業財融合視角下推進國有企業信息化建設路徑探究

摘 要 隨著互聯網時代的到來和數字化的發展，信息技術逐漸應用于各個領域，國有企業的財務管理也在逐漸更新信息化技術，傳統的財務軟件已不再滿足國有企業財務管理的信息化需求。對此，國有企業需加快建設財務管理信息化的步伐，對現有財務管理模式適當調整，為企業的經營管理提供保證。本文結合實際情況，分析企業財務管理信息化建設期間存在的不足之處，提出了業財融合背景下，加強財務管理信息化建設的有效策略，以期提高國有企業財務管理的信息化水平。

關鍵詞 信息化建設；業財融合；國有企業

DOI： 10.19840/j.cnki.FA.2024.06.011

信息化建設在信息技術全面普及的當下，國有企業逐漸意識到運用信息技術開展財務管理對于企業財務管理效率與質量提升的作用，同時也認識到了該項工作對于整體市場經濟發展的重要價值。在企業財務管理信息化的進程中，要以業財融合為核心，不斷健全企業財務管理系統，從而促進國有企業的可持續發展，將企業的業務信息與財務管理結合起來，促進智慧財務的建設。

一、業財融合的概念及解釋

《公司戰略》一書中深入闡述協同融合的經濟學內涵：企業通過各業務單元的相互融合協作，可以使企業整體的價值大于各獨立組成部分價值的簡單加總。國有企業業財融合協同發展，在宏觀上體現為企業業務和財務政策協調，在中觀上體現為業務和財務融合協同工具的應用，在微觀上體現為業務、財務部門或項目的具體事項、業務操作的協同。

“業財融合”的實質可以理解為：首先，企業財務部門運用數字化技術，將數據平臺的功能充分利用，通過構建數理模型，將各部門、各種業務和財務數據連接，相互配合，使之能夠更好地滿足企業的經營和財務決策需求，同時也能給管理層提供一些有用的信息，幫助他們進行決策；其次，理解業務與財務融合其本質就是“業務引導財務，財務保障業務”的過程，通過整合、融合、調整業務與財務各自流程，促進流程再造，實現價值提升，將財務資源、數據的功能作用充分發揮，業務資料的作用融合進財務資源數據，為企業決策提供支撐；最后，實現財務業務一體化，把企業的業務、資金、財務等相關的業務流程進行合理地整合，利用數字技術，搭建一個一體化平臺，讓財務和業務協同發展。

本文認為業財融合是指通過使用信息化技術，融會貫通資源與信息，打通業務與財務的融合渠道，促進業務發展與財務管理相互融合、相互貫通，互為一體，從整體上去思考業務開展、財務發展是否符合企業發展的目標方向，為決策提供支持，促進企業健康、穩定、可持續、高質量發展。

二、國有企業財務信息化建設目標

（一）提升信息使用效率

目前，信息技術的發展使國有企業的財務管理更加全面和智能，在業財融合的背景下，要想使財務和業務的數據處理更加迅速全面，國有企業應著眼全局，建立財務和業務協作的信息化系統，使國有企業的財務工作效率得到提高，在不同部門的不同崗位上，通過信息技術，有效地保障信息的傳遞。國有企業通過智能化的財務管理系統，采用全部原始憑證電子化，前端業務人員一次性采集數據，會計核算無需重復錄入，在線審批，資料齊全，信息透明；在公開透明的流程與權限下，使財務與內控部門監督與管理工作的展開更加便捷，通過介入管理關鍵節點，及時預見風險，采取科學的措施將財務風險降低到允許范圍內，或是直接消除風險，防止對企業造成損失。例如財務部門的合同審批與項目立項審批，財務部門介入前期關鍵環節，對合同中的賬期、收付款條件等涉及財務的內容進行嚴格審核，可提出調整意見保障企業的效益。財務分析是對歷史資料進行二次加工，在信息化的幫助下，可以及時、有效完成財務數據分析工作。

