業財融合視角下企業財務管理模式優化研究

隨著全球經濟的迅速變化和企業運營環境的日益復雜，傳統的財務管理模式已逐漸無法滿足現代企業對高效管理和靈活決策的需求。過去，財務管理多側重于歷史數據的核算和資金的簡單管理，缺乏與企業業務的緊密結合，導致財務部門無法為業務發展提供及時、精準的支持。隨著信息技術的飛速發展，特別是大數據、人工智能等技術的應用，企業管理模式發生了深刻變革。業財融合作為一種新興的管理理念，強調將業務與財務管理有機結合，促進信息共享、流程優化和資源配置的協同，從而提升財務管理效率，支持企業的戰略決策。在這種背景下，如何在業財融合框架下優化財務管理模式，已成為當代企業面臨的重要課題。

一、業財融合的內涵與意義

（一）業財融合的內涵

業財融合指將業務管理與財務管理有機融合，使財務管理具有前瞻性，將財務管理工作前置，融入企業經營活動中，以財務信息為基礎，為企業決策提供科學的參考依據和支持[]。傳統的財務管理往往將財務作為一個獨立的職能部門，主要負責資金管理和會計核算，缺乏與業務部門的互動與協同。而業財融合則打破了這一局限，強調財務部門不僅要負責傳統的財務職能，還要在業務戰略規劃、預算編制、資源配置和風險控制等方面提供及時、準確的支持。通過數字化工具和信息技術，業財融合使得財務數據與業務數據無縫連接，實時反映業務運營狀況，從而幫助管理層做出更加科學的決策。此外，業財融合還要求財務與業務部門保持高效溝通和協作，確保財務管理能夠從業務層面出發，更加精準地支持企業的戰略發展和整體目標實現。

（二）業財融合的意義

業財融合不僅改變了傳統財務管理的職能定位，也為企業帶來了更加高效、靈活的管理模式。第一，業財融合能夠顯著提升財務管理的效率與精準性。通過將財務與業務數據實時整合，財務部門可以在第一時間獲取與業務相關的各類信息，快速響應市場變化和業務需求，從而為企業提供更具前瞻性的財務分析和決策支持。第二，業財融合有助于優化資源配置。財務管理不再僅僅是資金的監控和管理，而是成為全方位的資源配置優化者，幫助企業更加合理地配置資金、人員、物資等資源，確保各項業務活動能夠順利推進。第三，業財融合能夠增強企業的風險管理能力。通過實時監控財務數據和業務運營狀況，企業能夠及時識別潛在風險，提前采取措施進行規避，避免由于信息滯后或缺乏數據支持所帶來的風險。第四，業財融合還能促進企業戰略決策的科學化。在傳統模式下，財務管理通常僅提供事后的數據報告，而業財融合則要求財務部門主動參與到戰略規劃與決策中，為企業的長遠發展提供全方位的支持?？偟膩碚f，業財融合通過加強財務與業務的深度協作，為企業創造了更大的價值，不僅提升了企業運營效率，還推動了企業管理模式的全面升級。

二、當前企業財務管理模式存在的主要問題

（一）財務與業務脫節，缺乏協同

財務與業務脫節，缺乏協同是當前企業財務管理模式中的一個突出問題。在過去運營管理中，財務工作模式獨立運行，與業務部門呈斷層狀，這種工作模式引發體系“孤島效應”，財務部門通常只專注于資金的核算、賬務處理和財務報表的編制，而業務部門則獨立運作，負責市場營銷和客戶服務等核心工作。由于缺乏有效的溝通與協作，財務部門與業務部門之間往往存在信息不對稱，財務決策和業務決策缺乏互動。這種脫節不僅導致財務部門未能及時了解和響應業務需求，也使得業務部門在資金、預算和成本控制等方面難以獲得財務支持。例如，銷售部門在制定年度銷售目標或業務擴展戰略時，往往忽視了財務部門對資金狀況、成本結構和預算執行情況的分析，導致資源配置不合理，資金使用效率低下。相反，財務部門在制定預算和資金分配時，也往往無法準確預測和配合業務部門的實際需求，進一步加劇了資源浪費和管理低效。因此，打破財務與業務的隔閡，推動兩者之間的深度協作，成為提升財務管理效率和企業整體運營能力的關鍵。

