基于財務共享服務模式的企業財務數字化轉型研究

摘 要：在當今數字經濟快速發展的背景下，企業財務管理迎來前所未有的挑戰與機遇。本文將從財務共享服務等的概念入手，深入探討財務共享服務模式在企業財務數字化轉型中的作用和意義，分析當前企業財務數字化轉型過程中存在的問題并提出相應的解決策略，為企業實現財務數字化轉型提供有價值的參考和指導。

關鍵詞：財務共享；服務模式；企業財務；數字化轉型

信息技術的迅猛發展，使數字化轉型成為各行業企業提升競爭力和應對市場變化的必然選擇。尤其在財務管理領域，數字化轉型不僅是趨勢，更是企業實現高效運營和精準決策的關鍵所在。財務共享服務模式作為一種新型的財務管理方式，通過整合企業的信息流、數據流和業務流，將易于標準化、流程化的業務集成到統一平臺上，從而實現高效的財務管理和資源配置。財務共享服務模式的核心在于通過設立財務共享服務中心將財務人員從煩瑣、重復性高的工作中解放出來，使他們能夠更專注于企業價值創造和決策支持。這種模式不僅提升了企業的管理效率和財務透明度，還有效地降低了運營成本。近年來，隨著國家對數字化轉型的高度重視，越來越多的大型企業集團開始探索并實踐這一模式并取得了顯著成效。然而，在推動財務共享服務和財務數字化轉型的過程中，企業仍然面臨諸多挑戰，包括思想認知不足、缺乏系統規劃、能力建設薄弱以及人才短缺等，因此亟須探索優化策略以促進企業財務數字化轉型。

一、相關概念介紹

1.財務共享服務模式

財務共享服務模式，是指通過建立財務共享服務中心，將企業內部易于標準化和流程化的財務業務集成到一個統一的平臺上，從而實現財務數據集中處理和高效管理的財務管理模式。財務共享服務模式的核心在于通過信息技術的支持，整合企業的數據流、信息流和業務流，消除各部門之間的信息孤島，提供具有一致性和高質量的財務服務。顯而易見，財務共享服務模式的優勢主要體現在提高工作效率、降低運營成本、提升財務透明度和支持企業戰略決策等方面。通過集中處理財務事務，企業能夠更好地利用資源，減少重復性勞動，提高數據的準確性和實時性，為企業管理層提供更有利的價值創造和更可靠的決策支持。

2.企業財務數字化轉型

財務共享服務模式是企業財務數字化轉型的重要工具，而所謂的企業財務數字化轉型，是指通過引入先進的數字化技術和工具，對企業傳統的財務管理模式進行系統性、全面性的升級和改造，以實現財務管理的智能化、數據化和高效化。財務數字化轉型對企業具有重要作用，不僅能改變財務數據的處理方式，還能推動財務人員的角色轉變，使其從傳統的記賬和報表編制向決策支持和風險管理轉型，還能夠實現企業實時監控和分析財務數據的功能，及時發現和應對潛在的財務風險，提高經營管理的科學性和決策的準確性，最終實現企業的高效運營和戰略目標。

二、財務共享服務模式下企業財務數字化轉型的意義

1.提升財務管理效率

財務共享服務模式通過集中處理企業的財務業務，實現了財務管理流程的標準化和自動化，從而顯著提升了工作效率。在傳統的財務管理模式下，各部門獨立處理財務事務，容易導致數據重復、流程冗長、錯誤頻發等問題。財務共享服務中心的建立，通過整合企業的財務信息流和業務流，消除了各部門之間的信息孤島，使財務數據的傳遞和處理變得更加高效和準確。借助這個統一的平臺，企業能夠進行集中化的財務處理，減少了重復性勞動，提高了數據處理的速度和準確性，從而顯著降低了運營成本。此外，財務共享服務中心也能實現財務數據的集中化管理，使企業可以更好地利用信息技術進行自動化處理，如自動生成報表、自動對賬等，從而進一步提升財務管理效率。

2.支持企業戰略決策

財務共享服務模式不僅在提升財務管理效率方面表現突出，還為企業的戰略決策制定提供了堅實的支持。在財務共享服務模式下，一方面，企業的決策更具實時性和全面性，企業可以集中獲取和處理大量財務數據。通過先進的數據分析工具，對這些數據進行深入挖掘，提供實時、全面的財務信息支持。高質量的數據分析能夠幫助企業及時發現運營中的問題和潛在風險，提供科學的決策依據。另一方面，企業的決策更具準確性和科學性。財務共享服務模式通過統一的數據平臺使企業能夠從數據出發，從科學的視角進行財務分析，幫助管理層更好地了解財務狀況和運營效率，為企業制定長遠的發展戰略提供可靠的數據支持。這種基于數據驅動的決策模式，顯著提升了企業的戰略規劃能力和市場競爭力。

