新常態下國有企業資金管理工作優化方案研究

［摘 要］新常態下，國有企業資金管理工作開展需要根據企業的實際情況，制定可行性較強、實效突出、價值性大的管理方案并落地實施，使其能夠提升國有企業資金管理水平和效果，并為企業運營發展和整體目標實現提供有力支持。文章將詳細分析新常態下國有企業資金管理工作的重要性，總結有關方面的不足之處，提出具體的優化方案，為國有企業資金管理工作實施提供有益參考。

［關鍵詞］新常態；國有企業；資金管理

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2024.14.015

［中圖分類號］F275.1 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2024）14-00-03

0" " "引 言

國有企業資金管理工作開展，需要基于國家有關方面的規定和要求，并結合市場環境、企業運營現狀等，不斷提升資金管理水平和能力，做到與時俱進。但是，不同的國有企業在資金管理方面的需求不同、基礎不同，所處環境也存在差異，因此，國有企業資金管理依然存在不足之處。尤其是在新常態下，國有企業需要結合新常態帶來的新要求，針對性開展資金管理工作，這樣才能增強其市場適應性，強化資金管理效果，為企業發展提供有力支持。

1" " "新常態下國有企業資金管理工作的重要性

1.1" "保證資金鏈穩定

資金管理屬于企業管理中的重要工作內容之一，有效的資金管理可以使企業管理層及時了解資金使用狀況，總結問題和需求，有效進行工作方案優化和調整，保證資金供給，維護資金鏈的穩定性。例如，國有企業根據業務開展規劃和目標，進行資金使用需求分析，完成預算編制。同時，在業務開展過程中，國有企業可以根據資金使用率，分析資金是否存在超預算的風險。此外，國有企業還可以根據“成本/收益”的方法分析資金使用產生的實際價值。如果存在資金回收期延長、現有資金難以滿足需求等情況，企業可以提前制定應對措施，保證資金鏈穩定。

1.2" "降低資金使用風險

國有企業資金使用存在一定的風險，這是無法規避的。在開展資金管理工作時，國有企業可以通過有效的資金管理手段，準確識別并控制資金使用風險。例如，國有企業銷售部門為了促銷，對于大客戶采取延期付款的模式，以降低大客戶購買企業產品的資金壓力。但是，這會在一定程度上增加企業的資金壓力，延長資金回收期，增加償債風險。通過資金管理，國有企業可以為延期付款的額度設置、期限設置等提供建議，盡量降低償債風險。此外，國有企業還可以提前制訂融資方案，以保證資金供給［1］。

1.3" "避免資金和資產流失

我國在反腐倡廉方面的力度不斷加大，對國有企業也提出了新的要求。國有企業應加強資金和資產管理，避免國有資金和資產流失，尤其是一些違法違規行為，一經發現，將嚴肅處理，絕不容情。國有企業資金管理可以為反腐倡廉工作開展提供有力支持，避免隨意使用資金、挪用資金、違規使用資金等行為。此外，國有企業還可以通過資金管理發現問題，起到一定的監督作用。例如，在實施國有資金管理時，國有企業可以對挪用資金的問題進行責任人確定和責任分析，并根據國家相關法律法規和企業規定，進行具體處理。

2" " "新常態下國有企業資金管理工作面臨的問題

2.1" "資金管理定位偏差

新常態下，部分國有企業資金管理存在認識片面、定位偏差的問題，影響其實際效果。具體體現在以下3個方面：其一，重管理、輕服務。部分國有企業對于資金管理工作開展的認識較為片面，依然將監管作為主基調，指導實際工作，從而影響資金管理工作的實際效果。例如，國有企業在資金使用規劃時，并未基于業務開展需求視角主動增加相關的資金投入，沒有為業務拓展和收益提升提供支持，而是以滿足需求為主，較為片面。其二，重結果、輕過程。部分國有企業資金管理存在重結果、輕過程的現象，在資金使用過程中投入較少，監管力度不夠，影響資金管理目標實現。例如，國有企業對某一部門的資金使用情況進行審查時，注重審查結果是否與原計劃相符，是否超出其預算數值，對于該部門如何使用資金關注較少，也并未給出適當的指導意見，管理效果弱化。其三，重業務、輕人員。部分國有企業雖重視資金管理，但其更加側重對資金使用相關工作和業務的管理，對于人員方面的管理重視不夠，從而影響資金管理目標的實現。基于人本理念分析，人屬于資金管理中的核心要素，只有提升相關人員的素質，增強人員資金管理方面的意識，才能推動資金管理工作順利開展。但是，部分國有企業在有關方面存在偏差，不利于資金管理效果提升。

