建筑企業內控落地見效新路徑

摘要：建筑企業通過完善內控制度可以規范經營管理活動，保障各項業務的合法合規性和有效性，從而降低經營風險，并通過加強內控執行力度能及時發現和糾正問題，防范和化解潛在風險。因此，內控落地見效是建筑企業實現可持續發展的重要保障。基于此，文章對建筑企業內控進行概述，解析建筑企業內控落地見效的意義，分析建筑企業內部控制存在的問題，探索建筑企業內控落地見效新路徑，旨在保障內控管理效果，提升建筑企業管理效能。

關鍵詞：建筑企業；內部控制；落地見效；管理效能；經營風險

隨著市場經濟的不斷深入發展，建筑企業所處的內外部環境日趨復雜，經營過程中面臨的風險也隨之增多。在此背景下，內部控制作為建筑企業管理體系中的關鍵一環，其作用日益凸顯。目前部分建筑企業在內部控制體系的建設上仍存在不足，內部控制意識淡薄、執行力度欠缺等問題時常發生，致使內部控制措施難以有效實施并發揮應有作用，這些問題不僅制約建筑企業的經營管理效能，還無形中加大經營風險。因此，探索建筑企業內控落地見效的新路徑，成為當前建筑企業管理領域亟待解決的重要問題。

一、建筑企業內控的概述

建筑企業內控，即建筑企業內部控制，是建筑企業為了保障經營目標的實現，通過制定和實施系統化的制度和措施，對內部各個業務環節進行全方位、多層次的風險管控的過程。構建內控體系是現代企業管理中不可或缺的一環，對于保障企業的持續健康發展和長期穩定運營具有深遠意義。具體來說，企業內控的核心理念涵蓋以下幾個方面：首先，內控是一項涵蓋全體員工且貫穿企業運營全過程的管理實踐，要求企業內各層級與各部門緊密配合，共同參與并形成合力；其次，內控的目標是實現企業經營管理活動的合法合規性、資產的安全性、財務報告的真實完整性；再次，內控的手段包括制度控制、流程控制、風險控制等，通過制定和執行各項制度，規范經營管理行為，防范和化解潛在風險；最后，內控的實施需要依托信息化的手段，通過信息系統的建設和運用，提高內控的效果。

企業內控的特點主要體現在以下幾個方面：一是全面性，內控需要涵蓋企業的所有業務環節和關鍵控制點，確保沒有遺漏和盲區；二是系統性，內控需要形成完整的體系，各個制度和流程之間需要相互銜接、相互支撐；三是靈活性，即內控體系需隨企業內外部環境的變遷而不斷調適與優化，以滿足新的管理要求；四是經濟性，意指在內控建設過程中，應確保效果的同時合理把控成本支出，防止因過度投資而導致資源的浪費。

二、建筑企業內控落地見效的意義

（一）有助于提升內控管理水平

建筑企業通過深入實施內控體系，能夠不斷優化和完善內控制度，促使各項制度能夠緊密貼合企業實際運營需求。同時，建筑企業加強內控執行力度，使得內控要求真正融入企業的日常經營管理之中，形成有效的內部制約機制，不僅可以提升企業對內部風險的識別和防控能力，而且能夠促進管理的規范化，確保各項經營管理活動始終在合法合規的軌道上運行，從而提升整體內控管理水平。

（二）有助于更好地防控風險

建筑企業的內控體系建設和有效執行對于防控風險具有至關重要的作用，通過建立完善的內控體系，可以對各個業務環節進行全方位的風險評估，及時發現和應對潛在風險，從而避免因內部管理不善而引發的各類風險事件，保障企業的資產安全和經營穩定。此外，內控體系的建設能夠增強建筑企業的風險應對能力，在面臨外部市場變化和突發事件時，能夠迅速作出反應，采取科學有效的措施，最大化地降低風險損失。

（三）有助于降低運營成本

建筑企業通過對內控流程進行精細化優化，能夠剔除冗余環節并減少重復性工作，進而提升管理工作的整體效能。例如，通過加強預算管理、采購管理和庫存管理等方面的內控措施，建筑企業可以實現對成本的有效控制，避免不必要的支出。內控體系的建設能幫助建筑企業更加合理地配置資源，提高資源利用效率，從而降低整體運營成本。

（四）有助于提高核心競爭力

建筑企業內控落地見效是提升企業核心競爭力的重要途徑，通過加強內控體系建設能夠不斷完善管理制度，持續提升管理效能，為自身的創新發展提供有力保障。由此可見，建筑企業內控落實見效能夠樹立良好的企業形象，贏得市場的信任和支持。在激烈的市場競爭中，具備完善內控體系的企業更能夠脫穎而出，成為行業的領軍者。

