民營企業稅務風險防范的管理與控制分析

摘"要：隨著經濟全球化的發展及我國稅制的不斷完善，民營企業在稅務方面面臨著日益復雜的環境和挑戰。稅務風險是民營企業經營活動關鍵的內容，只有快速識別、應對稅務風險，才能營造較佳的工作環境，有助于提高稅務風險管理水平，助力民營企業高質量地發展。基于此，文章首先闡述稅務風險，明確民營企業稅務風險防范的重要性。其次揭示了民營企業稅務風險識別分析，如稅務管理機構與制度不完善、稅務風險排查與應對不足、稅務稽查力度不夠等。最后針對存在的問題提出了相應的策略，如完善稅務管理機構和制度、注重稅務風險排查和應對、加大稅務稽查力度等，以供相關企業借鑒與參考。

關鍵詞：民營企業；稅務風險；防范策略

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2025）"08-0074-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.08.019

1"稅務風險概述

稅務風險，是指企業在涉稅活動中因未能正確遵循稅法規定或未能充分利用稅收優惠政策而導致的不必要稅收支出、稅務違規或涉稅法律糾紛的可能性。對于民營企業來說，稅務風險不僅關系到企業的經濟利益，更與企業聲譽、市場地位以及長期發展緊密相關。因此，民營企業要高度重視稅務風險的防范和應對工作。

2"民營企業稅務風險防范的重要性

在現代經濟活動中，稅務管理在民營企業發展中具有重要的地位。隨著稅收法規的日益完善和稅務監管的日趨嚴格，稅務風險防范成為民營企業穩定運營、持續發展的關鍵。因此，民營企業加強稅務風險防范的重要性表現在如下四方面。

第一，保障企業合法經營。民營企業作為國民經濟的重要組成部分，其合法經營是企業生存和發展的基礎。稅務風險防范能夠確保企業在稅收方面嚴格遵守法律法規，避免因稅務問題導致法律糾紛和經濟損失。通過規范稅務行為，民營企業不僅可以維護自身聲譽，還可以作為行業和社會良好的榜樣[1]。

第二，減少稅務違規風險。稅務違規行為往往伴隨著巨大的風險，包括行政處罰、經濟罰款、聲譽損失等。稅務風險防范工作可以建立完善的內部控制機制，有效識別和規避潛在的稅務風險，從而減少企業在稅務方面的違規行為，保障企業的經濟利益不受損失。

第三，維護企業財務安全。稅務風險防范工作可以幫助民營企業建立完善的財務管理體系，確保企業財務報告的準確性、真實性。通過合理的稅務規劃和風險管理，企業可以避免一些不必要的稅務爭議和糾紛，維護企業的財務安全。

第四，提升競爭力。稅務風險防范是民營企業提升競爭力的重要途徑。在激烈的市場競爭中，稅務風險防范能力強的企業可以更好地應對市場變化和政策調整，保持穩定的經營狀態。此外，通過優化稅務結構、提高稅務管理效率等措施，還可以提升企業自身競爭力。

3"民營企業稅務風險識別分析

3.1"稅務管理機構與制度不完善

實踐中，部分民營企業稅務管理機構和制度不完善，具體表現在以下兩方面。

第一，稅務管理機構不完善。目前，部分民營企業稅務管理機構設置上存在著明顯的不足。如缺少獨立、專項的稅務管理部門或崗位，通常由財務部門兼任，這使得稅務管理的專業性和獨立性受干擾和影響，影響了稅務管理活動的規范性。

第二，稅務管理制度不健全。有些民營企業稅務管理制度不健全，無法為各環節提供制度約束，難以確定各崗位的權限和職責，導致各項工作開展無章可循、無據可依，稅務工作缺少規范和指導。這使得企業在稅務申報、稅務繳納等方面易出現疏漏和錯誤，給企業帶來不必要的稅務風險。

3.2"稅務風險排查與應對不足

面對企業稅務風險管理，民營企業應當全面、系統、持續地收集各類內外部信息，利用專業知識與科學方法，主動發現經營中各類稅務風險。但現實情況是，部分民營企業稅務風險排查和應對不到位，難以全方位識別潛在的風險及時進行應對，具體表現在以下三方面。

第一，風險排查小組缺失、工具滯后。部分民營企業稅務風險排查及識別，是稅務風險管理的第一步，但由于缺少專業的稅務風險排查小組，也沒有篩選最新的風險排查工具和方法，導致稅務風險排查不徹底、不全面，仍存在一些漏洞和不足，造成風險排查不到位，難以預先建立風險清單。

