新形勢下優(yōu)化財政稅收體制的策略初探

摘 要：隨著全球經(jīng)濟的深度調(diào)整和國內(nèi)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型升級，我國財政稅收體制面臨著前所未有的挑戰(zhàn)和機遇。新形勢下，如何優(yōu)化財政稅收體制，以適應經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，促進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化，成為當前亟待解決的問題。文章首先分析新形勢下的財政稅收體制挑戰(zhàn)，進而總結(jié)優(yōu)化財政稅收體制的必要性，最后就新形勢下優(yōu)化財政稅收體制的策略進行研究。

關(guān)鍵詞：財政稅收體制 挑戰(zhàn) 策略

中圖分類號：F810.42 "文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2025）01-094-02

隨著全球化和信息化的快速發(fā)展，以及我國經(jīng)濟的持續(xù)增長，財政稅收體制面臨著新的挑戰(zhàn)和機遇[1]。一方面，我國正處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵時期，需要財政稅收體制為經(jīng)濟發(fā)展提供有力的支持和保障；另一方面，隨著全球治理體系的變革和國內(nèi)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整，財政稅收體制也需要進行適應性改革，以更好地服務于國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的要求。

一、新形勢下財政稅收體制面臨的挑戰(zhàn)

首先，隨著全球化和信息化的深入發(fā)展，跨國企業(yè)和電子商務的崛起對傳統(tǒng)的稅收征管模式提出了新的要求，這些新型經(jīng)濟形態(tài)往往具有高度的流動性和隱蔽性，使得稅收征管難度加大，稅收流失風險增加[2]。其次，國內(nèi)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型升級也對財政稅收體制提出了更高的要求。傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展面臨瓶頸，新興產(chǎn)業(yè)的崛起帶來了新的稅收問題，如何適應經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的變化，合理調(diào)整稅收政策，促進新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，是財政稅收體制需要面對的重要問題。此外，稅收公平性和透明度的問題也日益凸顯。隨著公民權(quán)利意識的提高，公眾對稅收公平性和透明度的要求也越來越高[3]。如何確保稅收政策的公平性和透明度，減少稅收避稅和逃稅行為，是財政稅收體制需要解決的重要問題。最后，財政稅收體制還需要應對國際稅收合作和競爭的壓力。隨著全球經(jīng)濟一體化的深入發(fā)展，國際稅收合作和競爭也日益激烈。如何加強國際稅收合作，防范稅收風險，維護國家稅收權(quán)益，是財政稅收體制需要關(guān)注的重要方面。

二、新形勢下優(yōu)化財政稅收體制的必要性

隨著市場經(jīng)濟的深入發(fā)展，財政稅收體制作為宏觀經(jīng)濟調(diào)控的重要手段，必須與時俱進，適應經(jīng)濟發(fā)展的新形勢，才能更好地服務于國家和社會的發(fā)展[4]。當前，我國正面臨經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)升級、創(chuàng)新驅(qū)動等多重挑戰(zhàn)，優(yōu)化財政稅收體制能夠更好地發(fā)揮財政資金的引導作用，推動經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級，實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。同時，優(yōu)化財政稅收體制不僅有助于提高政府財政資金的使用效率，還有助于提升政府的公共服務能力，增強政府的公信力，從而推動國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的進程[5]。此外，優(yōu)化財政稅收體制能夠更好地調(diào)節(jié)社會收入分配，促進社會公平正義，維護社會穩(wěn)定和諧。

三、新形勢下優(yōu)化財政稅收體制的策略

（一）深化稅收制度改革

在新形勢下，財政稅收體制面臨著不斷增加的挑戰(zhàn)，稅務部門需要根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展和社會需求的變化對稅率進行動態(tài)調(diào)整。合理的稅率結(jié)構(gòu)能夠激發(fā)經(jīng)濟活力，促進投資和消費。同時，稅務部門通過降低稅率和減少稅種的方式，能夠提高企業(yè)和個人的納稅積極性，減輕納稅負擔。優(yōu)惠政策是稅制優(yōu)化的重要手段之一，稅務部門通過減免稅款、減免稅收征管手續(xù)等方式來鼓勵特定行業(yè)和領(lǐng)域的發(fā)展，促進經(jīng)濟的結(jié)構(gòu)調(diào)整[6]。同時，稅務部門優(yōu)化稅收征收機制，能夠提高稅收征管的效率，減少稅收漏稅和逃稅行為，實現(xiàn)稅制的公平和公正。隨著科技的發(fā)展，信息技術(shù)在稅收征管中的應用越來越重要。稅務部門應建立信息系統(tǒng)，更加高效地收集、分析和管理稅收信息。稅務部門在信息化建設方面，應引入大數(shù)據(jù)、人工智能等先進技術(shù)，提高數(shù)據(jù)分析和預測的準確性，從而更好地制定稅收政策。

