司庫(kù)系統(tǒng)推動(dòng)國(guó)有企業(yè)數(shù)智化轉(zhuǎn)型路徑探索

當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，數(shù)字經(jīng)濟(jì)成為重塑全球要素資源、改變?nèi)蚋?jìng)爭(zhēng)格局的關(guān)鍵力量。在人工智能等新一代信息技術(shù)的推動(dòng)下，產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈拓展升級(jí)，由鏈狀走向全生態(tài)價(jià)值網(wǎng)絡(luò)化，推動(dòng)企業(yè)數(shù)智化轉(zhuǎn)型成為提高生產(chǎn)效率、提升產(chǎn)品附加值、整合資源的關(guān)鍵。司庫(kù)系統(tǒng)是一種全方位、多維度的財(cái)務(wù)管理模式，其依托于財(cái)務(wù)中心、資金中心等管理平臺(tái)，以戰(zhàn)略服務(wù)、價(jià)值創(chuàng)造、業(yè)務(wù)支撐為導(dǎo)向，以提高資金使用效率、實(shí)現(xiàn)資源價(jià)值增值為目標(biāo)，對(duì)企業(yè)資金實(shí)時(shí)監(jiān)控和調(diào)度。2024年，國(guó)務(wù)院國(guó)資委提出以司庫(kù)體系建設(shè)為突破口，全面啟動(dòng)中央企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型升級(jí)工作。因此，國(guó)有企業(yè)要以司庫(kù)系統(tǒng)建設(shè)為抓手，助力數(shù)智化轉(zhuǎn)型。

一、司庫(kù)系統(tǒng)推動(dòng)國(guó)有企業(yè)數(shù)智化轉(zhuǎn)型的內(nèi)在邏輯

司庫(kù)本意是執(zhí)掌兵器鹵簿的部門(mén)或機(jī)構(gòu)。后逐漸衍生為指存放和支付匯集資金的地方，如金庫(kù)和國(guó)庫(kù)。司庫(kù)概念運(yùn)用到企業(yè)最早可以溯源到20世紀(jì)70年代，歐美國(guó)家將其應(yīng)用到大型企業(yè)集團(tuán)中。2022年1月國(guó)務(wù)院國(guó)資委印發(fā)《關(guān)于推動(dòng)中央企業(yè)加快司庫(kù)體系建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的意見(jiàn)》提出，要將司庫(kù)體系建設(shè)作為促進(jìn)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級(jí)的切入口和突破口。可見(jiàn)司庫(kù)系統(tǒng)是一種管理企業(yè)財(cái)務(wù)和資金流動(dòng)的軟件系統(tǒng)。其主要是依托財(cái)務(wù)公司、資金中心等管理平臺(tái)，運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，以資金集中和信息集中為重點(diǎn)，以提高資金運(yùn)營(yíng)效率、降低資金成本、防控資金風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，以服務(wù)戰(zhàn)略、支撐業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價(jià)值為導(dǎo)向，對(duì)企業(yè)資金等金融資源進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和統(tǒng)籌調(diào)度的現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制。其主要包括以下功能： ① 現(xiàn)金管理，管理公司的現(xiàn)金流量，跟蹤銀行賬戶余額，預(yù)測(cè)現(xiàn)金流。 ② 銀行賬戶管理：管理公司在各個(gè)銀行的賬戶，包括存款、取款、轉(zhuǎn)賬等操作。 ③ 投資管理：管理公司的投資組合，包括股票、債券、基金等。 ④ 債務(wù)管理：管理公司的借貸活動(dòng)，包括借款、還款、利息計(jì)算等。