第二，風險評估機制不完善。有些民營企業風險評估過程中，尚未建立完善的風險評估機制，不能對排查和識別出來的風險進行評估和分類，難以掌握各類風險的影響程度、發生概率等，將所有的風險劃分為高、中、低三等，無法根據自身實際情況制定科學、合理的風險應對措施。

第三，"風險應對措施不合理。有些民營企業可能忽視了風險應對措施制定的合理性，未能結合風險評估結果，制定相應的風險應對措施，如風險規避、風險分擔等，導致風險管理不可控，影響了企業稅務風險防范效果。同時，有些企業還缺少風險應急預案，一旦出現突發類風險，難以主動防范和應對，導致風險管理效果不顯著、不理想，不能提升稅務風險管理水平。

3.3"稅務稽查力度不夠

隨著經濟的發展，民營企業在國民經濟中的地位日益突出。然而，稅務稽查作為保證稅收公平、防止稅收流失的重要手段，在民營企業中執行存在一些問題，導致稅務稽查力度不足，具體表現在以下四方面。

第一，稽查制度不完善。當前稅務稽查制度在某些方面還無法完全適應民營企業特點，仍存在制度空白和模糊地帶，使得稅務稽查工作開展不規范、不順利，這將影響稅務稽查的效率及質量。

第二，執行力度不足。部分稅務部門在執行稽查任務時，仍存在執行不嚴格等現象，難以確定稅務不合規操作和行為，導致稅務稽查效果大打折扣。

第三，監督機制缺失。對于稅務稽查工作的監督機制不完善，缺少有效的內外部監督，使得稽查工作不能保證公正性和透明度[2]。

第四，信息資源共享不足。稅務部門與其他相關部門間信息共享機制不完善，導致稅務稽查工作難以獲取全面、準確的信息支持，難以提高稅務稽查水平。

3.4"稅務風險信息化建設滯后

信息化時代下，民營企業稅務風險管理中需要借助先進的信息技術，才能實現稅務風險在線監控、識別和應對，以便于提升稅務風險管理水平。但現實情況是，有些民營企業稅務風險信息化建設速度緩慢，效果不顯著，具體表現在以下四方面。

第一，稅務風險信息系統規劃不到位。部分民營企業在稅務風險信息化建設規劃中，未能做好預先系統調研工作，難以確定系統建設目標和框架，無法有計劃、有步驟地開展稅務風險信息系統建設，這將影響風險識別和應對效果。

第二，數據采集和處理滯后。有些民營企業進行稅務風險信息系統建設中，未自動化收集和處理大量的信息和數據，不能對這些數據展開全面分析，難以利用這些數據為稅務風險管理提供數據支持。

第三，風險預警與監控不足。缺少高效、全面的稅務風險信息系統，不能實時監控和預警稅務風險，難以在線發現潛在的稅務風險，導致稅務風險管理局限于事后“亡羊補牢”階段，稅務風險管控不到位。

第四，數據安全保護意識薄弱。隨著信息技術的發展，稅務數據的安全問題日益突出。然而，部分民營企業在數據安全保護方面存在不足，這主要體現在缺少數據安全管理制度、技術手段滯后等，都可能導致稅務數據泄露等，給企業帶來嚴重的損失。

3.5"稅務發票管理風險

一些民營企業在稅務發票管理方面，仍存在著不合規的問題，這不僅給企業經營帶來風險，也導致稅務管理水平較低，主要表現在以下四方面。

第一，發票開具不規范。部分民營企業在開具發票時，未能嚴格按照規定的格式和要求填寫，如填寫內容不完整、字跡較為模糊、未加蓋發票專用章等。這些問題可能導致發票無效，影響企業正常稅務申報和抵扣。

第二，發票申請與領取流程不規范。有些民營企業發票申請條件、流程等不明晰，也未能嚴格控制發票領取的數量和種類，可能出現浪費和濫用。

第三，發票保管不當。有些民營企業對發票保管重視度不足，導致發票丟失、損壞等問題頻發，這不僅影響了企業正常運營，也給稅務管理帶來了困難。

第四，電算化水平較低。隨著信息技術的飛速發展，電算化成為現代企業管理的重要手段，特別是在稅務發票管理方面，電算化不僅可以提高工作效率，還能夠降低人為錯誤的風險。但實際上，稅務發票管理中，有些民營企業忽視了電算化管理手段的普遍應用，不能將紙質發票轉變為電子發票，電子發票管理系統落后、數據安全性不足等，導致信息完整性、準確性和可靠性得不到保障，無法準確識別各環節中的風險，難以找到應對的策略和方法。

4"民營企業稅務風險防范的管理與控制策略

4.1"完善稅務管理機構和制度

民營企業稅務管理過程中，只有遵循重要性、科學性的基本原則，設置權限分明、職責清晰的稅務管理機構，以及與之相適配的管理制度，為各項活動開展提供制度約束，以便于提升稅務管理水平。因此，在實際操作過程中，建議民營企業做好以下兩方面工作。

