稅收政策對房地產企業財務管理的影響分析

進入到現代社會以來，我國市場經濟發展形勢愈發復雜，國家通過稅收政策針對市場經濟發展形勢作出有效調控。在房地產企業持續經營發展歷程中，財務管理工作至關重要，往往會受到稅收政策不斷變化的影響，在稅收環境持續改變的過程中，房地產企業往往會涉及到稅務風險。事實上，企業稅務管理工作需保障自身財務管理模式與稅收政策的相互匹配，借助稅收政策，有效調節自身稅負，確保自身稅務狀況更加穩定，讓企業財務管理工作更具實效性。在此過程中，相關工作人員需對稅收政策對房地產企業財務管理影響進行深入剖析，逐步提出稅收政策對財務管理影響應對策略，為房地產企業的持續穩定發展帶來支持與保障。

在當前大數據時代背景下，企業基于大數據技術有效把控稅務，逐步取代了較為傳統的稅務控制模式。與此同時，隨著稅收政策的不斷變化，房地產企業需要進一步更新與升級財務管理工作模式，逐步開創全新財務管理工作思路，深入理解各類方針政策，進而在實踐當中推廣與應用，真正達成房地產企業內部控制目標。引導企業著重關注新型稅務政策，深入解讀稅務政策具體內容，逐步開創企業稅收與財務工作緊密融合管控思路。

一、針對當前房地產行業稅收狀況進行剖析

（一）房地產行業稅收組織架構

當前我國稅務制度以從價從量組合稅收模式為主。傳統房地產行業稅收組成架構包括房地產產品土地增值稅、增值稅、所得稅、城建稅、教育附加、地方教育附加、契稅、房產稅、土地使用稅。土地增值稅是對房地產企業轉讓土地使用權的增值部分征收的稅種，旨在調節土地級差收益。契稅則是在房地產交易過程中，買方繳納的稅費，用于調節房地產市場的供需關系。房產稅和土地使用稅則是針對房地產企業持有土地和房產征收的稅種，旨在促進房地產資源的合理利用。

（二）稅收環境對于房地產企業影響

結合上述房地產行業稅收組成架構進行分析能夠發現，房地產稅務征收流程較為精細，自房地產項目立項、建設、宣傳、銷售等環節，都會涉及到稅務征收內容。稅收政策調整會影響企業籌資和投資決策的制定。國家對于稅收制度一旦做了調整，房地產企業都應該重新分析自身投資的風險和收益，更好地面對新的市場競爭。如近些年，我國政府加大對房地產行業的管控力度，通過提高房屋購買者的稅收標準，抑制房價的增長，這也影響到了房地產企業的銷售業績和營業利潤。此外，稅收還關系到房地產企業的社會責任。房地產企業應該承擔納稅義務，遵守稅法，如實納稅，形成良好的企業形象。

二、稅收政策對房地產企業財務管理影響

（一）轉變當前房地產企業經營成本支出

稅收政策對于企業經營成本所帶來的影響往往較為豐富多樣，稅收政策的科學合理性與公平公正性，將直接決定企業的經濟收益，需要企業針對稅務體系作出詳細規劃。第一，房地產企業稅務負擔，將會直接影響企業經營成本。稅務費用也屬于企業經營成本關鍵部分，直接性稅務負擔會對房地產企業財務狀況與經營效益產生直接影響。在企業有效應對間接稅務負擔時，需要有效提升產品價格，將其直接轉移給消費者，進而對企業市場競爭力與銷售成本支出產生影響。第二，合理利用稅收優惠政策，進而對企業經營成本作出合理調控。政府部門時常出臺稅收優惠政策，進而緩解企業的稅務負擔，鼓勵房地產企業恰恰累積成本，縮減企業經營成本支出，為企業持續健康發展帶來支持，但在此過程中企業的運營成本會持續增加。例如，基于相應政策致使房地產企業于2024年到2027年經營周期內，全面推廣專業數字化設備，調整當前智能改造升級成本投入，不超出專業設備采購原有費用50%，可依照10%比例抵消企業營銷稅額。若企業應繳稅額未達到減免條件，便可向后續年度結余，但結余年限最長不超過5年。該種稅收優惠政策，鼓勵廣大房地產企業積極主動應用智能化設備，有效增加智能設備采購應用資源投入量，讓企業的綜合生產效率全面提高，有效減少房地產企業運營成本支出。

