金融業業財融合現狀與對策研究

摘要：本文深入分析了金融業業財融合的發展現狀，指出數據標準不統一、業財系統未 完全集成、財務共享覆蓋范圍有限及管理會計應用深度不足等關鍵問題。針對這些問題，提出了推進業財融合的對策建議：建立統一的數據治理體系以規范數據管理；加快業財一體化系統建設以實現業務與財務的深度融合；擴大財務共享服務覆蓋面以提升運營效率；深化管理會計應用以強化價值管理和決策支持；加強業財融合人才培養以提供有力保障。通過實施這些措施，金融業有望進一步深化業財融合，優化資源配置，提升經營管理水平，為業務轉型和高質量發展注入新的動力。

關鍵詞：金融業；業財融合；數據治理；管理會計；人才培養

引言

業財融合是企業管理變革的重要方向，對推動企業高質量發展具有重要意義。近年來，金融業堅持創新驅動發展戰略，加快數字化轉型步伐，業財融合逐漸成為行業關注的焦點。業財融合有助于提升金融機構的經營管理水平，優化資源配置效率，為金融業轉型升級提供有力支撐。同時，業財融合也是金融業順應數字經濟發展大勢、提升核心競爭力的必經之路。當前，業財融合在金融業的應用已取得積極進展，但仍存在一些亟待解決的問題和挑戰。本文擬在分析金融業業財融合應用現狀的基礎上，探討存在的主要問題，并提出推進業財融合的對策建議，以期為金融業深化業財融合提供參考。

一、業財融合在金融業的重要性

（一）業財融合助力金融業轉型升級

業財融合是金融業轉型升級的重要驅動力。在數字經濟時代，金融業面臨著市場環境的快速變化和客戶需求的不斷升級，傳統的業務模式和管理方式已難以適應新形勢下的發展要求 [1]。業財融合通過打通業務與財務數據，實現業財一體化管理，為金融機構提供了全面、準確、實時的決策支持，助力其優化業務流程、創新金融產品、提升風險管控能力，推動業務模式從粗放型向集約型轉變。同時，業財融合還有助于金融機構提高運營效率，降低成本，為客戶提供更加優質、高效、個性化的金融服務，增強市場競爭力。

（二）業財融合提升金融業經營管理水平

傳統的金融業經營管理模式存在業務與財務割裂、數據孤島、信息不對稱等問題，導致決策效率低下、風險管控能力不足，難以適應日益復雜的市場環境和監管要求。而業財融合通過構建一體化的業財管理平臺，實現業務與財務數據的實時共享和深度融合，為經營管理提供了全面、準確、及時的數據支撐。一方面，有助于金融機構及時洞察市場動向、把握業務機遇，優化產品結構和業務布局；另一方面，還可以強化風險識別和防控能力，提高資金使用效率，優化資源配置，實現風險與收益的平衡。此外，業財融合還為金融機構提供了數字化的管理工具和手段，如智能預算、成本管控、績效評估等，幫助其實現精細化管理，不斷提升經營管理的科學化、專業化水平，增強市場競爭力，為高質量發展奠定堅實基礎。

（三）業財融合促進金融業高質量發展

業財融合是促進金融業高質量發展的重要路徑。當前，金融業正處于轉型發展的關鍵時期，高質量發展已成為行業的核心議題。業財融合通過深度挖掘和分析業財數據，為金融機構的戰略決策、業務拓展、風險管理等提供智能化、精準化的支持，幫助其優化業務結構，提升服務質量，創新金融產品，拓展服務領域，實現差異化、特色化發展 [2]。同時，業財融合還有助于提高金融業的數字化、智能化水平，加快數字技術與金融服務的深度融合，促進金融業務流程再造和模式創新，為客戶提供更加便捷、高效、安全的金融服務，不斷滿足人民日益增長的美好生活需要。

二、業財融合在金融業的應用現狀

（一）數據標準不統一

當前，金融機構業務系統多樣、財務系統復雜，不同系統之間缺乏統一的數據標準和接口規范，導致數據格式、口徑、維度等存在差異，數據質量參差不齊，不僅影響 了業財數據的共享和傳輸效率，也給數據治理和分析應用帶來困難。同時，由于缺乏統一的數據標準，不同部門、不同機構之間的數據難以實現互聯互通，形成了數據孤島，限制了數據要素的流動和價值釋放。此外，數據標準不統一還導致了數據口徑不一致、數據冗余重復等問題，增加了數據管理和維護的成本，影響了數據的準確性與及時性。在業財融合的過程中，數據標準不統一還會引發數據安全和合規風險，如果不同系統之間的數據交換和共享缺乏必要的安全保障措施，容易導致敏感數據泄露或被非法利用，給金融機構和客戶帶來損失。

