融資擔保公司加強內(nèi)部控制及風險管理的策略研究

摘要：融資擔保公司作為銀行金融機構(gòu)與中小微企業(yè)之間的橋梁，融資擔保公司不僅有助于分散銀行貸款風險，還支持了中小微企業(yè)的成長，為其提供資金支持和保障。在此過程中，融資擔保公司高度重視金融風險防范，通過實施內(nèi)部控制措施來提升風險管理水平。本文深入剖析了融資擔保公司的內(nèi)部風險，提出了相應(yīng)的內(nèi)部控制和風險管理策略，強調(diào)管理者需準確把握風險特征，遵循全面性與效益性原則，制定切實可行的措施，以加強對風險的早期識別與應(yīng)對。本研究意在推動融資擔保公司內(nèi)部控制工作的創(chuàng)新，強化風險的有效防范。

關(guān)鍵詞：融資擔保；內(nèi)部控制；風險管理

一、融資擔保公司的內(nèi)部風險

（一）風險管理意識不足

融資擔保公司內(nèi)部風險的根源多元且復(fù)雜，其核心在于風險管理意識的匱乏，使公司在運營與發(fā)展過程中易于暴露于多重風險之下。一是管理層未充分認識到風險管理在公司戰(zhàn)略規(guī)劃中的核心地位，過分側(cè)重于業(yè)務(wù)拓展，盲目追求市場份額，導(dǎo)致?lián)I(yè)務(wù)規(guī)模無序擴張。此行為忽視了風險管理與業(yè)務(wù)發(fā)展的平衡，埋下了風險隱患。二是風險管理理念滯后，未能在業(yè)務(wù)擴展的同時同步推進風險管理，對潛在風險評估不足。在此背景下，公司承接了大量高風險項目，致使擔保風險敞口急劇增加。一旦市場環(huán)境發(fā)生不利變化或被擔保企業(yè)陷入經(jīng)營困境，融資擔保公司將面臨嚴峻的代償風險。三是基層員工風控意識薄弱，對擔保業(yè)務(wù)潛在風險的認識不足，僅關(guān)注業(yè)務(wù)流程的完成度，忽視了風險把控環(huán)節(jié)。在信息收集過程中，未嚴格按照規(guī)定程序和標準執(zhí)行，對被擔保企業(yè)財務(wù)報表的真實性、經(jīng)營狀況的穩(wěn)定性等關(guān)鍵信息的審查流于表面，導(dǎo)致未能及時識別并應(yīng)對企業(yè)存在的財務(wù)造假、經(jīng)營不善等風險點。

（二）風險識別與評估能力有限

融資擔保公司在風險識別過程中，傳統(tǒng)上依賴業(yè)務(wù)經(jīng)理通過審查被擔保企業(yè)的財務(wù)報表、實地考察企業(yè)經(jīng)營場所等盡職調(diào)查方法。然而，隨著市場環(huán)境的不斷復(fù)雜化和企業(yè)經(jīng)營模式的持續(xù)創(chuàng)新，單一的識別手段已難以滿足當前的實際需求。具體而言，傳統(tǒng)的財務(wù)報表分析往往無法全面、準確地反映被擔保企業(yè)真實的經(jīng)營風險和償債能力。一方面，互聯(lián)網(wǎng)金融等新興業(yè)態(tài)的迅猛發(fā)展，使得企業(yè)的融資渠道和資金流向日趨復(fù)雜。在此背景下，單純依靠傳統(tǒng)的實地考察和財務(wù)報表審查，已難以全面識別企業(yè)所面臨的信用風險、市場風險及操作風險，導(dǎo)致風險識別過程中可能存在重要風險因素被遺漏的問題。另一方面，在風險評估過程中，業(yè)務(wù)經(jīng)理往往對不同風險因素之間的相互關(guān)系和影響考慮不夠充分，缺乏整體層面評估擔保項目風險水平的意識，他們過于關(guān)注被擔保企業(yè)的財務(wù)風險，而忽視了其所處行業(yè)競爭加劇可能帶來的市場風險以及財務(wù)狀況變化可能引發(fā)的連鎖反應(yīng)，從而低估了項目的整體風險水平。

