數智化背景下企業內部控制與財務風險防范研究

數智化，即數字化與智能化的結合，是當前企業轉型升級的重要方向。采用數智化手段，企業可以優化內部管理流程，提高運營效率，降低運營成本，增強對市場變化的應對能力。然而，數智化在為企業帶來機遇的同時，也帶來了內部控制和財務風險防范方面的挑戰。如何在數智化背景下有效加強企業內部控制，防范財務風險，成為當前企業亟須解決的問題。

一、數智化背景下企業內部控制的現狀

1.內部控制框架的變革

數智化背景下，企業內部控制框架發生了深刻變革。傳統的內部控制框架主要依賴于人工操作和紙質文檔，而數智化則推動了內部控制向自動化、智能化方向發展。運用大數據分析和人工智能技術，企業可以實時監控內部運營情況，及時發現潛在風險并采取相應措施進行防范。

2.內部控制手段的創新

數智化為企業內部控制手段的創新提供了有力支持。云計算、物聯網等技術的應用，使企業可以實現跨部門、跨地域的信息共享和協同辦公，從而加強內部控制的有效性。同時，數智化還可以幫助企業實現數據的自動化采集和分析，提高內部控制的準確性和效率。

3.內部控制環境的優化

數智化優化了企業內部控制環境。通過構建數字化平臺，企業可以加強內部溝通，提高員工對內部控制的認識和重視程度。此外，數智化還可以幫助企業實現業務流程的標準化和規范化，減小人為因素對內部控制的影響。

二、數智化背景下企業財務風險防范的現狀

1.財務風險識別能力的提升

數智化顯著提升了企業財務風險識別能力。通過運用大數據分析和人工智能技術，企業可以對海量數據進行快速處理和分析，及時發現潛在的財務風險。同時，數智化還可以幫助企業建立財務風險預警機制，對可能出現的財務風險進行提前預警和防范。

2.財務風險應對策略的多樣化

數智化為企業提供了多樣化的財務風險應對策略。企業可以根據自身的實際情況和風險偏好，選擇合適的財務風險防范工具和方法，如保險、對沖、風險轉移等。同時，數智化還可以幫助企業實現財務風險的動態監控和管理，提高財務風險防范的靈活性和有效性。

3.財務風險防范機制的完善

數智化推動了企業財務風險防范機制的完善。通過構建數字化風險管理體系，企業可以實現對財務風險的全面監控和管理。同時，數智化還可以幫助企業建立風險應對預案和應急響應機制，確保在出現財務風險時能夠迅速采取措施進行應對和處置。

三、數智化背景下企業內部控制與財務風險防范面臨的挑戰

1.數據安全與隱私保護問題

數智化背景下，企業面臨的數據安全和隱私保護問題日益突出。隨著數據量的不斷增加和數據傳輸速度的提高，數據泄露和隱私侵犯的風險也在不斷增加。企業需要加強數據安全管理和隱私保護措施，確保數據的安全性和完整性。

2.系統穩定性與可靠性問題

數智化系統的穩定性和可靠性是企業內部控制和財務風險防范的重要保障。然而，由于數智化系統涉及多個技術環節和復雜的數據處理流程，系統出現故障或崩潰的風險也相對較高。企業需要加強系統維護和故障排查能力，確保數智化系統的穩定運行。

3.人才短缺與技能提升問題

數智化背景下，企業需要具備相應的技術和管理人才來支持內部控制和財務風險防范工作。然而，目前市場上相關人才短缺，且現有員工的技能水平可能無法滿足數智化轉型的需求。企業需要加強人才培養和技能提升工作，以提高員工的數智化素養和綜合能力。

四、數智化背景下企業內部控制與財務風險防范的應對策略

1.加強數據安全與隱私保護

（1）建立健全數據安全管理體系，強化隱私保護意識與措施

制定并執行嚴格的數據安全政策，明確數據安全管理的目標、原則、流程和責任主體。參照行業標準和最佳實踐，建立數據安全標準體系，確保數據安全管理的規范性和有效性。采用先進的防火墻、入侵檢測系統、數據加密技術等，構建多層次、全方位的安全防護體系。定期對安全系統進行更新和升級，以應對不斷變化的網絡安全威脅。建立健全安全審計制度，定期對數據安全管理情況進行審計和評估。實時監控數據安全狀況，及時發現并處置潛在的安全風險。將隱私保護納入企業發展戰略，明確各級管理人員的隱私保護責任。加強對員工的隱私保護培訓，增強員工的隱私保護意識和能力。建立健全數據處理流程，確保數據的收集、存儲、使用和披露等環節符合法律法規和隱私政策要求，對敏感數據進行加密處理，限制對敏感數據的訪問權限。建立健全客戶數據管理制度，明確客戶數據的收集、使用、保護和共享規則，定期對客戶數據進行清理和歸檔，確保客戶數據的準確性和完整性。