新一輪信息技術(shù)革命和數(shù)字經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展戰(zhàn)略機(jī)遇的來(lái)臨對(duì)國(guó)企財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)提出新要求。司庫(kù)系統(tǒng)作為強(qiáng)化資金管理、實(shí)現(xiàn)安全高效的重要舉措，在推動(dòng)數(shù)智化轉(zhuǎn)型中發(fā)揮巨大作用：一是司庫(kù)系統(tǒng)打破“數(shù)據(jù)孤島”，實(shí)現(xiàn)資金可視可控。國(guó)企在數(shù)智化轉(zhuǎn)型過(guò)程中面臨最大的痛點(diǎn)就是數(shù)據(jù)分散于各個(gè)生態(tài)系統(tǒng)中，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，財(cái)務(wù)人員需要從不同渠道抓取數(shù)據(jù)。司庫(kù)系統(tǒng)依托于共享平臺(tái)匯集數(shù)據(jù)信息，打破“數(shù)據(jù)孤島”問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)資金管理從基礎(chǔ)業(yè)務(wù)向價(jià)值創(chuàng)造延伸，完成對(duì)企業(yè)資金流的日常控制，將單一的直徑付款變?yōu)橘Y金管理，實(shí)現(xiàn)資金管理的可視化可控化。二是服務(wù)戰(zhàn)略決策，打造“智慧型司庫(kù)”。國(guó)企司庫(kù)系統(tǒng)具有智能分析功能，通過(guò)建立涵蓋從前端到后端的全流程分析模型，完成對(duì)財(cái)務(wù)狀況、債務(wù)結(jié)構(gòu)、融資成本以及投資效益等關(guān)鍵指標(biāo)的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，從而智能化預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)資金需求及市場(chǎng)趨勢(shì)，為企業(yè)戰(zhàn)略決策提供有力的數(shù)據(jù)支撐。例如國(guó)企在數(shù)智化轉(zhuǎn)型過(guò)程中需要解決資金問(wèn)題，司庫(kù)系統(tǒng)可以根據(jù)戰(zhàn)略投資計(jì)劃、資金成本、投資回報(bào)率等，對(duì)資金進(jìn)行合理規(guī)劃、精準(zhǔn)銜接配置，實(shí)現(xiàn)對(duì)融資業(yè)務(wù)的集中管控。三是推動(dòng)組織架構(gòu)轉(zhuǎn)型，為數(shù)智化轉(zhuǎn)型奠定基礎(chǔ)。司庫(kù)系統(tǒng)建設(shè)是項(xiàng)系統(tǒng)工程，是財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級(jí)的切入點(diǎn)和突破口。司庫(kù)系統(tǒng)的構(gòu)建改變了企業(yè)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)組織架構(gòu)，促進(jìn)業(yè)財(cái)深度融合，增強(qiáng)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造力，構(gòu)建一流財(cái)務(wù)體系。

二、國(guó)有企業(yè)司庫(kù)系統(tǒng)建設(shè)面臨的困境

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心，司庫(kù)系統(tǒng)是促進(jìn)數(shù)智化轉(zhuǎn)型的切入點(diǎn)和突破口，雖然近些年國(guó)有企業(yè)加大了司庫(kù)系統(tǒng)建設(shè)力度，但是在數(shù)智化轉(zhuǎn)型過(guò)程中，國(guó)有企業(yè)司庫(kù)系統(tǒng)建設(shè)仍面臨不少困境：

1.組織架構(gòu)不完善，部門(mén)職能不明確

從司庫(kù)系統(tǒng)職能看，司庫(kù)系統(tǒng)不是單純的財(cái)務(wù)管理所涉及的核算、記賬、報(bào)表等事務(wù)性工作，而是非常專業(yè)的業(yè)務(wù)組織體系，涉及國(guó)企運(yùn)營(yíng)和管控的核心功能與價(jià)值體現(xiàn)，是對(duì)組織架構(gòu)的重塑。然而受傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式的影響，國(guó)企組織架構(gòu)仍聚焦于某一職能，缺少實(shí)施司庫(kù)系統(tǒng)的組織結(jié)構(gòu)。例如國(guó)有企業(yè)在管理方式上缺乏有效的集約化管理，過(guò)于分散的管理模式導(dǎo)致資金部門(mén)在組織范圍內(nèi)難以調(diào)動(dòng)業(yè)務(wù)部門(mén)的積極性，使資金計(jì)劃制定、應(yīng)收應(yīng)付等管理業(yè)務(wù)存在不同程度的協(xié)調(diào)困難，難以實(shí)施司庫(kù)系統(tǒng)。