（三）風險和收益不對稱

融資擔保公司在日常經(jīng)營和管理中面臨著一系列特殊風險。首先，由于其擔保的客戶具有隨機性和不確定性，在開展相關(guān)業(yè)務(wù)時，公司需應(yīng)對高度不確定和隨機的風險。相較于一般風險，融資擔保公司所面臨的風險缺乏明顯的規(guī)律性。其次，由于擔保客戶所需的擔保金額和期限各不相同，實際收取的擔保費用計算復(fù)雜，直接影響了定量風險評估的準確性。融資擔保公司在面對這類規(guī)律性不強的個體時，需承擔額外的特殊風險。最后，融資擔保公司還面臨著風險與收益不對稱的問題。通常而言，風險與收益成正比關(guān)系，即風險越大，收益越高。然而，融資擔保公司的客戶群體支付能力有限，作為金融中介，其收益并不符合一般市場投資的特點，表現(xiàn)出明顯的風險與收益不對稱性。

二、融資擔保公司加強內(nèi)部控制及風險管理的策略

（一）實施反擔保措施

融資擔保公司在內(nèi)部控制與風險管理目標的導(dǎo)向下，管理人員需采取有效舉措，運用反擔保措施以提升內(nèi)部控制水平。具體而言，不動產(chǎn)抵押和應(yīng)收賬款質(zhì)押是常見的反擔保管理手段。融資擔保公司應(yīng)依據(jù)被擔保人的實際情況，靈活組合并運用一種或多種擔保措施于內(nèi)部控制實踐中。同時，需結(jié)合國家政策及風險程度，審慎選擇適宜的反擔保方式，而非一刀切地全面取消反擔保措施。以商業(yè)房產(chǎn)抵押評估為例，業(yè)務(wù)經(jīng)理不僅需核實房產(chǎn)證上的所有權(quán)人信息，還應(yīng)通過房產(chǎn)登記管理部門查詢其抵押登記狀況，確保房產(chǎn)可作為合法有效的抵押擔保物。對于不動產(chǎn)的價值評估應(yīng)由專業(yè)評估師綜合考慮房產(chǎn)的地理位置、市場行情、建筑結(jié)構(gòu)等多重因素，科學確定其市場價值[1]。例如，位于城市核心商圈的商業(yè)地產(chǎn)，因其人流量大、商業(yè)氛圍濃厚，通常評估價值較高。

融資擔保公司應(yīng)基于評估價值，設(shè)定合理的抵押率，以有效控制擔保風險。在抵押期間，應(yīng)持續(xù)監(jiān)控不動產(chǎn)市場價格波動，一旦市場價格出現(xiàn)大幅下跌，及時要求客戶增補抵押物或增加反擔保措施，確保擔保債權(quán)得到足額覆蓋。在應(yīng)收賬款質(zhì)押方面，融資擔保公司需對應(yīng)收賬款的真實性、合法性及可回收性進行全面深入調(diào)查。真實性審核時，應(yīng)要求客戶提供銷售合同、發(fā)票、發(fā)貨憑證等完備資料，以證實應(yīng)收賬款的真實存在。合法性審查則需判斷應(yīng)收賬款的產(chǎn)生是否遵循法律法規(guī)及商業(yè)慣例，排除欺詐、違規(guī)交易等風險。可回收性評估則需深入分析付款方的信用狀況、經(jīng)營實力及付款歷史記錄[2]。

（二）加強內(nèi)部控制制度建設(shè)

在內(nèi)部控制與風險管理的實踐中，制度扮演著至關(guān)重要的角色。融資擔保公司需加強內(nèi)部控制力度，兼顧多方面的內(nèi)控與管理要素，以提升其風險應(yīng)對能力。為此，融資擔保公司應(yīng)從資金運用、計劃控制、擔保費率等多個維度出發(fā)，實施綜合性措施，提高內(nèi)部控制水平和風險管理效率，實現(xiàn)管理的精細化。具體而言，在資金運用控制方面，融資擔保公司需在資金使用與配置過程中加強制度建設(shè)，并對風險抵抗能力進行全面評價。通過對比相關(guān)指標，了解自身現(xiàn)狀，從而制定具有針對性的內(nèi)控方案。公司應(yīng)明確界定資金的使用范圍，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、公司業(yè)務(wù)定位及風險承受能力，清晰劃分業(yè)務(wù)領(lǐng)域和項目類型，篩選出可投入資金的項目。特別值得注意的是，融資擔保公司必須嚴格限制資金進入高風險、高波動性的資本市場領(lǐng)域，如股票二級市場的投機性交易等，以防止資金錯配，消除潛在的巨大財務(wù)風險。在明確且細致的資金使用范圍界定制度下，確保公司資金運用有章可循，避免盲目投資，杜絕資金濫用風險。