三、建筑企業內部控制問題分析

（一）內控意識比較薄弱

部分建筑企業在經營管理過程中，對內部控制的重要性缺乏深刻認識。一些企業的高層管理人員往往將注意力集中在業務拓展和經濟效益上，忽視了內部控制對保障企業穩健運營的重要性。這種內控意識的薄弱導致企業在內控建設方面缺乏積極性，難以形成有效的內控氛圍。在內控建設中，一些企業對于內控體系建設的投入不足，內控人員配備不到位，內控培訓和宣傳教育工作缺失，使得內控理念難以深入人心，員工對于內控的參與度和執行力度大打折扣。

（二）制度建設不夠健全

內控制度的建設是企業內控體系的核心，然而，部分企業在內控制度建設方面存在一定不足。一方面，內控制度不夠完善，難以全面覆蓋企業的各項業務流程和關鍵控制點，導致企業在某些環節存在管理漏洞。另一方面，即使建筑企業建立了一定的內控制度，但制度之間缺乏銜接和協調，存在重復甚至沖突的情況，影響了內控制度的有效性。此外，部分企業的內控制度過于籠統，缺少具體針對性和實際可操作性，導致在實際工作中難以得到有效落實和執行。

（三）執行力度不夠

部分建筑企業在執行內控制度時往往流于形式，沒有真正將制度要求落實到實際工作中，導致內控制度形同虛設。此外，部分建筑企業在內控制度執行方面缺乏有力的監督機制，難以及時察覺并糾正執行過程中的問題。同時，一些企業的管理層對內控制度的實施未給予充分支持，導致內控制度實際執行效果不太理想。

（四）信息化建設滯后

隨著信息化技術的快速發展，企業內部控制現已高度依賴信息化建設。但遺憾的是一些企業在這一方面的進展較為緩慢，存在明顯的滯后情況。其中，一些建筑企業缺乏信息化建設的整體規劃，導致信息化系統各自為政、信息孤島現象嚴重。部分企業在信息化手段的應用方面不夠充分，難以實現內控流程的自動化、智能化和實時化監控。此外，部分企業缺乏專業的技術支持，難以保障信息化系統的穩定性和安全性，從而影響內控措施的執行效果。

四、建筑企業內控落地見效的路徑

（一）增強內控意識，明確建設目標

為了推動內控落地見效，建筑企業需要增強全員的內控意識，確保每一位員工都能深刻理解和認同內控的重要性，從而形成強大的內控驅動力。需要注意的是，內控意識的增強并非一蹴而就，而是一個需要長期、系統推進的過程，要求建筑企業從多個維度出發，采取綜合性的措施。

首先，建筑企業應加強對內控的宣傳，覆蓋到全公司的每一個員工。例如，建筑企業可以通過舉辦內控知識講座、研討會等形式，向員工普及內控的基本概念、原則、方法和實踐案例，讓其明白內控不僅是為了滿足外部監管的要求，更是企業自身穩健運營、防范風險、提升管理水平的內在需要。同時，建筑企業可以利用宣傳欄、內部網站等媒介，定期發布內控相關信息，營造濃厚的內控文化氛圍。其次，企業應將內控理念融入企業文化。企業文化是企業的靈魂，影響著員工的行為方式和價值取向。通過將內控理念與企業文化相結合，可以使員工在潛移默化中接受并認同內控的重要性。例如，建筑企業可以將“誠信守法、合規經營”等內控理念融入企業價值觀之中，使之成為全體員工共同遵循的行為準則。同時，建筑企業可以通過樹立內控先進典型、表彰內控工作優秀個人和集體等方式，激發員工參與內控建設的積極性和主動性。最后，建筑企業需要明確內控建設目標。內控建設目標是企業內控工作的導向和指引，決定了內控體系建設的方向和重點。因此，建筑企業在制定內控建設目標時，需要緊密結合企業發展戰略和實際情況，確保內控體系能夠與企業整體發展保持一致。具體而言，內控建設目標應符合外部監管要求。隨著市場經濟的發展和監管體系的不斷完善，外部監管機構對企業內控的要求越來越高。企業在制定內控建設目標時，應充分考慮相關法律法規、行業規范等外部監管要求，確保內控體系能夠符合監管標準，避免違法違規行為的發生。此外，內控建設目標應滿足企業內部管理需要。不同企業在業務模式、風險狀況、管理基礎等方面存在差異，因此內控建設目標應因企而異。建筑企業應深入分析自身在經營管理過程中面臨的主要風險及內控體系存在的薄弱環節，有針對性地制定內控建設目標，這些目標包括完善內控制度、優化內控流程、強化內控執行、提升內控信息化水平等方面，旨在全面提升企業的內控管理水平。為了確保內控建設目標的有效實施，建筑企業應將目標細化分解為具體的任務和指標，并落實到各個部門和崗位。通過明確各部門的內控職責和分工，保證每個部門都能夠按照內控建設目標的要求開展工作。同時，企業應建立內控建設目標考核機制，定期對內控建設目標完成情況進行評估和考核。通過考核機制的激勵和約束作用，促使各部門和員工積極參與內控建設，推動內控體系不斷完善。

