高校全面預算及績效管理系統構建探討

［摘 要］高校預算管理是高校日常運轉過程中的重點工作之一，是高校管理日常收入與控制支出的重要支撐。目前，高校收入來源呈現多元化趨勢，這對預算管理工作提出了新的要求。將信息技術與數字化系統應用到高校預算管理中，能夠進一步提高預算管理效率，為高校資金統籌與績效管理提供有力支持?；诖耍恼率紫确治龈咝ｎA算管理現狀，之后闡述高校全面預算及績效管理系統的主要功能，接下來提出高校全面預算及績效管理系統構建方案，最后探究高校全面預算及績效管理系統的具體功能，以供參考。

［關鍵詞］高校；全面預算；項目庫；績效管理系統

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2024.08.001

［中圖分類號］G647.5；F239.4 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2024）08-000-03

0" " "引 言

預算管理是維持高校穩定運轉的重要工作之一，主要運用科學的技術手段和計量方法對未來財務活動內容、指標及方向等進行科學規劃，對學校收入和支出進行合理統籌和控制。當前，高校收入來源呈現多元化趨勢，包括財政撥款、學費和住宿費收入、科研收入、創收及其他收入（繼續教育、研究生辦學、其他服務收入）等，支出包括日常公用經費支出、人員經費支出、科研支出、專項經費支出等內容。在高校財務信息化背景下，需要針對預算管理構建一套完善的平臺系統。一方面，利用平臺系統對相關數據信息進行整合、分析，獲得有效的財務信息，為預算管理決策提供支持；另一方面，利用平臺系統智能化處理預算管理工作流程，使得預算管理更為科學、高效，將基于項目庫的績效管理有效嵌入預算管理中，滿足高校預算管理實際需求。

1" " "高校預算管理現狀

目前，很多高校在預算管理方面已經形成初步管理體系，但在部分環節還存在一定問題，如預算缺乏數據支撐，部門間缺乏協同管理，信息未及時共享，無法實現有效管控；預算編制方式落后，信息化水平低，手工編制工作量大，工作效率低；缺乏有效的績效管理，績效考核不完善，預算管控效果不佳；各系統間缺少有效的互通，數據來源不統一，信息流轉時效性差等［1］。

要解決上述問題，一方面要完善相關管理工作。例如，要確保預算質量，制定科學的預算編制方法，預算執行要有據可依，明確各部門、院系的職責和權限。又如，對預算編制方法進行優化，推行零基預算。根據總體目標，基于“費用-效益”的分析，排出各項活動的優先級，并按照預算目標，將預算編制落實到各個項目。再如，強化預算執行管理，嚴格控制經費支出，規范經費審批流程，各單位經費審批必須在年度預算數額之內，超計劃經費應按規定先調整預算，批準后按規定執行。要充分調動各單位的積極性，實時監控用款進度，對執行進度不合格的單位進行預警，督促其按計劃合理使用資金。

另一方面，要建立一個完整的全面預算及績效管理系統，并充分利用該系統，使系統功能與日常管理活動緊密結合，結合學校預算管理模式和思路，建立全面預算管理體系，實現財務預算管理全覆蓋、全流程、一體化、智能化，達到預算和績效管理一體化、精細化要求，建立科學應用模式［2］。

2" " "高校全面預算及績效管理系統主要功能概述

高校全面預算及績效管理系統主要有3個方面的功能：一是全面預算管理。以預算申報、預算編制、撥款下達、預算執行、執行分析、預算考核為主線，以預算為出發點和基準點，按照報銷審批流程進行預算執行，可同步查詢預算立項、審批、執行進度，實時掌握該項目經費的具體撥款情況。業務流程體現在嚴格內控上，從立項到執行的一系列動作都有據可依，各環節可監督。二是預算執行監控。通過對預算項目和財務項目之間關聯的分析，以可執行預算數為基礎，實現對報銷系統中各項支出的預算管控，支持按單位整體、科室、科目、時間對預算的使用進行控制，從而保證每一項支出都有相應預算的支撐。另外，針對財務平臺外的預算支出項，采用標準化接口提供預算查詢、預算扣減以及預算返回功能，實現全面預算控制。三是績效評價管理。構建綜合績效管理體系，包括分領域、分層次的核心績效指標、評價標準及方法，實現對績效目標的申報、審核、監控、評價、應用全過程管理，一鍵生成績效報告。

