保險企業全面預算管理中的業財融合問題及對策

摘"要：隨著金融市場的不斷發展和競爭的日益激烈，保險企業對全面預算管理的要求越來越高。業財融合作為提升企業管理水平和競爭力的重要手段，在保險企業的全面預算管理中發揮著關鍵作用。文章深入分析了保險企業在全面預算管理過程中業財融合存在的問題，其中包括業務與財務目標不一致、信息溝通不暢、數據整合困難、人才缺乏等方面。針對這些問題，提出了相應的解決對策，并通過具體案例展示了業財融合在保險企業全面預算管理中的實踐應用，以促進保險企業全面預算管理中業財融合的深入發展，提高企業的管理效率和經濟效益。

關鍵詞：保險企業；全面預算管理；業財融合

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2025）"08-0062-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.08.016

1"保險企業全面預算管理中業財融合的重要性

1.1"提高預算編制的準確性

業務部門對市場動態、客戶需求、業務發展趨勢等方面有著更深入的了解，財務部門則掌握著企業的財務數據和預算管理方法。通過業財融合，業務部門和財務部門可以共同參與預算編制，以自上而下、自下而上、上下結合的方式將預算貫穿到各機構層級，將業務數據與財務數據相結合，使預算編制更加科學、準確，更符合企業的實際情況。

在保險企業中，業務活動的復雜性和多樣性使得預算編制需要充分考慮各種因素。業務部門能夠提供關于市場份額、客戶群體、產品銷售情況等方面的詳細信息，這些信息對于確定預算目標和制定預算計劃至關重要。例如，在制定保費收入預算時，業務部門可以根據市場調研和歷史銷售數據，預測不同產品在不同地區的銷售趨勢，從而為財務部門提供準確的業務數據支持。財務部門則可以利用專業的預算管理方法，對業務數據進行分析和整合，考慮成本、費用、利潤等因素，制定出合理的預算方案。通過業財融合，業務部門和財務部門可以相互協作，充分發揮各自的優勢，提高預算編制的準確性。

1.2"加強預算執行的監控力度

業財融合可以實現對預算執行過程的實時監控。業務部門在執行預算的過程中，需要定期將業務數據反饋給財務部門，財務部門通過對業務數據的分析，及時發現預算執行中的偏差和問題，探究預算偏差產生的原因，并與業務部門共同采取措施進行調整和糾正，確保預算目標的實現。

在保險企業的日常經營中，預算執行情況直接影響著企業的經濟效益和戰略目標的實現。通過業財融合，財務部門可以實時獲取業務部門的業務數據，如保費收入、理賠支出、費用開支等，對這些數據進行分析和監控，及時發現預算執行中的偏差。例如，如果某一地區的保費收入低于預算目標，財務部門可以與業務部門共同分析原因，可能是市場競爭加劇、銷售渠道不暢、產品定價不合理等。針對這些問題，業務部門和財務部門可以共同制定解決方案，如調整銷售策略、優化產品結構、加強市場推廣等，以確保預算目標的實現。同時，業財融合還可以促進業務部門和財務部門之間的溝通和協作，提高預算執行的效率和效果。

1.3"提升績效評價的科學性

績效評價是全面預算管理的重要環節，通過業財融合，可以將業務指標與財務指標相結合，建立更加科學、全面的績效評價體系。業務部門可以從業務發展的角度對預算執行情況進行評價，財務部門則可以從財務效益的角度進行評價，兩者相結合，能夠更客觀、準確地反映企業的經營狀況和預算執行效果。

在保險企業中，績效評價不僅要關注財務指標，如利潤、資產回報率等，還要考慮業務指標，如市場份額、客戶滿意度、業務增長率等。通過業財融合，將業務指標和財務指標相結合，可以建立更加科學、全面的績效評價體系。

2"保險企業全面預算管理中業財融合存在的問題

2.1"業務與財務目標不一致

保險企業的業務部門和財務部門往往有著不同的工作目標和考核指標。業務部門通常以業務規模、市場份額、客戶滿意度等為主要目標，而財務部門則以利潤、資產回報率、新單價值成本率優化為主要目標。這種目標不一致導致業務部門和財務部門在全面預算管理中難以形成合力，影響了業財融合的效果。

