公立醫院內部控制建設現狀及完善措施研究

一、前言

作為醫療體系不可或缺的一部分，公立醫院擔負著至關重要的任務，展現著醫療服務的重要提供方的身份，連同其內部管理的規范性與效益的提升都直接受到內部控制水平高低的影響。盡管公立醫院發揮著重要作用，但在內部控制方面依然存在諸多問題，包括管理體系尚未健全、風險防范意識尚待增強以及審計監督機制尚未充分發揮功能等，限制了公立醫院的健康發展。本文綜合分析和詳盡闡釋了相關理論基礎及其背后的深層背景，剖析了公立醫院內部控制存在的問題，針對性地提出了完善措施，對于推動公立醫院管理邁向更高水平和進一步提高醫療服務品質具有切實而深遠的意義。

二、公立醫院內部控制存在的問題

（一）信息技術與數據管理存在漏洞

公立醫院在信息技術與數據管理方面的問題深刻而復雜，其中數據流通的多維性要求嚴密的管理體系，但現實中卻常因管理疏漏和系統更新不及時而成為制約因素。信息系統間不互通導致數據被切割與信息孤島的產生，這樣的現象在多數公立醫院存在。部分公立醫院存在信息技術更新和設備維護投入不足，使得現行系統難以應對不斷增長的數據處理需要，而缺乏對醫療人員信息技術的培訓，導致其對數據管理關注不夠，進一步增加了信息管理方面的風險?？紤]到醫療數據的急速增長，一個高效、安全和可持續的信息系統日趨迫切，但審計結果揭示了一些公立醫院欠缺信息安全措施與網絡惡意攻擊防護不到位，在網絡安全方面留下了巨大的風險隱患。為了確保醫療信息的安全性與患者隱私不被侵犯，公立醫院迫切需要建立一套完備的信息安全防護體系和數據保密措施，并采取持續的風險評估和嚴密的監控程序，這些措施在公立醫院內部管理中變得至關重要。公立醫院在信息與數據管理方面出現欠缺和漏洞，不僅束縛了醫療服務創新的步伐，還影響了醫療質量與患者信息的安全保障，強化內部控制和改善管理體系已成為當務之急[1]。

（二）財務管理制度不健全導致資源浪費

公立醫院作為醫療保障體系的重要組成部分，在財務管理方面的缺失與不足已經成為影響其正常運行與服務效能的重大障礙，特別是在預算管理不嚴謹與缺乏監管力度不夠造成的資源浪費上表現得尤為明顯。財務管理制度的缺陷體現在預算編制與執行環節，資金分配與使用過程欠缺規范性，使得醫療資源的優化配置與利用效率受到嚴重限制。在一些公立醫院中，監督與審計體系缺失進一步加劇了問題的復雜性。這些公立醫院在內部審查與外界監督方面存在缺陷，財務管理透明度與合理性得不到保障，嚴重時甚至威脅公立醫院的信譽。

深入觀察發現，部分公立醫院財務報告的真實性與時效性同樣存在問題。由于財務專業人才不足與信息化建設滯后，導致財務報告遠遠不能滿足決策需求，這為公立醫院管理層規劃發展戰略和利益相關者了解公立醫院經營狀況設置了障礙。缺乏精確的成本控制機制也顯露出一些公立醫院在日常經營中自主管理的短板，從醫療物資采購到人員管理，各項成本控制不足，不但增加了經濟負擔，也可能限制公立醫院的長遠發展與醫療服務品質的提高。

（三）藥品采購和管理中存在潛在腐敗問題

公立醫院藥品采購與管理流程中潛藏的諸多問題，揭示了公立醫院在資源配置時面臨的嚴重挑戰。藥品采購過程自供應商選擇至最終執行，涉及層面廣泛、環節眾多，其間貫穿著錯綜復雜的利益關系與經濟誘惑，不可避免地為腐敗行為開啟了方便之門。公立醫院管理者在面對藥品供應商選擇及采購價錢談判時若放松警惕，有可能導致權力的私相授受，從而損害公平、公正、高效的原則。部分醫務人員或許會陷入對藥物的過度開具，抑或存在向患者推薦使用價格高昂的藥物等行為，而藥品監管機構監督職責不到位則為此類浪費與不當行為留下了空間。如此一來，患者不得不面臨支付不合理醫療費用的困境，進而可能損害他們的經濟利益[2]。藥品采購與使用中的數據和報告若不真實，則會嚴重干擾對藥品流向的追蹤，存貨控制機制成為一紙空談，給那些藥品私售的違規行為制造了便利條件。更有甚者，一些藥品采購人員、管理人員與外部勾結，造成了監管漏洞，不僅遲遲無法修補，反而愈發嚴重。