3" " "高校全面預算及績效管理系統構建方案

要結合高校發展和財務管理實際需求，構建全面預算及績效管理系統，覆蓋預算編制、預算批復、預算執行、績效評價全過程［3］。系統應從以下4個方面進行建設：一是預算編制。要形成集系統化、人本化、戰略化理念于一體的現代高效財務管理模式，實現成本控制、資源科學配置等目標，需要強化預算編制。預算編制模塊包括支出預算申報、收入預算申報及經濟業務活動申報等功能。二是預算批復。嚴格預算內控管理，使預算項目從立項到執行的各個環節都有依據，并受到有效監督，實現預算全過程批復。三是預算執行。實現預算項目和財務項目之間的關聯管理，滿足預算項目跨年度跟蹤、統計及決算的需求，支持對預算進行多樣化、多維度的分析。四是績效評價。要建立綜合評價體系，按不同領域、不同層次設置核心績效指標、評價標準和評價方法，績效評價模塊包括指標體系建設、項目績效申報、項目績效監控等功能。高校全面預算及績效管理系統架構如圖1所示。

4" " "高校全面預算及績效管理系統具體功能分析

4.1" "校內綜合預算管理功能

要實現校內二級單位從預算項目的申報、審批、調整到撥款、執行等全業務環節的閉環管理。將預算系統與財務系統打通，實現二者無縫對接，做好從預算編制、下撥、執行到預算結果反饋等全過程管理，提高管理的可控性和透明度；將預算項目與財務項目充分關聯，滿足預算工作多元化需求［4］。

在部門預算申報方面，各部門及院系可結合自身實際情況編制預算，提供測算明細、定額測算及績效目標等，使預算編制有據可依。同時，根據預設流程進行同步內審，實現預算精細化管理。其中，申報子模塊支持導入、復制、批量打印、批量提交，提交時按配置好的申報書打印模板，自動生成PDF版申報書；將其上傳至影像系統，在賬務憑證管理中可查看。在部門預算審核方面，通過配置可進行并審、下達審核金額、上傳審核文件、分配資金來源等。在部門預算調整方面，模塊支持追加、調整、更正3種業務申請模式，可以根據額度進行調整或結合經濟分類作出調整。在部門預算績效評價方面，可以根據單位實際情況和中長期發展規劃確認績效目標，通過設置科學的績效指標、標準及考核方法進行整體績效評價，并對預算支出的合理性、科學性、效益性進行評價。所有考核指標可納入年度考核體系，預算項目與學校資金統籌聯動。

在預算下達與執行方面，高校通過項目管理、網上報銷、網上查詢等系統的建設，同時構建預算執行信息公開機制，讓多方介入預算監督，共同推進預算執行，最大限度推進預算執行率達標。

同時，設置獨立功能模塊，實現預算項目與財務項目的聯動，對預算執行進行有效跟蹤、數據統計及分析。利用圖表、數據分析等方式反映預算管理結果。設置預算執行預警線，將高校財務綜合情況清晰地呈現出來，輔助決策。

4.2" "項目庫管理功能

項目庫管理是對財政專項開展網絡化、平臺化、規范化、集中化管控。依照財政部門和學校的專項支出管理辦法，將專項預算以項目的形式納入項目庫進行全生命周期管理，包括完成專項的錄入、審核、批復、執行的全過程、滾動管理［5］。項目庫管理系統具備以下特征：校內各部門通過Web方式發起申報，審核部門進行審批、批復，全部實現網絡化管理；實現預算申報、論證、立項的全過程管理，并將申報過程中形成的申報資料錄入項目庫，供以后年度申請參考；支持多級審核，可指定部門/審核人審核，審核人可拆分資金來源、下達審核金額、設置優先級等；支持多種類型的查詢和統計功能，涉及項目、明細、事項、設備、政采、績效等多個維度；與財政預算管理一體化銜接，包括基礎信息同步、項目儲備、預算上報；系統提供豐富的圖表資料，高校可以從項目申報情況、分類對比、部門對比、執行分析、往年對比等多角度進行分析，為科學安排預算和優化管理流程提供輔助。