2.2" "資金管理機制不健全

新常態下，部分國有企業資金管理存在管理機制不健全的問題，影響了國有企業資金的使用價值，增加了資金使用風險。具體表現在以下3個方面：其一，缺乏動態的資金管理機制。部分國有企業在資金管理方面并未建立動態的資金管理機制，導致其難以及時了解資金現狀，無法及時進行資金使用問題分析，致使資金使用方面問題影響擴大化。例如，國有企業在研發方面由研發部門定期上報資金使用情況，周期相對較長，難以在短期內產生效果，不利于進行資金使用效果評估。即使發現資金超預算，或者使用率較低的問題，這一問題已經遷延日久，影響也會隨之累積。其二，資金管理與市場結合機制建設滯后［2］。部分國有企業在資金管理與市場結合方面的機制建設滯后，致使資金管理無法適應市場變化，甚至產生不同步的問題，影響資金管理效果。例如，國有企業在進行投資時，對于市場需求分析和預測存在偏差，且未及時進行策略調整，將會影響其預期目標的實現。其三，投融資分析機制不完善。在新常態下，部分國有企業融資和投資之間的關系分析機制存在不足，導致分析不精準的問題，這不僅會降低資金使用效率，還會增加融資成本，減少收益。例如，國有企業未準確分析投資時間、投資風險、投資成本、投資回收期等與融資的關系，致使資金難以按期回收，影響企業資金鏈穩定性，并增加償債成本。此外，部分國有企業存在融資量超出投資需求，難以有效使用，致使資金閑置、融資成本增加等問題。

2.3" "資金管理制度體系不完善

部分國有企業資金管理制度體系不完善，相關的制度難以滿足具體工作需求，從而影響資金管理目標實現。具體表現在以下3個方面：其一，信息上傳制度不完善。國有企業資金管理需要根據相關的數據信息進行分析和評價，總結問題和不足，給出管理意見。但部分國有企業現有的信息上傳制度并不完善，對于信息上傳的時間、形式、內容等缺乏明確規定，從而影響管理工作開展效果。例如，資金使用方面的財務數據和業務數據上傳時間不一致，內容不對應，難以進行統籌分析。其二，績效考核制度不健全。部分國有企業在資金管理方面的績效考核制度不健全，未建立具有針對性的績效考核體系，難以通過績效考核形成資金管理方面的激勵效應，降低了資金管理人員的工作積極性，影響這一工作順利推行。例如，一些員工認為資金管理并不屬于其職責，應該由財務部門完成這一工作，且在績效考核時不存在此項內容，因此，無須在有關方面投入過多精力。其三，信息公示制度滯后。部分國有企業資金管理存在信息公示制度建設滯后的問題，雖然進行了資金使用情況公示，但是不夠全面和細化，僅對一些財務數據進行公示，致使員工難以從中發現問題，弱化了資金使用信息公示的實際價值和意義。此外，部分國有企業還會在一定程度上降低員工對資金使用的監督作用。例如，一些員工通過企業網站獲取某部門的資金使用信息，但對其如何使用、結果是否超預算、超預算的原因等難以獲知，致使資金使用信息公示流于形式。

3" " "新常態下國有企業資金管理工作優化方案

3.1" "合理進行資金管理定位

國有企業應結合新常態的要求和企業實際情況，合理進行資金管理定位，具體策略如下：首先，管理與服務并重。國有企業應在資金管理方面體現管理與服務并重的思想，將資金管理作為一種有效的服務手段，為業務開展提供有力支持［3］。例如，根據業務開展現狀和市場需求分析，當前應進行產品加工、先進設備購置和工藝改進，這雖然會增加一定的成本投入，但可以降低次品率，提升材料的使用率，增強產品競爭力。因此，企業在資金管理時，應增加有關方面的投入，基于提升市場競爭力的視角，合理進行資金使用規劃設置。其次，加強過程管理。國有企業應注重資金使用過程監管，并為資金使用過程提供一定的服務和建議，保證資金使用目標的實現。例如，在資金使用過程中，市場波動導致材料價格上升，原有預算不足，發現這一問題之后，國有企業應及時采取補救措施，籌措資金，保證供給。最后，加強人員管理。國有企業資金管理必須樹立以人為本的管理理念，通過對人員的管理實現業務管理。因此，國有企業應通過宣傳和培訓增強全員的資金管理意識和素質。同時，根據不同崗位工作人員的實際情況，設置資金管理職責和目標，使其提高對資金管理的重視程度。此外，國有企業還應設置獎懲措施，對于資金管理表現優秀的人員給予獎勵，對于未完成相關目標的人員給予懲罰，增強其責任意識。

