高校預算管理信息化建設研究與實踐探索

隨著國家教育事業的迅猛發展，高校傳統預算管理模式與當前高校預算管理工作的日益全面化、精細化的要求間的矛盾越發凸顯。本文概述了高校預算管理信息化的必要性，分析了傳統預算管理模式中存在的預算編制不細化、預算執行不規范、數據分析不準確等問題，并以D高職院校為具體案例，闡述了該高校預算管理信息化建設的具體路徑，以及后續的優化思路。

21世紀以來，信息化迅速發展，各類新興信息化技術應運而生，高校的管理模式、財務活動都發生著深刻的變化。預算管理作為高校運營的重要環節，其信息化建設程度關系學校綜合實力的提升。高校預算管理涵蓋內容廣泛，涉及教學、科研、后勤等多個方面，并對各個項目的計劃、執行、績效評價進行全面管理。

一、高校預算管理信息化建設的必要性

（一）提升預算編制科學性與精準性的需求

隨著高校規模的不斷擴大和教育事業的快速發展，預算編制工作日益復雜。傳統的手工編制預算方式已無法滿足現代高校的發展需求。在信息化技術不斷發展的背景下，借助先進的預算管理軟件，高校可以整合大量的財務數據和業務數據。例如，高校各部門可以通過信息系統實時錄入本部門的工作計劃、人員安排、設備購置計劃等信息，這些信息將成為預算編制的重要依據。同時，通過數據分析技術，能夠對歷年的預算執行情況進行深度挖掘，分析出各項費用的變化趨勢，從而使預算編制更加科學合理。《教育信息化2.0行動計劃》強調利用信息技術推動教育治理現代化，高校預算管理信息化建設是落實這一政策的關鍵環節，預算管理信息化可以使高校預算編制依據更加充分，避免預算的盲目性，提高資金分配的合理性和精準度。

（二）提升預算透明度與監管力度的必要舉措

預算管理信息化有助于構建一個公開透明的財務管理環境。信息化平臺能夠實時展示預算執行情況，包括各項經費的支出進度、結余情況等，使得教職工、學生及外部利益相關者能夠方便地獲取相關信息，增強對高校財務管理的社會監督。對于高校內部而言，信息化也便于審計部門和上級管理機構進行遠程監控和定期審計，有效防止財務違規行為，提升資金使用的合規性和效益。《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》提出，要加強科研項目資金的監管。在高校科研項目預算執行中，信息化建設能夠確保科研資金專款專用，嚴格按照預算規定的用途使用，提高資金使用效益。

（三）促進高校資源整合與優化配置的關鍵

高校資源包括人力、物力、財力等多方面。預算管理信息化建設能夠將這些資源信息整合到一個平臺上。通過對資源使用情況的分析，高校可以了解哪些資源閑置，哪些資源短缺。例如，對于實驗室設備的購置預算，可以通過信息化系統分析全校實驗室設備的使用頻率、現有設備的老化情況等，從而合理安排購置預算，避免重復購置。這有利于高校優化資源配置，提高資源利用效率，更好地服務于教學、科研等各項工作。同時，這也符合國家關于高校資源合理利用、提升辦學質量的總體要求，有助于促進高校可持續發展。

二、傳統高校預算管理中存在的問題

目前，預算管理通常包括預算編制、預算執行和預算績效評價等環節，隨著信息化程度的不斷加深，傳統高校預算管理方式與日益精細化的預算管理要求之間的矛盾逐漸顯露。

（一）預算編制不細化

傳統預算管理模式下的預算編制是由學校內各個部門通過Excel表格統計各自部門下一年度的預算收入與預算支出，并在線下審批后報送學校財務處。財務人員在收齊各部門預算申報表格后，對數據進行匯總、檢驗、預平衡，再到預算一體化系統中進行上報。但是，在預算編制過程中，各部門僅從本部門自身業務需求出發編制預算，缺乏全局意識，存在某些事項重復或交叉申報預算的情況，而財務人員由于專業的限制，很難從多個專業的角度對前述情況進行逐一識別，導致整個學校預算的投入與實際需求間存在一定差異，這與目前“過緊日子”的原則相違背。另外，由于高校的預算編制工作通常時間緊、任務重，單純地靠人工收集、整理、匯總各類電子表格，預算編制的效率和效果上都大打折扣。

