大型施工企業在資金管理中存在的問題及對策分析

摘要：在建筑行業日益壯大的時代背景下，大型施工企業在推動國家基礎設施建設方面發揮著關鍵作用。然而，隨著企業規模的擴大和業務復雜性的增加，企業資金管理問題日益凸顯。因此，深入探討大型施工企業在資金管理中存在的問題并提出有效的解決對策，具有十分重要的現實意義。文章便以此為落腳點，深刻剖析了當前大型施工企業在資金管理中存在的諸多問題，并提出了針對性的優化建議，以期為大型施工企業資金管理工作的貫徹落實提供有效的指導和支持。

關鍵詞：大型施工企業；資金管理；對策分析

隨著建筑市場競爭的不斷加劇和工程項目規模的持續擴大，大型施工企業在資金管理上面臨著前所未有的挑戰。資金管理作為企業運營的核心環節，其效率和質量直接關系到企業的生存與發展。然而，當前大型施工企業在資金管理中普遍存在問題，嚴重制約了企業的財務安全和市場競爭能力。

一、相關概述

（一）大型施工企業

大型施工企業通常具有龐大的規模和強大的實力，這體現在它們的營收、資產、員工數量以及市場占有率等方面。例如，中國建筑集團有限公司、中國鐵路工程集團有限公司等企業在世界500強排行榜中占據重要位置，展示了中國大型施工企業的全球競爭力。大型施工企業的業務領域廣泛，涵蓋了交通基礎設施、能源、水利、環保、市政等多個方面。在交通基礎設施領域，它們不僅承建了眾多高速公路、橋梁、隧道、軌道交通等項目，還積極參與了國際大型工程項目的建設。同時，隨著建筑信息模型、大數據分析、人工智能等前沿技術的引入，這些企業正逐步實現從設計到施工再到運營管理的全流程優化，通過構建數字化平臺、推廣智能建造等方式，不斷推動基礎設施建設與現代化科技的深度融合。

（二）資金管理

企業對內部資金的收支計劃、調度和控制進行管理，進而實現自身經濟目標的過程即為資金管理。資金管理涵蓋了企業生產經營活動的各個方面，包括固定資金的管理、流動資金的管理、專項資金的管理、投資決策及計劃、資金使用和分管的責任制、資金使用的檢查和監督、資金利用效果的考核等多項內容。基于此，企業進行資金管理時應嚴格遵循四個原則，一是安全性原則，即確保資金的安全無虞是資金管理的首要任務。二是流動性原則，即保持適度的資金流動性以滿足企業日常運營和突發事件的需要。三是效益性原則，即在確保資金安全和流動性的前提下追求資金使用的最大效益。四是合規性原則，即嚴格遵守國家法律法規和財經紀律是資金管理的基本要求。

（三）理論基礎

一是資金成本與收益理論，這是資金管理的基礎，它闡述了企業在籌集和使用資金過程中所涉及的成本與收益之間的關系。資金成本與收益理論的核心在于優化資金配置，即在給定的風險水平下尋求最大的資金收益，或在給定的收益水平下實現最低的資金成本。

二是風險控制理論，強調企業在資金管理過程中要識別、評估、監控和應對各種潛在的風險因素，以保障資金的安全性和有效使用；要求企業建立完善的風險管理體系，包括風險識別機制、風險評估模型、風險監控系統和風險應對預案等，增強風險防控能力。

三是資本結構理論，這是關于企業資本結構安排及其對企業價值影響的理論，主要探討的是如何通過調整債務資本和權益資本的比例，達到降低融資成本、提高資金使用效率、提升企業價值的目的，主要包括MM定理、權衡理論、優序融資理論等，從不同角度分析了資本結構對企業價值的影響。