（四）內部權力分配與監督機制缺失

對公立醫院權力結構的分析結果表明，權力不合理配置，無論是集中還是分散，均可能導致決策效能降低以及判斷失誤。當權力過于集中時有可能會造成管理層的短視與偏執，忽略了醫務人員與病患的真實需求，反之，權力分散則可能引致決策推遲與管理效能下降，導致醫療資源配置不當與運營混亂。上述問題無疑對公立醫院醫療服務質量與工作效率構成直接影響，繼而影響到患者的就醫體驗和國家醫療保障制度的落實。監督機制不健全或是執行力度不足，也是部分公立醫院內部控制中的突出問題。在缺少嚴格監管的環境下，權力被濫用的現象愈發突顯，其中既包括了個人對經濟利益的侵占，也涵蓋了醫療過程中可能出現的不正當行為。由于管理層與一線醫務人員，乃至公立醫院與患者之間的利益往往存在沖突，若不能夠建立一個具有協調性與監督功能的機制，醫療爭議與糾紛便極可能出現。

（五）醫療服務質量控制不嚴導致醫療事故風險

在公立醫院管理體系中，醫療服務質量控制松散無疑是威脅患者安全與增加醫療差錯的一大隱患，剖析其背后的原因尤顯復雜。不論是管理層面還是醫護人員個體，都或多或少顯示出對于醫療質量標準的忽略或對潛在危害的輕視，而這種忽視源于對制度嚴格性的誤解與對風險的誤判，造成關鍵控制環節監督不力。部分公立醫院醫療服務質量控制體系因缺少激勵與約束機制而顯得被動，常常是在問題顯現之后才采取行動，由此大大增加了醫療事故發生的概率[3]。

此外，分析部分公立醫院醫療服務質量控制不力的內部因素，可以發現，醫院內部溝通機制缺乏對醫護人員之間的信息交流形成了障礙，加之醫療操作指南應用不一致，可能使醫療過程中的錯誤大幅增加。醫療技術的飛速發展對專業人員提出了更高的學習和適應要求，但如果沒有定向的培訓方案與評價制度，就無法確保所有人都能及時掌握并應用這些新技術，從而無形中增加了醫療服務中的不確定性和失誤率。

三、公立醫院完善內部控制的措施

（一）加強信息技術基礎設施建設與數據安全管理

在信息技術日新月異的今天，公立醫院作為醫療服務的核心機構，其信息技術基礎設施的現代化升級與數據安全管理的強化，不僅是提升醫療服務質量和效率的關鍵路徑，也是維護患者隱私權益、構建公眾信任的基石。為此，公立醫院需要采取一系列系統性和前瞻性的措施，以確保在數字化轉型的浪潮中穩步前行。

首先，投資先進的信息化設備是基礎。這不僅意味著公立醫院要定期更新信息系統中的硬件設施，如服務器、存儲設備及網絡設備，以滿足大數據處理和高速信息傳輸的需求，同時也要對軟件系統進行持續優化與升級，引入云計算、人工智能等前沿技術，實現診療流程的智能化、自動化，提升服務響應速度和患者就醫體驗。在此過程中，選擇符合醫療行業標準的軟硬件解決方案，確保系統的穩定性和兼容性至關重要。

其次，構建全面的信息管理策略與長遠規劃是導向。公立醫院應成立專門的信息技術部門，負責制定涵蓋技術選型、系統集成、數據治理、安全防護等多維度的戰略規劃。通過建立數據治理框架，明確數據管理權責、質量控制和價值挖掘機制，確保數據資源的有效管理和利用。同時，規劃中還應包含應對技術快速迭代的靈活性，為未來可能出現的新技術、新應用預留接口和升級空間。

再次，數據安全管理體系建設是核心。從數據收集、存儲、處理、傳輸到最終銷毀的全生命周期，都應嚴格納入安全管理范疇。采用多層次防御機制，如部署防火墻、入侵檢測系統、數據備份與恢復方案，以及實施嚴格的物理和邏輯訪問控制機制，是保障數據安全的基本措施。尤為重要的是，采用先進的加密技術對敏感數據進行保護，即使數據在傳輸過程中遭遇攔截，也能確保信息的機密性。此外，建立應急響應機制，定期進行安全演練，可有效提高應對數據泄露、黑客攻擊等安全事件的能力。

