保險同業公會全面預算管理中的常見問題與應對

摘 要：隨著生活質量的不斷提高，人們對保險的認知和需求也日益增強，推動了保險行業的蓬勃發展。在這個過程中，保險同業公會作為行業的自律組織，在維護市場秩序、促進行業發展等諸多方面起到了重要作用。全面預算管理作為企業現代管理的新型發展模式，已經逐漸成為推動企業發展的重要手段，并受到廣泛關注。文章首先闡述了全面預算管理的定義、必要性及基本原則，并對保險同業公會全面預算管理工作進行了初步分析。在此基礎上，文章進一步揭示了保險同業公會在全面預算管理中存在的主要問題，如預算制度不健全、預算編制不科學等。針對這些問題，文章提出了一系列切實可行的解決策略，包括建立全面預算體系、鼓勵全員參與熱情、加強內部控制以及提高預算執行力等。通過這些深入的分析與研究，文章旨在為保險同業公會提高全面預算管理效率及效果提供更多有價值的參考，以期推動保險行業的持續健康發展。

關鍵詞：保險同業公會；全面預算管理；財務部門

中圖分類號：F275""" 文獻標識碼：A 文章編號：1005-6432（2025）19-0191-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.19.048

1 引言

全面預算管理涵蓋了企業各項經濟活動的預算編制、執行、分析和調整等環節，是推動企業戰略目標實現的有效手段。保險同業公會作為行業的重要管理機構，其預算管理的科學性、合理性和有效性對行業的健康發展具有直接影響。

因此，深入探討保險同業公會全面預算管理中的常見問題及其應對策略，對提升保險行業的整體管理水平具有重要的研究價值。

2 全面預算管理的相關概述

2.1 全面預算管理的定義

全面預算管理是涵蓋財務規劃與控制的綜合性管理過程。在這個過程中，企業或組織會將其戰略目標細化為具體的財務計劃，并建立起一套包括預算編制、審批、執行及監督的內在標準和程序。

借助該方式，保險同業公會能夠對資源的分配、成本控制、收入和支出進行有效的監督，確保各項財務活動緊密貼合發展戰略，進而實現資本運用的優化和經濟效益的提升。全面預算管理強調的是預算在組織中的全局性作用，對各部門和項目予以綜合協調，共同推動戰略目標的順利實現［1］。

2.2 "全面預算管理的必要性

全面預算管理在保險同業公會的運作體系中占據核心地位，對行業的穩健發展起著決定性作用。

一方面，嚴謹而全面的預算管理機制能夠助力公會合理配置各類資源，保證資金運用的高效性，從根本上規避資源的無效損耗和不合理配置，從而實現資本的最優使用狀態。

另一方面，預算管理通過設定清晰的預算目標和執行路徑，極大地提升了公會的決策效能與執行成果，使之能夠在預定的戰略框架下，更加聚焦且有針對性地推進各項工作，進而在整體上提高組織的工作績效和效率。

此外，完善的全面預算管理體系在內部控制層面也發揮著關鍵作用，促進了財務管理的標準化和合規性，有效防范了潛在的財務風險，進一步鞏固了公會的內部治理結構。全面預算管理不僅是保險同業公會遵循行業規范運行的基本訴求，更是提升其治理能力和促進整個行業健康可持續發展的重要策略工具。

2.3 全面預算管理的基本原則

全面預算管理的基本原則包括合理性、全面性、協調性與靈活性。

合理性原則要求預算編制要基于科學的研究與分析，使其符合實際情況與發展趨勢，從而提高預算計劃的可行性與實效性。

全面性原則將預算管理的觸角延伸至企業的各個層次與角落。預算應覆蓋所有部門和業務，使資源能夠在企業內部得到有效配置。協調性原則強調預算計劃應與組織的戰略目標與長遠規劃保持一致，并在部門間實現目標與資源的平衡。

靈活性原則認為預算管理不應僵化不變，而應具備靈活適應內外部變化的能力，當遇到市場環境的變動或企業戰略的調整時，能夠及時調整預算計劃，共同構成了全面預算管理的框架，確保了預算管理的效果與企業目標緊密相連，為企業應對復雜多變的市場環境提供了有力保障。

3 保險同業公會全面預算管理工作的具體實施

3.1 全面預算的控制范圍和框架

全面預算控制在保險同業公會的運營管理中展現出廣泛的覆蓋力與深度滲透性，涉及的領域不僅限于保費的收入預測與管控、理賠支出的安排、日常運營的成本核算、資本性支出的規劃，還包括多元化的管理費用調配等各個細微層面。在這一寬泛的控制范疇內，公會必須對每一項預算指標實行精細化管理，旨在確保預算設定的精確性與可行性，從而為實際操作奠定堅實的基礎。