3.促進業財融合

財務共享服務模式在促進業務與財務深度融合方面具有重要意義。傳統的財務管理模式中，業務與財務往往是分離的，財務部門主要關注事后核算，缺乏對業務過程的實時監控和分析。而財務共享服務模式通過將財務與業務數據集成在統一的平臺上，實現了業務與財務的無縫對接和實時聯動。這樣一來，財務部門不僅能夠迅速獲取業務數據并進行實時的財務分析和監控，還可以深入參與業務決策過程，為業務部門提供財務支持和風險預警。這種深度融合使財務管理變得更加主動和具有前瞻性，從而更好地服務于業務發展。

4.推動財務人員角色轉型

財務共享服務模式的引入，促使財務人員從傳統的操作性角色向更具戰略意義的職能角色轉變。傳統財務管理中，財務人員主要負責日常記賬、報表編制等重復性、高度流程化的工作，這不僅效率低下，還限制了財務人員發揮更高價值的潛力。通過財務共享服務中心的建設，許多煩瑣的財務操作可以通過自動化技術完成，解放了財務人員，使其能夠更多地參與到企業的戰略規劃和決策支持中來。在財務共享服務模式下，財務人員需要具備更廣泛的技能，不僅包括財務知識，還包括數據分析、信息技術應用和業務理解能力。財務人員需要具備解讀財務數據的能力，能夠識別業務中的問題和機會，并提供數據驅動的決策支持，從而成為企業管理層的重要顧問和合作伙伴。這一轉型不僅提升了財務人員的職業素養和競爭力，也顯著提高了財務部門在企業中的地位和作用。此外，財務共享服務模式大力推動了財務人員的專業化和復合化發展，通過集中的培訓和技能提升，財務人員能夠更好地掌握最新的財務管理工具和技術，從而顯著提升工作效率和質量。

三、基于財務共享服務模式的企業財務數字化轉型存在的問題

1.思想滯后，觀念轉變困難

在推動財務共享服務和財務數字化轉型的過程中，許多企業面臨著思想認知上的挑戰。部分企業管理層和員工對財務數字化轉型的理解不足，存在觀念上的滯后和抵觸情緒。管理層雖然了解財務共享服務的概念，但往往缺乏對其深層次價值的認知，只將其視為技術變革而非戰略轉型。這導致企業在實施財務共享服務模式時，往往僅停留在表面層次上，未能充分挖掘其潛力。此外，基層財務人員對新技術的接受程度不高，擔心自身崗位的穩定性，缺乏積極地參與和配合，進一步阻礙了財務數字化轉型的推進。思想認知上的滯后和抵觸，使企業在轉型過程中難以取得預期效果。

2.規劃缺失，路徑不清晰

許多企業在推動財務共享服務模式和財務數字化轉型時，缺乏系統性、全局性的規劃，導致轉型過程中的無序和低效。部分企業在未進行充分的前期評估和調研的情況下，盲目追求轉型，直接照搬其他企業的成功經驗或引入熱門的理論和工具，未考慮自身實際情況和業務需求。由于缺乏明確的戰略規劃和詳細的實施路徑，財務共享服務模式的建設會出現部門間協調不力、資源配置不合理等問題，導致系統建設和企業實際工作的業務流程脫節。此外，缺乏轉型的長期規劃也導致企業難以有效應對轉型過程中遇到的各種挑戰和變化，阻礙了財務數字化轉型的順利進行。

3.技術薄弱，數據孤島嚴重

財務共享服務和財務數字化轉型要求企業具備較強的信息化建設能力和數據賦能能力，但許多企業在這方面的基礎較為薄弱。信息系統的建設和維護成本高昂，部分企業由于資金和技術資源的限制，尚未建立完善的信息化系統，難以實現數據的有效整合和利用。現有的信息系統普遍存在數據標準不統一、接口不兼容等問題，導致系統間的互聯互通困難，形成“數據孤島”。此外，企業在智能技術的應用上也存在較大的差距，未能充分利用大數據、人工智能等先進技術進行財務數據的分析和挖掘。信息化建設和數據賦能能力的不足，嚴重制約了企業財務數字化轉型的進程。

4.人才稀缺，復合型人才難覓

建立財務共享服務模式和推動財務數字化轉型，離不開具備復合型知識和技能的高素質財務人才。然而，許多企業在這方面的人才儲備相對匱乏，現有財務人員的綜合素質水平亟待提升。傳統上財務人員主要從事記賬和報表編制等基礎性工作，對于信息技術和數據分析的掌握相對薄弱，難以適應數字化轉型的要求。部分企業由于薪資和發展空間有限，難以吸引和留住高素質人才，導致財務團隊的整體素質和能力難以提升。此外，企業的人才培養和激勵機制也存在不足，未能系統性地提升財務人員的專業能力和職業素養，使人才短缺問題更加突出，嚴重影響了財務數字化轉型的效果。