（二）業財系統尚未完全集成

目前金融機構的業務系統和財務系統通常各自獨立運行，缺乏有效的集成機制，導致業務數據和財務數據難以實現實時共享和交互，形成了信息壁壘和數據斷點。這不僅影響了業務部門和財務部門之間的協同效率，也限制了數據在經營管理中的應用深度及廣度。同時，由于業財系統未能完全集成，金融機構難以全面、準確、及時地掌握經營狀況和風險狀況，影響了決策的科學性和風險防控的有效性。此外，業財系統的割裂還會導致業務流程的低效和管理成本的上升，比如業務數據和財務數據需要重復錄入、手工對賬等，不僅耗費人力物力，也增加了差錯風險 [3]。在數字化轉型快速推進的背景下，金融行業的業務與財務系統尚未實現完全集成，已成為 金融業數字化發展的瓶頸。因此，迫切需要加速推進業務與財務的一體化進程，打通業務與財務之間的數據鏈條，實現數據的端至端流轉和閉環管理，從而為業務與財務的深度融合打下堅實的系統基礎。

（三）財務共享覆蓋范圍有限

近年來，盡管金融機構持續推動財務共享服務的建設，但受限于組織架構、業務模式和技術水平等因素，財務共享服務的普及和深化程度仍顯不足。一方面，財務共享服務主要集中在基礎核算、賬務處理等低附加值領域，對于業務運營、風險管理、決策支持等關鍵環節的賦能作用尚顯有限。另一方面，財務共享服務的業務覆蓋范圍還不夠廣泛，許多專業化子公司、海外分支機構等尚未被納入共享服務的范疇，這使得集團層面的統一管控和資源優化配置難以實現。財務共享服務覆蓋范圍的局限性，不僅影響了財務的轉型升級和價值創造能力，也限制了業務與財務的深度融合和協同效應。在共享模式下，財務部門難以更有效地融入業務流程，提供及時、精準的業財數據分析服務，為一線業務提供支持。同時，業務部門也難以充分利用共享平臺，優化業務操作和流程管控。

（四）管理會計應用深度不足

作為業財融合的重要基礎，管理會計旨在強化價值管理，支撐業務決策，推動戰略落地。但是當前金融機構的管理會計實踐還存在諸多短板和弱項。一是管理會計的定位和職能有待明晰，很多金融機構仍將管理會計等同于成本核算，尚未將其上升到戰略管理的高度，發揮財務業務伙伴的作用。二是管理會計的方法和工具還不夠豐富，主要局限于預算管理、績效考核等傳統領域，對業務運作的分析、預測、決策等支持不足。三是管理會計信息化建設相對滯后，大數據、人工智能等新興技術運用不足，數據挖掘和分析能力有待加強。四是管理會計人才培養體系尚不完善，復合型、高素質的管理會計人才匱乏，專業能力和業務能力難以匹配。管理會計應用深度不足已成為掣肘金融業業財融合的短板， 亟須加大管理會計的推廣力度，拓展應用場景，創新方法工具，加快信息化建設步伐，建立專業化的人才隊伍，不斷提升管理會計對業務發展和價值創造的貢獻度。

三、推進金融業業財融合的對策建議

（一）建立統一的數據治理體系

建立統一的數據治理體系是破解數據標準不統一難題，推進金融業業財融合的關鍵舉措。首先，要從頂層設計入手，制定全行業的數據治理戰略和規劃，明確數據治理的目標、原則、框架和路徑，為數據標準化奠定基礎。其次，要建立健全數據治理組織架構，成立跨部門、跨條線的數據治理委員會，統籌協調數據標準制定、數據質量管理、數據安全保密等工作，形成分工明確、職責清晰、協同高效的治理機制。再次，要加快構建統一的數據標準體系，圍繞主數據、元數據、交換數據等開展標準化工作，規范數據采集、存儲、處理、交換等環節，實現數據的“可獲取、可比對、可流轉、可應用”。最后，還要加大數據治理的技術投入，引入大數據、人工智能、區塊鏈等新興技術，建設智能化的數據治理平臺，實現數據質量的自動 驗核、數據標準的動態管理、數據流轉的實時監控等，不斷提升數據治理的自動化、智能化水平 [4]。

