新經(jīng)濟(jì)形勢下企業(yè)財(cái)務(wù)財(cái)稅管理的創(chuàng)新之路

在新經(jīng)濟(jì)形勢下，全球經(jīng)濟(jì) 格局正經(jīng)歷深度重構(gòu)，信息技術(shù) 迅猛發(fā)展，稅收政策調(diào)整，綠色 可持續(xù)發(fā)展理念亦獲得公眾廣泛 認(rèn)可。上述因素相互交織、彼此 影響，致使企業(yè)財(cái)務(wù)財(cái)稅管理面 臨前所未有的挑戰(zhàn)與機(jī)遇。

企業(yè)亟須推進(jìn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，然而在新的發(fā)展需求下，傳統(tǒng)財(cái)務(wù) 財(cái)稅管理模式已難以適配發(fā)展要求。稅收政策的變動(dòng)，要求企業(yè)具備 更強(qiáng)的政策敏感度與應(yīng)對能力；全球經(jīng)濟(jì)不確定性加劇，使得財(cái)稅風(fēng) 險(xiǎn)管控難度顯著增大；綠色財(cái)稅政策的推行，則促使企業(yè)重新審視自 身經(jīng)營模式及發(fā)展戰(zhàn)略。基于上述背景，本文對企業(yè)財(cái)務(wù)財(cái)稅管理的 創(chuàng)新路徑展開深入研究，其意義重大且深遠(yuǎn)。

新經(jīng)濟(jì)形勢下企業(yè)財(cái)務(wù)財(cái)稅管理面臨的挑戰(zhàn)

數(shù)字化轉(zhuǎn)型的迫切需求 伴隨大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等新一 代信息技術(shù)的快速發(fā)展，企業(yè)發(fā)展必然朝著數(shù)字化轉(zhuǎn)型這一趨勢邁進(jìn)。 在財(cái)務(wù)財(cái)稅管理范疇內(nèi)，眾多企業(yè)依舊停留在傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)電算化層面， 欠缺對大數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘與分析的能力，無法契合新經(jīng)濟(jì)形勢下對 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確以及全面維度的高要求。例如，在稅務(wù)管理方面， 智能化財(cái)務(wù)軟件、自動(dòng)化稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)及電子發(fā)票的普遍運(yùn)用，顯著 提升了財(cái)稅工作的效率與精準(zhǔn)度，但同時(shí)也提高了對企業(yè)財(cái)稅人員數(shù) 字化素養(yǎng)的要求。

稅收政策動(dòng)態(tài)調(diào)整的挑戰(zhàn) 稅收政策作為國家宏觀調(diào)控的重要手 段，企業(yè)財(cái)務(wù)財(cái)稅管理受稅收政策調(diào)整的影響，面臨巨大挑戰(zhàn)。近年來， 為呼應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢的需要，國家及地方稅務(wù)部門對稅收政策進(jìn)行調(diào) 整，如增值稅稅率的變動(dòng)、諸多稅收優(yōu) 惠政策的出臺(tái)與修訂等。企業(yè)需要及時(shí)、 精準(zhǔn)地把握政策細(xì)節(jié)，以實(shí)現(xiàn)自身稅務(wù) 的合規(guī)性目標(biāo)。例如，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣 除政策做出調(diào)整，就高新技術(shù)企業(yè)而言， 精準(zhǔn)計(jì)算并申報(bào)扣除金額成為棘手任務(wù)。 倘若對政策理解存在錯(cuò)誤或申報(bào)滯后， 企業(yè)或許要面臨補(bǔ)繳稅款、繳納滯納金 甚至遭受罰款等風(fēng)險(xiǎn)。

全球經(jīng)濟(jì)不確定性因素增加 在全 球經(jīng)濟(jì)一體化趨勢的大背景下，企業(yè)承 受著來自國內(nèi)外市場的雙重壓力。全球 經(jīng)濟(jì)范圍內(nèi)的不確定情形，如貿(mào)易活動(dòng) 中的摩擦、匯率的起伏波動(dòng)等，都給企 業(yè)經(jīng)營帶來了極大的沖擊，進(jìn)而造成財(cái) 稅風(fēng)險(xiǎn)明顯增大。在經(jīng)濟(jì)存在下行壓力 的階段，企業(yè)銷售收入可能會(huì)下滑，但 固定成本和債務(wù)負(fù)擔(dān)相對穩(wěn)定，致使企 業(yè)的稅負(fù)壓力相應(yīng)加大。在進(jìn)出口業(yè)務(wù) 中，匯率的不穩(wěn)定或許會(huì)讓跨國企業(yè)面臨匯兌損失，繼而影響到企業(yè)的利潤和現(xiàn)金流狀況。