四、基于財務共享服務模式的企業財務數字化轉型策略

1.轉變觀念，明確目標

推動企業財務數字化轉型，需要在思想層面進行全面的轉變。企業管理層應當充分認識到財務共享服務模式和數字化轉型的內在價值，不能僅將其視為技術上的升級，而是要將其視為企業戰略轉型的重要組成部分，進而以管理層為首，通過各種形式的宣傳和培訓，提升普通員工尤其是財務人員對財務共享服務模式和數字化轉型的認知和重視程度，消除觀念上的障礙。管理層應當率先垂范，帶頭學習和應用數字化管理工具，營造積極的轉型氛圍。同時，企業也可以制定明確的數字化轉型目標，分階段設定具體的實施路徑、關鍵績效指標以及獎勵機制，確保全體員工在轉型過程中有章可循、有據可依。通過這種自上而下的推動，使財務數字化轉型成為企業的共識和共同目標，從而為轉型的順利實施奠定堅實的思想基礎。

2.系統規劃，統籌實施

財務數字化轉型是一項龐大的系統工程，涉及企業的各個層面和多個環節。因此，企業需要制定一個全面且系統的轉型規劃，并在實施過程中進行有效的統籌和協調。首先，企業應進行充分的前期調研和評估，深入了解自身業務特點、信息化基礎和轉型需求，從而制定切實可行的轉型方案。在規劃過程中，要充分考慮企業的長期發展戰略和業務實際，避免盲目追求先進技術或簡單照搬他人的成功經驗。其次，企業應組建專門的財務數字化轉型項目團隊，由各部門的骨干力量組成，負責具體的實施和協調工作。在實施過程中，應注重部門間的協調和配合，確保各項工作順利推進。最后，企業還需建立完善的監督和評估機制，定期檢查和評估財務共享服務模式融入財務數字化轉型的進展和效果，及時發現和解決問題，確保工作有序、高效地進行。通過系統規劃和統籌實施，企業能夠有效降低轉型過程中的風險和成本，提高財務數字化轉型的成功率。

3.技術提升，夯實基礎

信息化和數據賦能是財務數字化轉型的基礎，因此，企業需要在技術層面進行全面提升。首先，企業應當加大對信息系統的投入，建設完善的財務信息化平臺，實現各業務系統之間的數據無縫對接，消除“信息孤島”。其次，在系統建設過程中，企業應當統一數據標準和接口規范，以確保數據的準確性和一致性，通過引入先進的智能技術，如大數據、人工智能和機器人流程自動化等，以提高數據處理和分析的效率和準確性。通過采用流程自動化技術，企業可以實現財務報表的自動生成、票據的自動審核以及數據的自動對賬，從而降低人工操作的錯誤率和勞動強度。

4.人才培養，強化能力

財務數字化轉型的關鍵在于人，因此，企業需要在人才培養上投入更多的精力，提升財務人員的綜合素質和能力。首先，企業應制訂全面的培訓計劃，提升現有財務人員的數字化技能和知識水平。例如，通過定期組織培訓課程、邀請行業專家舉辦講座、舉辦內部分享會等方式，幫助財務人員掌握大數據、人工智能、云計算等前沿技術，提高他們的數據分析和應用能力。其次，企業應引進和培養復合型財務人才，這些人才不僅要懂財務，還要具備業務和數字技術等方面的知識。例如，通過校企合作、行業交流以及人才引進等多種途徑，吸引具有多學科背景的高素質人才，為企業的財務數字化轉型提供智力支持。最后，企業還需要建立完善的人才激勵機制，激發財務人員的工作積極性和創新精神。例如，通過績效考核、薪酬激勵和晉升機會等方式，鼓勵財務人員積極參與數字化轉型，不斷提升自身能力和素質。

5.流程再造，優化管理

財務共享服務模式的實施不僅是技術上的革新，更是業務流程和管理模式上的深度變革。企業應當對現有的業務流程進行全面的梳理和優化，確保流程設計符合數字化管理的要求。首先，企業需要確定哪些業務流程適合納入共享服務范圍并進行優化和標準化。例如，將重復性高、標準化程度高的財務操作，如報銷、對賬、付款等，納入財務共享服務中心統一處理，提升效率和準確性。其次，企業應當建立覆蓋事前、事中、事后的全流程動態管理體系，實現業務與財務的實時聯動。例如，通過信息化系統的支持，企業可以實現從訂單處理、生產計劃、庫存管理到財務結算的全過程數據共享和實時監控，提升業務與財務的協同效率。

五、結語

財務共享服務模式在推動企業財務數字化轉型方面具有重要的戰略意義。通過觀念的轉變、系統的規劃、技術的提升、人才的培養和流程的再造，企業能夠有效應對轉型過程中遇到的各種挑戰，提升財務管理的效率和質量，實現業務與財務的深度融合。這不僅有助于企業降低運營成本，提高決策的科學性和準確性，還能增強企業的整體競爭力和可持續發展能力。未來，隨著信息技術的不斷進步和廣泛應用，財務共享服務模式將在更多企業中得到廣泛推廣，為企業的高質量發展和創新提供強有力的支持。通過不斷的優化和創新，企業將能夠在數字經濟時代占據有利位置，實現長遠發展目標。

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作者簡介：張遇曉（1994.06— ），女，江蘇南京人，碩士研究生，中級會計師，研究方向：會計。