通信企業全面預算管理存在的問題和優化策略

摘 要：本文介紹了全面預算管理的概念、特點，基于通信企業高資本投入、技術要求高、市場競爭激烈、業務結構復雜和政策監管嚴格等行業特點，強調了全面預算管理在通信企業中的必要性，系統地探討了通信企業全面預算管理存在的問題，并提出了相應的改進策略，具體包括建立健全預算管理體系、引入現代預算管理工具和方法、應用現代預算管理軟件及加強組織保障等，旨在優化資源配置、提高決策效率、增強風險管理能力，促進企業可持續發展。希望本文的研究能為通信企業全面預算管理提供理論與實際指導。

關鍵詞：通信企業;全面預算管理;資源配置;預算執行

引言

在當今信息化、全球化的背景下，通信行業正經歷著飛速的發展。隨著5G技術的普及和物聯網、大數據等新興技術的不斷涌現，通信企業面臨著前所未有的機遇與挑戰。一方面，市場需求不斷擴大，行業競爭愈發激烈;另一方面，技術更新速度加快，企業必須持續進行高額的技術研發和設備投入。面對復雜的市場環境和激烈的競爭態勢，如何有效管理企業資源、優化經營決策，成為通信企業亟待解決的問題。

一、通信企業全面預算管理概述

（一）全面預算管理的概念和特點

全面預算管理是指企業為了實現其戰略目標，對所有業務活動和資源進行全面、系統的規劃、控制和考核的一種管理模式。通過編制和執行預算，可以確保企業資源的合理配置和使用，進而提高企業的整體運營效率和財務績效。

全面預算的特點體現在“三全”，即全方位、全過程、全員參與。全方位是指全部經濟活動均納入預算體系，全過程是指各項經濟活動的事前、事中、事后均要納入預算管理過程。全員參與是指各部門、各單位、各崗位、各級人員共同參與預算編制和實施[1]。

（二）通信企業的行業特點

通信企業作為信息社會的重要基礎設施提供者，具有以下幾個顯著的行業特點：

第一，高資本投入。通信企業的業務運營和基礎設施建設需要巨額資本投入，包括網絡設備、基站、光纖等。這些基礎設施的建設和維護成本高，資金回收周期長，因此，通信企業對資本的使用效率和資金管理要求較高。第二，技術要求高。通信行業技術發展迅速，從2G、3G、4G到現在的5G，每一次技術升級都要求通信企業進行大規模的技術更新和設備更換。這需要企業具備強大的技術研發能力和快速應對市場變化的能力。第三，市場競爭激烈。通信市場競爭日益激烈，運營商之間的價格戰和服務戰層出不窮。企業需要不斷提升服務質量和客戶體驗，以在激烈的市場競爭中占據有利地位。第四，業務結構復雜。通信企業的業務范圍廣泛，包括移動通信、固定通信、寬帶業務、云服務等，業務結構復雜多樣。各業務線之間需要協調發展，資源的合理配置尤為重要。第五，政策監管嚴格。通信行業受國家政策和監管部門的嚴格監督，企業需要在政策框架內開展業務，確保合規運營。政府的政策變化也可能對企業的運營產生重大影響。

通信企業的高資本投入、技術要求高、市場競爭激烈、業務結構復雜、政策監管嚴格等特征，決定了其在經營管理過程中需要高度的計劃性和系統性，這為全面預算管理的實施提供了迫切的需求。

（三）全面預算管理在通信企業中的必要性

第一，優化資源配置。通信企業的高資本投入和復雜的業務結構要求企業對資源的配置進行精細化管理。全面預算管理能夠幫助企業在各業務線之間合理分配資源，確保資源的最優利用，避免資源浪費和短缺現象。第二，支持戰略目標實現。全面預算管理將企業的戰略目標分解為具體的年度、季度和月度預算目標，確保戰略目標的層層落實。通過預算編制和執行，企業能夠系統地規劃和控制資源的使用，保持戰略目標的一致性和連貫性。第三，增強風險管理能力。通信企業面臨的市場環境復雜多變，全面預算管理可助力企業及時制定相應的應對措施。在預算執行過程中，實時監控和動態調整能夠有效降低風險，保障企業的財務安全。第四，促進績效評價與激勵。全面預算管理為企業提供了明確的績效評價標準，通過對比實際業績和預算目標，企業可以客觀地評估各部門和員工的工作績效。這不僅有助于發現和糾正偏差，還能激勵員工朝著既定目標努力，提高工作積極性和責任感。第五，推動信息化建設。全面預算管理的實施需要依靠信息化管理系統，推動企業信息化建設。通過ERP系統、預算管理軟件等工具，企業能夠實現預算編制、執行和監控的自動化和數據化，提高管理效率和數據準確性[2]。