在保險企業中，業務部門和財務部門的目標不一致是一個普遍存在的問題。業務部門為了擴大業務規模和市場份額，可能會采取一些激進的銷售策略，如降低保費、提高傭金等，這些策略可能會影響企業的利潤和資產回報率。而財務部門為了實現利潤目標和資產回報率目標，可能會對業務部門的費用開支進行嚴格控制，這可能會影響業務部門的業務拓展和客戶服務質量。由于目標不一致，業務部門和財務部門在全面預算管理中往往難以形成合力，甚至會出現相互矛盾和沖突的情況，影響業財融合的效果。

2.2"信息溝通不暢

業務部門和財務部門各司其職，如果沒有相應的溝通機制，就會導致信息傳遞不及時、不準確。業務部門在開展業務活動時，不能及時將業務信息傳遞給財務部門，財務部門在進行預算管理時，也不能充分了解業務部門的需求和實際情況，預算編制就會偏離事實。這種信息溝通不暢影響了預算編制的準確性和預算執行的監控效果。

在保險企業中，業務部門和財務部門之間的信息溝通不暢主要表現在以下三個方面：一是信息傳遞不及時。業務部門在開展業務活動時，往往只關注業務進展情況，而忽視了將業務信息及時傳遞給財務部門。例如，業務部門在簽訂重大合同或者推出新產品時，沒有及時將相關信息告知財務部門，導致財務部門在預算編制和執行監控中出現偏差。二是信息傳遞不準確。業務部門和財務部門之間的信息傳遞往往缺乏統一的標準和規范，導致信息傳遞不準確。例如，業務部門在向財務部門提供業務數據時，可能會出現數據口徑不一致、數據計算方法不同等問題，影響財務部門的數據分析和決策支持。三是信息溝通渠道不暢。業務部門和財務部門之間缺乏有效的溝通渠道，導致信息溝通不暢。

2.3"數據整合困難

保險企業的業務數據和財務數據通常分別存儲在不同的系統中，數據格式和標準也不一致，導致數據整合困難。在全面預算管理中，需要將業務數據和財務數據進行整合分析，以提高預算編制的準確性和預算評價的科學性。但由于數據整合困難，使得業財融合難以深入開展。

在保險企業中，業務數據和財務數據的整合困難主要表現在以下三個方面：一是數據存儲分散。保險企業的業務數據和財務數據通常分別存儲在不同的系統中，如業務系統、財務系統、風險管理系統等。這些系統之間缺乏有效的數據集成和共享機制，導致數據存儲分散，難以進行統一的數據分析和管理。二是數據格式不一致。不同的系統之間數據格式往往不一致，如數據字段名稱、數據類型、數據長度等。這使得在進行數據整合時，需要進行大量的數據清洗和轉換工作，增加了數據整合的難度和成本。三是數據標準不統一。保險企業內部不同部門之間的數據標準往往不統一，如業務部門和財務部門對同一業務指標的定義和計算方法可能不同。這使得在進行數據整合時，需要進行數據標準的統一和規范，確保數據的準確性和一致性。

2.4"人才缺乏

業財融合的工作要求是希望越來越多的員工成為既懂業務又懂財務的復合型人才。但目前保險企業中，這樣的人才相對缺乏。業務人員對財務知識了解較少，財務人員對業務流程和業務發展趨勢也不夠熟悉，這也就是為什么業務部門和財務部門之間很難進行有效的溝通和協作，大大影響了業財融合的效果。

在保險企業中，人才缺乏是業財融合面臨的一個重要問題。一方面，業務人員往往只關注業務拓展和客戶服務，對財務知識了解較少，缺乏財務管理的意識和能力。例如，業務人員在簽訂合同或者開展業務活動時，可能會忽視財務風險和成本控制，導致企業的經濟效益受到影響。另一方面，財務人員往往只關注財務數據和財務管理，對業務流程和業務發展趨勢不夠熟悉，缺乏業務管理的意識和能力。

3"保險企業全面預算管理中業財融合的對策

3.1"強化戰略引領，統一業務與財務目標

保險企業應明確企業的戰略目標，并將其分解為業務部門和財務部門的具體目標和考核指標。通過戰略引領，使業務部門和財務部門在全面預算管理中形成合力，共同為實現企業的戰略目標而努力。同時，要建立健全績效考核機制，將業務指標和財務指標相結合，對業務部門和財務部門的工作進行綜合評價，激勵各部門在全面預算管理中更好地發揮作用。

3.1.1"明確戰略目標

保險企業應根據自身的發展定位和市場環境，明確企業的戰略目標。戰略目標應該具有明確性、可衡量性、可實現性、相關性和時限性。例如，保險企業可以將戰略目標設定為“成為國內領先的保險企業，在未來五年內實現保費收入翻一番，市場份額提升"10%，資產回報率達到"15%”等。明確的戰略目標可以為業務部門和財務部門提供共同的努力方向，促進業財融合的深入發展。

