yè)因為缺乏法律法規(guī)意識導致信譽問題而遭受巨大損失。

3 企業(yè)財務管理體系構建優(yōu)化策略

3.1 內部控制機制的建立

為了解決企業(yè)內部控制不完善的問題，企業(yè)應該采取以下措施來提高內部控制的有效性和可靠性。

首先，建立完善的內部控制機制，包括審計、風險管理、內部審批和監(jiān)督等方面。企業(yè)應該根據(jù)實際情況，建立完備的內部控制制度和流程，并通過內部審計、風險管理等手段來保障內部控制的有效實施。

其次，加強對內部控制制度的宣傳和培訓，提高員工的執(zhí)行力和自我監(jiān)督能力。企業(yè)應該通過各種途徑，如內部培訓、員工手冊等，加強對內部控制制度的宣傳和培訓，讓員工充分了解公司的內部控制制度和流程，從而提高他們的執(zhí)行力和自我監(jiān)督能力，確保內部控制制度得以全面落實。

最后，實施內部控制機制的效果分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。企業(yè)應該定期對內部控制機制進行效果分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，從而不斷完善內部控制機制，提高企業(yè)的風險防控能力和財務管理水平。定期評估內部控制機制的公司相較于沒有評估的公司，其財務造假率要低得多，且更容易獲得投資者的信任。

3.2 財務信息管理的優(yōu)化

為了解決企業(yè)財務信息管理不規(guī)范的問題，需要采取以下措施，以優(yōu)化財務信息管理。

首先，建立財務信息管理的標準化流程，并實現(xiàn)財務信息的自動化采集、處理和存儲。通過建立財務信息管理的標準化流程和規(guī)范，企業(yè)可以通過信息化手段實現(xiàn)財務信息的自動化采集、處理和存儲，從而提高財務信息的準確性和及時性。可以采用現(xiàn)代化財務管理軟件對財務數(shù)據(jù)進行記錄和管理，以提高數(shù)據(jù)的準確性和可靠性。

其次，制定科學合理的財務信息管理制度和標準。企業(yè)應該明確財務信息的采集、處理和存儲流程，并制定相應的管理制度和標準，以保障財務信息的準確性和及時性。此外，財務信息管理制度和標準也應該與國家相關法律法規(guī)相符合，以避免違規(guī)操作和風險。

第三，優(yōu)化財務信息管理的效果分析，及時調整和改進財務信息管理模式。企業(yè)應該對財務信息管理的效果進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，不斷優(yōu)化和改進財務信息管理模式，提高財務管理水平和風險防控能力。

最后，企業(yè)應該加強對財務信息的監(jiān)督和管理，確保財務信息的安全和可靠。優(yōu)化財務信息管理是解決企業(yè)財務信息管理不規(guī)范的關鍵。通過建立標準化流程、制定科學合理的管理制度和標準以及優(yōu)化效果分析，可以增強財務信息管理的準確性和可靠性，從而提高企業(yè)的財務管理水平和市場競爭力。相關統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，采用現(xiàn)代化財務管理軟件可以將財務處理時間減少50％以上，同時可以將錯誤率降低至1％以下，這樣可以大大提高企業(yè)的工作效率和財務信息管理水平［3］。

3.3 企業(yè)財務決策流程的優(yōu)化

為了解決企業(yè)財務決策流程不透明的問題，采取以下措施是非常必要的。

首先，企業(yè)應該設立科學合理的決策流程，并明確決策的標準和依據(jù)。根據(jù)企業(yè)實際情況，制定科學合理的財務決策流程和標準，并通過透明公開的方式來提高決策的透明度和公正性。在財務決策流程更加透明的企業(yè)中，財務風險的發(fā)生率會明顯降低，企業(yè)經(jīng)營效益也會得到明顯提升。

其次，企業(yè)應該加強對財務決策者的培訓和教育，提高其決策能力和風險防控意識。通過加強對財務決策者的培訓和教育，提高他們的決策能力和風險防控意識，從而增強財務決策的準確性和可靠性。經(jīng)過培訓和教育后的財務決策者，其決策的成功率和財務風險控制能力都有所提升。

最后，企業(yè)應該優(yōu)化財務決策流程的效果分析，并及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。對財務決策流程的效果進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，不斷優(yōu)化和改進財務決策流程，提高企業(yè)的風險防控能力和市場競爭力。對財務決策流程進行不斷地優(yōu)化和改進，可以顯著提高企業(yè)的財務決策效率和準確性，從而推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

3.4 建立健全的管理制度和流程

盡管法律法規(guī)對于企業(yè)的長期發(fā)展至關重要，但是仍有很多中小企業(yè)的管理制度不完善［4］。企業(yè)可以通過制定相應的管理制度和流程，明確相關責任人和操作流程，保證企業(yè)能夠及時了解和遵守相關的法律法規(guī)。這樣一來，企業(yè)就可以有效地降低合規(guī)風險和法律糾紛的發(fā)生概率，提高企業(yè)的信譽度和形象，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下堅實的基礎。

4 案例分析

某企業(yè)在財務管理方面取得了顯著的成功。首先，通過建立完善的內部控制機制和規(guī)范化流程，該企業(yè)成功發(fā)現(xiàn)并糾正了一起員工侵占公司資產(chǎn)的行為，避免了100 000元的經(jīng)濟損失。其次，該企業(yè)建立了完善的財務信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)了財務信息的自動化采集、處理和存儲，并制定了科學合理的財務信息管理制度和標準，成功提高了財務信息的準確性和及時性。每月財務報表的準確性提高了20 %，及時性提高了30 %［5］。最后，該企業(yè)設立了科學合理的決策流程，明確決策的標準和依據(jù)，加強了決策的透明度和公正性。通過加強對財務決策者的培訓和教育，提高了決策者的決策能力和風險防控意識，該企業(yè)成功優(yōu)化了財務決策流程，減少了錯誤決策的發(fā)生率，節(jié)約了50 000元的成本。

5 結語

綜上所述，企業(yè)財務管理體系的構建是一項長期而艱巨的任務。為了實現(xiàn)企業(yè)財務管理體系的高效運轉，企業(yè)需要全體員工的共同努力和不斷探索。企業(yè)應該不斷加強對財務管理體系的研究和探索，并積極引進新的技術和工具。通過優(yōu)化財務管理流程和方法，提高財務管理效率和精準度，從而實現(xiàn)經(jīng)營效益和競爭力的提升。因此，相信在不斷的實踐和創(chuàng)新中，企業(yè)一定能夠構建出更加科學合理的財務管理體系，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有力支持。

參考文獻

［1］吳鴻嬌. 基于風險防控導向的企業(yè)財務管理體系構建［J］. 財會學習，2023（10）：40-42.

［2］何斌. 基于風險防控視角的企業(yè)財務管理體系構建策略探討［J］. 企業(yè)改革與管理，2023（4）：137-139.

［3］張秀娟. 基于財務風險防控的企業(yè)財務管理探討［J］. 財富生活，2023（2）：103-105.

［4］余珠梅. 以風險防控為導向的企業(yè)財務管理體系構建［J］. 質量與市場，2021（21）：31-33.

［5］于明明. 基于風險防控導向的企業(yè)財務內控體系構建［J］. 行政事業(yè)資產(chǎn)與財務，2021（18）：47-48.

［作者簡介］吳曉謙，女，浙江衢州人，浙江正元智慧科技股份有限公司，中級會計師，碩士研究生，研究方向：業(yè)財融合。