二、通信企業全面預算管理存在的問題

（一）預算編制的問題

第一，數據支撐性不足。由于數據基礎薄弱，企業在進行預算編制時，缺乏翔實、準確的數據支持，這種情況在大額資本投入項目中尤為明顯。企業通常依賴歷史數據進行預測，但這些數據往往無法反映未來的業務需求和市場變化。例如，新技術的引入或網絡擴展計劃中的潛在問題未能及時反映在預算中，從而導致預算編制與實際情況的偏離。此外，企業不同部門之間的信息溝通和數據共享機制不完善，導致預算編制過程中難以全面獲取和利用各類數據。例如，市場部門和技術部門的數據未能充分整合，無法全面反映新技術引入或網絡擴展計劃中的潛在問題，最終導致預算編制與實際情況的偏離。第二，預測方法單一。許多通信企業在編制預算時，依賴簡單的歷史趨勢外推法，缺乏科學的預測模型和數據分析工具。復雜的業務結構和激烈的市場競爭要求企業能夠快速、準確地預測各項業務的發展趨勢。但實際操作中，單一的預測方法無法充分考慮多種業務線之間的互動關系及市場環境的快速變化，導致預算預測的可靠性和精確性不足，難以支持企業的戰略決策和資源配置。第三，執行偏差較大。在預算執行過程中，技術更新頻繁和政策變化往往導致預算目標與實際執行情況存在較大差距。技術項目的實際支出可能超過預算，或者市場和政策的變化導致某些預算支出項目不得不調整或取消。例如，年中因為政策要求等原因，新一代通信技術的推廣和應用可能需要超出預算的額外投資，而政策監管的變化可能導致原有預算計劃的調整。這些變化難以在預算編制階段準確預測，導致預算執行中頻繁出現偏差。

（二）預算執行的問題

第一，預算執行監控不力。雖然企業已經引入信息化管理系統，但預算執行的實時動態監控和調整機制尚不完善。信息系統的覆蓋范圍和數據集成度不足，導致企業難以及時獲取準確的預算執行數據，無法對預算偏差進行有效監控和調整，同時也會影響預算執行的準確性。第二，有預算不執行或者執行不嚴格。部分通信企業雖然制定了較為科學、完善的預算指標，但是在具體實施過程中存在部分人員不執行預算或者預算執行不嚴格的現象，這同樣也會對全面預算管控的有效性產生影響。

（三）預算考核的問題

第一，考核指標不合理。通信企業在預算考核中，往往過于強調財務指標，忽視了市場競爭、技術創新和客戶服務等非財務指標。這種單一的考核指標體系難以全面反映部門和員工的實際績效。例如，某些部門在預算執行中雖然完成了財務指標，但在市場份額、技術創新和客戶滿意度方面表現欠佳。這種情況導致這些部門和員工未能通過考核指標得到全面評估和激勵，從而影響了企業整體發展。第二，獎懲機制不完善。企業的預算考核缺乏明確、科學的獎懲機制，導致員工和部門在預算執行中的積極性和責任感不足[3]。

三、通信企業優化全面預算管理的策略

（一）建立健全預算管理體系

第一，優化預算編制流程。通信企業需要制定科學的預算編制流程，確保預算編制的準確性和科學性。一是明確預算編制的責任主體。各部門根據年度經營計劃和市場預測，編制本部門的預算草案。二是制定預算編制的標準和指南。制定詳細的預算編制標準和操作指南，確保各部門在預算編制過程中遵循統一的標準和流程。三是引入數據分析和預測模型。利用大數據和數據分析工具，結合市場調研和歷史數據，進行科學的預測和分析，提高預算編制的準確性。四是組織多輪預算評審。對各部門的預算草案進行多輪評審和調整，確保預算編制的合理性和可行性。第二，建立有效的預算控制機制，確保預算的順利執行。具體措施包括：一是建立實時監控系統。利用信息化手段，建立預算執行的實時監控系統，及時跟蹤各項預算的執行情況，發現和糾正偏差。二是建立定期預算執行報告。各部門定期提交預算執行報告，分析預算執行中的問題和原因，提出改進措施。三是建立動態調整機制。通信企業應當結合自身的運營管理實際以及具體管控需求，建立嚴格的預算調整流程和審批制度，確保預算調整具有動態性且合規、合理。第三，建立科學的預算考核與評價體系。一是制訂全面的考核指標體系。在預算考核中，既要考慮財務指標，也要重視市場、技術、客戶服務等非財務指標，全面反映部門和員工的實際績效。二是建立獎懲機制。根據預算考核結果，制定明確的獎懲機制，激勵表現優秀的部門和員工，懲戒執行不力的部門和員工，增強全員的預算管理意識和責任感。三是持續改進和反饋。通過預算考核和評價，發現和總結預算管理中的問題和經驗，不斷改進和優化預算管理體系。