（二）預算執行不規范

傳統的高校報銷流程是報銷人手工填寫報銷單據，再逐級找領導簽字進行審批，報銷流程繁瑣復雜，涉及大量的紙質單據傳遞和人工審核，一方面會極大影響預算執行的效率，增加報銷人的工作量。同時，預算執行的監控往往滯后，難以實時追蹤資金的使用情況，導致預算與實際支出之間存在較大的偏差。也正是由于前述的不及時性以及傳統報銷模式缺乏透明度和信息化技術支持等原因，容易造成預算科目或預算項目使用的不規范性，進而導致對預算執行的監督變得困難。由于信息不對稱，管理層難以準確掌握各部門的預算執行進度和細節，這為預算的隨意調整和超支提供了可乘之機。另一方面，在傳統報銷模式下，預算執行的靈活性受限，難以適應高校日益多樣化的經費需求。固定的預算計劃和報銷標準往往無法及時響應突發情況或新項目的資金需求，導致預算執行的僵化和不規范。

（三）預算執行數據分析不準確

預算執行的數據分析，是基于財務人員的賬務處理而進行的。傳統的財務系統缺少成熟的預算模塊，在賬務處理時多圍繞會計科目維度進行，與財政通過經濟科目等指標下達的預算脫節，高校預算涉及的項目眾多且復雜，由此造成預算取數的準確性不高。

傳統預算模式缺乏數據整合系統和有效的數據分析平臺，導致各部門預算數據無法及時準確地匯總和分析。高校在預算執行過程中也缺乏對數據的實時監控和動態調整機制，一旦預算數據與實際執行產生差異，高校往往無法迅速做出反應，而是繼續按照原預算方案執行，導致預算執行的效率低下、預算執行數據不具有參考性。另外，傳統預算管理模式無法實時監測各項目的執行情況，執行報表依賴財務人員從賬務系統導出數據，通過線下電子表格匯總核算，編制執行報表，工作量大，一般只會在年中和年末進行匯總分析，信息缺乏及時性，易影響上級決策的準確性。

三、D高職院校預算管理信息化建設實踐

D高職院校是經市政府批準成立、教育部備案的一所市屬公辦高等職業技術學院，是國家級機電項目高技能人才培養基地、國家機械行業工業機器人師資培訓基地。D高職院校于2024年開始財務綜合信息化平臺的建設，經過一個季度試運行，于2024年4月正式上線使用，并順利實現賬務系統全面升級，增加了預算維度的預算下達、項目核算、匯總查詢等模塊，同時為對接預算數據，上線了網上預約報銷和線上簽批系統。

（一）預算下達模塊

傳統預算管理模式中，財務人員會在年初將上級批復的預算數目，通過電子表格的形式逐一傳達給各項目負責人，項目眾多、數據繁雜，財務人員需要花費大量的時間和精力來處理這些信息，而且在手動輸入和發送的過程中，一個小小的失誤，都可能導致數據錯誤，進而影響整個預算執行環節的準確性和流暢性。財務綜合信息化平臺解決了這一問題，財務人員只需將整理好的年初預算數據導入該平臺即可。各項目負責人能夠便捷地通過預約報銷系統查詢本年批復的預算項目以及對應的預算金額。對于財務人員而言，極大地提高了工作效率，使其從繁瑣易錯的電子表格操作中解脫出來；從部門間溝通的角度來看，減少了反復詢問、核對信息所耗費的時間和精力。更重要的是，通過信息化平臺的精準數據處理，預算下達數據的準確性得到了有力的保障，為后續預算執行和財務管理工作奠定了堅實的基礎。

（二）預約報銷系統及線上簽批

通過財務綜合信息化系統，從報銷的申請、審核到最終的審批都能在線上進行，極大地縮短了報銷的周期，提高了報銷效率，有助于推動預算執行的整體進度，從而使財務資源投入到更重要的業務中。報銷簽批過程根據不同業務，結合學院規章制度均設置個性化的審批流程。

預約報銷系統與財務賬務系統全面對接，實現了數據共享。通過系統中設置的機制，嚴格根據已下達的預算控制數據篩選與管理報銷申請，僅允許在預算額度內的項目進行預約報銷操作。一旦申請金額超出預設的控制范圍，系統將自動攔截，無法進行預約，有效避免了預算超支的風險，提高了預算執行的規范性。另外，這種集成化的管理模式，不僅強化了財務內控，也為學校的財務健康與可持續發展奠定了堅實的基礎。