3.2" "加強資金管理機制建設

國有企業應結合新常態的特點，健全資金管理機制，相關策略如下：第一，建立動態的資金管理機制。國有企業資金管理應體現動態化理念，及時根據資金管理現狀，進行問題分析與解決。為了實現這一目標，各部門工作人員應每天按時上報資金使用情況和業務開展情況，由資金管理人員負責統計和分析資金使用現狀和業務開展的實際情況，在此基礎上，進行對比分析、聚類分析、趨勢分析和風險分析，為資金管理和業務開展提供依據。例如，資金管理人員應分析企業每月的資金使用情況、成本投入情況、業務量、效益等之間的關系，繪制綜合分析曲線，與同行業企業進行對比，得出自身優劣勢，為企業發展決策制定提供依據。第二，完善資金管理與市場結合機制。國有企業資金管理應注重市場動態變化和需求分析，結合市場動態及時制訂資金管理方案，保證其資金使用價值提升和風險降低，這也是新常態對國有企業資金管理的基本要求。具體實施時，國有企業應委派專人通過多種渠道搜集市場信息，作為資金管理相關策略制定和調整的依據［4］。例如，通過市場動態分析得出，企業生產的產品市場需求較大，且需求量不斷增加。基于此，企業應在提升產量方面加大資金投入，基于具體需求制訂資金使用方案，保證資金供給。第三，完善投融資分析機制。國有企業資金管理需要重視融資和投資之間的關系分析及處理，保證資金供需平衡，避免資金浪費和資金不足等帶來的影響。具體實施時，國有企業應進行融資規劃和投資規劃分析，明確額度、時間、成本、效益、風險等要素，得出結果和結論，保證投融資關系的協調性。

3.3" "基于實際需求完善資金管理制度體系

國有企業資金管理制度體系建設應滿足企業實際需求，具體策略如下：第一，建立具有針對性的信息上傳制度。國有企業應明晰資金管理相關信息上傳的時間、形式、內容等，做到標準統一。為了有效開展這一工作，國有企業可以在各部門設置資金管理信息員，具體負責這一工作。如果存在不按照要求上傳信息的情況，則需要查明原因，適當懲處。第二，健全績效考核制度。國有企業應重視績效考核在資金管理中的作用，設置具有針對性的績效考核體系，通過績效考核發現資金管理人員的問題，并及時進行解決，保證資金管理目標的實現。國有企業在設計績效考核內容時，應包括資金管理專業素質、資金管理態度、資金管理責任感、資金管理目標實現、資金管理問題解決能力等內容。第三，建立實效性較強的信息公示制度。國有企業在制定信息公示制度時，應做到詳細、全面，便于員工對其進行了解和評價，改變單純注重結果公示的模式。例如，在對某一部門資金使用情況進行公示時，國有企業應給出該部門不同時期、不同項目的資金使用情況，并詳細給出資金使用目標、使用計劃、使用流程、使用方向、具體使用的人員和時間等［5］。同時，國有企業還應給出資金使用率、使用效果等情況，便于員工對其進行監督和提出意見。

4" " "結束語

新常態下，國有企業應重視資金管理工作開展，基于實際需求多方面完善資金管理方案并落地實施，增強資金管理方案的實效性和價值性，為企業資金管理工作實施和業務工作開展提供有力支持。在具體實施時，國有企業需要合理進行資金管理定位，加強資金管理機制建設，完善資金管理制度體系，為國有企業資金管理優質高效實施奠定堅實的基礎。

主要參考文獻

［1］王群.新常態下國有企業資金管理工作優化的措施研究

［J］.中文科技期刊數據庫（全文版）經濟管理，2023（3）：77-80.

［2］韋玙璇.新常態下國有企業資金管理工作優化探討［J］.商場現代化，2023（10）：144-146.

［3］薛亮.新常態下對國有企業資金管理相關工作的優化探析［J］.財會學習，2020（23）：163-164.

［4］陳豐.新常態下國有企業財務管理轉型的探討［J］.產業創新研究，2022（2）：98-100.

［5］付小蘇.新常態下國有企業財務內部控制面臨的挑戰與突破策略［J］.首席財務官，2022（12）：29-31.