二、資金管理對大型施工企業的重要意義

（一）有利于增強企業的核心競爭力

大型施工企業在制定和執行戰略規劃及目標時，需要投入大量的資金用于技術研發、市場開拓、人才培養等。有效的資金管理能夠確保企業在戰略實施過程中擁有充足的資金支持，避免因資金短缺而影響戰略目標的實現。同時，通過精準的資金預算和分配，企業能夠將有限的資金投入到最具潛力和效益的業務領域，支持企業的業務拓展和創新發展，這種以戰略為導向的資金管理方式有助于企業在市場中保持領先地位，不斷實現自身核心競爭力的提升。此外，資金管理還涉及企業資本結構的調整和優化，合理的資本結構能夠降低企業融資成本，提高資金使用效率，實現企業整體價值的有效提升。因此，通過有效的資金管理，大型施工企業能夠科學配置債務資本和權益資本的比例，充分利用財務杠桿效應，在控制風險的前提下實現企業價值的最大化。這種資本結構的優化不僅有利于提升企業的盈利能力和市場競爭力，還有助于企業在資本市場中樹立良好的形象，吸引更多的投資者和合作伙伴。

（二）有利于提高企業的發展靈活性

在快速變化的市場環境中，資金管理為大型施工企業提供了更強的適應能力。通過靈活的資金調度和使用策略，企業能夠迅速響應市場變化，抓住機遇或規避風險。例如，在市場需求突增時，企業能夠迅速籌集資金以擴大生產規模或加速項目進度；在市場低迷時，企業也能通過減少非必要支出、優化庫存管理等手段來降低成本，保持企業的運營穩定性。此外，有效的資金管理還能提升企業在融資與投資決策方面的效率。通過精準的資金預算和現金流預測，企業可以更加清晰地了解自身的資金需求和財務狀況，從而制定出更加科學合理的融資和投資計劃。在融資方面，企業可以根據項目進展和市場情況靈活選擇融資方式和時機，降低融資成本并提高融資效率；在投資決策方面，則可以通過對投資項目的全面評估和風險控制，確保投資決策的準確性和可行性，避免盲目投資和資金浪費。這種高效的融資與投資決策機制使得大型施工企業在發展過程中更加靈活多變，能夠快速適應市場變化并抓住發展機遇。

（三）有利于企業實現提質降本增效

有效的資金管理能夠實現對施工項目中各項成本的精細控制與監督。通過設立嚴格的成本控制制度和監督機制，企業能夠確保各項費用支出的合理性和必要性，減少浪費和冗余。例如，在材料采購、設備租賃、人工費用等方面，企業可以通過精細化的資金管理和成本核算，實現成本的精確控制，避免超支和預算失控。這種精細化的成本控制不僅有助于降低企業的總體成本，還能夠提高資金的使用效率，實現降本增效的目標。此外，資金周轉率也是衡量企業資金運營效率的重要指標。通過有效的資金管理，大型施工企業可以加快資金的周轉速度，減少資金停滯的占用時間，從而提高資金的使用效率。例如，通過加強應收賬款的管理和催收，企業可以縮短收款周期，加快資金回籠；通過優化庫存管理和采購策略，企業可以減少庫存積壓，降低庫存成本。這些均有利于資金周轉率的提升，使得企業能夠用更少的資金支撐更大的業務規模，實現提質降本增效的重要目標。

（四）有利于實現企業資源的合理配置

有效的資金管理能夠促進企業內部各部門之間的協同與溝通。在大型施工企業中，資源往往分散在各個部門和項目中，而資金管理作為連接各部門的紐帶，能夠確保資源在不同部門和項目間的合理流動和配置。通過資金預算的制定與執行、資金使用的審批與監督等流程，企業能夠加強各部門之間的溝通與協作，確保資源的優先級和分配方案能夠得到各部門的共識和執行，這種內部協同與溝通機制的建立有助于避免資源的重復投入和浪費，實現資源的優化配置。同時，資金管理的有效落實還能夠加強企業的風險預警與應對能力。通過監控和分析資金流動情況，企業能夠及時發現潛在的經營風險和財務風險，并采取相應的措施進行預防和應對。例如，當某個項目出現資金短缺或超支風險時，企業可以迅速調整資源分配方案，優先保障關鍵項目的資金需求，避免風險擴大。此外，通過設立風險準備金和應急資金池等機制，企業能夠增強自身的風險抵御能力，確保在突發情況下仍能維持正常的運營和資源配置。