（二）完善內控制度，覆蓋所有業務環節

為了確保內控體系能夠真正落地見效，建筑企業需要對現有內控制度進行全面梳理和評估，并在此基礎上進行完善和補充，促使內控制度覆蓋企業所有業務環節和關鍵控制點。因此，建筑企業應當積極優化內控制度，并且建立內控執行機制和監督機制。

第一，建筑企業應成立專門的內控制度梳理小組，該小組應由各部門負責人和內控專業人員組成，負責對企業現有內控制度進行全面梳理。在梳理過程中，小組應重點關注內控制度的完整性、科學性和可操作性，查找內控制度中存在的漏洞和不足之處。通過深入分析企業業務流程和風險點，小組應識別出哪些環節缺乏內控制度支持，哪些內控制度已經過時或不再適用及哪些內控制度需要進一步補充。第二，在評估現有內控制度的基礎上，企業應制定詳細的內控制度，確保各項業務都有明確的操作流程、風險點和控制措施。這些內控制度應涵蓋企業的所有業務環節，包括財務、人力資源、安全生產等各個方面。在制定內控制度時，建筑企業應注重制度的科學性，確保制度能夠真正發揮風險防范的作用。第三，為了確保內控制度的有效執行，企業應建立相應的內控執行機制和監督機制。內控執行機制應包括明確的職責分工、審批流程和執行標準，確保各項業務活動都能夠按照內控制度要求進行操作。監督機制應包括定期的內控檢查、內部審計和風險評估等，保障內控制度的有效執行和持續改進。通過建立完善的內控執行機制和監督機制，建筑企業可以確保內控制度不僅僅停留在紙面上，而是能夠真正得到落實。第四，建筑企業在完善內控制度時應注重制度的靈活性和適應性。隨著市場環境和企業內部條件的變化，建筑企業的業務流程和風險點也會發生相應的變化。因此，建筑企業在制定內控制度時應考慮到未來的變化和發展趨勢，確保制度具有一定的靈活性和適應性。同時，建筑企業應定期對內控制度進行更新，以適應新的業務環境和風險狀況。第五，在完善內控制度的過程中，企業應注重員工的參與和培訓。員工在企業內控體系的構建與執行中扮演著核心角色，其內控觀念及執行能力直接關乎內控體系的成效。故而，建筑企業需強化內控培訓，以提升員工的內控認知及專業能力。通過開展系統化的培訓，使員工了解內控的重要性和必要性，掌握內控的基本知識和技能，從而能夠自覺遵守內控制度要求，提高內控執行效果。

（三）加大執行力度，確保內控措施落地

在推動內控落地見效的過程中，加大執行力度是確保內控措施得到有效執行的關鍵。為此，建筑企業應建立完善的內控執行機制，明確各個崗位的職責，并采取有效措施加強內控監督，同時建立內控獎懲機制，有效激發員工的積極性和責任感。具體而言，建筑企業可以通過優化內控執行機制、加強內控評估及發揮企業領導層的示范引領作用等，促使內控措施得到持續改進，為自身的穩健運營提供可靠保障。