最后，醫護人員的信息安全意識培養也不容忽視。定期舉辦信息安全培訓和教育活動，不僅能夠增強醫護人員對于數據保護重要性的認識，還能提升其在日常工作中遵循信息安全操作規程的自覺性，形成全員參與的信息安全文化。通過案例分析、模擬演練等形式，使醫護人員掌握防范信息泄露、識別網絡釣魚等基本技能，為維護公立醫院信息安全筑起堅固的防線。

公立醫院在推進信息技術基礎設施升級與數據安全管理的過程中，需堅持技術革新與制度建設并重，通過綜合施策，不僅實現醫療服務的智能化、高效化，更在保障患者隱私和數據安全的道路上邁出堅實步伐。

（二）健全財務管理制度確保資源利用效率最大化

公立醫院必須搭建一個全面的財務管理架構，包含從預算編制到費用監控以及對資金運行監督等多個關鍵環節，以確保每一筆支出都能在提升醫療服務質量上發揮作用并接受評價。公立醫院還需建立精確的成本計算體系，能夠通過分析來揭示運營中的效益與不足，從而使公立醫院基于這些數據分析調整資源分配，優化操作流程，達到提高經營效率與醫療服務水平的雙重目的。

公立醫院必須運用一套動態的審計與評估機制，定期審查并更新財務管理措施，以確保制度能夠有效解決可能出現的問題與挑戰。在此過程中，與外界機構合作可以為公立醫院提供額外的資源與視角，幫助公立醫院進一步細化與提升內部控制機制。全體員工對制度的理解與執行是不可或缺的，公立醫院應不斷提高全體員工對財務管理重要性的認識，并激勵其在工作中積極踐行相關措施，這是確保財務管理機制能夠有效實施并展現其應有功能的必要條件[4]。

（三）建立透明的藥品采購與管理機制以防范腐敗

公立醫院改革的步伐正穩步推進，其中建立一套透明且高效率的藥品采購與管理機制顯得尤為關鍵，不僅能夠有效地防范腐敗行為的產生，同時還能夠提升醫療服務質量和效率，進而提高公眾對整個醫療體系的信任度。為了確保采購流程合法合規，公立醫院在藥品采購時必須嚴格執行國家法律法規的相關要求，以公開招標的形式來實現藥品供應商之間的公平競爭。該過程不僅能大幅減少暗箱操作的可能性，還能通過市場的力量，以合理的成本獲得高質量的藥品。

藥品采購過程中的嚴密監管是防控腐敗的另一個重要環節。公立醫院應當構建一支跨部門的藥品審查團隊，由藥事管理部門聯合醫務、財務與審計等部門的專業人員組成，對所有采購計劃進行細致地審查，以確保采購藥品既滿足公立醫院的使用標準又能滿足患者的實際需求。在藥品入庫、儲存以及分發各環節，也須實施嚴格的內部監控和物流管理，采用電子追蹤系統記錄藥品的各個流轉環節，確保供應鏈的信息透明和可追溯性。舉辦周期性的藥品采購與使用信息公開活動，接受社會大眾的監督，提升醫療服務的公開性，使得患者和社會各界都能洞悉公立醫院藥品管理的公正性與效率。

（四）優化內部權力分配與完善監督機制

公立醫院作為提供基本醫療衛生服務的重要機構，其內部治理結構優化與效率提升是確保醫療服務質量和安全的關鍵。為構建一個高效治理與明晰責任導向的內部組織架構，公立醫院必須根據實際運營需求，科學合理地設置崗位，明確各崗位職責與權限，形成相互協作又相互制約的機制。每個崗位的設立都應基于職能分配原則，確保醫務人員能在清晰的職責框架內高效工作，減少職責重疊或空白，提升醫療服務流程的順暢度。

建立關鍵崗位定期輪換機制有助于打破信息孤島，促進知識與經驗共享，同時也可作為防范內部腐敗和職業倦怠的有效手段。交叉審核制度的引入，能在不同部門之間形成監督網絡，確保決策與操作的公正性和準確性，減少錯誤與舞弊風險。對于違規行為，公立醫院應采取零容忍態度，通過加大懲處力度，樹立正面典型與負面警示，加強醫務人員對法律法規、行業規范及職業道德的敬畏心與遵守意識[5]。