三、大型施工企業資金管理工作存在的問題

（一）資金管理理念更新較滯后，缺乏思想支撐

一是認知不足。在一些大型施工企業中，管理層更側重于關注項目進度、合同簽約量等顯性業績指標，對于資金管理這一基礎性、長期性工作的重視程度不足，局限地認為資金管理是某一部門的職責，沒有充分認識到資金管理對于企業整體運營和戰略實現的重要意義，導致企業在制定經營策略或資源配置方案時忽視了資金管理的充分考慮和合理安排，限制了資金管理理念的更新和發展。二是傳統觀念束縛。受發展背景和行業特點的影響，大型施工企業通常具有較深的傳統觀念和思維習慣，相對依賴于粗放式的資金管理方式，如，過度依賴銀行貸款、忽視資金成本等，使得企業在面對新的市場環境和管理要求時難以主動適應和改變，企業資金管理理念更新滯后。三是人才儲備不足。受資金管理部門地位不高、薪資待遇相對較差、人員培訓力度不足等原因的制約，部分大型施工企業缺乏吸引和留住優秀人才的能力，使得企業在資金管理方面缺乏創新和活力，難以形成先進的管理理念和方法。

（二）企業應收賬款回收不及時，資金周轉困難

一是客戶信用評估與管理不到位。部分企業的客戶信用評估體系尚未健全，或者在實際操作中未能嚴格執行評估標準，導致企業未能充分了解客戶的信用狀況，容易出現應收賬款回收不及時等問題。此外，施工企業在與客戶合作過程中，若缺乏緊密的客戶關系管理，未能及時跟進客戶的支付情況，特別是在客戶出現支付困難時企業未能及時介入并尋求解決方案，則會進一步加劇資金周轉的難度。二是合同管理與履約監管不嚴格。施工合同是應收賬款回收的重要依據，若付款方式、付款期限、違約責任等關鍵條款未在合同中予以明確體現，則應收賬款的回收難度將會相應增加。同時，在施工過程中，若企業對客戶的履約情況監管不到位，未能及時發現并糾正客戶的違約行為，也會在一定程度上影響應收賬款的及時回收。例如，客戶可能以工程質量問題為由拒絕支付工程款，若企業無法提供充分證據以證自身，則該款項將難以追回。

（三）內部控制管理制度不完善，缺乏制度支撐

一是制度設計不科學，缺乏針對性和可操作性。部分大型施工企業的內部控制管理制度設計過于通用，未能切實充分考慮建筑行業的特殊性和復雜性，導致內控制度在實際執行過程中難以充分適應企業的發展需求，無法有效指導和控制資金管理活動。且制度條款相對籠統的問題仍然存在，員工在落實過程中缺乏具體的操作指南和細化要求，制度落實難以到位。二是制度執行力度弱，缺乏有效的監督考核機制。部分企業雖建立了內部控制管理制度，但缺乏相應的監督考核機制來確保內控制度的有效執行，企業難以及時發現并有效規避制度執行過程中的違規行為，進一步增加了資金管理問題發生的可能性。三是制度更新滯后，難以適應外部環境變化。大型施工企業容易受到政策、市場、技術等多種因素的影響，但部分企業對外部環境變化的敏感程度較低，內控管理制度的更新和修訂速度較為滯后，容易出現制度與實際相脫節等問題，無法對企業的資金管理活動進行有效指導。

（四）企業融資籌資渠道較單一，缺乏資金保障

一是受企業規模和信用等級限制。部分大型施工企業雖然名為“大型”，但在整個行業和市場中可能處于中等或偏下水平，其發展規模和信用等級尚不足以吸引多元化的融資渠道，使得該類企業在尋求融資時只能依賴于傳統的銀行貸款或內部融資，難以進入更加廣闊的資本市場。且受歷史遺留問題、市場波動等因素的影響，部分大型施工企業的信用評級較低，一定程度上限制了其通過發行債券、股票等方式進行融資的能力。二是受金融市場環境限制。我國金融市場存在一定程度的不均衡性，特別是在某些地區或領域，金融產品和服務創新不足，難以滿足大型施工企業的多元化融資需求。三是受企業自身因素限制。部分大型施工企業在融資過程中，仍然沿用傳統的觀念和方式，缺乏主動拓展融資渠道的意識和動力，這使得它們在面對新的融資機會時，往往反應遲鈍，錯失良機。