（二）規避財務風險

財務風險是國有企業需要重視的一個問題，主要分為數據安全風險和財務管理風險，若是沒有及時加強管理和防護，會對國有企業的經濟效益產生不利影響。因此，變革傳統的風險管理模式，加以現代化技術的創新顯得尤為重要，而高效的信息化平臺能夠很好地實現這一目的。

1. 通過打造高效的信息化平臺，加強財務管理和風險規避能力

利用自主開發的ERP系統、共享平臺、電子檔案系統等，建立一種適用于國有企業的財務信息化、數字化解決方案，從而可以有效地避免財務風險，對國企的財務風險與問題進行及時處理。充分利用信息技術進行數據分析，使得國有企業的財務管理更加具有針對性，通過發現國有企業財務數據的關聯，實現財務部門之間的信息共享，最大限度地利用大數據，促進國有企業財務信息化建設。

2. 優化財務管理模式，完善信息安全保障體系

在業財融合背景下，國有企業的財務信息化可以很好地避免財務風險，重點是加強信息系統對風險的預防，在信息系統中嵌入財務風險管理的風險辨識和預防邏輯，使其成為一種常態。同時，加強財務數據的運維，完善財務數據安全制度，加強財務管理人員專業技能培訓，有效推動國有企業整體管理水平的提升。

（三）財務精細化管理

雖然大部分企業采用的ERP系統在功能上較為完善，但不能滿足國有企業精細化管理需求。財務管理系統應減少人為因素，加速信息化進程，將法律法規、崗位職責、業務流程等規則嵌入信息系統，通過設定標準、指標約束，來提示風險點、降低財經風險、提高審批效率。加強“有標準必執行”的監管體制建設，提高精細化管理程度，實現風險控制事前、事中、事后全過程監控。設置關鍵審查要點，做到及時發現風險，快速落實整改。在推行業財融合的過程中，讓預算管理、成本管理、資金管理、風險防控和經營活動同時進行，讓企業的各個部門之間的數據互通、資源的信息共享，從割裂分散走向了協同統一，讓跨業務單位和領域的資源共享，讓分散的配置資源得到集中、統一的調配。節約成本的同時，跨部門的溝通協調能力大幅提升，實現了標準化及精細化管理，以提升經營效率和自身競爭力。做到信息有效、合理、科學分配，從而提高企業工作效率和競爭力[1]。

三、國有企業財務信息化建設的問題

（一）業財信息系統融合不足

“信息孤島”現象嚴重，雖然大多數國有企業已經陸續實現了系統化辦公，但各個系統之間相互獨立，業務和財務數據無法共享，造成業務與財務信息不統一，不能及時提供業財融合所需的信息，無法確保數據分析結果的準確性，進而影響企業高層的決策判斷。業財一體化程度不高，其原因如下：

1. 業務、財務溝通不暢

目前國有企業管理的普遍管理方式，是一種在職責分工體系下的部門責任制管理方式，在這種模式下，各部門各司其職、各負其責，卻使得財務部門很難對企業的業務重點全面理解，在業財融合的背景下，對業務知識的理解與把握也不夠充分。同時，業務部門人員只注重對本部門業務工作的開展，不重視財務風險管控等方面，沒有從企業全局利益的角度去考慮，無法做出對企業整體發展最優的舉措。財務在后端，業務在前端，信息溝通不暢，戰略目標沒有得到有效的層層分解，業財預算目標存在差異。

2. 業務、財務指標不關聯

財務數據只有外部關注，在內部管理方面作用甚微。財務分析脫離業務場景決策需要，過多地依賴財務數據，傳統分析結果較為單一，難以真實、全面反映企業情況，也不能對決策提供有力的數據支撐，業財融合難以有效實施。與業務指標相比，財務數據具有滯后性，只有在每個月結完賬后，才能將本月的財務數據呈現給管理層，僅憑一張財務報表難以反映業務背后的動因，往往已經錯失了決策的最佳時機；不同管理系統中的財務和業務數據被割裂，數據統計口徑不一致，導致財務部門在對應財務和業務數據的關系時效率不高。此外，業務、財務“兩張皮”情況下，財務和業務數據“各說各話”，甚至可能反映出來的經營績效結果相互矛盾；國有企業的財務通常是被動地接收數據，分析結果以業務提供的數據為基礎，如果業務給的數據是錯的，財務記賬也會錯誤，及時發現錯賬也很難通過明細數據向前端追溯、找到錯誤的原因。