在資金預(yù)算制度方面，融資擔保公司應(yīng)按年度、季度、月度制定詳細的資金預(yù)算計劃，對各項業(yè)務(wù)活動的資金需求進行準確預(yù)測。預(yù)算編制過程中，要求各部門充分依據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場趨勢進行合理估算，并提供詳細的預(yù)算編制說明。例如，擔保業(yè)務(wù)部門及財務(wù)部門在預(yù)測風險撥備資金時，應(yīng)結(jié)合當前擔保業(yè)務(wù)規(guī)模、被擔保企業(yè)信用狀況分布進行綜合分析，以掌握行業(yè)風險水平。此外，還需配套嚴格的資金審批制度，對任何一筆資金支出設(shè)定明確的審批流程和權(quán)限。小額資金支出由部門負責人和財務(wù)負責人審批，大額資金支出則需經(jīng)過公司管理層甚至董事會的審議批準。審批過程中，審批人員需對資金支出的必要性、合理性進行嚴格審查，確保資金使用的性價比最優(yōu)，并檢查該筆支出是否在本年度預(yù)算范圍內(nèi)。若出現(xiàn)超出預(yù)算的情況，則進一步核實超預(yù)算的原因和合理性，只有通過所有審批環(huán)節(jié)后，方可撥付資金，防止資金的隨意支出和浪費[3]。

（三）改進風險評估體系

融資擔保業(yè)務(wù)活動的開展使得公司面臨著一定程度的風險，在融資擔保公司的發(fā)展實踐中，構(gòu)建風險評估體系成為內(nèi)部控制與風險管理的核心環(huán)節(jié)。公司應(yīng)整合內(nèi)部管理部門與業(yè)務(wù)部門的資源，共同強化風險評估與管理，提升風險評估的系統(tǒng)性和有效性。融資擔保公司管理人員需深入了解客戶需求，剖析不同企業(yè)間的競爭關(guān)系，綜合考慮經(jīng)濟環(huán)境等多項因素，以加強風險評估。為此，公司應(yīng)引進第三方評估機構(gòu)，對企業(yè)風險進行全面評估，力求最大限度降低融資擔保風險。在引進第三方評估機構(gòu)時，融資擔保公司應(yīng)制定嚴格的選擇標準，重點考察其專業(yè)資質(zhì)和行業(yè)聲譽，優(yōu)先選擇具備金融、財務(wù)、評估等相關(guān)專業(yè)資質(zhì)認證的機構(gòu)，如擁有國家認可的資產(chǎn)評估資質(zhì)、信用評級資質(zhì)等，且在同行業(yè)中有為眾多知名企業(yè)或金融機構(gòu)提供服務(wù)的經(jīng)驗。第三方評估機構(gòu)應(yīng)提供獨立、客觀、專業(yè)的評估意見，憑借其專業(yè)優(yōu)勢和豐富經(jīng)驗對被擔保企業(yè)或擔保項目進行全面深入評估，彌補融資擔保公司內(nèi)部評估的潛在不足。通過深入行業(yè)研究和專業(yè)分析，精準判斷其風險狀況[4]。

（四）建立信息溝通體系

管理人員需結(jié)合公司實際情況，對內(nèi)部控制工作方式進行創(chuàng)新，實現(xiàn)動態(tài)管理，并注重多部門間的協(xié)作。具體而言，應(yīng)建立信息溝通機制，突破信息管理壁壘，促進融資擔保公司與其他企業(yè)之間的多維度溝通。在構(gòu)建信息溝通體系時，管理人員應(yīng)組織設(shè)立跨部門項目組，以實現(xiàn)高效協(xié)作。針對特定項目或任務(wù)，項目組在啟動階段應(yīng)從各部門選拔成員。例如，在融資擔保公司數(shù)字化轉(zhuǎn)型項目中，項目組應(yīng)涵蓋科技或信息部門的技術(shù)專家、業(yè)務(wù)部門的流程負責人、財務(wù)部門的成本控制專員等。通過明確目標、制訂詳細計劃并合理分工，確保每個成員清晰了解自己的職責與任務(wù)。在項目執(zhí)行過程中，項目組應(yīng)定期召開會議，交流進展情況、協(xié)調(diào)資源分配，及時解決出現(xiàn)的矛盾與問題，避免因部門間溝通不暢導(dǎo)致的延誤。同時，管理人員應(yīng)主動增進與多部門的溝通，打破部門隔閡，營造良好的合作文化氛圍，提高員工的團隊歸屬感，使融資擔保公司在復(fù)雜多變的市場環(huán)境中能夠迅速響應(yīng)，有效應(yīng)對各種業(yè)務(wù)挑戰(zhàn)。此外，數(shù)據(jù)安全保障同樣不容忽視。管理人員在注重信息溝通的同時，應(yīng)結(jié)合融資擔保公司的發(fā)展現(xiàn)狀，加強數(shù)據(jù)安全保障措施，防止數(shù)據(jù)泄露或被篡改，采用數(shù)據(jù)加密、訪問控制等技術(shù)手段確保數(shù)據(jù)安全，利用共享數(shù)據(jù)進行風險分析、業(yè)務(wù)預(yù)測等決策支持工作，以推動融資擔保公司內(nèi)控工作的實施，提高風險防控效果。