2.數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，信息共享程度低

信息系統(tǒng)是支撐司庫(kù)系統(tǒng)建設(shè)的核心要素，智能技術(shù)的深度應(yīng)用是司庫(kù)系統(tǒng)升級(jí)的“助推器”，但是國(guó)有企業(yè)在信息系統(tǒng)建設(shè)方面存在數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、財(cái)務(wù)系統(tǒng)兼容性差等問(wèn)題。具體表現(xiàn)為：一是基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、類型標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。數(shù)據(jù)是司庫(kù)系統(tǒng)的核心要素，由于缺乏標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的管理，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)各子公司、業(yè)務(wù)部門(mén)在業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、應(yīng)用等方面缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，在司庫(kù)系統(tǒng)建設(shè)上缺乏有效的數(shù)據(jù)支撐。二是國(guó)有企業(yè)業(yè)財(cái)系統(tǒng)兼容性不足，信息系統(tǒng)建設(shè)滯后。國(guó)有企業(yè)在財(cái)務(wù)信息化建設(shè)中存在上下級(jí)單位財(cái)務(wù)系統(tǒng)、人力系統(tǒng)、合同系統(tǒng)不兼容的問(wèn)題，導(dǎo)致業(yè)務(wù)系統(tǒng)與司庫(kù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)不匹配，甚至部分業(yè)務(wù)量小的企業(yè)并未部署財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)司庫(kù)系統(tǒng)建設(shè)面臨信息不匹配、不兼容等問(wèn)題。三是信息系統(tǒng)只滿足基礎(chǔ)管理上報(bào)階段，尚未挖掘數(shù)據(jù)背后價(jià)值。目前，國(guó)有企業(yè)司庫(kù)系統(tǒng)建設(shè)普遍停留在信息匯總上報(bào)階段，致力于保障資金流動(dòng)性與安全性，未能將司庫(kù)系統(tǒng)沉淀的數(shù)據(jù)進(jìn)行有效分析與挖掘、判斷與利用。

3.會(huì)計(jì)核算方法滯后，忽視風(fēng)險(xiǎn)控制

國(guó)有企業(yè)涉及多個(gè)行業(yè)領(lǐng)域，適用于不同的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅務(wù)、賬務(wù)處理規(guī)則等，需要財(cái)務(wù)人員根據(jù)不同的場(chǎng)景做出相應(yīng)的處理，不僅增加了財(cái)務(wù)工作的難度，也給司庫(kù)系統(tǒng)建設(shè)帶來(lái)巨大挑戰(zhàn)：一是過(guò)于繁雜的業(yè)務(wù)活動(dòng)要求司庫(kù)系統(tǒng)全面涵蓋上述業(yè)務(wù)，并且精準(zhǔn)識(shí)別相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理風(fēng)險(xiǎn)。然而，目前由于業(yè)財(cái)融合度不足，財(cái)務(wù)不深入業(yè)務(wù)，對(duì)業(yè)務(wù)決策的支撐力相對(duì)較弱，導(dǎo)致司庫(kù)系統(tǒng)建設(shè)存在薄弱點(diǎn)；二是多元化的會(huì)計(jì)核算方法要求司庫(kù)系統(tǒng)要強(qiáng)化對(duì)稅務(wù)、金融等部門(mén)系統(tǒng)的共享程度，不僅要求國(guó)有企業(yè)內(nèi)部做好相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)與共享，而且還督促國(guó)有企業(yè)要加強(qiáng)外部溝通能力，加強(qiáng)與各部門(mén)、各系統(tǒng)的對(duì)接，增加了司庫(kù)系統(tǒng)建設(shè)的難度。

4.人才隊(duì)伍建設(shè)不足，缺少高素質(zhì)司庫(kù)系統(tǒng)應(yīng)用人才

司庫(kù)系統(tǒng)應(yīng)用需要大量高素質(zhì)人才，通過(guò)調(diào)查，雖然近些年國(guó)有企業(yè)高度重視司庫(kù)系統(tǒng)建設(shè)，但司庫(kù)系統(tǒng)在應(yīng)用方面面臨高素質(zhì)人才短缺的困境問(wèn)題：一是缺乏與司庫(kù)系統(tǒng)管理相匹配的組織管理人才。司庫(kù)系統(tǒng)建設(shè)是項(xiàng)系統(tǒng)工程，要求相關(guān)人員不僅要具備專業(yè)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，而且還要懂得計(jì)算機(jī)、統(tǒng)計(jì)分析、金融科技等技能。從目前財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)看，企業(yè)財(cái)務(wù)人員偏重于金融專業(yè)與財(cái)務(wù)專業(yè)，大數(shù)據(jù)專業(yè)、金融科技專業(yè)人才較缺乏，尤其是缺乏高素質(zhì)復(fù)合型組織管理人才，影響國(guó)有企業(yè)司庫(kù)系統(tǒng)建設(shè)進(jìn)度；二是國(guó)有企業(yè)缺乏對(duì)財(cái)務(wù)人員的教育培訓(xùn)，導(dǎo)致司庫(kù)系統(tǒng)應(yīng)用效果不突出。司庫(kù)系統(tǒng)作為新鮮事物，國(guó)有企業(yè)要及時(shí)圍繞司庫(kù)系統(tǒng)建設(shè)要求及操作流程等，組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)，但目前的組織學(xué)習(xí)中往往側(cè)重對(duì)司庫(kù)系統(tǒng)具體操作步驟的培訓(xùn)，缺乏關(guān)于司庫(kù)系統(tǒng)各功能特點(diǎn)及開(kāi)發(fā)原理等方面的培訓(xùn)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員機(jī)械性使用司庫(kù)系統(tǒng)，遇到司庫(kù)系統(tǒng)故障問(wèn)題時(shí)不懂得如何有效解決，影響財(cái)務(wù)工作效率。