全面預算管理架構主要由四大支柱構成，即預算目標設定、預算編制、預算執行與監控以及預算評估與調整。預算目標的設定需緊密貼合公會既定的發展戰略與年度經營計劃，形成上下聯動的契合點；預算編制階段，則需依托歷史數據的深度挖掘與市場動態的精準解析，以科學的視角預判未來的趨勢走向；預算執行與監控環節，強調實時跟進預算執行進程，靈敏捕捉偏差信號，及時采取糾偏行動；而預算評估與調整作為閉環管理的關鍵步驟，通過對預算管理成效的深度審視與反思，為新一輪的預算管理循環提供了寶貴的經驗參考與策略指導。借助這一系統化且全面的預算控制框架，保險同業公會得以更為高效地統籌資源配置，提升運營效能，從而實現其穩健且可持續的發展目標。

3.2 全面預算業務的控制目標

全面預算業務控制的核心目標在于保障保險同業公會對預算管理活動的有效性、規范性和資源最優化配置。具體闡述如下。

首先，全面預算管理致力于將公會的經營活動引向更具計劃性和前瞻性的軌道，確保所有業務模塊嚴格遵循預先設定的目標和規劃順序推進，從而實現業務運營的有序化和可控化。

其次，強化對預算執行全過程的監督與評價機制，旨在核實預算方案的合理性與實效性，以期杜絕資源的非理性消耗和預算超支現象，維護公會運營的經濟性和效益導向。

再次，通過深挖預算管理潛力，優化成本結構布局，旨在提升公會的經濟效益產出，增強其在市場競爭格局中的地位和持久發展動力。

最后，構筑完善且嚴謹的預算管理內部控制體系，旨在規范預算編制與執行流程，有效抑制潛在的財務風險因素，為保險同業公會的穩健運營提供堅固的防護屏障。全面預算業務控制的宗旨在于追求預算管理的科學性、精細度與規范性，以此為核心驅動力，為保險同業公會的長期健康發展提供強有力的支持與保障。

4 保險同業公會全面預算管理存在的問題

4.1 預算制度不健全

保險同業公會在踐行全面預算管理時，面臨著預算制度不完善的挑戰。理想的預算制度應當是一個涵蓋預算編制、審批、執行、實時監控、適時調整以及公正考核等多重維度的完整體系，且在此過程中必須配備明晰的流程規定、統一的標準界定以及明確的責任歸屬。

然而，在現實操作中，許多保險同業公會的預算制度建設并未達到理想狀態，普遍存在流程不規范、標準不一致、責任劃分模糊等問題。這些缺陷無疑會制約預算制定的科學性和合理性，使得預算執行難以受到有效的監督和控制，預算調整易流于主觀隨意，進而增加了預算管理效果評估的難度。預算制度的不健全，不僅會對預算管理的實際效能產生消極影響，更可能對公會整體的穩健運營帶來潛在風險。

鑒于此，保險同業公會有必要將預算制度的建設與完善置于高度優先的位置，強化制度設計的嚴謹性與流程優化的實用性，尤其要注重明確責任鏈條與細化考核基準，以確保預算管理活動的高度規范化與科學化運行。同時，公會還應大力加強預算管理人員的專業技能培訓和綜合素質培養，提升其在預算管理領域的專業能力和業務執行力，為預算制度的健全性提供堅實的智力支持和人才保障［2］。

4.2 預算編制不科學、不規范

保險同業公會在全面預算管理過程中，普遍面臨預算編制不科學和不規范的問題。由于缺乏科學的預算編制方法，預算往往難以真實反映公會的財務狀況與業務需求，這進一步導致了資源配置的不均衡，對關鍵業務領域的資金供給造成了不良影響。

預算編制常常過度依賴傳統數據和經驗估算，缺乏對外部市場動態及內部業務流程變革的深入理解，這使得預算缺乏前瞻性和適應性。此外，由于內部控制制度的不健全，預算編制過程中的規范性不足，預算報告內容常常存在不一致、數據不準確的問題，無法為財務決策與業務績效評估提供有力的支持。

4.3 預算執行率分析不到位

預算執行率分析的精準度不足，是保險同業公會在全面預算管理實踐中頻繁遭遇的一項挑戰。預算執行率作為評估預算執行效果的關鍵衡量標尺，其分析的準確性直接關乎預算管理效能的優劣。分析環節一旦存在疏漏，可能會延緩對預算執行過程中出現的偏差和問題的識別與響應，進而妨礙適時有效的調整優化舉措的出臺。而導致預算執行率分析欠缺深度的原因多樣，其中包括但不限于分析方法的科學性欠佳、數據采集的完整性不足以及相關人員的專業素養有待提升等。