（五）加強信息化建設(shè)

融資擔保公司需從內(nèi)部控制與風險管理層面推動創(chuàng)新，加強信息化建設(shè)，構(gòu)建信息化的風險管理系統(tǒng)。首先，整合多渠道數(shù)據(jù)資源。這不僅包括被擔保企業(yè)的財務(wù)報表、經(jīng)營數(shù)據(jù)等內(nèi)部信息，還應(yīng)拓展至工商、稅務(wù)、法院等外部公共數(shù)據(jù)以及行業(yè)動態(tài)、宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)等。通過深度挖掘與分析這些數(shù)據(jù)，實現(xiàn)對各類風險的精準識別。例如，運用機器學習算法，對企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)進行實時監(jiān)測，自動識別異常財務(wù)指標，如資產(chǎn)負債率過高、利潤率持續(xù)下滑等，以及時揭示潛在的信用風險。同時，實時抓取并分析行業(yè)新聞、政策法規(guī)等，以識別行業(yè)風險和政策變動風險，如行業(yè)競爭加劇、政策調(diào)整對被擔保企業(yè)可能產(chǎn)生的負面影響。其次，構(gòu)建科學的風險評估模塊。運用先進的量化模型和算法，對被識別風險進行全面、客觀的評估。在此基礎(chǔ)上，設(shè)置實時風險預(yù)警模塊，根據(jù)風險評估結(jié)果和預(yù)設(shè)的風險閾值，對擔保項目進行動態(tài)監(jiān)控。一旦風險指標超出正常范圍，系統(tǒng)應(yīng)立即發(fā)出預(yù)警信號，提醒業(yè)務(wù)經(jīng)理及時采取措施。最后，打造信息化平臺，促進各部門之間的數(shù)據(jù)實時共享與協(xié)同工作。通過該平臺，業(yè)務(wù)、風險管理、財務(wù)等部門可實時獲取所需信息，有效打破信息壁壘。例如，財務(wù)部門可實時獲取擔保項目的相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)，為資金安排和風險控制提供有力支撐。各部門之間應(yīng)加強溝通協(xié)作，共同應(yīng)對風險，從而提升公司整體運營效率[5]。

三、結(jié)語

融資擔保公司在緩解中小微企業(yè)融資困境方面發(fā)揮了重要作用。在其經(jīng)營發(fā)展實踐中，需結(jié)合不同業(yè)務(wù)的風險特性，建立健全內(nèi)部控制機制，以增強風險防范能力，進一步加強對中小微企業(yè)的支持力度。本文深入探討了融資擔保公司在內(nèi)部控制與風險管理方面面臨的挑戰(zhàn)及應(yīng)對策略。通過分析融資擔保公司內(nèi)部風險的根源、風險識別與評估能力的局限性以及風險與收益不對稱性問題，揭示了加強內(nèi)部控制和風險管理的重要性，同時提出了實施反擔保措施、加強內(nèi)部控制制度建設(shè)、改進風險評估體系、建立信息溝通體系和加強信息化建設(shè)等具體策略。這些策略意在幫助融資擔保公司提升風險管理水平，增強風險防范能力，從而更好地服務(wù)于小微企業(yè)，促進其健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]王娟.融資擔保企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)探析[J].國際商務(wù)財會，2022（23）：89-92.

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[3]劉承訓(xùn).擔保機構(gòu)風險控制機制的構(gòu)建和完善策略探討[J].企業(yè)改革與管理，2022（20）：17-19.

[4]馬淑媛.融資性擔保公司財務(wù)管理相關(guān)問題研究[J].財會學習，2022（2）：27-29.

[5]孫蘭云.內(nèi)部控制、公司治理、風險管理三者關(guān)系與整合[J].新金融世界，2022（5）：172-174，178.

（作者簡介：李想，廣西融資再擔保有限公司中級經(jīng)濟師）