（二）針對當前房地產企業投資決策作出有效調節

稅收政策與企業的盈利能力息息相關，同時也會對企業的現金流量產生深遠影響，讓企業各項資金籌劃、設備更新、房地產市場拓展等工作發生突出變化。第一，通過稅收優惠可為房地產企業項目開發提供激勵作用。稅收優惠政策可有效把控企業稅務負擔，獲取較為理想的經營成本，讓企業的經營收入進一步增大，讓企業具備更為理想的項目投資自信心，避免房地產企業陷入到資金應用壓力局面，讓企業對于低碳環保、智能設備采購保持應有的重視度。例如，當前稅收政策基礎條件下，企業在環保設備、節能與安全設備采購過程中，可依照專用設備投資額10%的額度，抵消企業所應繳納的所得稅。該優惠政策可有效促使房地產企業加大節能環保、安全設備的資源投入。第二，通過稅收優惠政策對企業的具體投資額度進行有效調節。結合稅收政策的不斷變化與稅率差別，企業所能獲得的稅收優惠更加豐富多樣，通過有效調節稅收負擔，讓企業的產業結構更加恰當合理，有效規避企業運營風險。

（三）稅收政策對于房地產企業融資策略的影響

一直以來，在我國財政體系當中稅收始終是核心基礎部分，往往會對房地產企業的投融資策略產生直接影響。因此，在房地產企業投融資策略設定過程中，財務部門工作人員必須要對當前稅收政策具體變化內容做出把握，及時結合稅收政策變化方向，對企業財務管理模式作出調整，讓企業稅務成本支出得到有效控制，進一步擴寬企業的利潤水平，并為企業融資方法優化創造良好的條件。第一，在稅收政策出現變化時，企業的融資需求也會出現相應改變，這與企業綜合利潤空間密切相關，工作人員需結合項目融資需求與能力進行評估，進而優化融資方式，使其與企業經營發展規劃相匹配。第二，結合當前稅收政策具體內容，制定一套更為恰當合理的融資方案，在稅收政策持續變化過程中，企業融資渠道與融資方式也需作出恰當調整。

（四）稅收政策轉變當前財務管理組成結構

通過稅收政策有效調節稅率，引入差異化的稅收政策，往往會對房地產企業稅務數據結構產生直接性影響，推動企業針對當前產品結構進行調節、針對成本核算方法作出更新、對企業的資金運營模式做出改進，進一步增強房地產企業經濟市場適應能力，始終保持較為突出的主動競爭地位。第一，在稅收政策調整的過程中，企業的利潤數據結構也會發生明顯變化。無論稅負增加還是減少，房地產企業盈利結構都會隨之改變，這就需要房地產企業財務部門針對產品營銷方案作出適配整改。例如，我國相關稅務部門逐步創設了稅務加計扣費策略，相關政策致使房地產企業項目研發費用不適用于稅前加計扣除政策，這使企業財務管理工作面臨諸多阻礙。但廣大企業也會準確剖析多種利益增長點，進而讓企業的利潤結構做出有效調整，仍舊保持較為理想的經濟效益。第二，對于企業成本數據結構產生較大影響。在稅率提升過程中，企業所需繳納費用增大，致使企業稅負進一步增加。