為此，公會亟須提高對預算執行率分析工作的重視程度，積極優化分析方法，強化理論基礎和實證效力，同時完善數據收集的系統性和全面性，并通過定期的教育培訓，穩步提高相關從業人員的專業素養。預算執行率分析的不到位不僅削弱了預算管理的實際效果，還可能對公會整體運營效能產生負面影響。故此，保險同業公會有必要加大預算執行率分析環節的工作力度，確保預算管理活動的科學性與有效性得到充分貫徹和彰顯。

4.4 全員參與程度不高

在保險同業公會推行全面預算管理的過程中，普遍存在全員參與程度不高的情況。這一問題體現在多個層面，如員工對預算管理的認識不足，未能將預算意識轉化為日常工作的具體行動；管理層對員工在預算管理中的作用認識不夠，未能充分調動各級員工參與預算制定和執行的熱情。由于員工對預算流程的參與度和對預算結果的責任感不強，在執行預算時缺乏必要的主動性和創造性。

此外，在實施和推進全面預算管理的過程中，業務與財務之間的配合程度不夠，比如預算編制需要體現的是上下配合和互動的過程；預算工作的核心在于其執行過程，內部各責任主體均應按照預定目標執行預算；基于以業務為指導、可衡量等原則設計預算考核指標體系等。然而，保險同業公會在此方面的表現仍有待提升，這無疑對全面預算管理的實效造成一定的不利影響。

5 保險同業公會全面預算管理的應對策略

5.1 建立全面預算體系，鼓勵全員參與

保險同業公會在實施全面預算管理時，要設置一套清晰且可靠的管理流程，從預算編制到執行，每一個環節都需有明確的操作規程和標準，使預算執行的每一步都得到精準指導［3］。

同時，明確劃分各部門和每位員工在預算管理中的具體職責，使其深刻理解自身在預算管理中的角色和預期價值，進而增強其對預算執行的認同感和責任感；建立對財務部門的定期檢查、預算執行情況的內部審計和評議等監督機制，確保預算執行中的偏差得到及時發現和糾正，有效避免偏差累積造成更大的財務風險。

與此同時，保險同業公會的領導層要進一步提高對全面預算管理的重視程度，以身作則積極參與，同時加大對全面預算管理的宣傳力度，提升全體人員對全面預算管理工作的參與度及配合度。

除此之外，要切實發揮業財融合在全面預算管理中的重要作用。在預算編制階段，要確保各個部門和管理層之間溝通順暢，最終制定出既符合公會發展目標，又能與業務活動相兼容的預算規劃。在執行過程中，財務部門需發揮其控制作用，對不同部門的預算執行情況進行監管和控制，以更好地配合業務部門的工作，共同推動公會的穩健發展。

5.2 加強內部控制，提高預算執行力

保險同業公會在全面預算管理中，應不斷強化內部控制，全面提升預算執行力。公會應采取一系列精細化的管理措施，保障預算的嚴格執行，防止資源浪費，并對預算偏差予以實時監控及糾正。加強內部控制，要求公會從細致的規則制定開始，輔以嚴格的執行機制，并制定清晰的預算執行指南，保障支出均有合理的預算依托，且能夠與公會的戰略目標相互對應。在預算執行過程中，公會需要對不同部門的預算使用情況予以透明化管理，使各部門負責人清晰掌握自身預算限額及使用范圍。同時，建立責任制，將預算執行的責任細化到個人，讓每位員工都能深刻認識到其在預算管理中的重要角色。

此外，定期的財務審計和預算評審也是加強內部控制的關鍵。公會應定期審視預算執行情況，深入剖析預算編制和執行過程中的不足，為預算管理的后續改進提供有力依據。在加強內部控制的同時，還應保持流程的靈活性，使其在預算執行中快速響應外部環境的變化。在嚴格遵守預算紀律的基礎上，公會應具備調整預算分配的能力，更好地適應市場波動、法規變更或經營戰略調整等挑戰，滿足公會不斷發展的需求。通過加強內部控制和提高執行力，保險同業公會將顯著提升預算執行力，確保預算的合理性和有效性，這不僅有助于公會更好地控制成本、優化資源配置，還為公會的持續健康發展提供堅實保障。同時，內部控制的加強還能為公會構筑更加穩固的財務基礎，使其在應對行業挑戰、把握市場機遇方面更具實踐意義。

