探討國企加強內控管理及財務風險防范的有效策略

摘 要：隨著市場經濟的不斷發展和國際化進程的加速，國有企業面臨的外部環境和內部管理挑戰日益增多。本文基于當前國有企業內控管理和財務風險防范的實際情況，深入分析了國有企業在內控管理和財務風險防范方面存在的問題，并提出了有效的策略和建議。

關鍵詞：國企;內控管理;財務風險

近些年來，伴隨著社會出現的一系列財務丑聞和風險事件，加強國有企業的內部管理提高財務風險防范能力變得非常重要，這逐漸成為學術界和實務界共同討論的熱點問題。有效的內控機制被認為是預防財務風險、保障企業健康發展的關鍵。內控管理不僅會涉及財務報告的真實性以及可靠性，而且也關乎企業運營時的效率和結果。本文探討了國有企業加強內控管理及財務風險防范的策略，希望能夠為國有企業加強內控管理、有效地防范財務風險提供理論指導和實踐建議，來促進國有企業的穩定健康發展。

一、國有企業內控管理和財務風險的理論基礎

（一）內控管理的理論框架

內控管理是指企業為了確保業務的有效運行以及財務報告的可靠性和法律法規的遵守所實施的一系列的控制措施和程序。內控管理理論框架主要包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監督。控制環境是內控的基礎，涉及很多東西，比如說組織的架構、管理的理念、人力資源政策等方面。風險評估則是識別和分析影響組織目標實現的潛在風險。控制活動包括各種具體措施，如審批流程、分權制衡等，以確保風險得到有效管理。信息與溝通則強調信息系統的建立，保證信息的準確性和及時性。內控管理需要定期進行監督和評估，以確保內控體系的有效運行。

（二）財務風險的類型與特征

財務風險主要包括市場風險、信用風險、流動性風險和操作風險。市場風險指的是由于市場價格波動（如利率、匯率、股價等）造成的潛在損失。信用風險源于交易對手無法履行約定義務，導致的損失。流動性風險是指企業無法在需要時以合理價格迅速變現資產或滿足其債務義務。操作風險包括系統故障、內部管理失誤、欺詐等因素造成的風險。這些風險的特征在于它們都會對企業的財務狀況和經營成果產生直接或間接的影響。

（三）國有企業內控管理與財務風險的關系

國有企業由于其特殊的性質和目標，使得內控管理和財務風險防范顯得尤為重要。良好的內控管理可以幫助國有企業識別和評估潛在的財務風險，通過設定適當的控制措施來預防或降低這些風險的發生。此外，內控管理還涉及財務報告的準確性和完整性，這對于保持國有企業的透明度和公信力至關重要。在內控管理中，風險評估是一個核心環節。國有企業需要對市場環境、業務模式、運營過程等進行全面分析，識別出可能影響財務安全和業務目標實現的風險。這包括對市場風險、信用風險、流動性風險和操作風險的識別和評估。在識別出這些風險后，企業應通過建立有效的控制活動來管理和降低這些風險[1]。例如，通過分散投資組合來降低市場風險，或通過建立嚴格的信用審查機制來減少信用風險。國有企業在進行內控管理時，還應重視信息與溝通機制的建立。有效的信息系統不僅能提供關于財務狀況和業務活動的實時數據，還能幫助管理層及時發現問題并做出決策。同時，良好的溝通機制和更新其內控體系，能夠確保其適應不斷變化的市場環境和業務需求。通過這種方式，國有企業可以確保其內控管理能有效地識別和管理財務風險，支持企業的穩定和可持續發展。

二、國有企業內控管理現狀分析

（一）國有企業內控體系的構建現狀

國有企業有很多已經在內控體系的構建中取得了一定的進步，比如說多數國有企業已經建立了以公司治理為基礎涵蓋風險管理、內部審計、法律遵從等多個方面的內控體系。這些體系通常根據《企業內部控制基本規范》和相關法律法規設計，旨在提高企業的管理效率和財務報告的可靠性。這些內控體系在構建的深度和廣度上仍存在不足。一些國有企業的內控體系僅停留在形式上，缺乏實質性的操作和執行力。內控體系的構建往往過于依賴書面制度，而忽視了人員素質提升、文化建設和技術支持等方面。此外，內控體系在適應企業戰略變化、市場環境變動等方面的靈活性和有效性也有待提高。