三、應對稅收政策影響房地產企業財務管理優化策略

（一）加大稅收政策學習力度，針對稅收政策變化時刻保持關注度

近幾年來，我國房地產企業稅收政策只能從基礎層面做出規范，詳細稅收條款、規范性文件都存在明顯不足，致使房地產稅收優惠政策相對較為稀缺。房地產企業與稅務機關在稅收政策立場、觀察角度方面存在差別，致使其稅務理解各不相同，進而在稅收政策執行過程中出現明顯偏差。與此同時，相關政府部門逐步出臺全面營改增稅務政策，這就需要廣大房地產企業針對稅收政策加大學習力度，針對當前稅收政策所發生的變化作出詳細剖析，積極主動與稅務機關進行溝通與交流。第一，房地產企業可通過會議溝通形式與教育宣傳活動，進一步強化房地產企業稅收政策理論知識學習水平，進一步強化企業對于稅收政策的理解水平，讓企業各部門工作人員都能樹立良好的稅收政策合規意識，進一步拓寬房地產企業工作人員稅務知識學習渠道，對房地產企業財稅共享工作提供良好支持。第二，房地產企業內部可定期組織開展知識競賽與稅收辯論等活動，有效激發廣大工作人員參與稅收政策理解的積極主動性，進一步鞏固企業工作人員對于稅收政策理論知識的記憶水平。

（二）打造更加完善的稅收籌劃策略，具備良好財務整合能力

房地產企業在各項活動開展過程中，可通過稅務籌劃合理降低稅務負擔。一直以來，房地產企業在我國業務體系當中占據重要地位，需對企業內外部財務管理資源作出全面配置，打造更加完善的稅務籌劃機制，提高房地產企業財務管理工作的時效性與合規性，有效抵御稅務政策稅負過大所帶來的壓力，緩解房地產企業的稅務負擔。第一，加大資金監督管理力度，有效調節資金架構。房地產企業各類項目投資往往會占據較大流動資金，財務管理過程中需強化各部門溝通交流水平，依照相關要求合理使用資金，優化資金結算方式，有效防范逃稅漏稅等行為。第二，切實開展房地產企業財務控制工作，通過會計系統詳細分析與收集財務數據，結合各類業務發展狀況與質量，針對財務信息進行動態化監管。

（三）加大企業財務監管力度，構建數字化稅務系統

現代化房地產企業財務管理轉型升級需積極應用信息技術，實現稅務管理數字化升級，逐步探索多樣化的實踐路徑。在房地產事業中，數字信息化財務管理系統，對比傳統財務管理模式，可實現財務管理技術的全面升級，進而對多種領域進行財務監管，不但能夠為房地產企業引入更為先進的財務管理工具，還能讓稅務核算數據更加精準。第一，打造會計智能全流程核算機制，將人工智能與智能化核算方法相結合，全面提升企業會計核算的效率與數據精度，促使企業各類費用支出更為恰當合理。同時，對于特殊項目申報結算費用時，可在原有人工核算內容之上，構建業財一體化智能核算審核機制，在線上平臺完成審核工作各個流程。第二，進一步優化管理工作基礎規則。基于智能核算機制，深入理解當前稅收政策文件資料，進而對核算規則作出有效調整，讓企業收入與費用支出，都能符合稅收政策要求，滿足企業戰略性發展規范。

（四）提升房地產企業稅務管理人員綜合素養

首先，房地產企業工作人員必須要逐步了解并掌握稅收政策，持續探索基于稅收政策的財務管理機制發展途徑，確保廣大員工全面參與到稅收政策的學習活動當中，為稅收式財務管理系統的創建做出貢獻。與此同時，擴寬企業稅務、財務與業務復合型優秀管理人才的綜合能力素養，調動工作人員不斷提高自身能力的積極主動性。房地產企業需對財務稅收工作人員進行專業技能考核，結合工作人員考核結果對其薪資待遇作出調整，通過物質獎勵有效激發稅務管理人員學習新型財務管理理論知識的積極性，讓房地產企業財務管理系統建設速度持續加快，為企業的稅務管理工作提供良好技術支持。

四、結語

在當今稅收政策持續變化的影響下，房地產企業需全面改進與升級財務管理工作，提升其適配性與自主調整能力。房地產企業通過適應稅收政策，提高財務管理整體能力，有效應對多種經營風險，在深入解讀當前稅務政策內容同時，針對各類政策的變化狀況作出有效判定，進而對企業稅務籌劃模式進行調整，提升管理人員綜合素質水平。在信息技術支持下，房地產企業需構建數字化稅務監督管理系統，打造優質稅務管理團隊，并定期開展信息化稅務培訓活動，使企業財務部門工作人員都能具備應有的稅務風險防控意識，有效規避企業經營發展各類稅務風險威脅。

[作者單位：海創佳業（煙臺）地產有限公司]