一方面，建立稅務管理機構。民營企業需要構建職責權限、獨立性強的稅務管理機構，并且遵循崗位不相容的基本原則，科學配置各崗位人員，以便于將稅務風險管理任務和內容落實到責任人，減少稅務風險，將風險控制在合理范圍內。

另一方面，完善稅務管理制度。完善的管理制度是民營企業稅務管理的基礎保障，建議結合企業稅務風險基本性質和特征，制定健全的管理制度，確定人員權限和職責，開展各項活動有章可循，使得稅務活動合法合規，減少稅務風險帶來的負面影響。

4.2"注重稅務風險排查和應對

稅務風險始終貫穿于民營企業運營各環節，全面排查這些潛在風險，并且及時采取措施加以防范，才能減少風險帶來的負面影響，支持企業穩定健康地發展。因此，在實際操作過程中，稅務風險排查和應對措施如下三方面。

第一，做好稅務風險排查。為有效管理稅務風險，民營企業應組建專業的稅務風險排查小組，篩選最新的風險排查工具和方法，建立風險排查機制，該機制涵蓋定期自查、專項檢查、跨部門聯合檢查等多種形式，確保稅務風險得到全面、系統的排查，建立完整的風險清單，為后續風險應對和防范提供支持，以減少風險可控化。

第二，構建完善的稅務風險評估機制。民營企業還需要建立完善的稅務風險評估機制，對這些風險進行全方位的評估和分類，掌握這些風險可能發生概率及影響程度，以便于制定有效的風險防范措施，使得風險不可控，影響民營企業可持續發展[3]。

第三，制定風險防范和應對措施。根據稅務風險評估和風險預警監測的結果，企業應制定具體、可行的風險應對策略，包括風險規避、風險降低、風險轉移等多種方式，保證企業在面對稅務風險時可以迅速、有效地作出反應。

例如，B企業是一家民營制造企業，主要從事機械設備生產與銷售，為了保證稅務活動合法合規，最為關鍵的是注重稅務風險識別和排查。B企業應通過對自身業務流程、稅務政策和稅務處理全面梳理，識別出可能存在的稅務風險點，如未能及時申報、稅收優惠政策未能充分利用等。企業還可以使用定量和定性相結合的方法，對這些風險進行全面評估，包含增值稅申報不實、所得稅稅前扣除不合規、發票管理不規范等。根據審計結果，企業制定相應的風險應對措施，包含提高稅務風險意識、建立稅務風險管理制度、及時了解風險性質和可能處理結果，實現風險可控化，從而降低風險對企業的影響。

4.3"加大稅務稽查力度

為了有效防范稅務風險，民營企業務必要加大稅務稽查力度，確定稅務活動中不合理、不合規的操作，掌握各類稅務風險，制定有效的策略和方法，減少稅務風險帶來的負面影響。因此，在實際操作過程中，民營企業稅務稽查工作如下四方面。

第一，完善監督制度。根據民營企業實際情況，修訂和完善稅務稽查制度，明確稽查標準、程序和要求，提高稽查制度的針對性及可操作性，為稅務風險防控提供支持和保障。

第二，加大執法力度。稅務部門應提高稽查人員素質和能力，加大對稽查任務的執行力度，保證稽查工作嚴格按照制度要求實施和進行。

第三，建立監督體系。建立完善的內外部監督機制，通過內部審計、社會監督等方式，對稅務稽查工作進行全方位、多視角的監督，保證稽查工作的公正性、透明度。

第四，強化信息共享。加強稅務部門與其他部門間信息共享機制，實現信息的及時、準確傳遞，為稅務稽查工作提供有力的信息支持，保證稅務稽查工作高質量地開展。

4.4"強化稅務風險信息化建設

隨著經濟全球化的發展和稅務政策不斷變化，民營企業在稅務管理方面存在諸多挑戰。稅務風險信息系統的建設，成為企業提高稅務管理效率、降低稅務風險、保證合規經營的重要手段。在實際操作過程中，建議民營企業應做好以下四方面工作。

第一，信息系統規劃。在風險識別與分析基礎上，企業需要制定詳細的稅務風險信息系統規劃。這包括系統功能設計、架構構建、數據處理流程規劃等。規劃過程中，應考慮稅務工作的特點和需求，保證系統可以滿足日常稅務管理的需求。

第二，數據采集與處理。稅務風險信息系統的運行離不開大量的數據支持。企業建立完善的數據采集機制，確保稅務數據的準確性和完整性。同時，企業還需要應用數據分析技術，對采集到的數據進行處理和分析，為稅務風險管理提供數據支持[4]。