（二）“信息孤島”現象嚴重，數據共享不足

“信息孤島”現象是當前許多企業財務管理中一個亟待解決的重要問題。這一現象主要表現為財務系統與各業務系統之間缺乏有效的集成和互通，導致數據共享不足和信息分散。財務部門和業務部門通常使用獨立的數據庫和軟件工具進行管理，結果是企業內信息呈現碎片化和孤立狀態。例如，財務系統可能記錄了企業的預算、成本和資金使用情況，而業務系統則掌握著銷售、采購、生產等運營數據，但二者之間缺乏無縫對接。由于數據在不同系統之間無法實時流通，各部門在獲取信息時只能依賴單一渠道，難以全面了解企業整體運營狀況。這種割裂不僅降低了信息的準確性和完整性，也延長了數據傳遞的時間，影響了企業對市場變化的快速反應能力。

更為嚴重的是，這種“信息孤島”直接影響了企業在預算編制、資金調度和決策支持等關鍵領域的效率與質量。財務部門由于難以實時獲取業務數據，只能依據歷史數據和孤立的財務信息開展工作，難以及時反映快速變化的市場環境和業務動態。與此同時，業務部門在缺乏財務數據支持的情況下，也難以全面評估資源的可用性和財務風險。例如，銷售部門在制定銷售目標時，可能未能考慮財務部門提供的現金流分析、庫存成本和資金周轉情況，從而做出過于樂觀或保守的銷售預期。因此，打破“信息孤島”，加強財務系統與業務系統的集成與協同，是實現企業財務管理數字化轉型的關鍵，也是提升企業整體決策能力和運營效率的重要基礎。

（三）財務風險控制問題

隨著時代的變化和經濟環境的復雜化，公司所面臨的財務風險正在不斷增加。這些風險既來自外部環境的不可控因素，也源于內部管理的挑戰。從外部來看，燃油價格的波動、匯率的不穩定以及國際市場變化對企業的直接和間接影響都在加劇。

以燃油價格為例，其漲跌不僅會對生產成本產生連鎖反應，還可能引發供應鏈危機。匯率變動對涉外業務的企業尤為關鍵，直接影響著外幣資產和負債的價值波動。此外，金融市場的不確定性和宏觀經濟政策的調整，也會增加企業在債務管理和融資成本控制方面的壓力。相比之下，外部風險往往是不可預測的，且破壞性極強。因此，企業必須在風險識別和應對方面做好充足的準備。

與此同時，公司內部的財務管理風險也不可忽視，這些風險主要源于管理漏洞和內部協調不暢。在資金調度方面，信息的不對稱和傳遞的延遲可能導致資金鏈緊張，甚至影響正常運營。在預算執行上，目標設定與實際需求的偏差，以及資源分配的失衡，往往導致資金使用效率低下。特別是在財務報告環節，數據的不準確或披露的滯后會削弱管理層對風險的掌控能力。此外，隨著企業業務范圍的擴大和項目規模的增加，跨部門合作的缺乏進一步加劇了風險的隱蔽性。例如，在重大投資決策時，財務部門與業務部門之間溝通不足，可能導致風險評估不全面，甚至忽略潛在的財務隱患。這種情況下，決策的科學性和準確性將受到嚴重影響，不僅可能造成資源浪費，還可能拖累企業整體發展的步伐。因此，強化內部管理和提升跨部門協作能力，是企業應對內部財務風險的關鍵所在。

三、業財融合視角下財務管理模式的優化措施

（一）構建以業財融合為基礎的財務管理體系

構建以業財融合為基礎的財務管理體系，需要打破傳統財務管理模式中的部門壁壘，實現財務部門與業務部門的深度協同。在企業中，財務部門和業務部門常常獨立運作，導致信息流動緩慢，決策滯后于市場需求和運營變化，進而影響資源的高效配置。例如，在企業中，財務部門往往在業務調整、市場變化等具體變化后才開始介入資金調度和成本分析，導致資金的配置和使用效率不高。而在業財融合的框架下，財務部門不僅要負責資金的管理和報表的編制，還要主動參與到業務規劃和市場營銷策略等業務流程的優化與戰略決策中。因此，企業需要通過組織結構的調整和文化建設，促進財務人員與業務部門的密切合作，確保財務目標與業務目標一致。例如，可以通過定期的跨部門會議、聯合項目小組合作以及共同目標設定，確保財務部門對業務部門的需求、戰略方向和操作細節有全面了解，并能夠及時為業務決策提供財務建議與支持。