綠色財(cái)稅政策的要求 伴隨全球?qū)沙掷m(xù)發(fā)展、環(huán)境保護(hù)的日益 重視，各國政府逐漸把綠色財(cái)稅政策當(dāng)作引導(dǎo)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級的有效手 段。政府采用稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼等手段激勵(lì)企業(yè)擴(kuò)大環(huán)保投入、發(fā) 展清潔能源并開展節(jié)能減排工作。對企業(yè)而言，這是履行社會(huì)責(zé)任的 必要要求，也是收獲財(cái)稅支持、提升競爭水平的絕佳時(shí)機(jī)。但這也對 企業(yè)財(cái)務(wù)及財(cái)稅管理提出了新要求，企業(yè)需在戰(zhàn)略規(guī)劃、投資決策及 日常經(jīng)營中全面考量綠色財(cái)稅政策的作用，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和環(huán)境效 益的雙贏局面。

新經(jīng)濟(jì)形勢下企業(yè)財(cái)務(wù)財(cái)稅管理的創(chuàng)新路徑

推進(jìn)財(cái)務(wù)財(cái)稅管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型 企業(yè)應(yīng)加大數(shù)字化基礎(chǔ)設(shè)施投 入，建設(shè)高效、穩(wěn)定且可靠的信息系統(tǒng)，為財(cái)務(wù)財(cái)稅管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型 筑牢支撐根基。例如，對服務(wù)器、存儲(chǔ)設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等硬件設(shè)施進(jìn) 行升級，還可引入先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理軟件、稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)等軟件工具。 同時(shí)，采取構(gòu)建統(tǒng)一數(shù)據(jù)平臺(tái)的舉措，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中存儲(chǔ)、共 享與分析，提升財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)性與精確度。

應(yīng)當(dāng)加大對財(cái)稅人員數(shù)字化培訓(xùn)的投入，鼓勵(lì)其參與相關(guān) 課程與認(rèn)證考試，提升其借助新技術(shù)開展工作的能力。此外，組建內(nèi) 部數(shù)字化財(cái)稅交流平臺(tái)，傳播最佳實(shí)踐案例與常見問題的處理方案， 推動(dòng)團(tuán)隊(duì)整體數(shù)字化水平的提升。

企業(yè)需充分依托大數(shù)據(jù)技術(shù)對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘分析，挖 掘數(shù)據(jù)背后潛藏的價(jià)值。通過構(gòu)建財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析模型，對企業(yè)經(jīng)營、 財(cái)務(wù)、稅務(wù)等狀況進(jìn)行深度且全面地分析，為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供科學(xué) 的支撐依據(jù)。例如，企業(yè)可借助大數(shù)據(jù)技術(shù)對銷售數(shù)據(jù)展開分析，預(yù) 測未來的銷售走向，為生產(chǎn)規(guī)劃與庫存管控提供指引；通過大數(shù)據(jù)技 術(shù)開展成本數(shù)據(jù)分析，可識(shí)別成本節(jié)約的潛在潛力，增強(qiáng)企業(yè)的盈利 水平。

建立靈活的稅務(wù)管理體系 其一，企業(yè)需設(shè)置專門針對稅收政策 研究的崗位或團(tuán)隊(duì)，密切關(guān)注國家及地方稅務(wù)部門的政策發(fā)布渠道， 及時(shí)解讀政策動(dòng)態(tài)變化對企業(yè)產(chǎn)生的影響，并擬定相應(yīng)的應(yīng)對辦法。 同時(shí)，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)作，主動(dòng)參與政策研討會(huì)議與培訓(xùn)活 動(dòng)，力求在政策執(zhí)行階段獲取確切合理的指導(dǎo)與支持。

其二，企業(yè)應(yīng)創(chuàng)建一套科學(xué)的稅務(wù)籌劃流程，確保稅務(wù)籌劃合 法且有效。這主要是對企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行全面透徹地剖析，評判各項(xiàng) 稅務(wù)政策的適用性及相關(guān)影響，擬定與企業(yè)實(shí)際情況相符的稅務(wù)籌劃方案。同時(shí)，著重對稅務(wù)籌劃過程進(jìn)行 監(jiān)控與評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正現(xiàn)存問題， 保障稅務(wù)籌劃的順利落實(shí)。