（二）加快業財一體化系統建設

業財一體化系統建設要堅持“業務驅動、財務賦能”的理念，以業務需求為牽引，以財務管理為支撐，構建集業務處理、財務核算、管理決策于一體的綜合性平臺。在系統架構上，要采用先進的微服務、容器化等技術，實現業務組件化、服務化，提高系統的敏捷性、擴展性和集成性。在數據架構上，要打造統一的數據共享服務平臺，實現業務數據和財務數據的實時交換和共享，為業財協同提供數據支撐。在功能設計上，要圍繞業財融合的關鍵領域，如預算管理、成本控制、績效考核、風險管理等，嵌入管理會計、智能分析等先進工具，提升系統的智能化水平和決策支持能力。同時，業財一體化系統建設還要注重與其他系統的集成和互聯互通，打通業務鏈條和數據鏈條，實現與風控系統、營銷系統、客戶系統等的無縫對接，構建端到端的業財管理閉環。

（三）擴大財務共享服務覆蓋面

擴大財務共享服務覆蓋面是提升金融機構運營效率，推進業財融合的重要舉措。一方面，要加大財務共享服務中心建設力度，統籌集團層面的財務資源，將分散在各級機構、各個部門的財務職能進行集中整合，實現財務業務的標準化、流程化、智能化處理，提高財務運營效率和質量。在共享服務模式下，要不斷拓展服務范疇和邊界，將傳統的會計核算、稅務管理等基礎功能向業務分析、風險管控、績效管理等高價值領域延伸，促進財務與業務的深度融合。另一方面，要推動財務共享服務模式向集團縱深發展，將共享覆蓋面由總部延伸到一級分支機構、二級分支機構乃至所有經營單元，實現集團財務管理一盤棋，提升管控效能。同時，對于專業化子公司、海外機構等特殊業務單元，要因地制宜地推行共享服務，兼顧集中管控和差異化管理的平衡，保證共享效益的最大化。

（四）深化管理會計的應用

推動金融業業財融合向縱深發展要圍繞價值管理這一主線，將管理會計嵌入業務決策、風險管控、績效評價等各個環節，為經營管理提供 有利條件。在業務決策方面，要運用管理會計工具開展多維度、動態化的業務分析和預測，為產品定價、渠道優化、客戶管理等提供決策支持。在風險管控方面，要發揮管理會計的成本管控和績效考核功能，加強風險成本分析和風險績效評價，強化經營單元的風險責任意識。在績效評價方面，要創新績效考核指標和方法，引入風險調整后收益率、經濟增加值等先進衡量指標，引導業務單元平衡風險與收益、短期業績與長期價值 [5]。同時，還要加快管理會計信息化建設，運用大數據、人工智能等技術手段，提升數據集成、分析、挖掘能力，為管理決策提供智能化、實時化的數據支撐。

（五）加強業財融合人才培養

加強業財融合人才培養是推進金融業業財深度融合的關鍵支撐和重要保障。一方面，要完善業財融合人才的培養體系，創新培養模式，優化課程設置，突出復合型人才的培養。在培養模式上，要探索“金融 +財務+科技”的復合型人才培養路徑，鼓勵業務人員學習財務知識，提升財務人員的業務素養，加強科技人員與業財人員的交流融合。在課程設置上，要加大管理會計、大數據分析、金融科技等交叉學科的比重，強化實踐教學環節，提升人才的創新能力和實踐能力。另一方面，要拓寬業財融合人才的發展通道，完善人才激勵機制，營造良好的用人環境。要打破業務與財務的職業發展壁壘，為復合型人才提供多元化的職業發展路徑。要建立健全業財融合人才的績效評價和激勵機制，將業財融合成效納入考核范疇，強化正向激勵，調動人才的積極性和創造性。要營造鼓勵創新、寬容失敗的用人環境，為人才搭建施展才華的平臺，激發人才活力。

四、結束語

推進金融業業財融合發展，須從多個角度出發，包括但不限于數據治理、系統建設、流程優化以及人才培養等方面，并且需要持續不斷地投入努力。金融機構應當把握業財融合的機遇，加速推進數字化轉型的進程，推動業務模式和管理機制的創新變革。通過這些措施的落實實施，金融機構能夠不斷提升其經營管理水平，增強風險防控能力，最終在競爭激烈的金融市場中占據有利位置，贏得寶貴先機。

參考文獻：

[1] 劉豫， 李杰 .區塊鏈：企業集團業財融合與財務透明的助推器 [J].財務與會計，2020（22）：77-78 .

[2]歐陽日輝.生成式人工智能與金融業深度融合：理論機理及發展路徑 [J].求索，2024（1）：57-65 .

[3]李昕奕.人工智能對金融業客戶關系管理的影響探析 [J].2021（1）：109-111 .

[4]羅思.業財融合視角下J銀行的全面預算管理探索 [J].財訊，2023（16）：128-131 .

[5]冒鑫鵬.基于大數據與智能化背景下企業的業財融合新進展 [J]. 財訊，023（6）：19-21 .

（作者簡介：耿曉旭，威海市商業銀行股份有限公司德州分行會計師）