（二）國有企業內控管理的主要問題

許多國有企業的內控體系仍然不夠完善，缺少針對性和操作性。這主要體現在內控制度的設計不夠科學合理，無法全面覆蓋企業運營的各個方面，尤其是在新業務領域和新市場環境下。內部審計是內控管理的重要組成部分，但在很多國有企業中，內部審計的獨立性和權威性不足，內部審計人員的專業能力和業務水平也有待提高。盡管風險管理已成為現代企業管理的重要組成部分，但許多國有企業在風險管理方面還存在明顯的短板。這主要表現在風險識別、評估和應對機制不完善，缺乏系統的風險管理框架和有效的風險控制手段。內控管理的有效實施需要強有力的內控文化支撐[2]。一些國有企業在內控文化建設上投入不足，員工對內控的認知和重視程度不高，導致內控制度的實施效果不理想。隨著信息技術的發展，內控管理越來越需要信息化手段的支持。但是，一些國有企業在內控信息系統建設方面投入不足，導致內控管理的效率和效果受限。

（三）國有企業面臨的主要財務風險

國有企業在一些商業的運作中面臨比較高的信用風險，尤其是在對外投資和信貸業務方面。這種風險來自債務人或交易對手未能履行合同義務，導致的財務損失。隨著市場經濟的發展，國有企業在面對市場價格波動（如原材料價格、匯率、利率等）時，面臨著顯著的市場風險。這種風險可能導致企業資產價值波動，影響盈利能力。流動性風險主要指企業在需要時無法以合理的成本獲取足夠的資金來滿足其短期財務義務。對于國有企業而言，由于其大規模的投資和運營，管理不善可能導致嚴重的流動性問題。操作風險包括由于內部管理不善、員工錯誤、系統故障或外部事件導致的風險。在某些國有企業中，由于管理層級復雜、管理制度不完善等原因，操作風險尤為突出。合規風險是指由于未能遵守法律法規、政策標準等引起的風險。對于國有企業而言，合規風險不僅關系到財務損失，還可能影響到企業的社會聲譽和政府關系。

三、國企加強內控管理的有效策略

（一）完善內控管理體系

為了加強內部控制和風險管理，國有企業應構建一個全面且高效的內控管理體系。這個體系應涵蓋所有業務領域和管理層面，包括財務、運營、合規、信息技術等各個方面，確保內控措施能夠全面覆蓋企業運營的每個環節。此外，內控框架的建立應基于企業的具體情況，考慮到企業的規模、行業特性、市場環境等因素，以確保內控體系既具有普遍性又具有針對性。除了建立內控框架外，國有企業還需要制定詳細且具有操作性的內控政策和程序。這些政策和程序應該清晰明確，易于理解和執行，旨在確保每個員工都能清楚地了解其在內控體系中的角色和責任。為了提高內控政策的執行力，企業還應強化內控文化的建設，通過培訓、宣傳和激勵機制，提高員工的內控意識和參與度。通過創建一個強有力的內控文化，可以有效提升員工對于遵守內控規定的自覺性，從而提高整個內控體系的效果。

（二）強化風險管理機制

在強化風險管理方面，國有企業應構建一個全面的風險管理框架，包括風險識別、評估、監控和應對等各個環節。這個框架應該能夠識別并管理包括市場風險、信用風險、操作風險在內的各種潛在風險。為此，企業需要建立一套系統的風險識別和評估流程，定期對內外部環境進行全面的風險評估，以便及時發現和應對新的風險點。在風險評估過程中，企業應綜合運用定量分析和定性分析的方法，全面理解和評估每一種風險，包括避免風險、減少風險、轉移風險等多種方式。在制定風險應對策略時，企業應根據不同風險的特點以及企業自身的實際情況，靈活選擇最合適的風險管理方法。

（三）提升內部審計質量

確保內部審計部門的獨立性是提高審計質量的關鍵。國有企業應確保內部審計不受管理層不當干預，能夠客觀、公正地開展工作。內部審計人員應具備相應的專業知識和技能。國有企業應通過培訓、學習等方式，不斷提升審計人員的專業能力和業務水平。審計結果不應僅僅作為一種監督手段，還應用于改進管理、優化流程。國有企業應重視并充分利用內部審計的發現，不斷完善內控管理。

（四）加強財務信息的透明度和真實性

國有企業應確保其財務報告的準確性和完整性。這包括合理的會計估計、透明的財務披露等，以提高財務報告的可信度。外部審計是提高財務信息透明度的重要途徑。國有企業應與外部審計機構建立良好的合作關系，確保外部審計工作的有效性和獨立性。除了財務報告外，國有企業還應加強其他方面信息的披露，如風險管理、內部控制等。透明的信息披露有助于提高企業的透明度和信任度。

