國有企業(yè)應收款項成因及管控方法

一、國有企業(yè)應收款項產生的原因

國有企業(yè)的應收款項若不能及時收回，會導致其自身的資金流動有限，很可能制約內部業(yè)務活動正常開展。并且，應收款項若長時間不能回收，可能會出現(xiàn)壞賬、賴賬等情況，影響國有企業(yè)的正常發(fā)展，以下是國有企業(yè)應收款項產生的主要原因。

1.缺乏風險防范意識部分國有企業(yè)的領導人員過于注重自身的經濟效益和經營規(guī)模，可能會采取賒銷帶動企業(yè)自身的銷售量和經營規(guī)模，但沒有認識到賒銷所帶來的風險，其中會出現(xiàn)壞賬、難收款項的情況，在規(guī)定時間內無法收回相應的資金，甚至連最開始投入的成本也無法收回，如果企業(yè)開展經營活動的時候，需要大量的資金周轉，可能周轉不開，讓國有企業(yè)資金鏈出現(xiàn)斷裂的情況，為企業(yè)帶來較多不可控的財務風險。

2.缺乏完善的應收款項制度現(xiàn)階段，部分國有企業(yè)實際開展賒銷這一工作的時候，并沒有嚴格遵循應收款項管理制度，沒有健全客戶應用評價體系和供應商準人機制，導致并沒有對客戶的信用資格進行充分了解，出現(xiàn)賒銷的客戶信用不良情況，無法在規(guī)定時間內還清相應的資金，這就導致應收款項制度存在相應的漏洞，實際開展應收款項時無法收入相應的現(xiàn)金流，讓國有企業(yè)實際開展經營活動時出現(xiàn)資金短缺的情況。

3.缺乏合理的應收款項清收考核機制對于國有企業(yè)來講，應收款項這一工作不是只涉及一個部門，而是涉及多個部門，需要各個部門之間團結合作。但較多國有企業(yè)過于重視業(yè)務活動，只重視考核業(yè)務部門，忽視對其他部分的考核，例如在對應收款項進行考核的時間后，需要考核當前的銷售數(shù)量、銷售回報等，對于銷售之后長時間無法收回款項并沒有健全約束機制，導致很多應收的款項無法收回，只注重前期的投入，沒有注重后期的回收。并且，部分國有企業(yè)內部管理人員職能和責任不夠清晰，沒有將崗位責任制落到實處，對應收款項的管控約束效果不夠明顯，導致較多應收款項出現(xiàn)壞賬的情況，制約國有企業(yè)內部資金的周轉。

4.業(yè)務部門與財務部門缺乏協(xié)同合作部分國有企業(yè)的業(yè)務部門和財務部門并沒有協(xié)同合作，特別是在應收款項這一工作中，兩者缺乏深度的溝通交流，導致過多的應收款項出現(xiàn)欠款和壞賬的情況。業(yè)務部門在制定賒銷和信用核查機制的時候，財務部門并沒有加入其中，沒有機會發(fā)表自身的建議。同時，部分國有企業(yè)的財務部門只從事于業(yè)務活動的資金核算、賬務的處理等，沒有告知業(yè)務部門應用款項客戶的賬齡資料，導致業(yè)務部門沒有在規(guī)定的時間內進行催討，這都是因為業(yè)務部門與財務部門之間缺乏協(xié)同合作，讓應用款項長時間得不到有效的清理。

二、國有企業(yè)應收款項管控措施

1.樹立正確的風險管控意識在新時代背景下，國有企業(yè)需要改善傳統(tǒng)的管理理念和方式，針對賒銷這一政策來講，需要結合自身的實際情況制定科學合理的賒銷措施，盡可能減少賒銷帶來的風險。第一，改變傳統(tǒng)的管理理念，樹立正確的風險管控意識，對風險管控意識進行有效宣傳與推廣，讓各個部門都認識到應收款項管控工作的重要性，都參與到應收款項管控工作中。第二，國有企業(yè)需要健全客戶信用機制，針對前來申請賒銷的用戶，需要進行全方位的核查，核查的內容主要包括是否存在信用不良的情況、個人或者企業(yè)經營情況、是否具有支付的能力等，需要進行全方位的核查，同時也要對客戶的信用定期進行評價并管理，查看付款記錄和履行信用的記錄，讓業(yè)務部門做出正確的判斷。針對信用條件不合格的客戶，一定要堅持資金到賬后再發(fā)貨，此種銷售方式比較保險，防止應收款項出現(xiàn)收不上來的情況。第三，國有企業(yè)需要做好應收款項的事前、事中、事后等管理，做好應收款項的全過程管理，對全過程的風險科學管控，也要對一些不良的業(yè)務進行抵制，避免虛增的應收款項。