3.1.2"分解目標和考核指標

將企業的戰略目標分解為業務部門和財務部門的具體目標和考核指標。業務部門的目標可以包括保費收入增長、市場份額提升、客戶滿意度提高等；財務部門的目標可以包括利潤增長、資產回報率提高、新單價值成本率優化等。同時，要建立健全績效考核機制，將業務指標和財務指標相結合，對業務部門和財務部門的工作進行綜合評價。

3.2"建立有效溝通會議機制，促進信息共享

保險企業應建立業務部門和財務部門之間有效的溝通會議機制，加強信息共享。可以通過定期召開溝通會議、建立信息共享平臺等方式，及時傳遞業務信息和財務信息，使雙方能夠充分了解對方的需求和實際情況。同時，要加強對業務人員和財務人員的培訓，提高他們的溝通能力和協作意識，促進業財融合的深入發展。

3.2.1"建立溝通會議機制

保險企業應建立業務部門和財務部門之間的定期溝通會議機制。溝通會議可以分為月度、季度和年度會議等不同層次。月度會議主要用于匯報和交流日常工作中的業務進展情況和財務狀況，及時解決工作中出現的問題；季度會議主要用于總結和分析季度工作中的業務和財務情況，制定下一季度的工作計劃和預算調整方案；年度會議主要用于總結和評估全年工作中的業務和財務情況，制定下一年度的工作計劃和預算方案。通過定期溝通會議機制，可以及時傳遞業務信息和財務信息，促進業務部門和財務部門之間的溝通和協作。

3.2.2"建立信息共享平臺

保險企業應建立業務部門和財務部門之間的信息共享平臺。信息共享平臺可以采用企業內部網、云計算等技術手段，實現業務數據和財務數據的實時共享和統一管理。業務部門可以通過信息共享平臺及時將業務進展情況、客戶需求、市場動態等信息傳遞給財務部門；財務部門可以通過信息共享平臺及時將財務數據、預算執行情況、財務分析報告等信息傳遞給業務部門。通過信息共享平臺，可以提高信息傳遞的效率和準確性，促進業財融合的深入發展。

3.2.3"加強培訓和教育

保險企業應加強對業務人員和財務人員的培訓和教育，提高他們的溝通能力和協作意識。培訓內容可以包括溝通技巧、團隊協作、業務知識、財務知識等方面。通過培訓和教育，可以提高業務人員和財務人員的綜合素質，增強他們之間的溝通和協作能力，促進業財融合的深入發展。

3.3"推進信息化建設，實現數據整合

保險企業應加大信息化建設投入，建立統一的數據平臺，實現業務數據和財務數據的整合。通過數據平臺，業務部門和財務部門可以實時獲取所需的數據信息，進行數據分析和決策支持。同時，要統一數據格式和標準，確保數據的準確性和一致性，為業財融合提供有力的數據支持。

3.3.1"加大信息化建設投入

保險企業應加大信息化建設投入，引進先進的信息技術和管理軟件，建立統一的數據平臺。數據平臺可以采用大數據、云計算、人工智能等技術手段，實現業務數據和財務數據的實時采集、存儲、處理和分析。通過數據平臺，可以提高數據處理的效率和準確性，為業務部門和財務部門提供及時、準確的數據支持。

3.3.2"統一數據格式和標準

保險企業應統一業務數據和財務數據的格式和標準。制定統一的數據字典、數據編碼規則、數據采集規范等，確保數據的準確性和一致性。同時，要建立數據質量管理體系，對數據進行定期審核和清理，確保數據的完整性和可靠性。通過統一數據格式和標準，可以提高數據整合的效率和質量，為業財融合提供有力的數據支持。

3.3.3"實現數據實時共享

保險企業應建立數據實時共享機制，實現業務部門和財務部門之間的數據實時共享。通過數據平臺，可以實時采集和處理業務數據和財務數據，并將處理結果實時反饋給業務部門和財務部門。業務部門和財務部門可以根據實時數據進行分析和決策，提高決策的及時性和準確性。通過數據實時共享機制，可以促進業務部門和財務部門之間的溝通和協作，提高業財融合的效率和效果。