3. 業務、財務兩個部門的發展理念不同

財務是對于數據的追求，是對利潤以及現金流的角逐，而業務更多是在競爭中爭得一席之地。例如，市場部門看重承攬業務，以占有市場份額為第一位，而財務部門要求的應收賬款、回款率等資金回收指標以及利潤情況，市場部門往往沒那么關注。兩者在發展過程中理念不同，目的就存在較大差異。更重要的是，業務部門關注的重點是客戶的開發、與業務量相關的KPI和可能帶來的收益，簡單、傳統的財務分析響應速度慢，難以滿足快速變化的市場以及戰略決策的需要，忽視相關業務帶來的聯動反應以及預算對企業整體價值的影響，沒有進行綜合考慮，容易導致經營風險。

（二）財務內控體系不健全

國有企業的財務管理系統涉及預算管理、成本管理、風險防控等多個方面，當前，迫切需要改善的地方是完善國有企業的財務管理制度，構建一套行之有效的風險管控機制是現代財務管理的重要內容，在業財融合的情況下，企業的財務內控體系是否健全和完善，會對企業發展造成一定的影響。究其根本在于企業缺乏長效的全周期內部控制理念。財務內控體系不健全，不能從企業全生命周期監控經營活動。更確切地說，缺乏精細化、動態化、全覆蓋的風險管理機制，在很大程度上影響了內部控制工作的開展。一些國企的內部控制只是流于形式，沒有形成一套完善、嚴密的內部控制體系，從而制約了國企效益的提高。

（三）財務人員綜合素質有待提高

我國業財融合的概念引入時間不長，立足于業財融合理念的信息化建設也剛剛起步，還沒有建立起與之相適應的人才培養模式。多數企業信息化建設存在系統流程不合理、數據整合不全面的問題，這與企業內部缺少精通業財知識與信息化知識的復合型人才有密切關聯，在很大程度上影響了企業的財務管理信息化建設及優化。

1. 傳統財務人員大多知識結構單一

財務人員日常工作重心在預算、記賬、報表、數據分析、納稅籌劃等環節，加上國有企業對于職能、責任的劃分，導致一個部門的工作只關注于完成本部門的工作任務，跨部門業務更趨于流程化，對企業的業務不了解，導致對業務工作開展中提供的支持幫助甚微。財務因為不了解業務，就很難提出針對性的意見，久而久之，業務人員就不會重視財務的作用，也不會考慮讓財務參加到項目討論中。比如，財務很難介入業務人員如何提前規劃合同條件來簡化驗收，加速收入的確認，促進收款條件達成，提示風險事項，避免風險發生完成成本增加。同時，部分財務管理人員對財務信息化系統缺乏了解，工作落實不到位，在行動上消極應付，并且對財務管理信息技術的學習缺乏重視，不能與時俱進地進行創新，使得財務管理信息化水平難以提升。

2. 國有企業對財務人員信息化建設能力等相關綜合素質培養少

目前，大部分企業沒有建立人才培養計劃，尤其是在招聘人才方面，忽視了對業財融合管理工作實踐經驗的考察，而且員工在進入企業以后，學習和培訓的機會少，單純依靠原有的知識結構很難適應不斷變化的工作方式[2]。部分國有企業仍堅持傳統的財務管理工作模式，未能針對財務管理人員進行信息技術和實踐管理技巧的培訓，并沒有實現財務管理資源的優化配置。國有企業往往對財務管理等相關工作存在績效考核，但是缺少對綜合素質、道德水平和信息化技能的考核，不利于提高國有企業財務管理實效。

