國有企業應收款項成因及管控方法

一、國有企業應收款項產生的原因

國有企業的應收款項若不能及時收回，會導致其自身的資金流動有限，很可能制約內部業務活動正常開展。并且，應收款項若長時間不能回收，可能會出現壞賬、賴賬等情況，影響國有企業的正常發展，以下是國有企業應收款項產生的主要原因。

1.缺乏風險防范意識部分國有企業的領導人員過于注重自身的經濟效益和經營規模，可能會采取賒銷帶動企業自身的銷售量和經營規模，但沒有認識到賒銷所帶來的風險，其中會出現壞賬、難收款項的情況，在規定時間內無法收回相應的資金，甚至連最開始投入的成本也無法收回，如果企業開展經營活動的時候，需要大量的資金周轉，可能周轉不開，讓國有企業資金鏈出現斷裂的情況，為企業帶來較多不可控的財務風險。

2.缺乏完善的應收款項制度現階段，部分國有企業實際開展賒銷這一工作的時候，并沒有嚴格遵循應收款項管理制度，沒有健全客戶應用評價體系和供應商準人機制，導致并沒有對客戶的信用資格進行充分了解，出現賒銷的客戶信用不良情況，無法在規定時間內還清相應的資金，這就導致應收款項制度存在相應的漏洞，實際開展應收款項時無法收入相應的現金流，讓國有企業實際開展經營活動時出現資金短缺的情況。

3.缺乏合理的應收款項清收考核機制對于國有企業來講，應收款項這一工作不是只涉及一個部門，而是涉及多個部門，需要各個部門之間團結合作。但較多國有企業過于重視業務活動，只重視考核業務部門，忽視對其他部分的考核，例如在對應收款項進行考核的時間后，需要考核當前的銷售數量、銷售回報等，對于銷售之后長時間無法收回款項并沒有健全約束機制，導致很多應收的款項無法收回，只注重前期的投入，沒有注重后期的回收。并且，部分國有企業內部管理人員職能和責任不夠清晰，沒有將崗位責任制落到實處，對應收款項的管控約束效果不夠明顯，導致較多應收款項出現壞賬的情況，制約國有企業內部資金的周轉。

4.業務部門與財務部門缺乏協同合作部分國有企業的業務部門和財務部門并沒有協同合作，特別是在應收款項這一工作中，兩者缺乏深度的溝通交流，導致過多的應收款項出現欠款和壞賬的情況。業務部門在制定賒銷和信用核查機制的時候，財務部門并沒有加入其中，沒有機會發表自身的建議。同時，部分國有企業的財務部門只從事于業務活動的資金核算、賬務的處理等，沒有告知業務部門應用款項客戶的賬齡資料，導致業務部門沒有在規定的時間內進行催討，這都是因為業務部門與財務部門之間缺乏協同合作，讓應用款項長時間得不到有效的清理。

二、國有企業應收款項管控措施

1.樹立正確的風險管控意識在新時代背景下，國有企業需要改善傳統的管理理念和方式，針對賒銷這一政策來講，需要結合自身的實際情況制定科學合理的賒銷措施，盡可能減少賒銷帶來的風險。第一，改變傳統的管理理念，樹立正確的風險管控意識，對風險管控意識進行有效宣傳與推廣，讓各個部門都認識到應收款項管控工作的重要性，都參與到應收款項管控工作中。第二，國有企業需要健全客戶信用機制，針對前來申請賒銷的用戶，需要進行全方位的核查，核查的內容主要包括是否存在信用不良的情況、個人或者企業經營情況、是否具有支付的能力等，需要進行全方位的核查，同時也要對客戶的信用定期進行評價并管理，查看付款記錄和履行信用的記錄，讓業務部門做出正確的判斷。針對信用條件不合格的客戶，一定要堅持資金到賬后再發貨，此種銷售方式比較保險，防止應收款項出現收不上來的情況。第三，國有企業需要做好應收款項的事前、事中、事后等管理，做好應收款項的全過程管理，對全過程的風險科學管控，也要對一些不良的業務進行抵制，避免虛增的應收款項。