（三）預算執行模塊

財務綜合信息化平臺中的賬務處理系統可以直接獲取預約報銷系統的數據，通過憑證轉入這一智能化功能，實現兩個系統的交互與共享，徹底打破了信息孤島，極大地減輕了財務人員重復錄入信息的負擔，做賬效率因此得到了顯著提升。這一創新設計，不僅優化了工作流程，還提升了財務數據的準確性和時效性，為學校的財務決策提供了強有力的數據支撐。

項目負責人可以通過預約報銷系統實時查詢其所負責的項目預算執行進度，并根據實際業務的進展判斷當前預算執行是否有超預算的可能或者存在無法完成預算的風險，進而針對不同情況調整或整改實際業務。這種精準監測機制，有效避免了預算管理的盲目性和滯后性。

此外，項目負責人還享有授權權限，可以靈活地將預算執行情況的查詢權限下放給項目組內的其他成員。這不僅提升了團隊的協作效率，還通過預算任務的分解與共享，激發了更多教職工的預算意識，形成了一種全員參與、共同監督的預算管理文化，為預算項目目標的順利實現提供了堅實的保障。

（四）匯總查詢模塊

財務綜合信息化平臺中的賬務處理系統可以多維度、全方位地查詢和分析預算數據，生成相應的匯總表、明細表，包括各項目的預算執行情況匯總（明細）表、各科目預算執行匯總（明細）表、按部門預算執行情況匯總（明細）表等，解決了傳統預算管理模式中需要財務人員手工取數的難題，極大地提高了工作效率，降低了人為錯誤帶來的風險。精準全面的預算報表，如同財務管理的“晴雨表”，不僅為高校管理層提供了清晰直觀的預算執行全景圖，使管理層能夠迅速把握預算執行的總體態勢，為決策提供科學精準的財務依據，而且通過細致入微的數據分析，揭示預算管理中的潛在問題與機遇，為管理層的戰略調整與資源配置提供有力的數據支撐。

四、D高職院校預算管理信息化建設優化思路

由于運行時間不長，D高職院校預算管理信息化建設尚不健全，在實踐過程中仍需進一步完善。

（一）完善預算管理制度

《關于嚴肅財經紀律深化預算管理的若干措施》中強調了預算管理信息化的重要性。該措施提出依托預算管理一體化系統，規范預算管理要素、業務流程和控制規則，強化預算動態監控和閉環管理，實現資金順向可追、逆向可溯。這一政策體現了政府在推進預算管理信息化方面的決心和具體行動。D高職院校應當在政策引導下，利用財務綜合信息化平臺，推動預算管理體系的完善與創新。不斷總結預算編制、預算執行等環節的信息化實踐經驗，建立一套標準化的全面預算管理信息化指南，同步出臺配套的校內執行的預算管理相關制度，讓預算的每一步工作都有據可依。

（二）增加并完善預算申報模塊

目前D高職院校的財務綜合信息化系統中缺少預算申報、績效評價的功能，尚未實現從申報到執行再到評價的全平臺信息整合。因此可以增加預算申報功能，每個新增年度，由財務人員將基礎數據維護進系統，各預算部門進入財務綜合信息化系統填報并提交，不再向財務處提交線下資料，提高預算的申報效率。

利用信息化系統，以績效目標為導向，以預算申報為起點，分解、預測學校各項經濟活動，開發全平臺模塊，實現預算各個環節、各個預算部門之間的互聯互通，有效增強學校預算管理的科學性。

（三）增設預算績效模塊

基于“過緊日子”的原則以及預算管理制度改革逐步推進的政策背景，《國務院關于深化預算管理制度改革的決定》明確提出了“花錢必問效、無效必問責”的要求，旨在提升預算管理水平和政策實施效果。結合政策要求及實際工作情況來看，D高職院校可以在系統中設置高校項目預算績效模塊。設定績效目標時，由各個項目負責人在系統中填報項目的績效目標，由財務處審核績效指標設置的規范性、完整性，對指標設置不合理的績效目標退回修改，以保障績效目標設定的合理性。將預算執行情況與績效評價相連接，以實現績效目標的實時評價。另外，還應積極運用績效考核結果，將其作為下一年度的預算安排的重要依據，做到“花錢必問效、無效必問責”，從而實現學校各項目預算分配均以績效為抓手的目標。

結語：

高校預算管理信息化建設是一個持續優化的過程，D高職院校的預算管理信息化之路尚在摸索階段，仍有諸多方面有待完善。未來預算管理信息化建設仍需緊跟時代步伐，不斷創新，進一步提高智能化的預算管理水平。同時，應持續強化人員培訓，構建復合型預算管理人才隊伍，確保信息化建設成果得以充分應用。