（二）創(chuàng)新財政管理模式

1.財政預算管理創(chuàng)新。財政預算管理是國家財政稅收體制的核心組成部分，對保障財政穩(wěn)定和推動經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展具有重要作用。在新形勢下，為了應對財政稅收體制挑戰(zhàn)并實現(xiàn)優(yōu)化，稅務部門必須創(chuàng)新財政預算管理方法。隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，大數(shù)據(jù)和云計算等技術(shù)的應用為財政預算管理帶來了新的機遇。稅務部門應建立先進的信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)財政預算數(shù)據(jù)的全面、準確、及時采集和分析，提高財政預算管理的效率和科學性。財政預算管理涉及眾多的財政收支，存在一定的風險。為了防范風險和加強管理，稅務部門應建立健全的財政預算風險評估和監(jiān)測體系，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在風險，確保財政預算的安全。此外，財政預算管理還需要加強與各級政府和部門的協(xié)同合作。財政預算涉及到眾多部門和項目，需要各方的共同努力來實現(xiàn)有效管理和科學決策。因此，稅務部門應建立起高效的溝通機制，加強各級政府與財政部門之間的協(xié)調(diào)和配合，推動財政預算管理工作的整體推進。在財政預算管理方面，還應重視法治保障的作用。法律法規(guī)對財政預算管理提供了明確的規(guī)范，有效地維護財政的公平、公正和透明。在創(chuàng)新財政預算管理的同時，要加強法律法規(guī)的制定和實施，強化對違規(guī)行為的懲處，確保財政預算管理的合法性。

2.財政投資管理創(chuàng)新。財政投資決策是財政投資管理的核心環(huán)節(jié)，決策的科學性和合理性直接關(guān)系到財政投資的成效。政府可以加強對財政投資決策的研究和分析，借助專業(yè)機構(gòu)和專家的力量，制定科學的投資標準和決策程序，提升財政投資決策的科學性。同時，項目管理是財政投資管理的重要環(huán)節(jié)，項目的規(guī)劃、實施和監(jiān)督是確保財政投資有效利用的關(guān)鍵。在新形勢下，政府可以加強對財政投資項目的全過程管理，采用項目管理的先進理念和方法，提高項目的規(guī)范性和效率，確保財政投資的安全和可持續(xù)發(fā)展。最后，財政投資管理創(chuàng)新還需要注重績效評估的推進。績效評估是財政投資管理的重要手段，通過對項目績效的評價和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取相應措施。在新形勢下，政府可以加強對財政投資項目的績效評估，建立科學的評估指標和評估體系，提高財政投資的績效和效益。在財政投資管理創(chuàng)新的過程中，政府需要加強與社會各方面的合作與溝通，充分發(fā)揮市場機制的作用，提高財政投資的透明度和規(guī)范性。同時，政府還應加強對相關(guān)法律法規(guī)的研究，確保財政投資管理的合法性。

3.財政資金管理創(chuàng)新。在傳統(tǒng)的財政資金管理模式中，存在著一定程度的資源浪費和資金管理不規(guī)范的問題。為了解決這一問題，需要加強財政資金管理創(chuàng)新，建立科學的資金管理制度。例如，引入先進的財務管理和風險控制技術(shù)，實現(xiàn)資金的高效配置，從而提高財政資金的利用效率。在新形勢下，經(jīng)濟發(fā)展面臨著許多新的挑戰(zhàn)和變化，如轉(zhuǎn)型升級、創(chuàng)新驅(qū)動等。財政資金管理創(chuàng)新能夠通過引導資金投入到支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)等領(lǐng)域，推動經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，提升國家經(jīng)濟競爭力。此外，財政資金管理創(chuàng)新還可以保障國家安全。在新形勢下，國家安全面臨著新的威脅和挑戰(zhàn)。財政資金管理創(chuàng)新通過加強防范和打擊洗錢、挪用公款等違法行為，維護國家的金融安全和社會穩(wěn)定。

（三）強化稅收監(jiān)管

新形勢下，優(yōu)化財政稅收體制需要完善稅收風險管理機制。稅收風險是指影響稅收征收和管理的各種不確定因素，包括稅法規(guī)定的漏洞、逃避和規(guī)避稅收制度的行為等。首先，完善稅收風險管理機制旨在從納稅人層面和稅務部門層面提高稅收征管的能力，減少稅收風險，提升稅收征收的效率。稅收風險的產(chǎn)生往往與納稅人對稅收制度的不了解或認識不足有關(guān)。因此，稅務部門應加強宣傳教育，提高納稅人對稅收制度的認知，使納稅人意識到遵守稅法的重要性和合法避稅與非法逃稅的區(qū)別。其次，稅務部門應建立全面的稅收信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)對納稅人的數(shù)據(jù)實時監(jiān)測和分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅收風險。同時，稅務部門需要采用科學的方法和模型，對不同類型的稅收風險進行評估和分類，制定相應的管理措施和風險防控策略。第三，完善稅收風險管理機制需要加強協(xié)同合作和信息共享。稅務部門應與其他相關(guān)部門建立信息共享機制，互相通報涉及稅收風險的信息，并加強協(xié)同合作，共同打擊跨區(qū)域、跨行業(yè)的稅收違法行為。此外，稅務部門還應積極開展國際合作，加強與其他國家的稅收信息交流和合作，提升對國際稅收風險的管理能力。最后，完善稅收風險管理機制需要加強執(zhí)法力度。稅務部門應加大對稅收違法行為的打擊力度，加強對涉及稅收違法活動的調(diào)查和取證工作，依法查處稅收違法行為，維護稅收秩序和公平競爭的環(huán)境。