（2）提升應急響應與恢復能力，加強內外部合作與監督

針對可能發生的數據安全事件，制定詳細的應急預案，明確應急響應流程、責任分工和處置措施，定期組織應急演練，提高應急響應的效率和準確性。建立完善的數據備份與恢復機制，確保在數據安全事件發生后能夠迅速恢復數據，定期對備份數據進行驗證和測試，確保備份數據的可用性和完整性。與供應商和合作伙伴建立安全合作關系，在選擇供應商和合作伙伴時，優先考慮其數據安全能力和隱私保護措施。與供應商和合作伙伴簽訂安全合作協議，明確雙方在數據安全方面的責任和義務。接受監管機構和社會監督，積極配合監管機構的檢查和指導，及時整改存在的問題，加強與社會各界的溝通與互動，接受社會監督，提升企業的社會責任感和公信力，有效應對數智化背景下數據安全與隱私保護方面的挑戰，為企業的穩定運營和持續發展提供有力保障。

2.提高系統穩定性與可靠性

（1）加強系統基礎設施建設，定期維護與升級系統

采用高性能、高可靠性的硬件設備，如服務器、存儲設備等，確保系統的穩定運行。建立冗余備份系統，如雙機熱備、負載均衡等，以提高系統的容錯能力和可用性。采用先進的網絡技術，如光纖、5G等，提高數據傳輸速度和穩定性。建立網絡安全防護體系，如防火墻、入侵檢測系統等，確保網絡環境的安全可靠。制訂系統維護計劃，定期對系統進行檢查、清理和優化，確保系統的正常運行。及時處理系統漏洞和故障，防止因系統問題導致的財務風險。緊跟技術發展步伐，定期對系統進行升級和更新，以適應不斷變化的市場需求和安全風險，引人新技術、新功能，提高系統的性能和安全性。

（2）加強系統監控與預警，制定數據備份與恢復機制

采用先進的監控工具和技術，如日志分析、性能監控等，對系統進行實時監控。設定監控閾值和報警規則，一旦發現異常情況，及時發出預警信息。建立預警響應機制，明確預警信息的處理流程和責任主體，定期對預警系統進行測試和優化，確保其準確性和有效性。制定數據備份計劃，定期對重要數據進行備份和存儲。采用多種備份方式，如全量備份、增量備份等，確保數據的完整性和可用性。建立數據恢復機制，明確數據恢復流程和責任主體，定期對備份數據進行驗證和測試，確保備份數據的準確性和可用性。加強對系統運維人員的培訓和管理，提高其專業技能和應對突發事件的能力，組織技能競賽和演練活動，提高運維人員的實戰能力和團隊協作能力。制定系統運維管理制度和規范，明確運維人員的職責和權限，加強對運維過程的監督和考核，確保運維工作的質量和效率，有效提高系統的穩定性和可靠性，降低因系統問題導致的財務風險。

3.加強人才培養與技能提升（1）明確人才培養目標，構建多元化培訓體系

企業應明確數智化背景下對人才的需求，包括數據分析、信息技術、財務管理等多個領域。根據企業實際情況，制訂人才培養計劃，明確培養目標和路徑，確保人才培養工作有的放矢。企業可以設立專門的培訓機構或部門，為員工提供定期的培訓和課程。培訓內容可以涵蓋財務管理、數據分析、信息技術等多個方面，以提升員工的綜合素質。在內部培訓下，員工可以更加深入地了解企業文化和業務需求，從而更好地發揮專業技能。邀請外部專家或機構為員工進行培訓和講座，以引入新的管理理念和技術方法。外部培訓可以拓寬員工的視野，幫助員工了解行業前沿動態和技術發展趨勢。利用在線學習平臺和資源，為員工提供靈活多樣的學習方式，在線培訓可以打破時間和空間的限制，讓員工隨時隨地學習新知識。

（2）增強實踐鍛煉與經驗分享，完善激勵機制與晉升通道

企業可以設立項目團隊或實驗室，讓員工參與實際項目或研發工作，在實踐鍛煉中提升專業技能。實踐鍛煉可以讓員工更好地理解和應用所學知識，提高解決實際問題的能力。定期組織經驗分享會或交流會，讓員工分享工作中的經驗、教訓和心得。借助經驗分享，員工可以相互學習、相互借鑒，共同提升專業素養和技能水平。設立獎勵機制，對在內部控制和財務風險防范工作中表現突出的員工進行表彰和獎勵，激發員工的工作積極性和創造力，促進人才成長和發展。建立完善的晉升通道和職業發展路徑，讓員工看到職業發展的前景和希望，激勵員工不斷學習和提升專業技能，為企業發展貢獻力量。營造積極向上、創新進取的企業文化氛圍，鼓勵員工勇于嘗試、敢于創新，凝聚人心、激發活力，推動人才培養和技能提升工作取得實效。加強團隊建設，提高團隊協作能力和凝聚力，讓員工在相互支持和合作中共同成長和發展，有效提升員工的專業素養和技能水平，為內部控制和財務風險防范工作提供有力的人才保障。