三、司庫(kù)系統(tǒng)推動(dòng)國(guó)有企業(yè)數(shù)智化轉(zhuǎn)型的具體路徑

1.重塑組織結(jié)構(gòu)，打造司庫(kù)管理專業(yè)組織

國(guó)有企業(yè)數(shù)智化轉(zhuǎn)型需要正確處理集團(tuán)內(nèi)外部相關(guān)利益者的關(guān)系、集團(tuán)各供應(yīng)鏈條主體間的利益，建立符合集團(tuán)管控特點(diǎn)的多業(yè)態(tài)戰(zhàn)略和運(yùn)營(yíng)管控模式。組織架構(gòu)建設(shè)是國(guó)有企業(yè)司庫(kù)體系建設(shè)的基本保障，組織體系的不斷完善有利于協(xié)調(diào)司庫(kù)組織架構(gòu)中的內(nèi)部管理及管理目標(biāo)落地。基于司庫(kù)系統(tǒng)在賦能國(guó)企數(shù)智化轉(zhuǎn)型的效應(yīng)，國(guó)有企業(yè)要圍繞司庫(kù)系統(tǒng)建設(shè)要求重塑組織架構(gòu)。國(guó)有企業(yè)數(shù)智化轉(zhuǎn)型強(qiáng)調(diào)組織運(yùn)行的高效性與安全性。國(guó)資委發(fā)布的《關(guān)于印發(fā) < 關(guān)于推動(dòng)中央企業(yè)加快司庫(kù)體系建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的意見(jiàn) > 的通知》指出，集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制定司庫(kù)管理戰(zhàn)略和政策統(tǒng)籌協(xié)調(diào)司庫(kù)管理工作并開(kāi)展監(jiān)督考核，財(cái)務(wù)公司、資金中心等管理平臺(tái)要發(fā)揮資金歸集、資金結(jié)算、資金監(jiān)控和金融服務(wù)等作用，子企業(yè)負(fù)責(zé)資金等金融資源的具體運(yùn)作。因此，國(guó)有企業(yè)要構(gòu)建“三位一體”的組織體系，形成集團(tuán)財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)公司以及各下屬單位三大組織層級(jí)，集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)籌司庫(kù)體系建設(shè)，通過(guò)搭建公司級(jí)集團(tuán)賬戶，打通內(nèi)外部賬戶互聯(lián)通道，實(shí)現(xiàn)存量資金高效運(yùn)作。財(cái)務(wù)公司承擔(dān)司庫(kù)平臺(tái)建設(shè)，下屬單位執(zhí)行貫徹各項(xiàng)制度。另外，國(guó)有企業(yè)要構(gòu)建規(guī)范高效的司庫(kù)管理體系，建立一套集團(tuán)層面的全球司庫(kù)管理體系，打造全球資金資源、資金風(fēng)險(xiǎn)管控、資金數(shù)據(jù)集成、資金運(yùn)營(yíng)“四大中樞”，統(tǒng)一業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、管理門(mén)戶、風(fēng)險(xiǎn)管控、決策平臺(tái)、數(shù)據(jù)中心、技術(shù)平臺(tái)“六個(gè)平臺(tái)”，提升金融資源集約管控、資本運(yùn)營(yíng)、資金成本管控、戰(zhàn)略決策支撐、資金風(fēng)險(xiǎn)防控、金融資源配置及資金管理效能“七個(gè)能力”的司庫(kù)管理體系，從各個(gè)層級(jí)、多個(gè)維度保障司庫(kù)管理工作的一致性和規(guī)范性，以體系化管理推動(dòng)組織、管理、業(yè)務(wù)和技術(shù)“四個(gè)變革”。