2.健全考核與約束機制第一，針對應收款項管控這一工作，國有企業(yè)需要建立應收款項管控團隊，健全與完善崗位責任制，并且將崗位責任制落到實處，明確應收款項人員的職能和責任，能全身心投入自身的工作當中，提高應收款項管控質量與效率。第二，針對應收賬款，國有企業(yè)需要健全考核機制，在之前考核只關注銷售量和銷售金額等，需要改善原有的考核方向，主要考核銷售的收入金額和銷售的回款率等，就是誰負責此單的銷售，就要進行催款工作。第三，國有企業(yè)針對預付賬款和其他賬款，都需要找到相應的負責人，對預付賬款和其他賬款進行全過程監(jiān)督。第四，國有企業(yè)需要健全賒銷審批聯(lián)簽機制，針對想賒銷的用戶，業(yè)務部門需要做好用戶信用的調查和審核情況，也要與財務部門做好溝通交流，兩個部門都審批通過之后需要進行簽字，對于賒銷的審批人員需要承擔相應的職能和責任。第五，針對應收款項管控和清收這一工作，可以納入績效考核指標當中，并且將績效考核與獎懲工作聯(lián)合開展，對于應收款項管控和清收工作較差的人員給予懲罰，對于應收款項管控和清收工作優(yōu)秀的人員給予獎勵。

3.加強業(yè)務部門與財務部門團結協(xié)作國有企業(yè)需要認識到業(yè)務部門和財務部門的重要性，對于應收款項管控工作來講，需要業(yè)務部門和財務部門之間團結協(xié)作，因此可以健全應收款項信息和催討的聯(lián)動機制，幫助業(yè)務部門和財務部門的溝通交流。第一，國有企業(yè)需要緊跟時代的腳步，積極使用現(xiàn)代化信息技術，打造信息交流平臺，業(yè)務部門和財務部門使用這一平臺能對客戶信息數(shù)據(jù)進行傳遞，防止出現(xiàn)信息不對稱的情況。財務部門需要定期整理應收款項客戶的賬齡信息數(shù)據(jù)，使用這一平臺將應收款項信息傳遞給業(yè)務部門，需要業(yè)務部門進行有效處理。第二，財務部門要定期整理欠款、還款等資金信息數(shù)據(jù)，借助信息平臺將數(shù)據(jù)進行共享，讓業(yè)務部門實時查看應收款項的情況，尤其是針對面臨企業(yè)經營危機的用戶，更需要向業(yè)務部門進行匯報，幫助業(yè)務部門重新制定銷售措施。財務部門與業(yè)務部門聯(lián)合開展應收款項清收工作時，需要按照圖一應收款項的流程圖開展。并且，針對此類客戶，國有企業(yè)要補充相應的協(xié)議，讓此類用戶采取抵押的方式，避免出現(xiàn)應收款項欠款的情況。應收款項流程圖如圖1所示。

4.做好對賬的監(jiān)督管理工作對賬監(jiān)督管理工作在應收款項管控工作中占據(jù)重要組成部分，起著至關重要的作用，需要財務部門和業(yè)務部門團結協(xié)作，定期開展對賬工作，防止應收款項的賬目出現(xiàn)問題。同時，針對業(yè)務部門人員出現(xiàn)的賬目舞弊行為，國有企業(yè)需要采取訴訟的形式，讓業(yè)務部門人員得到相應的懲罰。此外，業(yè)務人員和財務人員需要定時和用戶核對賬目，針對超過時限的應收款項，需要財務部門進行整理過后交給業(yè)務部門，兩者相互配合，找到應收款項不按時支付的原因。實際開展清欠工作的時候，國有企業(yè)可以對現(xiàn)金折扣這一方式進行宣傳與推廣，讓更多用戶能提前還款，減少應收款項的數(shù)量，并且也要做好應收款項訴訟時效的管理，針對長時間拖欠應收款項的用戶，要借助法律法規(guī)的力量，需要時刻觀察訴訟的時效。

在新時代背景下，國有企業(yè)需要認識到應用款項管控工作的重要性，在做好市場開發(fā)工作的同時，做好應用款項的清欠工作，以很好地防范財務風險，促進企業(yè)資金流轉，提高資金的使用效率，減少經營風險的出現(xiàn)，從而推動企業(yè)長久穩(wěn)定地發(fā)展。

（作者單位：太原燃氣集團有限公司）