其三，企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極引入稅務(wù)科技 工具，提高稅務(wù)管理的效率及準(zhǔn)確性。 例如，采用自動(dòng)化稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)稅 務(wù)申報(bào)的自動(dòng)化與智能化；依托智能化 財(cái)務(wù)軟件完成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的自動(dòng)采集、處 理和分析，提升財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與及 時(shí)性；依靠稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)對企業(yè)稅 務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控與預(yù)警，助力企業(yè) 及時(shí)處理潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制 首先， 企業(yè)需構(gòu)建一套全面的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體 系，借助對關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)及宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù) 據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測與分析，提前發(fā)現(xiàn)潛在 的財(cái)稅隱患。例如，確立稅負(fù)率、資產(chǎn) 負(fù)債率等恰當(dāng)?shù)念A(yù)警指標(biāo)，一旦指標(biāo)偏 離正常范圍便要及時(shí)啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對預(yù)案。 同時(shí)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對體系，明確風(fēng)險(xiǎn)應(yīng) 對的策略與措施，保障企業(yè)在面臨財(cái)稅 風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠迅速、恰當(dāng)?shù)貞?yīng)對。

其次，企業(yè)需積極開展內(nèi)部控制建 設(shè)，健全內(nèi)部管理制度與流程，確保財(cái) 務(wù)財(cái)稅管理的規(guī)范性與有效性。例如， 構(gòu)建嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制、授權(quán)與審批制度， 保障財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性與合規(guī)性；加強(qiáng) 對關(guān)鍵崗位及相關(guān)人員的監(jiān)督管理，防 止內(nèi)部出現(xiàn)舞弊和濫用職權(quán)等事件；創(chuàng) 立成熟的內(nèi)部審計(jì)體系，對企業(yè)財(cái)務(wù)活 動(dòng)進(jìn)行定期或不定期的審計(jì)監(jiān)督，保障 財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性與準(zhǔn)確性。

最后，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)管控人員 的培訓(xùn)教育，提升其對風(fēng)險(xiǎn)的鑒別與應(yīng) 對能力。同時(shí)，規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對機(jī)制，明 確風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的策略及做法，讓企業(yè)在面 對財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)時(shí)能夠迅速、穩(wěn)健地應(yīng)對。

積極響應(yīng)綠色財(cái)稅政策 可持續(xù)發(fā) 展理念應(yīng)融入企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃與日常經(jīng) 營決策中，大力探索綠色產(chǎn)業(yè)發(fā)展道路。 在開展戰(zhàn)略規(guī)劃設(shè)計(jì)以及經(jīng)營決策抉擇 時(shí)，充分考慮綠色財(cái)稅政策產(chǎn)生的影響， 使企業(yè)戰(zhàn)略方向與國家政策導(dǎo)向保持一 致。例如，在投資決策階段，優(yōu)先考量 符合綠色財(cái)稅政策要求的項(xiàng)目；在產(chǎn)品 研發(fā)階段，重視環(huán)保節(jié)能技術(shù)的應(yīng)用及 推廣。

企業(yè)需加大對環(huán)保技術(shù)研發(fā)與設(shè)備 更新項(xiàng)目的投入比重，提高生產(chǎn)流程的 環(huán)保質(zhì)量及資源利用效率。例如，引入 先進(jìn)的環(huán)保技術(shù)裝置，減少能源消耗并 降低污染物排放；憑借技術(shù)革新與改造， 實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品環(huán)保性能和附加值的提升。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與環(huán)保、財(cái)稅部門的 溝通配合，及時(shí)掌握綠色財(cái)稅政策的最 新動(dòng)態(tài)與要求。通過與相關(guān)部門進(jìn)行合 作溝通，攜手促進(jìn)綠色產(chǎn)業(yè)的發(fā)展及升 級。同時(shí)，及時(shí)反饋企業(yè)在推進(jìn)綠色財(cái) 稅政策執(zhí)行時(shí)遇到的問題與建議，為政 策的完善與優(yōu)化提供參考。

新經(jīng)濟(jì)形勢下企業(yè)財(cái)務(wù)財(cái)稅管 理的創(chuàng)新實(shí)踐案例

財(cái)稅數(shù)字化平臺(tái)的深度應(yīng)用 在當(dāng) 前新經(jīng)濟(jì)形勢下，財(cái)稅數(shù)字化平臺(tái)的深 度應(yīng)用已成為企業(yè)財(cái)務(wù)財(cái)稅管理創(chuàng)新的 重要方向。作為財(cái)稅數(shù)字化領(lǐng)域的佼佼 者，神州云合與數(shù)家大型企業(yè)達(dá)成合作， 充分驗(yàn)證了財(cái)稅數(shù)字化平臺(tái)的顯著成效。 在與匯通達(dá)的合作過程中，神州云 合打造出智慧財(cái)稅管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)了稅 務(wù)管理與資金流全流程數(shù)字化的整合。 該平臺(tái)借助大數(shù)據(jù)相關(guān)技術(shù)，對進(jìn)銷項(xiàng) 發(fā)票進(jìn)行自動(dòng)化歸集與風(fēng)險(xiǎn)核查，并采用人工智能算法優(yōu)化稅務(wù)申報(bào) 流程。

