國企內(nèi)控體系構建下的財務風險管理研究

摘" "要：隨著中國特色社會主義市場經(jīng)濟體制的改革深化，國有企業(yè)作為國家經(jīng)濟的重要支柱，面臨著前所未有的發(fā)展機遇與挑戰(zhàn)。在這一背景下，如何科學有效地構建內(nèi)控體系，加強財務風險管理，成為國有企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展、提升綜合競爭力的重要課題。基于此，探討在國企內(nèi)控體系構建下的財務風險管理，以期為國有企業(yè)提供有價值的參考與指導。

關鍵詞：國企；內(nèi)控體系；財務風險；風險管理

中圖分類號：F275" " " " 文獻標志碼：A" " " 文章編號：1673-291X（2025）02-0138-04

近年來，隨著全球經(jīng)濟一體化的加速和市場競爭的日益激烈，國有企業(yè)不僅要應對國內(nèi)市場環(huán)境的快速變化，還需在全球經(jīng)濟舞臺上展現(xiàn)競爭力。然而，財務風險作為影響企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的關鍵因素之一，其管理水平的提升直接關系到企業(yè)的生存與發(fā)展。因此，構建科學完善的內(nèi)控體系，加強財務風險管理，成為國有企業(yè)應對挑戰(zhàn)、把握機遇的必然選擇。

一、國企內(nèi)控體系與財務風險類型

在深入探討國企內(nèi)控體系與財務風險管理之前，明確其核心概念至關重要。以下是關于國企內(nèi)控體系與財務風險管理的進一步闡述。

（一）國企內(nèi)控體系的定義

國企內(nèi)控體系是指國有企業(yè)內(nèi)部建立的一套控制機制，旨在確保企業(yè)經(jīng)營活動的合規(guī)性、資產(chǎn)的安全性以及財務信息的真實性。它不僅涉及企業(yè)運營管理的方方面面，還貫穿企業(yè)經(jīng)營活動的始終，是保障國企健康穩(wěn)定發(fā)展的重要基石。國企內(nèi)控體系的定義涵蓋了制度設計、流程規(guī)范、風險評估、信息溝通以及內(nèi)部監(jiān)督等多個維度，每個維度都相互關聯(lián)，共同構成了一個完整、動態(tài)的內(nèi)部控制框架[1]。

（二）國企財務風險的主要類型

國企財務風險的主要類型包括籌資風險、投資風險、經(jīng)營風險以及流動性風險。

由于國企規(guī)模龐大，運營資金需求量大，因此籌資活動頻繁。然而，市場環(huán)境的變化、利率的波動以及信貸政策的調(diào)整都可能增加籌資成本或?qū)е禄I資困難，進而影響國企的資金鏈穩(wěn)定性。而且不合理的籌資結(jié)構還可能加大企業(yè)的償債壓力，帶來潛在的財務風險。

國企在追求多元化發(fā)展或市場拓展時需要進行大量的資本投入，但市場需求的變化、行業(yè)競爭的加劇以及技術革新的速度都可能影響投資項目的回報率和成功率。一旦投資決策失誤，不僅可能導致資金損失，還可能影響國企的整體戰(zhàn)略布局，帶來投資風險。

經(jīng)營風險是指國企在日常經(jīng)營活動中面臨的風險，這包括但不限于供應鏈管理風險、產(chǎn)品質(zhì)量風險以及客戶需求變化風險等。例如，原材料價格的波動會對生產(chǎn)成本造成影響，進而影響產(chǎn)品的市場競爭力，而產(chǎn)品質(zhì)量的任何問題都可能引發(fā)消費者投訴和法律糾紛，對國企的聲譽和財務狀況造成負面影響。

流動性風險是國企在履行短期債務或滿足即時運營資金需求時可能遇到的問題。如果國企不能保持足夠的現(xiàn)金流來應對突發(fā)的資金需求或債務償還，就可能面臨流動性危機。這種風險在市場環(huán)境惡化或信貸收緊時尤為突出，可能導致國企陷入財務困境。

二、國企內(nèi)控體系與財務風險管理的關系

在國企運營中，內(nèi)控體系與財務風險管理之間存在著密切的關系。這種關系不僅體現(xiàn)在內(nèi)控體系對財務風險管理的支持上，更體現(xiàn)在兩者相互促進、共同提升的過程中。