4.構建完善的內部控制體系（1）明確內部控制目標，優化內部控制環境

企業需要明確內部控制的目標，通常包括確保財務報告的準確性、提高運營效率、遵守法律法規以及保護企業資產等。在數智化背景下，這些目標可能還需要進一步細化，以涵蓋數據安全、隱私保護等新興領域。企業應積極塑造正直、誠信的企業文化，強調內部控制的重要性，并鼓勵員工遵守內部控制規范。管理層應樹立內部控制意識，制定內部控制政策、提供資源和支持等，推動內部控制體系的建立和完善。定期對員工進行內部控制培訓，提高員工對內部控制的認知和重視程度，確保員工能夠理解和遵守內部控制規范。

（2）完善風險評估與應對機制，強化內部控制活動

企業應建立全面的風險評估體系，識別和分析可能影響內部控制目標實現的各種風險，包括財務風險、運營風險、合規風險等。針對已識別的風險，企業應制定具體的風險應對策略，包括風險規避、風險降低、風險轉移和風險接受等。企業應持續監控風險狀況，并根據環境變化和業務需求的變化，及時更新風險評估和應對策略。企業應明確各部門和崗位的職責與權限，確保內部控制活動的有效實施。實施不相容職務分離，如會計與出納的分離，以防止舞弊和錯誤的發生。采取定期盤點、限制接觸等措施，確保企業財產的安全和完整。

（3）建立溝通機制，加強內部監督與審計

企業應建立高效的信息系統，確保內部控制信息的及時、準確傳遞。完善溝通渠道，建立暢通的溝通渠道，包括內部溝通渠道和外部溝通渠道，以便員工和管理層能夠及時交流信息、反饋問題和提出建議。在數智化背景下，數據安全管理尤為重要。企業應建立嚴格的數據訪問權限控制、數據加密和備份等制度，確保數據安全。企業應設立獨立的內部審計部門，負責對企業內部控制體系的有效性進行審計和評價。定期對內部控制體系進行審計和檢查，發現存在的問題并及時整改。建立有效的監督機制，確保內部控制活動的執行情況和效果得到及時反饋和糾正，為企業的穩健發展提供有力保障。

5.建立全面的財務風險防范機制

（1）完善財務風險管理制度，強化財務風險識別與評估

企業應建立健全的財務風險管理制度，明確財務風險管理的目標、原則、流程和方法，涵蓋財務風險的識別、評估、監控、報告和應對等各個環節，確保財務風險管理的全面性和有效性。企業應設立專門的風險管理部門或崗位，負責定期收集和分析內外部信息，識別可能對企業財務狀況產生影響的各類風險。借助大數據、人工智能等數智化技術，建立財務風險量化評估模型，對識別的風險進行定量分析和評估，確定風險的嚴重程度和可能發生的概率。

（2）加強財務風險監控與預警，優化財務風險應對策略

企業應建立覆蓋全業務流程的風險監控體系，實時監控財務風險的變化情況，確保及時發現和應對潛在風險。根據財務風險的特點和企業的實際情況，設置合理的預警指標和閾值，當風險指標達到或超過閾值時，自動觸發預警機制，提醒管理層及時采取措施。針對不同類型的財務風險，企業應制定詳細的風險應對預案，明確應對措施、責任人和時間節點，確保在風險發生時能夠迅速、有效地應對。定期組織風險應對演練，提高員工對風險應對預案的熟悉度和應對能力，確保在風險發生時能夠迅速響應、有效處置。

（3）加強財務風險防范教育與培訓，加強內外部溝通與協作

采用內部培訓、講座、案例分享等方式，向員工普及財務風險防范知識，提高員工的風險意識和防范能力。建立持續的培訓機制，定期對員工進行財務風險防范技能的培訓，確保員工能夠適應數智化背景下財務風險防范的新要求。建立跨部門、跨層級的溝通機制，確保財務風險信息在內部得到及時、準確地傳遞和共享。與金融機構、行業協會、咨詢機構等外部機構建立良好的合作關系，獲取專業的財務風險防范建議和支持。定期聘請專業的第三方機構對企業進行財務風險評估和審計，發現潛在風險并提出改進建議。積極借鑒其他企業在財務風險防范方面的先進經驗和實踐案例，不斷優化和完善自身的財務風險防范機制，全面提升財務風險防范能力，確保企業的穩健發展。

五、結語

數智化背景下，企業內部控制與財務風險防范面臨著諸多挑戰和機遇。企業需要加強數據安全與隱私保護、提高系統穩定性與可靠性、加強人才培養與技能提升、構建完善的內部控制體系和建立全面的財務風險防范機制，以應對數智化轉型帶來的挑戰和機遇。通過不斷優化和改進內部控制和財務風險防范措施，企業可以提高自身的競爭力和抗風險能力，實現可持續發展。未來，隨著數智化技術的不斷發展，企業內部控制與財務風險防范將呈現更加智能化、自動化的趨勢，為企業可持續發展提供有力保障。

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作者簡介：孫然然（1998.03一），女，漢族，河南鄭州人，碩士研究生講師，研究方向：內部控制、財務風險；陳慧停（1998.11—），女，漢族，河南太康人，碩士研究生講師，研究方向：企業組織結構、社會責任審計。