3.4"加強人才培養，提高業財融合能力

保險企業應加強對業務人員和財務人員的培訓，提高他們的業務水平和財務素養。可以通過內部培訓、外部培訓、輪崗交流等方式，培養既懂業務又懂財務的復合型人才。同時，要完善人才激勵機制，吸引和留住優秀的復合型人才，為業財融合提供人才保障。

3.4.1"加強內部培訓

保險企業應加強對業務人員和財務人員的內部培訓。培訓內容可以包括業務知識、財務知識、數據分析、溝通技巧等方面。通過內部培訓，可以提高業務人員和財務人員的綜合素質，增強他們之間的溝通和協作能力。同時，內部培訓還可以結合企業的實際情況，針對業務和財務工作中的重點和難點問題進行深入分析和探討，提高培訓的針對性和實效性。

3.4.2"開展外部培訓

保險企業應鼓勵業務人員和財務人員參加外部培訓。外部培訓可以選擇專業的培訓機構、高校、行業協會等組織的培訓課程；外部培訓可以拓寬業務人員和財務人員的視野，學習先進的管理理念和方法，提高他們的專業水平和綜合素質。同時，外部培訓還可以促進業務人員和財務人員之間的交流和合作，增強團隊的凝聚力和戰斗力。

3.4.3nbsp;推行輪崗交流

保險企業應推行業務人員和財務人員之間的輪崗交流制度。輪崗交流可以讓業務人員了解財務工作的流程和方法，提高他們的財務管理意識和能力；同時也可以讓財務人員了解業務工作的流程和特點，提高他們的業務管理意識和能力。通過輪崗交流，可以促進業務人員和財務人員之間的溝通和協作，培養既懂業務又懂財務的復合型人才。

3.4.4"完善人才激勵機制

保險企業應完善人才激勵機制，吸引和留住優秀的復合型人才。激勵機制可以包括薪酬激勵、晉升激勵、榮譽激勵等方面。通過合理的激勵機制，可以提高員工的工作積極性和創造性，為業財融合提供人才保障。同時，保險企業還應注重企業文化建設，營造良好的工作氛圍和團隊合作精神，吸引和留住優秀的人才。

4"保險企業全面預算管理中業財融合的具體案例

某大型保險企業在全面預算管理中積極推進業財融合，取得了顯著成效。

4.1"統一戰略目標，高效協同發展

該集團明確了以價值創造為核心的戰略目標，并將其分解為業務部門和財務部門的具體目標。業務部門的目標包括保費收入增長、市場份額提升、高凈值客戶提升、客戶滿意度提升等；財務部門的目標包括利潤增長、資產回報率提高、新單價值成本率優化等。通過將業務目標和財務目標相結合，使業務部門和財務部門在全面預算管理中形成合力，共同為實現集團的戰略目標而努力。

4.2"建立溝通機制，信息共享

該集團建立了定期溝通會議制度，業務部門和財務部門每月召開一次業務財務聯席會議，及時交流業務進展情況和財務狀況。通過信息共享，雙方能夠更加準確地了解對方的需求和實際情況，為預算編制和執行提供有力的支持。

4.3"推進信息化建設，數據整合

該集團加大了信息化建設投入，建立了統一的數據管理分析平臺。該平臺整合了業務系統和財務系統的數據，實現了數據的實時共享和統一管理。通過數據平臺，業務部門和財務部門可以實時獲取所需的數據信息，進行數據分析和決策支持。同時，該集團進行了指標定義和標準化，確保了數據的準確性和一致性。

4.4"加強人才培養，提升能力

該集團加強了對業務人員和財務人員的培訓，通過內部調研、外部培訓、輪崗交流等方式，培養了一批既懂業務又懂財務的復合型人才。同時，該集團還建立了人才激勵機制，對在業財融合方面表現突出的人員給予獎勵并成為核心骨干人員，激發了員工的積極性和創造性。

通過以上措施的實施，該集團在全面預算管理中實現了業財融合，提高了預算編制的準確性、加強了預算執行的監控力度、提升了預算評價的科學性，為集團的持續發展提供了有力的支持。

5"結論

業財融合是保險企業全面預算管理的重要發展方向。通過強化戰略引領、建立有效的溝通機制、推進信息化建設、加強人才培養等措施，可以有效解決保險企業全面預算管理中業財融合存在的問題，提高全面預算管理的水平和效果，促進企業的可持續發展。在未來的發展中，保險企業應不斷探索和創新業財融合的方法和途徑，為企業的發展提供更加有力的支持。

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［作者簡介］馮爽（1991—），女，吉林人，碩士研究生，中級會計師，研究方向：預算管理。