（一）內(nèi)控體系在財務風險管理中的作用

內(nèi)控體系在國企財務風險管理中扮演著至關重要的角色，它為財務風險管理提供了堅實的制度保障。通過明確界定各部門和崗位的職責權限，以及規(guī)范業(yè)務流程，內(nèi)控體系確保了財務信息的準確性和完整性，為財務風險管理的科學決策提供了可靠的數(shù)據(jù)支持。

內(nèi)控體系在及時發(fā)現(xiàn)并糾正財務活動中的錯誤和舞弊行為方面發(fā)揮著關鍵作用。通過設置合理的審批權限和建立健全內(nèi)部審計機制，國企能夠全面監(jiān)控財務活動的合規(guī)性，有效防止?jié)撛诘娘L險點演變?yōu)閷嶋H的財務風險，從而保障財務管理的安全穩(wěn)定。

內(nèi)控體系極大地促進了國企內(nèi)部各部門之間的協(xié)調(diào)與溝通。它打破了部門間的信息壁壘，確保了財務風險管理工作的高效運轉(zhuǎn)，使得國企能夠迅速應對市場變化，及時調(diào)整風險管理策略，為國企的可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。

（二）內(nèi)控體系對財務風險識別與評估的影響

一個完善且健全的內(nèi)控體系，如同國企的風險雷達，能夠幫助國企更全面、更系統(tǒng)地識別潛在的財務風險。通過執(zhí)行定期的風險評估程序與內(nèi)部審計機制，國企可以敏銳地察覺到運營過程中存在的細微問題，并及時采取有效的措施予以解決，從而避免財務風險的發(fā)生[2]。

內(nèi)控體系為財務風險的評估工作提供了科學、合理的依據(jù)。國企依托內(nèi)控體系強大的數(shù)據(jù)分析能力和對業(yè)務流程的實時監(jiān)控，能夠?qū)撛诘呢攧诊L險進行更為精準的量化評估，明確風險的大小及其可能帶來的損失程度，進而采取更為合理、更具針對性的風險應對措施。

（三）內(nèi)控體系在財務風險應對策略中的應用

內(nèi)控體系在財務風險應對策略的制定與實施過程中扮演著至關重要的角色。它不僅是構建風險應對策略的基礎框架，更是確保策略有效性和靈活性的核心保障。國企依托內(nèi)控體系的風險評估結(jié)果，能夠全面審視自身的財務狀況、行業(yè)特點以及外部環(huán)境變化，從而精準定位風險點，量身定制針對性強、可行性高的風險應對策略。這些策略在內(nèi)控體系的支撐下，能夠緊密貼合企業(yè)的實際需求，并在實施過程中切實發(fā)揮效用。

內(nèi)控體系通過明確職責分工、監(jiān)控業(yè)務流程和嚴明執(zhí)行機制，為財務風險應對策略的有效實施提供有力保障。它確保每一項風險應對措施都能得到精準落實，不留任何執(zhí)行死角，從而顯著降低財務風險的發(fā)生概率。同時，內(nèi)控體系還具備強大的監(jiān)督與反饋功能，能夠?qū)崟r監(jiān)控風險應對策略的執(zhí)行情況，幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)并糾正執(zhí)行中的偏差，確保策略能夠按照既定目標順利推進。

更為關鍵的是，在實施財務風險應對策略后，內(nèi)控體系能夠迅速收集、整理并分析市場反饋、業(yè)務數(shù)據(jù)等相關信息，為企業(yè)評估策略的實際效果提供客觀、全面的依據(jù)。在此基礎上，其還能夠根據(jù)市場的變化和企業(yè)實際情況的演變，靈活調(diào)整與優(yōu)化策略，確保企業(yè)能夠持續(xù)、有效地應對各類財務風險。這種動態(tài)調(diào)整與優(yōu)化的能力，使得內(nèi)控體系在企業(yè)財務風險管理中發(fā)揮重要作用，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展注入源源不斷的動力。

三、國企內(nèi)控體系下的財務風險管理存在的問題

在國企內(nèi)控體系下的財務風險管理，盡管取得了一定的成效，但仍存在一系列問題亟待解決。這些問題不僅影響著內(nèi)控體系的有效性，也對國企的穩(wěn)健運營構成了潛在威脅。

（一）內(nèi)控體系不完善，存在潛在風險

部分國企雖然建立了內(nèi)控體系，但該體系往往側(cè)重于對企業(yè)宏觀層面的指導，缺乏針對具體業(yè)務環(huán)節(jié)的詳細操作規(guī)范，使得內(nèi)控措施在執(zhí)行過程中缺乏明確的指引，難以有效覆蓋所有財務風險點。內(nèi)控體系的更新滯后于業(yè)務發(fā)展和市場環(huán)境的變化，未能及時同步新的風險要素和控制措施，導致體系本身存在缺陷，增加了企業(yè)的財務風險。

