基于業財融合的數字化財務管理轉型探索

隨著我國數字經濟的蓬勃發展，越來越多的企業開始走上數字化轉型之路。在此背景下，財務管理數字化轉型已成為企業發展的必然趨勢。財務管理數字化轉型即通過引入數字化技術和工具，將財務管理工作由傳統的紙質文件和手工操作方式轉變為全面的數字化形式，以提高財務管理效率，減少人為錯誤的發生率。在財務管理數字化轉型過程中，業財融合的重要性日益凸顯。高效的業財融合可以提高企業財務管理效率，突破核算的地域限制，拓寬財務管理職能。因此，企業需要從流程變革、理念變革、組織變革、機制變革、功能手段變革等多個維度著手，推進業財深度融合，從而為自身可持續發展提供有力支持。

一、業財融合的模式

（一）ERP（企業資源計劃）時代的業財一體化

在傳統的財務管理中，企業更加注重會計核算、報表編制等工作。而在ERP時代，企業更加關注傳統財務服務、金融服務、互聯網服務等多個領域的有效銜接，以高效處理日益繁雜的數據。這要求企業打通業務部門與財務部門的數據接口，將重要數據傳輸至ERP端口，從而實現業務工作與財務工作的有效對接。這種數據的實時傳輸和共享可以提高企業的運營效率，減少因信息不對稱而引發的經營管理問題。

（二）場景化的多維數據應用

在數字化時代，企業可以對業務數據和財務數據進行有機整合，構建業財數據分析模型，從而確保業財融合工作順利開展，提高整體運營效率。在這一過程中，企業可以通過對業務數據和財務數據進行盤點，提前設置數據標簽，構建基于不同維度的數據治理體系，從而加速數據資產沉淀，實現對數據資產的有效管理。

（三）基于中臺的業財融合

企業可以應用中臺技術，從業財融合流程、數據、系統等方面入手，重構業財職能邊界，建立高度協同的業財融合管理體系。尤其是對大型企業來說，由于其客戶需求多元化、前端業務量較大，基礎的ERP系統已難以滿足其業財融合需求。因此，企業需要運用中臺管理模式，打破各部門間的數據壁壘，加速業財融合進程。

二、基于業財融合的數字化財務管理轉型的意義

（一）提高財務管理效率

目前，我國部分財務軟件公司已經推出了RPA（機器人流程自動化）。RPA機器人能夠高效處理傳統財務管理中容易出現的問題，并對財務報表進行橫向和縱向對比分析，從而提高財務管理的質量與效率，為企業決策提供有力支持。在財務處理、銀企對賬和合并報表等工作中，應用RPA機器人可以有效減輕財務人員的工作壓力，使財務人員可以專注于更高價值的創造性活動，從而加快推進企業財務管理數字化轉型。

（二）突破核算的地域限制

近年來，財務管理數字化轉型和業財融合系統的搭建為企業的信息處理工作帶來了諸多便利，并呈現出顯著的優勢。例如，電子發票的使用使得財務管理工作不再受到地域的限制，提高了財務管理效率。與此同時，無紙化辦公、居家辦公也成為現實，這在一定程度上減少了企業的成本投入。

（三）拓寬財務管理職能

在業財融合背景下，企業管理層在制定業務整合、業務拆分、并購重組等重大經營決策時，需要聽取財務人員的專業建議。具體來說，財務人員可以應用大數據分析、云計算及人工智能等數字化技術對企業業務數據和財務數據進行深入分析，幫助企業管理層制定科學合理的業務決策。由此可知，基于業財融合的數字化財務管理轉型能夠有效拓寬財務管理職能，充分發揮財務人員在企業管理決策中的重要作用。

三、基于業財融合的數字化財務管理轉型的策略

（一）業財流程變革：突破管理邊界

1.梳理流程框架，實現業財流程閉環

通過繪制企業流程圖并對其中的重要價值節點進行梳理，企業可以構建業財融合管理框架，重新定義業務管理和財務管理的職能邊界。例如，在銷售與收款業務流程中，企業可以將傳統的線下對賬結算和資金認領等操作，轉變為“收入—對賬—開票—收款”這一線上管理流程，從而打通系統壁壘。

2.消除流程斷點，整合業財數據

企業可以從價值鏈角度出發，消除業財融合流程斷點，有效整合業務數據和財務數據，從而積累更多的數據資產。針對顆粒度較細的數據，企業需要進行深入分析，并基于不同維度對其進行拆解和自由組合，從而發現隱藏在數據中的有價值信息。同時，企業可以通過在系統中提前嵌入規則，實現各種發票信息的自動化校驗和業務、財務數據的自動化轉換，從而確保業務數據和財務數據隨時可用、全量可用和及時可用，進而提高自身的運營效率。

3.搭建財務中臺，管控業財流程

企業需要優化原有的業務流程和財務流程，為業財融合的順利實現奠定堅實的基礎。例如，企業可以通過搭建財務中臺，使財務中臺中的對賬中心和收付中心負責財務結算工作，簡化原有業務系統和財務系統中重復建設的財務結算模塊，從而實現業財一體化。

