業財融合視角下企業財務全面預算管理分析

［DOI］10.3969/j. issn.1672-0407.2024.23.046

［摘 要］在數字經濟時代，面臨復雜多變的環境和愈發激烈的競爭形勢，有效的企業財務全面預算管理對企業的生存和發展至關重要。傳統財務全面預算管理模式以財務會計為基礎，卻其無法與企業運營深度融合，難以滿足當代企業信息需求。業財融合指財務管理與業務運營的深度融合，可消除信息孤島，實現數據共享、流程優化和協同運作，為企業財務全面預算管理能力的提升帶來新前景。本研究聚焦業財融合內涵與特征，重點分析了業財融合視角下，財務全面預算管理的現狀與實施路徑。

［關鍵詞］業財融合；財務全面預算管理；數據分析；信息化；數字化轉型

［中圖分類號］F27 文獻標志碼：A

傳統全面預算管理模式以核算資金、分析報告和評價指標為主要內容，側重財務數據準確性和完整性，卻很少關注數據信息挖掘和應用的廣度。信息系統的脫節阻礙企業與財務部門合作交流，導致計劃支出與實際執行有差異，影響預算管理的科學性和高效性。當前，企業應注重信息技術與金融業的融合，通過數據共享、流程優化、協同運作，使財務決策更迅速、科學、準確，進而推動企業財務管理向更智能、高效發展。總之，企業要提高運營效率和增強核心競爭力，必須著力調整財務管理方式。

1 業財融合的內涵與特征

1.1 業財融合的內涵

業財融合是業務活動與財務活動的深度融合協同。業務部門在開展經營活動時充分考慮對財務結果的影響，決策時綜合考量財務因素。財務部門則深入業務流程，挖掘業務數據，提供財務分析和決策支持，并同時參與流程設計優化，以建立內控機制，防范財務風險。業財融合旨在打破業務與財務壁壘，實現協同發展并提升企業核心競爭力。

1.2 業財融合的主要特征

1.2.1 數據共享

構建統一的數據平臺，是打破信息孤島的關鍵舉措，能夠讓財務與業務數據實現高效共享與協同運用。通過數據共享，財務部門可獲取更為完備的公司數據，能夠顯著提升其分析財務數據、管控風險以及支持決策的能力。以企業資源規劃系統或其他創新型信息技術系統為例，財務專業人士能夠收集實時的公司數據并將其與財務數據深度融合，進而生成精確、全面的財務信息。這種創新的數據整合方式為企業的財務管理帶來了全新的機遇，可推動企業在數字化時代更穩健發展。

1.2.2 流程重組

流程重組并非簡單地對現有流程進行調整，而是一場深刻的變革。它以提升效率、優化資源配置、增強企業核心競爭力為目標，對企業的各個業務流程進行全面審視和重新設計。流程重組打破了傳統的部門壁壘，促進了跨部門的協作與溝通。通過整合采購、生產、銷售等環節，實現了業務流程的無縫銜接，并減少了重復勞動和資源浪費。通過將財務與業務流程深度融合，實現了財務數據的實時獲取和分析，為企業的決策提供了更加準確和及時的信息支持。

1.2.3 協同運作

部門間的協同運作能夠有效促進財務部門與其他部門的溝通協作，為企業的持續發展注入強大動力。在業務決策方面，財務人員憑借專業的財務知識，能夠為業務決策提供精準的財務分析和全面的風險評估；通過對成本結構、收益預期、現金流狀況等方面的深入分析，財務人員可以為業務決策提供極具價值的專業建議，從而顯著提升決策的效率和質量。在投資決策方面，財務部門運用專業的財務分析工具，對投資項目的可行性進行深入研究。從投資回報率、風險系數、資金回收期等多個角度進行評估，為業務部門提供客觀的投資建議。同時，財務部門與業務部門共同對市場趨勢、行業競爭等因素進行分析，確保投資決策的科學性和合理性。風險管理環節同樣離不開財務部門與其他部門的協同合作。財務人員通過對企業財務數據的監測和分析，能及時發現潛在的風險因素，與業務部門共同制定風險應對策略，以降低企業面臨的風險。