第三，風險預警與監控。稅務風險信息系統核心功能之一是風險預警與監控。企業應通過設置合理的預警指標和監控機制，及時發現潛在的稅務風險，并且采取有效的措施進行防范和控制。這有利于企業提高稅務管理的主動性和前瞻性。

第四，安全保障與合規。在稅務風險信息系統建設中，安全保障和合規性是企業需要重視的問題。企業需要建立完善的安全管理制度和技術防護措施，保證稅務數據的保密性和安全性。同時，企業還需要遵循法律法規和稅務政策要求，保證稅務風險信息系統的合規性運營。

例如，H企業是一家中型民營企業，隨著近年來業務不斷擴展和稅收政策不斷變化，企業面臨著日益復雜的稅務風險。傳統的稅務管理方式難以滿足企業發展需求，稅務風險信息化建設緊迫性日益突出。H企業應與時俱進，在稅務風險信息系統建設中，采取模塊化設計，包含數據管理、風險管理、報告生成、查詢統計等模塊，各模塊間實現數據共享和協同工作，確保稅務管理的全面性和高效性。H企業在稅務風險信息化建設中，應加強實施過程與關鍵節點，包含制定詳細的實施計劃、加強項目管理與溝通、注重系統測試和優化，通過稅務風險信息化建設，可以預先識別各類風險，挖掘各環節中隱藏的風險，真正實現風險事前預警、事中控制和事后防范。

4.5"做好稅務發票管理

稅務發票作為財務交易的重要憑證，在民營企業經營活動中扮演著重要角色。為規范企業財務管理，需要注重稅務發票管理，具體措施和要點如下四方面。

第一，發票開具與使用規定。規范發票開具的內容、格式和標準，保證發票內容的真實性、準確性。嚴格按照稅法規定開具發票，禁止虛開、多開或提前開具發票。

第二，發票申請與領取流程。明確發票申請條件、流程和時間節點，確保申請資格合法。嚴格控制發票領取的數量和種類，避免浪費和濫用[5]。

第三，發票存儲與保管措施。設定專門的發票存儲場所，確保發票的安全及完整。采取電子化管理手段，對發票信息進行備份和加密處理。

第四，提高稅務發票管理電算化水平。隨著信息技術的深入應用，發票電子化成為企業財稅管理的重要趨勢。發票電子化的意義在于提高開票與驗票效率，減少紙質發票的印刷，提升發票數據的準確性和實時性。因此，在實際操作中，企業要將紙質發票通過發票掃描儀快速識別和數字化處理。發票掃描儀應用可以提高發票處理速度和準確性，為后續發票管理提供便利條件。

例如，A企業是一家中型民營企業，主營業務涵蓋電子產品研發、生產和銷售。隨著A企業規模不斷擴大，稅務發票管理問題日漸突出。為了加強稅務發票管理，A企業采取一系列的策略和方法，主要包含：首先，企業制定了詳細的發票管理制度，確定發票的開具、領取、使用和保管等環節的規范要求。其次，引進先進的發票管理系統，實現發票信息的電子化存儲和查詢，提升管理效率。最后，加強了對員工的培訓和教育，提升了員工發票管理意識和能力。A企業通過實施一系列改進措施，在稅務發票管理方面獲取了顯著的成效，即提高發票管理水平、降低稅務風險，為企業稅務管理提供信息支持，以便于實現既定目標。

5"結論

綜上所述，民營企業稅務風險管理涉及稅務活動的合規性、效率，有效的稅務風險管理可以幫助企業避免因稅務問題帶來的經濟損失。但現實情況是，有些民營企業稅務風險管理中，還可能存在一些痛點和不足，使得稅務風險管理效率及質量較低，難以實現既定目標。因此，民營企業要注重稅務風險管理，明確各類風險帶來的負面影響，有的放矢提出應對策略和方法，保證稅務風險管理可控化，支持民營企業提升稅務管理水平。

參考文獻：

[1]譚艷玲."大數據背景下民營企業稅務風險管理[J].品牌研究，2023（7）：69-72.

[2]邵瑩."民營企業稅務風險防范的管理與控制分析[J].品牌研究，2022（12）：173-175.

[3]丁海燕."民營企業稅務風險防范的管理模式與控制策略[J].發展改革理論與實踐，2022，38（22）：139-141.

[4]高茜."民營企業稅務風險的識別與防范[J].南北橋，2024（3）：43-45.

[5]王紅麗."探究民營企業面臨的稅務風險與防范措施[J].財訊，2024（2）：7-9.

［作者簡介］楊倩倩（1991—），女，漢族，江蘇連云港人，本科，中級會計師，連云港國瑞稅務師事務所有限公司，研究方向：稅務管理。