在專項資金項目申報方面，為使財政專項預算編報工作更簡便，由各業務部門參與網上申報，申報數受預算總額控制，可按高校預算編制流程進行審批控制，減少財務預算數據匯總工作量，使匯總更便捷、數據更準確。在專項申報審核方面，支持多級審核，支持審核人拆分資金來源、下達審核金額、設置項目優先級等操作。在專項預算批復方面，由財務部門最終對項目進行批復，如果本年不安排計劃，可以納入儲備庫，也可以將往年納入儲備庫的項目再加入本年計劃，補充材料后進行后續流程。在項目庫立項方面，可綁定項目關系、立項、轉額度控制、更新申報書，與賬務、影像系統實時交互。在專項資金項目預算調整方面，預算金額和明細測算金額可調增或調減，包括申報、審批、批復3個主要過程，自動調整項目余額，流程結束。在專項撥款申請方面，按照撥款計劃批量撥款，生成專項撥款單，進行專項撥款憑證制單、復核。在專項資金績效評價方面，開展績效全過程管理，包括預算事前績效評估、績效監控、績效評價、結果應用以及全過程查詢，一鍵生成績效評價報告，可依據績效評價得分排序安排資金，真正實現績效評價結果在實際工作中的合理應用。在預算分析方面，支持申報進度從項目、明細、事項、設備、政采、績效等多個維度進行查詢統計。

4.3" "績效評價管理功能

實施科學有效的績效管理體系，有利于高校戰略目標的達成。校內全面預算管理實行全過程數據收集、統一存儲、治理和查詢，可根據各高校不同的管理體系，量身定制科學的績效評價流程，包括分領域、分層次的核心績效指標、評價標準及方法，并實時反饋、溝通?？冃Ч芾硇纬伞爸笜私ㄔO—申報—監控—評價—績效公開”一整套績效管理體系［6］。績效指標建立在分年分庫的基礎上，又按業務體系分為項目指標庫和部門整體指標庫，以滿足不同業務的需求。

項目績效申報與預算編制一同進行，支持調整和智能化展示。項目績效監控與評價支持自評、初評、終評3個環節，分別記錄分數并計算綜合得分。部門績效申報根據不同部門實際業務需求，可設置多個申報模塊。部門績效監控依據部門績效申報情況，考察上半年實際完成情況，并設置被監控的部門、監控人等權限。部門績效評價同樣支持自評、初評、終評3個環節，分別記錄分數并核算綜合得分?？砂l起部門互評，最終生成部門績效報告。部門績效互評可設置互評內容，支持評價流程中發起互評，或獨立發起。部門績效報告根據部門實際情況設置績效報告模板，支持在線編輯，預置相關數據，可自由調整優化［7］。

5" " "結束語

高校從發展目標、實際辦學狀況、財務管理需求出發，建立全面預算及績效管理系統，科學化、標準化、高效化地推進高校預算管理工作，實現全過程預算數據統籌分析，為預算管理決策提供支持，使預算管理更符合高校發展實際，進而提高資金使用效益，取得更好的辦學成效。

主要參考文獻

［1］郭華.高校預算管理的困境及對策探討［J］.老字號品牌營銷，2023（12）：40-42.

［2］王俊杰.信息化環境下高校財務預算管理系統的思考［J］.會計師，2021（9）：59-60.

［3］鄭晨，謝松.高校財務預算及績效管理信息化系統分析

［J］.行政事業資產與財務，2023（11）：120-122.

［4］黃曉君.預算一體化視域下高校預算管理系統建設［J］.財會學習，2023（8）：61-63.

［5］劉璐，胡挺.基于項目庫的高校全面預算管理系統研究［J］.新會計，2022（10）：42-45.

［6］楊訓亞.高校預算績效管理系統的探究［J］.商訊，2023（16）：140-143.

［7］邱向英.面向業財融合的高校預算績效管理系統設計

［J］.中國新技術新產品，2021（12）：133-135.

［基金項目］南昌師范學院科研項目“高校財務信息化建設探究”（21KJYB04）。

［作者簡介］熊子祎（1993— ），女，江西豐城人，碩士，

會計師，主要研究方向：財務管理；李勁松（1969— ），男，山東菏澤人，講師，主要研究方向：會計。