構建業財融合的財務管理體系還需要優化流程和制度設計，確保業務與財務的深度融合能夠在日常管理中落地生根。在企業中，業務活動涉及大量資金調度，因此，企業應通過流程再造和制度創新，明確財務部門和業務部門在預算編制、資金管理、績效考核等方面的協作機制。在預算編制方面，財務部門不應僅僅依據歷史數據來設定預算，而應與業務部門共同探討，根據市場趨勢、業務發展計劃以及需求等因素制定更加科學合理的預算方案。在資金管理方面，財務部門需要深入了解各項業務活動的資金需求，確保資金能夠精準高效地支持關鍵業務的運營。此外，業財融合還要求在企業內部建立跨部門的績效考核機制，鼓勵業務部門與財務部門共同承擔目標責任，確保資源配置與業務執行相匹配，從而推動公司戰略目標的實現。通過這些措施，企業能夠在業財融合的框架下建立起更加靈活、高效和協同的財務管理體系，為企業的可持續發展提供有力保障。

（二）利用信息化手段提升財務管理的實時性與精準性

信息化時代，企業通過引入先進的技術手段，可以顯著提升財務管理的實時性與精準性，從而增強決策支持和運營效率。首先，企業可以通過實施企業資源規劃（ERP）系統，將財務數據與業務運營數據高度整合，確保各類信息能夠實時流轉并自動更新。ERP系統不僅能實時反映各項業務活動的財務狀況，還能自動生成財務報表，減少手工輸入和匯總的時間，提升數據準確性。例如，在企業中，業務調度、銷售、客戶預訂等業務數據與財務核算系統的對接，使財務部門能夠即時掌握資金流、應收應付、庫存成本等關鍵財務指標，避免因信息滯后導致的決策誤差。此外，財務共享服務平臺和云計算技術的應用，使得企業的各項財務工作能夠通過統一的平臺進行管理。從資金調度、收入確認到財務報表的生成，都可以在不同的業務部門和地域之間實現數據的高效共享與協同。通過這種方式，企業不僅能夠實時獲取最新的財務狀況，還能快速響應市場和業務的變化，保證財務決策的及時性與精準性，提升整體運營效率和財務透明度。這些技術手段的應用，幫助企業克服了傳統財務管理中“信息孤島”和滯后反應的問題，極大地優化了財務與業務的協同效果。在現代化管理理念下，基于信息技術開展業財融合工作，實現企業財務流、業務流、信息流的有機統一，對企業的創新發展具有積極的作用。

（三）優化財務風險控制機制

優化財務風險控制機制是提升企業財務管理水平、確保財務穩健運作的關鍵。企業應加強對財務風險的識別和評估，建立完善的風險管理體系。

隨著市場競爭日益激烈和外部環境的不確定性增加，企業面臨的財務風險日益復雜，包括資金鏈斷裂、匯率波動、原材料價格波動、債務風險等。為了應對這些風險，企業應建立完善的財務風險預警機制，定期進行財務風險評估，并依托現代信息技術，如大數據分析和人工智能，對潛在的財務風險進行早期預警。通過對歷史數據的深度分析，財務部門可以預測未來可能的財務風險，并及時采取措施進行調整。此外，企業還應根據不同的風險類別，制定相應的風險應對策略，并對相關部門進行風險意識培訓，以確保公司在面對突發情況時，能夠快速做出反應，最大限度地減少風險對公司運營的影響。

企業還應通過優化財務制度和流程，加強對財務風險的控制和監控。財務風險不僅來源于外部環境，也可能來自內部的資金管理不當、預算執行不到位、財務報告失真等問題。因此，建立健全的內控機制對于有效規避財務風險至關重要。企業可以通過定期審計、內部控制制度的完善以及預算和資金管理的嚴格執行，確保各項財務操作的透明性和合規性。同時，應建立跨部門協作機制，尤其是在資金管理和預算執行過程中，確保財務部門與業務部門緊密配合，防止出現因溝通不暢或信息不對稱導致的風險隱患。在大型項目投資或業務擴展決策時，財務部門應深入參與，進行全面的財務分析與風險評估，為決策提供科學依據。通過制度創新和流程優化，企業能夠有效識別和應對各類財務風險，確保企業運營的穩健性，并為公司的長遠發展奠定堅實的財務基礎。

四、結語

業財融合視角下，企業的財務管理模式優化已經成為提升財務管理效率、推動企業持續發展的重要途徑。通過信息化手段、流程優化和跨部門協作，企業能夠實現財務與業務的深度融合，提升資金使用效率和風險控制能力。未來，隨著技術的不斷發展，業財融合將在企業財務管理中發揮越來越重要的作用，為企業的長期競爭力提供強有力的保障。

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（作者單位：上海吉祥航空股份有限公司）