（二）財務風險識別與評估機制不健全

財務風險識別與評估機制的不健全是國企內(nèi)控體系的顯著問題。部分企業(yè)依賴于傳統(tǒng)的財務報表分析來識別財務風險，忽視了非財務信息以及市場動態(tài)對企業(yè)財務狀況的影響，導致風險識別不全面。而且在風險評估過程中缺乏科學、量化的評估模型，評估結(jié)果易受主觀判斷影響，難以準確反映風險的本質(zhì)與嚴重程度，進而影響了后續(xù)風險應對策略的制定[3]。

（三）內(nèi)控執(zhí)行力度不夠，導致財務風險管理措施難以落實

一些國企雖然制定了詳盡的內(nèi)控政策和程序，但在實際執(zhí)行中往往流于形式，缺乏有效的監(jiān)督機制和執(zhí)行動力。管理層對內(nèi)控重要性的認識不足，基層員工對內(nèi)控規(guī)定的執(zhí)行力較弱，加之考核激勵機制的不完善，使得內(nèi)控執(zhí)行成為紙上談兵，無法真正發(fā)揮其防范和控制財務風險的作用。

（四）缺乏有效的財務風險預警和應對機制

財務風險預警機制能夠幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務風險，從而采取相應的應對措施。然而，目前許多國企在這方面還做得不夠，存在預警機制缺失的情況。這意味著企業(yè)無法及時捕捉到財務風險信號的初期跡象，可能錯失采取預防措施的最佳時機。而應對機制的不足則體現(xiàn)在應急預案的不完善、應急資源分配的不合理以及應急響應速度的遲緩上，一旦財務風險爆發(fā)，企業(yè)往往措手不及，難以迅速、有效地予以應對，導致風險擴散和損失擴大。

（五）員工的素質(zhì)和風險管理意識有待增強

部分國企員工，特別是財務管理人員，對于最新的風險管理理念、工具和方法缺乏深入了解和實踐經(jīng)驗，難以適應復雜多變的市場環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部風險狀況的變化，加之風險管理文化的缺失使得員工普遍缺乏風險意識，對于潛在的財務風險缺乏敏感性和警惕性，無法在日常工作中主動識別和控制風險，從而增加了財務風險的發(fā)生概率和影響程度。

四、國企內(nèi)控體系構建下的財務風險管理優(yōu)化策略

針對國企內(nèi)控體系構建下的財務風險管理存在的問題，為了有效提升財務風險管理效能，確保國企穩(wěn)健發(fā)展，本文提出一系列優(yōu)化策略。

（一）完善內(nèi)控體系，彌補制度漏洞

為了全面審視并優(yōu)化現(xiàn)有的內(nèi)控體系框架，確保其能夠無遺漏地覆蓋財務風險的各個環(huán)節(jié)，國企在構建內(nèi)控體系時需要采取更為精細化的策略，不僅要聚焦于宏觀層面的指導原則，確保內(nèi)控體系的頂層設計科學合理，更要深入探索并理解具體業(yè)務環(huán)節(jié)的運作機制，據(jù)此制定詳盡的操作規(guī)范和流程，讓內(nèi)控措施能夠緊密貼合業(yè)務實際，發(fā)揮實效。在此過程中，國企需對業(yè)務流程進行全方位的細致梳理，敏銳地識別出其中潛藏的財務風險點，并針對性地設計控制措施，促使內(nèi)控體系能夠精準打擊、有效防范和控制這些風險，并且要讓內(nèi)控體系的更新及完善工作與業(yè)務發(fā)展和市場環(huán)境的變化保持同步，及時將新的風險要素和控制措施納入其中，保障內(nèi)控體系的時效性和適應性，從而有效避免因體系滯后而產(chǎn)生的制度漏洞，為國企的財務風險管理提供堅實保障[4]。