5.3 開展預算績效評價工作，保證高效運行

為了確保保險同業公會全面預算管理的高效運行，必須實施深入且系統的預算績效評價。該評價應涵蓋預算的制定、執行以及完成后的各個環節，不僅要聚焦于財務指標的達成，也要關注預算實施過程中的各項非財務指標，如服務質量、流程效率和客戶滿意度。績效評價體系的建立，需要公會明確預算目標與組織戰略之間的聯系，并以此為基礎設定可量化的績效指標，包括短期的操作指標和長期的戰略指標，從而全面反映預算執行對企業目標的貢獻。定期評估預算執行情況，公會能夠及時了解預算執行的成效以及及時發現問題，調整預算策略和執行計劃。為確保預算績效評價的客觀性和公正性，公會應建立獨立的評價小組，由專業人員負責數據的搜集和分析，并提出改進建議。

此外，應鼓勵跨部門的協作，利用各部門的信息共享和協同工作，能夠增強預算績效評價的全面性。績效評價工作不應局限于預算周期結束后的總結，而應貫穿于整個預算周期。實施滾動式評價，對預算執行過程予以階段性檢查，有助于員工持續關注預算目標，并為管理層提供實時反饋。績效評價的有效實施，有助于保障保險同業公會全面預算管理工作的高效性和目標導向性，使預算工作真正成為推動公會發展的有效工具，促進公會資源的優化配置，提高公會對市場變化的響應速度和服務質量，從而實現可持續發展［4］。

5.4 加強信息化建設，提高全面預算管理效率

加強信息化建設是保險同業公會提升全面預算管理效率的有效策略。隨著技術的進步，數字化工具和平臺已經成為優化預算管理流程的主要手段。為此，公會應部署集成的財務管理系統，將預算編制、執行和監控等各個環節緊密相連，實現數據的即時輸入與處理。這樣一來，不僅能夠提高信息的準確性與時效性，還能確保預算管理的全程透明和可控。這一系統還能夠自動化處理大量繁瑣的數據錄入、計算和報告生成工作，從而有效降低人力成本，減少因手工操作導致的錯誤。此外，系統還需具備用戶友好的界面和強大的數據分析工具，讓非財務背景的管理人員也能夠輕松獲取和解讀預算信息，從而做出更加明智的決策。

同時，為充分發揮信息化的優勢，公會還應保障系統的互操作性，使數據可以在不同的部門和系統間無縫流動，提高信息共享的及時性和一致性。值得一提的是，公會還應將預算數據與其他業務數據整合，將客戶管理系統、業務操作系統和預算管理系統連接起來，以更好地促進預算與實際業務活動之間的關系，為公會的戰略規劃和業務發展提供有力支撐。當然，在享受信息化帶來的便利的同時，公會還應保障數據的安全性。隨著數據量的增加和網絡威脅的日益嚴峻，公會務必要采取嚴格的加密技術、訪問權限控制和定期安全審查等措施，確保預算數據的安全無虞。總的來說，信息化策略的實施能夠使保險同業公會的預算管理更加精確與高效。信息系統的建設，不僅能夠優化當前的預算管理流程，還能夠為公會提供長期的戰略規劃支持，使預算工作不再是單純的財務活動，而是成為能夠為公會創造價值的業務整合過程。這將使公會在激烈的市場競爭中更具優勢，更好地應對市場變化，優化資源分配，確保領先地位的穩固。

6 結語

綜上所述，在深入探討并實施了全面預算管理的策略后，保險同業公會能夠有效地應對預算管理中存在的問題，并采取建立健全的預算體系、強化內部控制、實施績效評價、采用現代信息技術等方式，大幅提高預算執行的效率和準確性，促進內部財務的透明度和責任感。全面預算管理的優化是保險同業公會穩健發展的強大動力，能夠促進公會內部資源的高效、合理分配。

展望未來，保險同業公會在全面預算管理領域尚需持之以恒地進行改革和完善。唯有切實加強信息共享、提高數據品質、強化預算執行監控，并積極推動行業內的合作交流，方能確保預算管理的有效實施，進而驅動保險行業的可持續健康發展。

參考文獻：

［1］韓璐.全面預算管理在保險公司財務管理中的應用［J］.現代經濟信息，2023，38（15）：149-151.

［2］王小灃.財產保險公司實施全面預算管理的問題及對策［J］.財會學習，2023（5）：72-74.

［3］肖丹丹.財產保險公司全面預算管理困境及對策探討［J］.中國集體經濟，2022（9）：66-67.

［4］盧思穎.保險公司實施全面預算管理的問題及改善建議［J］.品牌研究，2022（33）：93-96.