1.2.4 信息透明

企業可通過提升財務信息透明度，實現財務數據的公開化、可追溯性及可審計性，進而增強內部控制力度，降低財務風險。通過改進績效評估與激勵機制，能夠更為及時地監控財務風險，更為全面地追蹤公司活動及資本流動。這一系列舉措皆是更為開放、誠實的信息共享能夠帶來的積極成果。提升財務信息透明度意味著企業需建立健全的財務信息披露制度，確保財務數據的真實性、準確性和完整性。公開的財務數據可讓利益相關者更好地了解企業的財務狀況和經營成果，從而增強市場信心。可追溯性則要求企業對財務數據的來源和變動過程進行詳細記錄，以便于審計和監管。可審計性確保財務數據能夠經受外部審計機構的審查，并提高財務信息的可信度。

1.2.5 數字化與智能化

在企業數字化轉型中，業務流程的數字化與智能化是關鍵。通過信息化手段與產融結合來實現實時數據處理，既能提升決策的準確性與客觀性；又能通過深入分析數據，加強對行業趨勢的了解，實現資源分配更有效，應對市場變化更迅速。業財一體化可助力企業形成更有效且適應性更強的管理模式，提升市場競爭力。

2 業財融合視角下，財務全面預算管理的現狀與優勢

2.1 現狀分析

財務數據與業務數據之間存在信息隔離問題，致使許多企業未能實現財務與業務的整合。這一方面造成了財務預算與實際運營之間的巨大鴻溝，同時也限制了企業收集完整、準確數據以用于戰略決策的能力，無法滿足現代企業對預算管理的要求。為解決這一問題，眾多企業開始采用數據倉庫、企業資源規劃（ERP）系統以及其他先進的IT解決方案，以實現財務與業務的整合。通過這種整合，預算編制變得更加及時和準確，有力地促進了業務與財務的協同運作。數據分析工具能夠幫助企業深入了解自身運營方式，提升其決策水平，并有助于資源的合理分配。財務與業務的整合能夠顯著提高企業的財務管理能力，增強其在不斷變化的市場中的抗風險能力。

2.2 業財融合的優勢

2.2.1 提高預算編制效率和準確性

在產融結合的助力下，企業能夠將內部數據（如銷售預測、生產計劃以及采購數據等）與外部數據（如市場趨勢和行業數據等）加以結合，從而更好地預測未來的經營狀況，進而做出更為科學的預算決策。例如，當企業對過往的銷售數據以及市場需求進行全面深入分析時，便可以更好地預測未來的銷售情況，進而制定出更具合理性的銷售預算，為資源分配筑牢堅實基礎。通過實現業務與財務的整合能夠促進不同部門之間的信息共享與協作，有效提高企業的運營效率。當企業察覺到市場的變化與風險時，便能夠迅速調整戰略以滿足市場需求以及應對來自競爭對手的挑戰。除了能夠提高預算管理的準確性與適應性之外，這種以數據為導向的方法還為企業的持續向好發展奠定了堅實基礎。

2.2.2 增強預算執行的有效性

通過業務與財務的集成，能夠實現預算目標與公司實際執行情況之間的實時聯系。企業可將財務預算系統與業務管理系統相連接，以實時跟蹤預算的執行情況，并適應不斷變化的環境，從而確保預算目標得以順利實現。例如，企業能夠通過對比實時生產成本、銷售成本以及運營費用與預定預算目標，迅速發現其中的差異。為在動態的市場競爭中保持領先地位，企業可以快速改變生產計劃、改進營銷技巧或重新分配資源。實時監控系統還能提升溝通效率、信息透明度以及跨部門合作水平。各部門能夠快速獲取相關信息與意見，進而提高決策的準確性與科學性。通過將業務與財務兩個領域進行結合，業務部門和財務部門可以從準確性和靈活性兩方面強化預算管理。這反過來又有助于企業更好地適應不斷變化的市場條件，實現可持續增長。