（二）引入先進的預算管理工具和方法

通信企業應引入零基預算，打破傳統的預算慣性，優化資源配置。零基預算是一種從零開始，每一項支出都需要重新評估和批準的預算編制方法。在預算編制過程中，從零開始，評估每一項支出的必要性和合理性，避免盲目沿用歷史數據。根據企業的戰略目標和市場需求，優先保障重點項目的預算，提高資源的利用效率。同時，通信企業可以通過引入滾動預算，提高預算管理的動態調整能力。滾動預算是一種動態調整預算的方法，通過定期滾動更新預算，保持預算的靈活性和適應性。可以每季度對預算進行定期滾動更新，根據市場環境和企業經營狀況的變化，結合最新的數據和信息，進行動態預測和調整，確保預算的現實性和可行性。

（三）應用現代預算管理軟件

現代預算管理軟件在提高預算管理效率和準確性方面具有顯著優勢，企業可以通過引入現代預算管理軟件，優化預算管理。

第一，定制合適的預算管理軟件。根據企業的實際需求，選擇合適的供應商定制功能齊全、操作便捷的預算管理軟件。功能齊全的軟件不僅能滿足企業各種復雜的預算管理需求，還能提供詳盡的分析和報告功能，而操作便捷的軟件則能減少員工的學習成本，提高工作效率。第二，實現系統集成和數據共享。將預算管理軟件與企業的ERP系統、財務系統等進行集成，可以實現數據的共享和自動化處理，從而大大提升管理效率。通過與ERP系統的集成，可以實現從預算編制、審批、執行到監控的全流程自動化管理，減少人工操作，提高數據的準確性和及時性。同時，通過與財務系統的集成，可以實現財務數據的自動同步和共享，確保預算數據的實時更新和一致性。第三，進行系統培訓和推廣應用。對相關人員進行系統培訓，推廣預算管理軟件的應用，確保軟件的有效使用和管理。通過培訓，使員工能夠熟練掌握預算管理軟件的使用，提高工作效率。積極推廣預算管理軟件的應用，可以形成良好的使用習慣和管理機制。

（四）加強預算管理的組織保障

為了確保全面預算管理的順利實施，企業需要加強預算管理的組織保障。首先，設立專門的預算管理委員會，負責預算編制、執行、監控和考核等工作，以確保預算管理的系統性和協調性。其次，要明確各級管理層在預算管理中的責任和權力，確保責任落實和層層傳導。再次，加強員工培訓和宣傳，增強全員的預算管理意識和責任感，提高員工對預算管理的理解和重視。最后，建立有效的溝通和協調機制，確保各部門在預算編制和執行過程中相互配合、協調一致，共同實現預算目標。通過這些措施，通信企業可以有效提升預算管理的整體水平，確保預算管理的科學性和有效性。

結語

本文通過分析通信企業的行業特點，包括高資本投入、技術要求高、市場競爭激烈、業務結構復雜和政策監管嚴格等，強調了全面預算管理在通信企業中的必要性，系統地探討了通信企業全面預算管理的現狀與問題，并提出了相應的改進策略。提出的改進策略涵蓋了預算管理體系的建立與優化、現代預算管理工具和方法的引入、預算管理軟件的應用以及組織保障的加強。在當前通信行業快速發展和技術不斷更新的大背景下，希望本文的研究能為通信企業全面預算管理提供理論與實際指導。未來研究應進一步結合實證數據和具體案例，深入探討不同類型企業的預算管理需求，以提高研究的實際應用價值。

參考文獻：

[1]黃宗梅.降本增效下通信企業全面預算管理探討[J].財會學習，2022（27）：62-64.

[2]陽素.基于業財融合的企業全面預算管理模式研究[J].中國集體經濟，2023（09）：64-67.

[3]白雪蓮.企業全面預算管理體系的構建研究[J].中國總會計師，2022（01）：140-142.