（四）財務管理信息系統集成性低

雖然大部分國有企業當前已經具備相應的ERP系統，但是存在財務數據無法保障及時性與準確性、財務核算不精細、內部財務管理信息化系統不統一等問題，都會導致財務數據失真，致使各部門間的信息交流共享不足，同時使單位內外人員難以了解財務信息資源，在各個系統之間端口未實現有效對接，導致大量的業務需要財務人員進行手工開展，財務工作開展的效率受到嚴重影響。產生這種問題多是由于企業管理層缺乏財務意識與風險意識，導致信息化建設時，需要花費大量的時間整理前期數據，信息化系統中也會存在不同程度的數據鏈接問題，出現信息孤島的現象，嚴重阻礙了財務管理信息化建設水平的提升，也無法為領導制定戰略發展決策提供有效的數據支撐。

四、業財融合視角下國有企業財務信息化建設意見

（一）促進財務系統和業務系統融合

1. 強化國有企業財務和業務系統的有機融合，一體化管理資源

搭建財務數據信息共享平臺，有機整合業務系統與其他系統的管理內容，實現數據交互的流暢性，企業內部管控力度，加強財務信息和業務信息共享共聯，充分發揮數據驅動管理的作用，以便后期財務管理信息化建設工作的順利展開。

2. 整合國有企業財務和業務信息化系統，充分應用基礎數據

發揮基礎數據的價值，打通業財的信息流，激活僵化的數據，提升企業信息化建設的集成性，以免出現信息孤島問題，信息產生決策價值；保障數據安全性，財務管理信息化建設期間要求企業對內部資源進行整合后，將會形成相應的數據庫，其中包含大量的財務、業務、經營等信息，對于企業發展的作用非常重要，若無法妥善管理或安全性不足，都可能會導致企業經營機密泄露，嚴重影響企業后期經營活動。

3. 注重信息數據的安全性

國有企業在實施財務管理信息化過程中，應充分重視數據信息的管理，保證數據的安全性。國有企業應在選用與使用數據安全性與傳輸協議的基礎上，強化網絡安全保護，對網絡的攻擊與入侵進行及時的檢測與處理，健全數據共享與交互的管理機制，強化對共享數據的權限管理與訪問控制，從根源上保證數據傳輸的安全。同時采取安全、可靠的存儲裝置與技術方法，制定一套完整的數據備份戰略與方案，防止意外出現的數據損失與損毀，通過制定一套完整的數據分類管理體系，將各個層次的數據分級管理和保護。國有企業還要建立一套完善的數據使用規范與管理制度，對數據的存取權限加強控制與管理，防止非授權人員隨意調用；也要強化對數據的使用行為的監督與管理，構建健全的數據審核與追蹤機制，對數據應用過程中出現的問題與風險進行及時預警與應對。

4. 提高任務執行效率

企業結合當前財務與業務資源分析結果，下達相應的任務與指令，并為此設置專門的任務執行監督機制，保證各項任務執行速度與效率都能有所提升，加大對現有資源的整合力度，提升對部門之間的協同管控力度。加強國有企業的管控能力、財務風險防范能力、經營業務決策能力等，讓財務系統與業務系統相結合，設立業財融合發展中心，讓數據共通，信息共享，保證業務與財務的協調發展。

（二）健全財務信息化內控體系

遵循“總體規劃、分步實施、短期成效、持續優化”的原則建設財務信息化內控體系，與國有企業的經營管理實踐相結合，在科學的內控思想指導下，借助先進的信息化技術，建立了一套統一的業務標準和清晰的管控規則，實時監控并詳細記錄過程，運行機制完善的財務信息化管理系統。國有企業應建立完善的應收款項內控管理制度，明確簽訂合同、項目實施和項目結算的流程，要求財務管理人員和業務人員對應收款項進行及時催收。同時加強財務信息化內控系統的數據管理，通過對各業務數據整體規劃設計，建立基數數據庫，數據引用脈絡清晰，從年初預算到會計憑證生成到資金支付再到決算報表和財務報告全流程、全鏈條自動生成。