四、國企財務風險防范的有效措施

（一）建立健全風險識別和評估機制

國有企業在風險管理上的首要步驟是建立一個全面且有效的風險識別機制。這個機制應覆蓋企業的所有業務領域和運營環節，以確保能夠及時發現各類財務風險，如市場風險、信用風險、流動性風險和操作風險等。為此，企業需要整合內外部信息，利用專業的風險管理工具和技術進行全方位的風險監測和識別。一旦風險被識別，接下來的步驟是進行深入的風險評估。這個過程涉及對每種風險的可能性、影響程度以及潛在的損失規模進行分析。風險評估應基于企業的實際運營情況，結合歷史數據分析、市場趨勢分析以及預測模型等方法，以確保評估的準確性和全面性。此外，企業還應定期更新風險評估，以應對快速變化的市場和業務環境。

（二）實施風險管理與控制

基于風險評估的結果，國有企業應制定相應的風險管理策略。這些策略應涵蓋風險避免、風險轉移、風險分散和風險承擔等多種方式，以便根據不同的風險類型和企業的承受能力靈活應對市場風險。企業可以通過使用金融衍生品等對沖工具來減輕風險;而對于信用風險，則可以通過加強信用審查、設置信用限額或采取擔保措施來進行控制。風險管理策略的實施還需要配合具體的風險控制措施。例如，為了控制操作風險，企業可能需要優化流程、加強員工培訓和提升內部控制系統的效率[3]。對于流動性風險，有效的現金流管理和緊密的資金監控是關鍵。在實施風險管理與控制策略時，應確保各項措施與企業的整體戰略和運營目標保持一致，并定期進行效果評估和調整，以保證風險管理的有效性和適應性。

（三）提高風險應對和處置能力

為了增強對財務風險的應對和處置能力，國有企業需要制定全面的財務風險應急預案。這些預案應包含對各種潛在風險的具體應對措施，明確在風險發生時的緊急行動方案、責任分配和溝通機制。在面對流動性危機時，應急預案應包括緊急資金調配、臨時信貸安排等措施;對于市場風險，可能涉及資產重組或對沖策略的實施。提升員工對財務風險的認識和應對能力是防范風險的關鍵。企業應定期舉辦培訓工作坊和演練，提高員工對各種財務風險的敏感度和識別能力，同時培養他們在風險發生時的應急處理能力。通過模擬風險情境，員工可以更好地理解風險管理的重要性，并掌握實際操作中的應對策略。

（四）建立風險預警系統

國有企業應構建一個高效的風險預警系統，以實現對財務風險的早期識別和預防。這需要開發或引入先進的風險監測工具，例如財務分析軟件、市場監測系統等，用以實時監控財務數據和市場動態。通過這些工具，企業能夠及時發現并響應市場價格波動、信用變化、流動性緊張等風險信號[4]，提高預警系統的準確性和效率。國有企業還應利用大數據分析和人工智能技術來加強風險識別和預測能力。通過收集和分析大量數據，包括歷史財務信息、市場趨勢、競爭對手行為等，企業可以構建更為精準的風險預測模型。數據驅動的決策模式不僅提高了風險管理的精確度，也使企業在面對復雜多變的市場環境時能夠保持足夠的靈活性和迅速反應能力。

結語

綜上所述，加強內控管理及財務風險防范，對于國有企業來說是一個長期且持續的過程。需要國有企業不斷地自我審視、改進和創新，以適應不斷變化的市場環境和經營要求。同時，也需要政府和監管機構給予更多的指導和支持，共同推動國有企業的健康和可持續發展。通過這些努力可以期待國有企業在未來的市場競爭中扮演更加穩定和強大的角色，為國家經濟的發展作出更大的貢獻。

參考文獻：

[1]曹麗君.國有企業內控管理及財務風險防范策略研究[J].活力，2023（12）：61-63.

[2]侯文婧.國有企業內控管理及財務風險防范建議[J].市場調查信息：綜合版，2021（10）：1.

[3]李艷潔.國企加強內控管理與財務風險防范的措施分析[J].企業改革與管理，2019（14）：2.

[4]桑魯川.國企加強內控管理與財務風險防范的措施探討[J].營銷界，2021（33）：122-123.