借鑒現代企業風險管理理念，公立醫院應將風險評估與控制納入日常管理之中，通過定期或不定期審視內部流程，識別潛在風險點，提前采取預防措施，將風險控制在萌芽狀態。這不僅能夠提升公立醫院應對突發事件的能力，還能通過風險預警機制及時調整策略，保障醫療服務的連續性和穩定性。

內部審計作為內部控制的重要組成部分，應定期進行，以獨立、客觀的視角審查公立醫院的財務報告、業務活動和內部控制的有效性，及時發現并糾正偏差。同時，引入外部監督機制，如邀請第三方審計、公開透明的信息披露等，可進一步增加公立醫院管理的透明度，增強公眾信任度。外部監督與內部自查相結合，形成內外合力，促使公立醫院在遵循國家政策、行業規范的同時，不斷創新管理方法，持續提升醫療服務水平和管理效能。

綜上所述，公立醫院通過構建科學合理的內部組織架構、實施關鍵崗位輪換與交叉審核、強化風險管理和建立內外部監督機制，不僅能夠有效提升治理水平和運營效率，還能夠在保障醫療服務質量的同時，增強社會公眾對公立醫院的信任和支持，為推進健康中國戰略貢獻力量。

（五）完善醫療服務質量控制體系減少醫療事故風險

推行全方位的、精細化的、分級的質量管理架構，包含醫療服務鏈的每個環節，形成一個持續改善的閉環監管模式。在臨床決策的控制環節，積極引入尖端的診療技術與路徑管理策略，提高醫務人員的教育與職業技能，旨在培育具有專業素養的醫療團隊，同時著力建立錯誤修正機制，以便于及時識別與糾正那些可能誘發醫療失誤的行為或者流程。

公立醫院有必要加強醫療質量與安全標準的普及以及執行力度，嚴格遵守標準化的工作流程，從完善患者評估體系、實施精確診療，到藥物使用管理及確保用藥安全等多個層面，均應依照精細且統一的規程。通過宣導以患者安全為中心的醫療服務文化，培養醫護工作者對醫療質量的意識和對風險的防范能力，在集體合作的氛圍中有效預防醫療錯誤，并且在風險出現時能夠及時采取措施，都有助于減少醫療事故發生的概率。在醫療服務的數字化轉型過程中，公立醫院應當充分利用先進的信息技術，對醫療活動全流程進行優化與實時監控。例如，利用電子病歷系統追蹤患者的治療信息、借助醫療大數據進行風險分析與預防，也應該通過智能醫療設備提升診斷與治療的準確性和效率。在內控措施的執行過程中，公立醫院需確立從上至下的監管機制，保障各級管理人員至一線工作人員均能遵循既定的標準和流程，對背離規程的行為嚴格監督并及時糾正，確保醫療質量控制措施得到切實落實。

四、結語

在深化醫療改革的背景下，為不斷提升管理效能與醫療服務品質，公立醫院內部控制機制扮演了不可或缺的角色。這一過程中，公立醫院必須全面而科學地建立內部控制體系，同時在實施階段持續加強監管，通過增強風險管理意識、內部審計嚴密監督以及提升員工素養等措施，解決當前面臨的諸多挑戰，為公立醫院的穩定持久發展提供堅實支撐。以上措施不僅構筑了一個更可信賴與高效的管理架構，也進一步提升了公立醫院全面服務民眾健康的能力

引用

[1]劉瑩.公立醫院內部控制建設現狀及完善措施——以北京兒童醫院為例[J].財務與會計，2022（02）：70-72.

[2]梁偉玲.公立醫院內部控制現狀及改進措施[J].財富生活，2022

（16）：190-192.

[3]王翠蘭.公立醫院的財務內控管理[J].納稅，2023（22）：73-75.

[4]張澤云，操禮慶.公立醫院內部控制建設現狀及完善措施——

以A醫院為例[J].現代醫院，2023，23（11）：1721-1723.

[5]賈凱.公立醫院內部控制建設現狀及改進措施——以W醫院為例[J].中國總會計師，2023（04）：75-77.

作者單位：吉林市職業病防治院

責任編輯：王穎振