2.健全考核與約束機制第一，針對應收款項管控這一工作，國有企業需要建立應收款項管控團隊，健全與完善崗位責任制，并且將崗位責任制落到實處，明確應收款項人員的職能和責任，能全身心投入自身的工作當中，提高應收款項管控質量與效率。第二，針對應收賬款，國有企業需要健全考核機制，在之前考核只關注銷售量和銷售金額等，需要改善原有的考核方向，主要考核銷售的收入金額和銷售的回款率等，就是誰負責此單的銷售，就要進行催款工作。第三，國有企業針對預付賬款和其他賬款，都需要找到相應的負責人，對預付賬款和其他賬款進行全過程監督。第四，國有企業需要健全賒銷審批聯簽機制，針對想賒銷的用戶，業務部門需要做好用戶信用的調查和審核情況，也要與財務部門做好溝通交流，兩個部門都審批通過之后需要進行簽字，對于賒銷的審批人員需要承擔相應的職能和責任。第五，針對應收款項管控和清收這一工作，可以納入績效考核指標當中，并且將績效考核與獎懲工作聯合開展，對于應收款項管控和清收工作較差的人員給予懲罰，對于應收款項管控和清收工作優秀的人員給予獎勵。

3.加強業務部門與財務部門團結協作國有企業需要認識到業務部門和財務部門的重要性，對于應收款項管控工作來講，需要業務部門和財務部門之間團結協作，因此可以健全應收款項信息和催討的聯動機制，幫助業務部門和財務部門的溝通交流。第一，國有企業需要緊跟時代的腳步，積極使用現代化信息技術，打造信息交流平臺，業務部門和財務部門使用這一平臺能對客戶信息數據進行傳遞，防止出現信息不對稱的情況。財務部門需要定期整理應收款項客戶的賬齡信息數據，使用這一平臺將應收款項信息傳遞給業務部門，需要業務部門進行有效處理。第二，財務部門要定期整理欠款、還款等資金信息數據，借助信息平臺將數據進行共享，讓業務部門實時查看應收款項的情況，尤其是針對面臨企業經營危機的用戶，更需要向業務部門進行匯報，幫助業務部門重新制定銷售措施。財務部門與業務部門聯合開展應收款項清收工作時，需要按照圖一應收款項的流程圖開展。并且，針對此類客戶，國有企業要補充相應的協議，讓此類用戶采取抵押的方式，避免出現應收款項欠款的情況。應收款項流程圖如圖1所示。

4.做好對賬的監督管理工作對賬監督管理工作在應收款項管控工作中占據重要組成部分，起著至關重要的作用，需要財務部門和業務部門團結協作，定期開展對賬工作，防止應收款項的賬目出現問題。同時，針對業務部門人員出現的賬目舞弊行為，國有企業需要采取訴訟的形式，讓業務部門人員得到相應的懲罰。此外，業務人員和財務人員需要定時和用戶核對賬目，針對超過時限的應收款項，需要財務部門進行整理過后交給業務部門，兩者相互配合，找到應收款項不按時支付的原因。實際開展清欠工作的時候，國有企業可以對現金折扣這一方式進行宣傳與推廣，讓更多用戶能提前還款，減少應收款項的數量，并且也要做好應收款項訴訟時效的管理，針對長時間拖欠應收款項的用戶，要借助法律法規的力量，需要時刻觀察訴訟的時效。

在新時代背景下，國有企業需要認識到應用款項管控工作的重要性，在做好市場開發工作的同時，做好應用款項的清欠工作，以很好地防范財務風險，促進企業資金流轉，提高資金的使用效率，減少經營風險的出現，從而推動企業長久穩定地發展。

（作者單位：太原燃氣集團有限公司）