首先，企業應建立完善的內控執行機制。內控執行機制是確保內控措施得到有效執行的基礎，企業應當制定詳細的內控執行流程和標準，明確各部門在內控體系中的具體職責和權限。同時，建筑企業應建立內控協調機制，加強部門之間的溝通和協作，促使內控措施在各個環節得到有效執行。此外，建筑企業應建立內控報告機制，要求各部門定期向內控管理部門報告內控執行情況，以便及時發現和解決問題。其次，企業應加強內控監督和評估，及時發現和糾正問題。內控監督和評估是保障內控體系有效運行的重要手段，建筑企業應構建內控監督體系，對內控的執行狀況實施定期及不定期的審查與評判。內控監督應涵蓋企業所有業務環節和關鍵控制點，重點關注內控措施的執行情況、存在的問題和風險隱患等方面。在監督和評估過程中，建筑企業應當采用多種方法，包括內部審計、風險評估、數據分析等，確保監督和評估的全面性和準確性。針對所發現的問題及潛在風險，建筑企業應迅速響應，采取有效舉措進行整改與修正，以防問題蔓延及風險失控。再次，建筑企業應建立內控獎懲機制，對內控執行良好的部門和員工進行獎勵，對違反內控規定的行為進行懲罰。內控獎懲機制是激發員工積極性和責任感的有效途徑，企業應根據內控執行情況和評估結果，對內控執行良好的部門和員工給予表彰和獎勵，包括晉升、加薪、獎金等，具體需要根據實際情況進行選擇。同時，對于違反內控規定的行為，建筑企業應嚴肅處理，給予相應的懲罰，如通報批評、罰款、降職等。通過內控獎懲機制的建立和執行，企業可以形成內控執行的良好氛圍和習慣，促進內控體系的有效運行。最后，建筑企業領導層應高度重視內控執行工作，發揮示范和引領作用。企業領導層是內控體系建設的決策者和推動者，他們的態度和行為直接影響到內控執行的效果。因此，企業領導層應率先垂范，自覺遵守內控規定和要求，積極參與內控體系建設和執行。

（四）推進信息化建設，提升內控效率

在快速變化的商業環境中，企業內控體系的高效運行離不開信息化建設的有力支撐。推進信息化建設是企業提升內控效率的重要途徑，通過推進信息化建設，建筑企業可以實現內控流程的自動化、智能化，提高內控數據的收集、分析和應用能力，進而提升內控效率。

第一，建筑企業應當借助先進的信息管理系統，包括企業資源計劃系統等，實現內控流程的自動化。ERP系統能夠整合企業內部的各類資源信息，將財務、采購、生產、銷售等業務環節緊密連接，形成一個統一的管理平臺。通過ERP系統，建筑企業可以自動化地執行內控流程，包括財務審批、庫存管理、訂單處理等，減少人工干預等情況的出現，降低人為錯誤的風險。同時，ERP系統能夠提供實時的業務數據，幫助企業及時監控和分析業務運營情況，為內控決策提供有力支持。第二，建筑企業應引入大數據分析技術，提升內控數據的收集、分析和應用能力。大數據技術具備處理與解析龐大業務數據的能力，能從中提煉出有價值的信息與趨勢。在內部控制范疇，建筑企業可運用大數據分析技術對內控相關數據進行即時監控與分析，以便及早察覺潛在風險與問題。比如，通過對財務數據的深入剖析，建筑企業能夠辨識出非正常的交易與資金流動情況，進而迅速采取行動，有效防范財務欺詐與資金損失。此外，大數據分析技術可以幫助建筑企業建立風控模型，對業務風險進行預測和評估，為內控策略的制定提供科學依據。第三，除了ERP系統和大數據分析技術外，建筑企業可以考慮引入其他先進的信息技術手段提升內控效率。例如，利用人工智能技術進行自動化審計和風險評估，大大提高審計的準確性和效率；利用云計算技術提供靈活的IT基礎設施和服務，降低企業的IT成本并提高系統的可擴展性。需要注意的是，在信息化建設進程中，建筑企業需重點關注以下幾點：一是要確保信息系統的安全穩固性。內控數據涉及企業的敏感信息和核心資產，因此建筑企業應采取有效措施保護信息系統的安全，防止數據泄露和非法訪問。同時，信息系統應具備高可用性和容錯性，確保在突發情況下能夠正常運行并提供服務。二是要注重信息系統的持續優化和升級。伴隨企業業務的持續拓展及市場環境的變遷，內控需求亦會隨之不斷演變。因此，建筑企業應根據實際情況持續優化和升級信息系統，從而更好地滿足新的內控需求和提高內控效率。

五、結束語

建筑企業內控落地見效是提升企業管理效能、防控經營風險的重要舉措。近年來，內控落實難成為眾多建筑企業關注的重點，解決這一難題成為其內控建設的關鍵。內控建設是一項系統化的工程，要實現其高效落地，建筑企業應加大對內控建設的重視力度，從自身實際情況出發，通過采取符合自身經營戰略的內控措施，不斷提升管理效能。在實際內部控制中，建筑企業可以通過增強內控意識、完善內控制度、加大執行力度及推進信息化建設等，不斷提升內控管理水平，確保各項業務的合規性和有效性，從而達到降低運營成本、提高核心競爭力的目的，助力企業實現穩健發展。

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（作者單位：蘭考縣城投建設工程有限公司）