國企要深刻認識到內(nèi)控體系并非靜態(tài)不變，而是應隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化而靈活調(diào)整。為此，國企可以設立專門的內(nèi)控管理部門，并賦予他們定期評估內(nèi)控體系運行狀況的職責，針對內(nèi)控體系對企業(yè)財務風險的覆蓋程度以及控制措施的執(zhí)行效果等進行細致而全面的評估，并根據(jù)評估結(jié)果提出針對性的改進建議。國企還要積極營造全員參與內(nèi)控體系改進的良好氛圍，通過設立建議箱、開展內(nèi)控知識競賽等多種方式，將員工的創(chuàng)新意識和參與熱情充分激發(fā)出來，使內(nèi)控體系的改進成為全體員工的共同行動。國企還應保持開放的學習態(tài)度，積極借鑒行業(yè)內(nèi)的最佳實踐和國際標準，不斷引入先進的內(nèi)控理念和方法，以科技賦能、創(chuàng)新驅(qū)動為引領，持續(xù)提升財務風險管理的智能化和精細化水平。

（二）加強財務風險識別與評估

國企在構建和優(yōu)化內(nèi)控體系時，需要將財務風險識別機制深度融入，確保兩者相輔相成，形成緊密銜接和有效互動的整體。為此，國企要積極借鑒并采納先進的財務風險管理理念和技術手段，風險矩陣和風險地圖等先進工具的引入，能夠極大地提升國企對財務風險的敏感度和洞察力，幫助企業(yè)更加系統(tǒng)、全面地識別和分析潛在的財務風險點。國企還應著重加強跨部門之間的溝通與協(xié)作，打破部門壁壘，促進信息共享，實現(xiàn)財務風險識別工作的全面覆蓋和精準執(zhí)行。例如，財務部門應與市場部門、業(yè)務部門等保持緊密的合作關系，共同參與財務風險因素的識別和評估工作，從不同角度、不同層面深入剖析可能影響企業(yè)財務狀況的各種風險因素，從而構建起一道堅實的財務風險防線，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展奠定堅實的基礎。

國企在構建內(nèi)控體系時要將重點放在財務風險評估標準的科學制定以及量化評估模型的靈活應用上。企業(yè)可以基于自身的業(yè)務特性與風險偏好，精心打造一套既實用又符合自身實際的風險評估標準體系，以此來確保所有評估結(jié)果的客觀性與公正性，為財務風險管理決策提供堅實依據(jù)。還需積極尋求并引入風險價值模型、壓力測試模型等業(yè)界先進的量化評估模型，以便對財務風險進行更為深入且精確的量化分析。這不僅能夠幫助國企更加清晰地揭示出潛在的財務風險點，還能為國企提供全面、多維的財務風險視圖，使其能夠準確把握自身財務風險的分布狀況與演變趨勢[5]。

（三）加大內(nèi)控執(zhí)行力度，確保風險管理措施的有效實施

內(nèi)控手冊作為內(nèi)控執(zhí)行的關鍵工具，其編制內(nèi)容須全面涵蓋企業(yè)各項業(yè)務的內(nèi)控流程、風險控制點、責任部門及人員等核心信息，確保內(nèi)控執(zhí)行工作的精準性和高效性。國企可以組織跨部門的專業(yè)團隊進行內(nèi)控手冊的編制工作，匯聚各業(yè)務領域的專家，共同確保手冊內(nèi)容與企業(yè)實際業(yè)務緊密相連，充分反映企業(yè)運營的獨特性和復雜性，從而賦予手冊高度的可操作性和針對性。國企還需建立內(nèi)控手冊的動態(tài)更新機制，定期對手冊進行審查與修訂，及時更新業(yè)務流程、風險控制措施等信息，讓手冊始終與企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行的需求保持高度匹配。通過制定這樣一份詳細且與時俱進的內(nèi)控手冊，國企能夠讓管理層認識到內(nèi)控的重要性，為員工提供清晰明確的內(nèi)控執(zhí)行指引，有效降低執(zhí)行難度和成本，進而顯著提升內(nèi)控執(zhí)行的效率和效果。

考核激勵機制是內(nèi)控執(zhí)行的重要保障，它應能夠準確反映員工在內(nèi)控執(zhí)行中的表現(xiàn)和貢獻，并給予相應的獎勵或懲罰。國企可以設計一套全面且科學的考核指標體系，廣泛覆蓋內(nèi)控執(zhí)行的各個維度，包括但不限于執(zhí)行的時效性、精準度、完整性等關鍵指標，以便對員工內(nèi)控執(zhí)行表現(xiàn)進行全方位、無死角考量。在實施考核激勵機制時要秉持激勵與約束并重的原則，既要給予那些在內(nèi)控執(zhí)行中表現(xiàn)卓越的員工以充分的獎勵與認可，以此激發(fā)他們持續(xù)貢獻的熱情與動力，也要對那些執(zhí)行不力的員工予以必要的懲罰與輔導，幫助他們明晰工作中存在的不足，實現(xiàn)改進與提升。