4.前置風控要求，防范業財風險

在業財融合背景下，企業可以通過自動識別系統風險節點并提前介入，從而降低財務風險和業務風險的發生概率。具體來說，企業可以在系統中加入校驗、審核和預警等模塊，實現對業務活動的全過程管控，做到事前預警、事中監控、事后分析，從而有效防范業務管理與財務管理中可能出現的風險。

（二）理念變革：樹立財務經營理念

在推進業財融合的過程中，業務人員和財務人員需要從根源上轉變對自身職能的片面認知，樹立正確而全面的理念，實現業務目標與財務目標的有機統一。只有這樣，企業才能夯實業財融合的根基，實現可持續發展。

1.樹立具體問題、具體分析理念

在推進業財融合及財務管理數字化轉型的過程中，企業可以借鑒其他企業的成功經驗，并結合自身運營發展現狀和未來發展需求，以增強業財融合及財務管理數字化轉型的效果。

2.樹立守正和創新理念

財務管理數字化轉型和業財融合已成為企業發展的必然趨勢。在這一過程中，實現業財融合的關鍵在于守正和創新。守正是指企業需要堅守財務管理的基本原則和規范，保證財務數據的準確性和安全性，從而為業財融合奠定堅實的基礎。創新同樣不容忽視，企業只有不斷引進新技術，加強財務管理信息化系統建設，提高數據分析能力，才能更好地適應市場變化，提高決策的準確性和靈活性，進而促進業務與財務的深度融合。

3.樹立開放協同理念

企業通過基于業財融合的財務管理數字化轉型，可以加強各部門之間的信息流通，打破信息壁壘，重塑產業價值鏈，進而實現戰略目標。因此，企業需要樹立開放協同理念，突破業務和財務的邊界，從而充分發揮部門協同效應，提高整體運營效率。

一方面，財務人員需要主動參與企業的內部經營會議、業務培訓，了解企業的經營戰略、發展方向和業務活動規劃；自主學習市場營銷、生產管理、信息技術等多方面知識，了解各業務環節之間的關系；關注市場環境、國內外經濟發展形勢及變化和企業發展機遇，分析市場發展動態和趨勢，從而為企業決策制定建言獻策。

另一方面，企業需要為財務人員提供更多的業務參與機會。例如，企業可以鼓勵財務人員參與行業協會組織的各種重大會議和活動，幫助他們及時了解財務管理數字化的變革趨勢以及業財融合的發展方向。

（三）組織變革：分解財務部門職能

企業需要建立健全財務管理組織架構，優化財務職能配置，并從核算和監督兩個維度入手提高財務管理的價值創造水平。在這一過程中，企業可以建立財務共享服務中心，將原有財務部門的職能劃分為戰略財務、業務財務和共享型財務三個層面。其中，戰略財務主要負責企業戰略經營目標的確定和資源的優化配置；業務財務主要負責為業務板塊中的財務運營工作提供支持，做好日常的預算管理和成本管控工作；共享型財務主要負責通過財務共享服務中心，實現數據信息的有效流轉，確保企業業務和財務管理工作的有效性。通過合理劃分財務部門的職能，企業能夠以矩陣式的管理模式有序推進業財融合。

（四）機制變革：明確發展方向

企業要想推進業財融合，促進財務管理數字化轉型，必須重視機制變革。具體來說，企業需要明確自身的發展方向，做好事前、事中、事后一體化管控和績效評估工作，構建完善的業財融合評價體系。這一評價體系需要包含多維度的評價指標和多樣化的評價方法，能夠全面評估企業業財融合的效果，從而更好地指導企業業財融合工作，為財務管理數字化轉型提供強有力的支持。

（五）功能手段變革：強化信息支撐

第一，企業需要結合業務特征，明確數據的采集方式，打通各部門的數據接口，并利用自動化數據采集設備，實現數據的實時采集，從而確保數據獲取的及時性和有效性。

第二，財務數據處理是業財融合的重要環節，涵蓋數據清洗、數據分析、數據轉換和數據整合等多方面內容。在這一過程中，企業需要確立清晰明確的數據處理標準和統一的管理流程，并通過合理使用財務軟件和相關工具，高效整合數據信息，從而為后續的數據分析奠定基礎。

第三，企業可以利用數據挖掘技術和統計學理論，對業財數據進行深度分析，并構建數據可視化模型，實現經營發展現狀的可視化。需要注意的是，企業需要合理選擇數據分析工具、可視化軟件，組建專業的數據分析團隊，從而保障數據分析結果的有效性。

四、結語

在數字化轉型的時代背景下，業財融合和財務管理數字化轉型對企業的可持續發展至關重要，有助于企業突破核算的地域限制，有效提高財務管理效率，促進業務活動高效開展，實現業務和財務的深度融合和一體化閉環管理。因此，企業需要認識到業財融合的重要性，了解業財融合未來發展趨勢，從流程、理念、組織、機制、功能手段等多個維度著手，制定有針對性的財務管理數字化轉型策略，推動財務管理從信息化向數字化轉型。

（作者單位：湖北天泰會計師事務有限公司）