就制造業(yè)領(lǐng)域而言，新興鑄管與百望云合作構(gòu)建的業(yè)財(cái)稅一體化 系統(tǒng)，以發(fā)票數(shù)字化為切入點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)了從采購起始到付款結(jié)束的自動(dòng) 化流程。該系統(tǒng)使財(cái)務(wù)制單時(shí)間大幅縮短，資金支付錯(cuò)誤率顯著下降， 稅務(wù)申報(bào)準(zhǔn)確率持續(xù)提高。從這些實(shí)踐案例可以看出，傳統(tǒng)財(cái)稅作業(yè) 模式不僅被財(cái)稅數(shù)字化平臺(tái)所改變，還憑借數(shù)據(jù)資產(chǎn)沉淀為企業(yè)的戰(zhàn) 略決策提供了有效支撐。

區(qū)塊鏈技術(shù)在稅務(wù)管理中的突破性實(shí)踐 區(qū)塊鏈技術(shù)在稅務(wù)管理 中的應(yīng)用，為企業(yè)財(cái)務(wù)及財(cái)稅管理帶來了突破性革新。由深圳市稅務(wù) 局主導(dǎo)、與騰訊合作的區(qū)塊鏈電子發(fā)票項(xiàng)目，依托區(qū)塊鏈不可篡改、 可追溯的特性，構(gòu)建出基于“交易即開票—開票即報(bào)銷—發(fā)票即數(shù)據(jù)” 邏輯的全鏈條管理體系。

該項(xiàng)目覆蓋了零售、物流、金融等多個(gè)行業(yè)，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)財(cái)務(wù)處 理成本顯著降低。以深圳沃爾瑪門店為例，自接入該系統(tǒng)后，消費(fèi)者 借助微信支付可自動(dòng)生成區(qū)塊鏈電子發(fā)票，完成入賬無需財(cái)務(wù)人員人 工驗(yàn)真，每月每家門店可節(jié)省 200 小時(shí)人工審核時(shí)長，且虛開發(fā)票的 風(fēng)險(xiǎn)降為零。

廣西壯族自治區(qū)信息中心搭建的“桂鏈”平臺(tái)與國家稅務(wù)總局“稅 務(wù)鏈”成功對接，實(shí)現(xiàn)了跨區(qū)域稅務(wù)數(shù)據(jù)的可靠流轉(zhuǎn)，使跨境貿(mào)易企 業(yè)出口退稅審核周期由 15 天壓縮為 3 天，數(shù)據(jù)核驗(yàn)效率顯著提升。 這些實(shí)踐化解了傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票管理的痛點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)了財(cái)稅數(shù)據(jù)到生產(chǎn)要 素的轉(zhuǎn)變。

供應(yīng)鏈金融與財(cái)務(wù)協(xié)同管理模式創(chuàng)新"供應(yīng)鏈金融及財(cái)務(wù)協(xié)同管 理模式的創(chuàng)新，為企業(yè)財(cái)務(wù)及財(cái)稅管理增添了新的思考維度。基于平 安銀行和海爾集團(tuán)合作構(gòu)建的供應(yīng)鏈金融模式，針對海爾供應(yīng)鏈中小 微供應(yīng)商融資難的問題，搭建了“訂單融資 + 應(yīng)收賬款池管理”相關(guān) 系統(tǒng)。該系統(tǒng)將供應(yīng)商的歷史交易數(shù)據(jù)、物流信息以及財(cái)務(wù)結(jié)算數(shù)據(jù) 整合成動(dòng)態(tài)授信模型。

由云礪（票易通）和益海嘉里合作搭建的供應(yīng)鏈協(xié)同平臺(tái)，通過 訂單、對賬、發(fā)票、資金達(dá)成“四流合一”，實(shí)現(xiàn)了非貿(mào)結(jié)算全流程 的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。平臺(tái)成功上線后，供應(yīng)商對賬周期實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)辦結(jié)，應(yīng) 付賬款提前支付的比例顯著提升。

總而言之，未來，隨著新經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷革新與進(jìn)步，企業(yè)財(cái)務(wù) 財(cái)稅管理將面臨新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。企業(yè)須具備敏銳的洞察力與創(chuàng)新意 識(shí)，不斷優(yōu)化升級財(cái)務(wù)財(cái)稅管理模式，以跟上時(shí)代發(fā)展的步伐。

作者單位：四川君源工程管理有限公司