2.搭建信息系統(tǒng)整體集成框架，實(shí)現(xiàn)信息共享

數(shù)智化轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵是搭建集成信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)與司庫(kù)系統(tǒng)的融合對(duì)接。首先，企業(yè)要建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)與體系。司庫(kù)系統(tǒng)建設(shè)的內(nèi)涵是構(gòu)建完善的數(shù)據(jù)能力，實(shí)現(xiàn)“數(shù)據(jù)共享”。當(dāng)前，國(guó)有企業(yè)在司庫(kù)系統(tǒng)建設(shè)中，第一要?jiǎng)?wù)是實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)融通，不僅要實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、資金等數(shù)據(jù)的融通共享，還要與外部生態(tài)伙伴，例如銀行、政府、科技公司進(jìn)行系統(tǒng)連接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)聯(lián)動(dòng)。完成數(shù)據(jù)融合共享后，國(guó)有企業(yè)要搭建財(cái)資管理數(shù)據(jù)庫(kù)，通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化手段處理沉淀數(shù)據(jù)，為企業(yè)多種數(shù)據(jù)應(yīng)用場(chǎng)景提供相同的語(yǔ)言，消除數(shù)據(jù)孤島現(xiàn)象，實(shí)現(xiàn)對(duì)所有數(shù)據(jù)資源的高效治理與運(yùn)用。例如基于電子支付模式的發(fā)展，國(guó)有企業(yè)要充分發(fā)揮司庫(kù)系統(tǒng)與金融科技的融合，實(shí)現(xiàn)司庫(kù)系統(tǒng)與網(wǎng)銀系統(tǒng)的融合，打造“統(tǒng)一操作平臺(tái)、統(tǒng)一數(shù)據(jù)平臺(tái)、統(tǒng)一管理平臺(tái)、統(tǒng)一服務(wù)平臺(tái)、統(tǒng)一風(fēng)控平臺(tái)”，實(shí)現(xiàn)資金審批與結(jié)算全流程電子化，實(shí)時(shí)掌握資金結(jié)算情況，為資金安全高效運(yùn)轉(zhuǎn)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)；其次強(qiáng)優(yōu)化庫(kù)平臺(tái)功能，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合。目前，國(guó)有企業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)較多，例如全面預(yù)算系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)等。在司庫(kù)系統(tǒng)建設(shè)時(shí)，需要充分考慮與各系統(tǒng)之間的關(guān)聯(lián)性，并考慮未來(lái)集團(tuán)業(yè)務(wù)需求的多元化延伸，業(yè)務(wù)體量持續(xù)擴(kuò)展，業(yè)務(wù)范圍持續(xù)擴(kuò)大等特點(diǎn)，構(gòu)建功能完善的司庫(kù)管理平臺(tái)，創(chuàng)新應(yīng)用場(chǎng)景。例如在資金預(yù)測(cè)場(chǎng)景中，企業(yè)可以利用AI助理輔導(dǎo)的功能實(shí)現(xiàn)更加精準(zhǔn)的資金預(yù)測(cè)。AI助理可以通過(guò)分析歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)趨勢(shì)和企業(yè)戰(zhàn)略等多個(gè)維度的信息，為企業(yè)提供個(gè)性化的資金預(yù)測(cè)方案。同時(shí)，還可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行實(shí)時(shí)調(diào)整，確保預(yù)測(cè)結(jié)果的準(zhǔn)確性和有效性。