（四）推動財稅體制改革協(xié)同

1.加強財稅體制改革協(xié)調(diào)機制。在新形勢下，財稅體制改革面臨著諸多挑戰(zhàn)，如稅制優(yōu)化、稅收征管改革、稅收執(zhí)法強化等。只有通過建立有效的協(xié)調(diào)機制，才能夠協(xié)調(diào)各部門之間、各地區(qū)之間以及與國際社會的合作，實現(xiàn)財稅體制改革的整體推進和協(xié)同發(fā)展。在新形勢下，我們要進一步加強財稅體制改革協(xié)調(diào)機制的建設，以推動財稅體制改革取得更加顯著的成果，為我國經(jīng)濟發(fā)展提供有力保障。

首先，加強財稅體制改革協(xié)調(diào)機制可以促進政府各職能部門之間的有效溝通和協(xié)作。財稅體制改革是一個綜合性的改革，需要多個政府部門的協(xié)同配合才能取得良好效果。通過建立協(xié)調(diào)機制，各部門能夠在政策制定、實施過程中及時溝通交流，協(xié)商解決存在的問題，形成整體推進改革的合力。其次，加強財稅體制改革協(xié)調(diào)機制有利于協(xié)調(diào)各地區(qū)之間的利益關(guān)系。我國各個地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展水平和稅收貢獻能力存在差異，因此，在進行財稅體制改革時，需要考慮各地區(qū)的實際情況，并協(xié)調(diào)各地區(qū)之間的利益關(guān)系，通過協(xié)調(diào)機制，確保改革政策的公平性和合理性，避免利益沖突，促進各地區(qū)共同參與和支持改革。此外，加強財稅體制改革協(xié)調(diào)機制還可以加強與國際社會的合作與交流。當前，全球經(jīng)濟一體化進程加快，各國之間的貿(mào)易往來和資本流動日益頻繁，國際競爭壓力對財政稅收體制帶來了新的挑戰(zhàn)。通過加強協(xié)調(diào)機制，及時了解國際上財稅體制改革的最新經(jīng)驗和動態(tài)，有針對性地借鑒和引進各國的成功經(jīng)驗，從而更好地應對國際競爭壓力。

2.推動財稅體制改革整體推進。在優(yōu)化財政稅收體制的過程中，推動財稅體制改革的整體推進起到了非常重要的作用。財稅體制改革協(xié)同是推動整體改革的關(guān)鍵步驟，其目標是協(xié)調(diào)各級政府的財稅體制改革措施，確保改革的有效性和協(xié)調(diào)性，這一步驟能夠幫助實現(xiàn)全國范圍內(nèi)的改革目標，并確保財政稅收體制在各個層級之間的協(xié)調(diào)性，從而更好地適應新形勢下的經(jīng)濟環(huán)境。推動財稅體制改革整體推進首先需要建立一套科學且高效的協(xié)調(diào)機制。各級政府應建立起有效的溝通渠道和信息共享平臺，以便更好地推動財稅體制改革的整體進程。同時，加強政府間的協(xié)調(diào)和合作，形成全面的改革方案，確保各項改革舉措的有序進行。政府應該通過加強溝通和協(xié)商，統(tǒng)籌各方利益，推動改革的整體推進。其次，推動財稅體制改革的整體推進需要加強立法和政策的支持。在改革過程中，政府應制定相關(guān)法律法規(guī)，為財稅體制改革提供法治保障。同時，制定明確的政策和措施，為財稅體制改革的整體推進提供指導。政府應加強對財稅體制改革的組織和領(lǐng)導，確保改革措施的有效實施。此外，推動財稅體制改革整體推進還需要加強宣傳和培訓工作。政府應加大對改革背景、目標和措施的宣傳力度，增強公眾的認同度和支持度。同時，加強對地方財政和稅收機構(gòu)的培訓，提高從事財稅工作人員的專業(yè)素質(zhì)和能力水平，為財稅體制改革提供有力的人才保障。

四、結(jié)語

綜上所述，新形勢下優(yōu)化財政稅收體制是一項系統(tǒng)工程，需要政府、市場和社會共同參與。各相關(guān)部門應深化稅收制度改革、創(chuàng)新財政管理模式、強化稅收監(jiān)管、推動財稅體制改革協(xié)同發(fā)展，進而有效提升財政稅收體制的效率，為國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化提供有力支撐。

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（作者單位：貴州商學院 貴州貴陽 550000）

［作者簡介：李莎，副教授，研究方向：財政稅收。］

（責編：賈偉）