（五）項目覆蓋范圍廣，資金分散缺乏統籌規劃

一是項目地域分布廣泛。大型施工企業的項目往往遍布全國各地，甚至涉及海外，每個項目都需要在當地設立賬戶進行資金管理，企業總部難以實時掌握各項目的資金狀況，無法進行有效的資金調配和實時監控，這種地域上的廣泛分布使得企業的資金難以實現集中管理，降低了資金的使用效率。二是項目類型多樣，資金需求差異大。大型施工企業承接的項目類型多樣，包括交通基礎設施建設、能源、水利、環保、市政等，部分項目需要大量的前期投入，但資金回收周期較短；部分項目資金需求相對較小，但回收周期較長，使得企業在資金管理上難以形成統一的規劃和策略。三是缺乏統籌規劃，資金利用率低。部分大型施工企業在資金管理上缺乏長遠的戰略布局和統籌規劃，局限地關注短期內的資金需求和資金回收情況，忽視了長期的資金平衡和可持續發展，降低資金利用效率的同時增加了企業的融資成本。

四、大型施工企業資金管理工作的優化路徑

（一）加快思維轉變，樹立現代化資金管理理念

一是加快思維轉變，樹立現代化資金管理理念。企業高層應率先進行思維轉變，充分認識資金管理對企業整體運營和戰略實現的重要意義，通過高層示范效應，帶動整個企業形成重視資金管理的良好風氣。同時，管理者還應結合企業戰略目標和市場環境變化，制定清晰的資金管理目標和策略規劃，確保資金管理活動與企業整體運營和戰略實施緊密相連，為企業的持續發展提供有力支持。二是打破傳統觀念束縛，創新資金管理方式。企業應深入分析傳統資金管理模式的不足和弊端，如過度依賴銀行貸款、忽視資金成本等，通過自我反思和外界對標找出企業進一步改進和提升的方向。同時應緊跟時代發展的潮流，積極引入ERP系統、資金管理系統等信息化工具和技術手段，實現資金流的自動化監控和分析。三是豐富人才儲備，打造專業資金管理團隊。企業應適當提高資金管理部門的地位和影響力，通過優化組織架構和資源配置等方式確保資金管理部門能夠充分履行職責和使命。同時制定具有吸引力的人才引進政策，并提供具有競爭力的薪資待遇和福利保障，建立明確的晉升通道和發展規劃，通過股權激勵、績效獎金等方式充分激發員工的積極性和創造力。

（二）建立清欠制度，提高應收賬款回收利用率

一是建立健全清欠制度。企業應制定清晰的應收賬款清欠目標和具體的清欠實施流程，確保每個階段都有明確的責任人和時間節點。同時，組織成立由財務、法務、銷售等多部門人員組成的專項清欠小組，使其專門負責應收賬款的催收工作，對完成清欠任務的部門和個人給予獎勵，對未能按期完成的部門和個人小懲大誡，通過集中資源和力量，形成合力，加速欠款回收。二是強化客戶信用評估。企業可以從多角度出發對現有客戶進行全面的信用評估，建立包含經營狀況、財務狀況、履約記錄等多項信息在內的詳細信用檔案，并根據客戶信用檔案的變化，動態調整信用政策。對于信用狀況良好的客戶，可以適當放寬信用條件；對于信用狀況較差的客戶，則應嚴格控制信用額度，或采取預付款等方式降低風險。三是加大履約監管力度。企業應建立完善的合同管理制度和流程，確保合同內容的合法合規和明確具體。在合同簽訂前，再次進行充分的談判和審查，明確雙方的權利義務和違約責任等。在項目進行過程中，也應定期對合同履約情況進行檢查和評估，加強與項目部門、工程部門的溝通與協作，確保合同履約的順利進行。