（四）建立財務風險預警和快速響應機制

國企需要構建一套科學、全面的財務風險預警系統(tǒng)，作為監(jiān)控和預警財務風險的第一道防線。這一預警系統(tǒng)要基于國企的實際業(yè)務特點和財務狀況，結(jié)合行業(yè)標準和最佳實踐，設計出一套包含關鍵財務指標、業(yè)務運營指標以及市場環(huán)境指標在內(nèi)的預警指標體系，并確保這些指標具備高度的敏感性和前瞻性，能夠精準捕捉國企財務狀況的細微變動以及潛在的財務風險。為了進一步強化預警系統(tǒng)的效能，國企還要充分利用大數(shù)據(jù)分析、人工智能等先進的信息技術手段，對預警指標實施實時監(jiān)控和深度數(shù)據(jù)分析，以便迅速識別異常波動或潛在風險，一旦發(fā)現(xiàn)預警信號就會立即激活預警機制，迅速向管理層及相關責任部門發(fā)出明確的風險警報，讓企業(yè)能夠及時采取有效的應對措施，防患于未然[6]。

國企在構建內(nèi)控體系的過程中還需要建立一套高效且協(xié)同的財務風險快速響應機制，須涵蓋風險識別、評估、報告、應對以及監(jiān)控等多個核心環(huán)節(jié)，并且每個環(huán)節(jié)都須明確指定責任部門和人員，確保在風險事件發(fā)生時能夠立即啟動并高效運行。國企可以建立跨部門的風險應急小組，能夠在風險事件發(fā)生時迅速協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各方資源，制定并執(zhí)行針對性的應對方案。同時，財務還可以尋求與外部專業(yè)機構的緊密合作，以便在財務風險應對過程中獲得專業(yè)的支持與指導，最大程度地減輕財務風險對企業(yè)運營和財務狀況所帶來的負面影響，從而保障企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

（五）加強人員培訓和風險管理文化建設

國企需精心設計一套系統(tǒng)且全面的培訓計劃，緊密貼合財務風險管理的核心知識與技能領域，全面涵蓋風險管理理論、內(nèi)部控制流程、財務風險識別與評估方法，以及風險應對策略等關鍵要素。為了確保培訓內(nèi)容的實用性和針對性，可以邀請具有豐富行業(yè)實踐經(jīng)驗的專家或內(nèi)部資深員工擔任講師，運用案例分析、模擬演練等多樣化的教學方法，幫助員工深入理解和掌握風險管理知識。同時，還要積極鼓勵員工參與外部的專業(yè)培訓課程，進一步拓寬他們的知識視野，幫助他們及時學習并掌握最新的風險管理理念和技術[7]。

風險管理文化是一種無形的力量，它能夠在潛移默化中影響員工的行為和思維方式，使員工在日常工作中自然而然地遵循風險管理原則。國企可以從領導層入手，通過高層領導的言行示范和明確的戰(zhàn)略導向，向全體員工傳遞對風險管理的高度重視和堅定不移的決心，從而形成自上而下的風險管理意識，并將風險管理的具體要求深度融入企業(yè)的日常運營和決策流程中，確保員工在執(zhí)行任務時能夠時刻意識到風險管理的重要性，并將其作為行動的自然指南。國企還可以充分利用企業(yè)內(nèi)刊、內(nèi)部網(wǎng)站等媒介，積極宣傳風險管理的核心理念和成功實踐案例，以此營造一種全員積極參與、共同關注風險管理的良好企業(yè)文化氛圍，進一步推動風險管理文化深入人心。

五、結(jié)束語

綜上所述，國企內(nèi)控體系與財務風險管理的關系緊密相連，內(nèi)控體系在財務風險管理中發(fā)揮著至關重要的作用，它不僅為財務風險識別與評估提供了基礎框架，還指導著財務風險應對策略的制定與實施。面對當前內(nèi)控體系下財務風險管理存在的問題，需要完善內(nèi)控體系、強化風險識別與預警能力、加大內(nèi)控執(zhí)行力度、建立快速響應機制，并注重提升全員的風險管理意識和能力，以有效提升國企的財務風險管理水平，保障企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

參考文獻：

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【責任編輯" "劉" "婷】