2.2.3 提高預算管理的科學性

通過利用數據分析工具實現產融結合，能夠將預算管理與公司運營數據更為緊密地結合在一起。企業借助對海量數據的分析，可以更好地預測趨勢、發現隱患，進而為預算編制提供更為科學的依據，極大地提高預算管理的科學性。例如，企業通過全面分析過去和現在的市場數據，能夠更好地預測未來的收入、支出和利潤，從而制定出更加切實可行且可實現的財務目標。這種以數據為導向的方法，不僅能夠使預算編制更加準確，還能讓企業對市場變化做出快速反應，并相應地調整預算策略。在實時數據反饋的助力下，企業可以迅速應對趨勢變化或異常情況，從而有效降低風險。整合業務與財務能夠促進跨部門協同，使戰略、運營和財務團隊可以合作進行數據分析，并檢查預算目標是否符合公司的實際需求。

3 業財融合視角下財務全面預算管理的實施路徑

3.1 構建統一的數據平臺

創建能夠容納所有公司數據和財務數據的統一平臺，可以有效實現數據共享并消除信息孤島。企業可以利用諸如企業資源規劃系統等先進的信息系統，構建起一個集中管理的統一數據平臺。這些系統具備強大的功能，能夠整合不同形式的財務數據與業務數據。該平臺通過促進數據互聯的實現以及提供實時的正確信息，能夠助力不同部門做出更加科學、高效的決策。整合這些系統可以使企業更好地查看和分析數據，進而對資源分配、團隊合作以及企業的持續發展起到積極的推動作用。

3.2 優化預算編制流程

企業可以將業務運營數據與數據分析工具和模型相結合，以此創建更為合理且科學的預算編制流程，進而提升預算編制的效率與準確性。通過將機器學習等尖端技術融入預算編制流程，企業能夠挖掘和分析歷史數據，自動生成預算建議。這不僅能簡化預算編制流程，還可提高預測的準確性，使預算更精準地反映業務需求和市場動態。通過優化預算編制流程，企業可以依據不斷變化的環境迅速修改預算策略，從而提高財務管理的響應速度和適應能力。

3.3 實現預算執行實時監控

為確保順利實現預算目標，有必要將財務預算系統與公司管理系統進行整合。企業可以通過設計專門的系統等方式來實現對預算執行情況的實時監控，以便根據實際運營情況和市場發展及時調整預算。這種實時監控不僅提高了企業的運營效率，還增加了預算的透明度，使企業更具抵御風險的能力，同時保證所有業務活動都符合預算目標。

3.4 加強數據分析能力

該路徑旨在運用數據挖掘和機器學習等先進技術，對財務和業務數據進行深入分析，從而為預算管理奠定更為科學的基礎。這一舉措將有助于企業識別潛在風險和把握發展機遇。企業可以借助數據分析工具對部門運營數據進行檢查，從中發現諸如成本管理缺失、效率低下等問題，進而提供切實可行的解決方案。由此，不僅能提高運營效率，也有助于優化預算規劃和執行過程。

3.5 促進部門協同

加強財務部門與其他部門之間的溝通與協作，能夠顯著提高預算管理的整體效率。通過共同參與預算的編制、執行和控制，可實現跨部門的協同運作。要建立健全預算管理機制，一種可行的方法是成立預算管理委員會。管委會由財務部門和其他業務部門的代表共同組成，負責預算的編制、執行和評估。這種方法不僅有利于實現資源的有效分配，提高企業的整體運營效率，還能夠保證預算管理與企業戰略目標緊密相連。

4 結語

未來，企業財務管理必將朝著業財融合的方向不斷發展，財務全面預算管理也將迎來徹底變革，其科學性與高效性將得以顯著提升，企業決策亦將獲得更優質的數據支持。企業可積極實施業財融合，克服諸多挑戰，牢牢把握發展機遇，提升數據應用及財務管理能力，推動財務全面預算管理創新發展，提高運營效率，進而實現高質量、可持續發展。

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［作者簡介］朱春艷，女，江蘇淮安人，北京尚亦城科技文化集團有限公司，中級會計，本科，研究方向：財務管理。