3.完善會(huì)計(jì)核算體系，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制

資金是企業(yè)賴以生存的血脈，資金管理是價(jià)值創(chuàng)造的主線。基于國(guó)有企業(yè)業(yè)務(wù)種類繁多造成會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、應(yīng)用政策多樣化的特點(diǎn)，國(guó)有企業(yè)要充分挖掘司庫(kù)系統(tǒng)沉淀數(shù)據(jù)價(jià)值，優(yōu)化會(huì)計(jì)核算方式，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理：一是國(guó)有企業(yè)要制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算體系，對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)單元的財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確定，確保企業(yè)在處理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)過(guò)程中遵循統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)建立標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)告體系要有統(tǒng)一的格式和模板，同時(shí)明確報(bào)告的層級(jí)，使上級(jí)管理層可以及時(shí)獲取財(cái)務(wù)信息。二是推動(dòng)司庫(kù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)集成。長(zhǎng)期以來(lái)，國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作的焦點(diǎn)在于銀企對(duì)賬，解決銀企對(duì)賬信息數(shù)據(jù)共享至關(guān)重要。國(guó)企要利用司庫(kù)系統(tǒng)構(gòu)建集合信息模塊，在賬戶管理、票據(jù)管理、資金集中、資金計(jì)劃與預(yù)測(cè)、資金結(jié)算、金融管理等司庫(kù)業(yè)務(wù)功能基礎(chǔ)之上，聚焦資金預(yù)算業(yè)務(wù)功能的集成和升級(jí)，深化業(yè)財(cái)融合，推行收付融聯(lián)動(dòng)式資金預(yù)算管理，以生產(chǎn)進(jìn)度為依據(jù)、以合同為主線，資金預(yù)算、資金計(jì)劃、債權(quán)債務(wù)、資金結(jié)算相互關(guān)聯(lián)，收款、付款、融資統(tǒng)籌聯(lián)動(dòng)。三是將內(nèi)控和風(fēng)控嵌人管理全過(guò)程。國(guó)有企業(yè)要聚焦數(shù)智化轉(zhuǎn)型過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)防控要求，梳理業(yè)務(wù)流程，將風(fēng)險(xiǎn)控制嵌入國(guó)企各項(xiàng)業(yè)務(wù)的全鏈條體系中，打造安全、高效的資金核算模塊。例如在資金支付上，國(guó)企要豐富資金支付的控制規(guī)則，形成集數(shù)據(jù)權(quán)限隔離、賬戶余額校驗(yàn)，疑似重復(fù)支付校驗(yàn)等功能的支付監(jiān)管模塊，并且設(shè)置預(yù)警、人工處置、攔截回退等手段，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金支付的全過(guò)程控制。在票據(jù)管理上，通過(guò)構(gòu)建兼具票據(jù)簽收校驗(yàn)、手持票據(jù)提醒及特殊承兌人名單查看等功能的“一站式票據(jù)管家”，形成事前預(yù)警—事中控制事后反饋的閉環(huán)機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)提示內(nèi)嵌人票據(jù)業(yè)務(wù)管理全流程。

4.加強(qiáng)教育培訓(xùn)，培養(yǎng)推動(dòng)國(guó)企數(shù)智化轉(zhuǎn)型的組織管理人才

司庫(kù)體系建設(shè)需要配備一支具有較強(qiáng)專業(yè)性和技術(shù)性的人才隊(duì)伍，尤其是在財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下，司庫(kù)系統(tǒng)的運(yùn)用要求管理人員突破以往財(cái)務(wù)層面“算賬”“管錢”的角色，逐步上升到企業(yè)、產(chǎn)業(yè)鏈層面，能掌握業(yè)務(wù)對(duì)金融資源的管理需求，有對(duì)金融市場(chǎng)和資本市場(chǎng)科學(xué)預(yù)判的能力。同時(shí)，司庫(kù)系統(tǒng)運(yùn)行管理人才還應(yīng)重點(diǎn)增強(qiáng)數(shù)據(jù)分析能力、拓展創(chuàng)新與戰(zhàn)略思維，掌握科技平臺(tái)運(yùn)用能力，提高司庫(kù)價(jià)值創(chuàng)造能力。因此，為培養(yǎng)適應(yīng)司庫(kù)系統(tǒng)運(yùn)行的高素質(zhì)管理人才，推動(dòng)國(guó)企數(shù)智化轉(zhuǎn)型，國(guó)有企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的教育培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)人員運(yùn)用司庫(kù)系統(tǒng)的技能，掌握財(cái)務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型的綜合素養(yǎng)。

總之，數(shù)智化轉(zhuǎn)型是國(guó)有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的關(guān)鍵舉措，司庫(kù)系統(tǒng)是助推數(shù)智化轉(zhuǎn)型的重要載體。基于日益復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境，國(guó)有企業(yè)要加快推進(jìn)司庫(kù)系統(tǒng)建設(shè)，充分發(fā)揮司庫(kù)系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)數(shù)智化轉(zhuǎn)型。

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作者簡(jiǎn)介：董海濱（1987.10—），男，山東安丘人，碩士，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：財(cái)務(wù)信息化管理、財(cái)務(wù)數(shù)智化研究等；閆晶（1986.9—），女，山西靜樂(lè)縣人，本科，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：財(cái)務(wù)數(shù)智化研究、財(cái)務(wù)信息質(zhì)量及風(fēng)險(xiǎn)控制等。