（三）完善內控制度，推動落實全過程預算管理

一是提高制度針對性。首先，企業應對現有內控制度進行全面審視，包括資金審批流程、支付程序、財務風險防控機制等多個方面，及時發現潛在風險并加以規避。其次，充分借鑒國內外的先進經驗和最佳實踐，結合企業自身需求和特點，設計出既符合法規要求又適應實際需要的內控制度。此外，企業在設計制度架構時應考慮市場環境和發展需求的變化，使其具有前瞻性和適應性，能夠預見并應對未來可能出現的風險和挑戰。二是加大制度執行力度。企業應明確各級管理人員和各崗位員工的職責和權限，確保每個人都清楚自己在資金管理中所處的位置，同時深化員工對內控制度的認識和理解，確保員工能夠熟練掌握和執行相關制度規定。此外，定期的檢查和評估是十分必要的，能夠幫助企業正確把握內控制度的落實情況。三是加快制度更新速度。企業應實行動態調整機制，根據市場環境、政策法規和企業實際的變化，及時更新、調整制度的相關標準，確保制度能夠與時俱進。此外，大數據時代背景下，企業應充分利用信息技術手段，全面建立資金管理信息系統、財務風險預警系統，實現資金流動的實時監控和風險預警。

（四）拓寬融資渠道，建立多渠道企業籌資體系

一是打破規模信用限制。企業應優化自身信用結構，通過加強內部管理、提高盈利能力、降低財務風險等方式，提升企業整體信用水平，并積極與信用評級機構溝通，爭取獲得更高的信用評級，為融資創造有利條件。對于信用水平較低的企業，可以采取引入第三方擔保的方式，廣泛尋找愿意提供擔保服務的擔保公司或金融機構，降低融資難度和成本。二是打破市場環境限制。企業可以積極探索和利用國內外金融市場的資源，包括銀行貸款、債券發行、股票上市、資產證券化等融資渠道，通過多元化的融資組合，降低單一融資渠道帶來的風險。同時，密切關注國家金融政策和市場動態，利用政策優惠和市場機遇，降低融資成本并提高融資效率。三是打破自身因素限制。企業應重視財務人員的培訓和管理工作，提高其融資能力和專業素養，確保企業能夠準確把握市場動態和政策變化，從而制定科學合理的融資方案。此外，根據企業發展需要和市場環境變化，適時調整和優化資本結構，通過合理安排債務和股權比例，降低融資成本并提高資金使用效率，敢于爭先，勇于嘗試。

（五）實施集中管理，實現企業資金的統一調配

一是實行資金集中管理。企業可以設立中央資金池并構建集中支付系統。通過設立中央資金池，將所有項目的資金收入統一歸集到總部賬戶，企業能夠準確掌握具體的資金流動情況，為后續的資金調度工作提供數據支持；通過建立統一的集中支付平臺，各項目部的支付需求需通過該系統提交審批，并由總部進行集中支付，企業能夠有效控制資金流向，減少資金的分散存放和重復開戶，確保資金使用的合規性和高效性。二是實施全面預算管理。企業應重視全面預算管理工作，制定詳細的年度、季度乃至月度預算計劃，確保每個項目都有明確的資金需求和預期收益，通過預算的剛性約束，促使各部門合理規劃資金使用，減少浪費。此外，企業還可以要求各部門定期上報資金收支計劃，總部匯總后形成整體資金計劃，并以此為依據合理安排資金的調度和配置，減少資金的閑置和浪費。三是優化資源配置。充分發揮中央資金池的優勢，加強企業內部各項目之間的資金融通和調劑。對于資金充裕的項目，可以通過內部貸款等方式支持資金緊張的項目，降低整體融資成本，提高資金使用效率。

五、結語

綜上所述，通過加快思維轉變、建立清欠制度、完善內控制度、拓寬融資渠道等措施，大型施工企業能夠顯著提升自身的資金管理水平，降低財務風險，提高市場競爭力。未來，大型施工企業應持續加強資金管理的研究與實踐，不斷創新管理模式，以充分適應市場發展變化，實現可持續發展。

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（作者單位：中鐵十九局集團有限公司）