（三）提高財務人員的綜合素質

業財融合的大背景下，對企業的財務管理者的要求也越來越高，財務人員不僅要具備對行業風險和行業特征掌握的能力，也要能夠了解整個業務流程、企業戰略以及商業模式，同時還要具有對企業的組織結構、產品和客戶的相關信息掌握的能力，此外還要具有在公司運營決策制定過程中提出可行性意見的能力[3]。首先，財務人員應當在具備財務知識的基礎上，對公司的核心業務進行更深層次地理解，增加相關管理會計和業務的知識的積累，從而提升自身的財務管理能力。其次，財務人員需要較強的溝通能力，積極參與到前端業務，與業務人員一起探討數據與業務本身的實質關聯，避免發生財務分析與業務實際不相符、不契合等情況，做到以財務分析推動業務決策改進，進而帶動企業經營效率的有效改善和質的提升。再次，財務人員的分析技能不僅要限于自身的內部數據，還應與競爭對手和產業有關的資料相融合，將企業的真實運營情況多維度、全方位地進行反映，改進國有企業經營管理中的不足之處，并適時地進行公司策略政策的調整。最后，通過外部招聘引進專業且具有信息化技術基礎的財務管理人員，或者組織財務人員參加培訓或講座，加快建設一支人員配置合理、綜合素質過硬、工作執行高效的信息化財務管理隊伍，組織跨部門員工分享會，激發員工工作積極性，為業財融合的實施創建良好的發展環境。

（四）統一財務管理信息化系統

業財融合的大環境下，國有企業應在內部建立統一的財務管理信息化系統。一方面，規范化的財務管理信息化系統能夠有效整合信息資源，實現資源共享、長效存儲的目標。建立一套統一的財務管理信息化系統，將總公司和子公司的財務管理系統進行互聯共享，通過數據共享，實現企業財務系統縱向鏈接，實時可視化子公司的財務數據，增強財務管理的風險防控能力，為戰略決策提供數據支撐，集中統一管理財務數據。此外，還要建立健全完善的財務監管制度，設立專門的部門或人員來監督企業的財務管理信息化系統，統一規范地管理財務資源，財務管理信息化建設更進一步。另一方面，將財務管理信息化建設為財務工作數字化轉型的突破口，通過在財務管理系統的信息化水平，促進財務管理更規范，財務系統更融合。通過對系統內的財務收支審批、報表數據提取、預算考核等流程設置限制條件，將“事后監督”轉化為“事前預防”，筑牢財務安全的防護墻。國有企業應當加大對信息系統的建設投入，搭建和完善大數據信息平臺，共享業務與財務信息，優化資源配置，促使企業長期戰略目標的實現。

五、結語

綜上所述，業財融合就是企業在數據采集、業務處理、信息輸出到做出決策的整個過程中，對企業經營的各環節做好價值分析，實現信息的實時共享，提升業務核心競爭力，實現企業價值最大化，因此建設適應數字經濟環境的業財融合信息化系統是財務轉型的起點[4]。將信息化技術運用到財務管理工作中，可以促進國有企業財務資源的優化配置，提高財務管理的有效性，提高企業的工作效率。雖然國有企業財務信息化建設中存在一些問題，但國有企業應結合實際情況，通過建立統一的企業內部財務管理信息化系統、促進財務系統和業務系統融合、健全財務信息化內控體系、打造信息化財務人才隊伍等途徑合理將信息技術應用于財務管理工作，從而推動國有企業長足發展。 AFA

參考文獻

[1] 陳斯.以業財融合為引領促進企業高質量發展[J].商場現代化，2023（6）：162-164.

[2] 丁雪松.業財融合在企業財務管理中的應用探討[J].商場現代化，2023（21）：143-146.

[3] 朱靜.業財融合在企業財務管理轉型中的應用分析[J].商訊，2022（14）：77-80.

[4] 尤露.業財融合影響下的企業財務信息化建設探析[J].上海商業，2022（9）：126-128.

（編輯：馮金玉）