節約型社會視角下綠色財政稅收政策研究

隨著我國經濟的快速發展，資源短缺和環境污染問題日益突出，構建節約型社會已成為實現可持續發展的必然選擇。綠色財政稅收政策作為推動節約資源和保護環境的重要手段，具有重要意義。

本文在分析節約型理念與綠色財政稅收政策內涵的基礎上，探討二者互動關系，提出優化綠色財政稅收政策的相關策略，旨在為我國綠色財政稅收政策的完善提供參考，推動節約型社會建設。

黨的二十屆三中全會正式通過的《中共中央關于進一步全面深化改革、推進中國式現代化的決定》，為我國社會各領域邁向高質量發展指明方向。然而，在經濟快速發展進程中，環境與能源領域問題愈發突出。資源短缺和環境污染加劇，已成為制約我國可持續發展的關鍵因素。在此形勢下，構建資源節約型社會成為當務之急，從長遠看，更是推進中國式現代化的必然要求。《決定》明確提出“實施支持綠色低碳發展的財稅、金融、投資、價格政策和標準體系”以及“完善綠色稅制”等內容，為我國優化調整綠色財政稅收政策提供清晰指引。

一、節約型理念與綠色財政稅收概述

（一）節約型理念

在我國現階段，節約型理念已成為推動各項事業發展的核心指導方針。其主要涵蓋兩個關鍵層面：一方面，在生產運營過程中，通過優化生產流程、運用先進技術等方式，最大程度降低資源損耗，提高資源利用效率；另一方面，在減少資源投入同時，積極開展創新活動，優化資源配置，創造出至少與以往等量甚至更多的價值，以此促進經濟、社會和環境協調可持續發展。這一理念強調在生產經營活動中高效利用資源，最終實現人與自然和諧共生。從產業長期發展的角度來看，節約型理念是對傳統發展模式的深刻反思。企業作為經濟活動的主體，不能僅關注經濟效益的提升，還需將生態效益和社會效益納入重點考量范圍，努力實現三者的均衡協調發展[1]。

（二）綠色財政稅收

在節約型理念的大背景下，綠色財政稅收政策借助多種財政稅收工具，有效激發企業節約資源、保護環境的意識。例如，政府可以對環保技術研發和應用給予一定額度的財政補貼，鼓勵企業積極采用綠色生產技術，降低資源消耗和污染物排放。同時，稅收政策的調節功能可以對高污染、高耗能企業施加成本壓力，促使其改進現有生產方式，從而推動整體經濟向綠色低碳方向轉型升級[2]。

二、節約型社會與綠色財政稅收政策的互動關系

（一）綠色稅收政策促進節約型社會的形成

在節約型理念的宏觀背景下，綠色稅收政策與節約型社會的建設緊密相關。該政策運用稅收手段，一方面對環保產業實施稅收減免優惠，減輕其發展負擔；另一方面對高污染、高耗能產業增加稅負成本，充分發揮稅收杠桿作用，引導資本和資源流向可持續發展的環保產業和活動，為綠色經濟發展提供動力，為節約型社會奠定基礎。從微觀層面深入分析，綠色稅收政策的激勵與調控機制，能引導企業在日常生產、消費活動中，注重資源利用率降低對環境的影響，主動選擇節約型和可持續的生產方式。在當前復雜的環境治理和經濟調控體系中，綠色稅收政策能化解政策執行中的信息不對稱問題，降低執行成本。此外，綠色稅收政策還承擔著平衡社會財富分配、增進環境福祉的功能，通過對高污染、高耗能產業征稅，有效遏制生態環境惡化和資源過度消耗[3]。

（二）節約型社會為綠色稅收政策提供了社會基礎

綠色稅收政策的穩步發展離不開節約型社會這一堅實基礎。節約型社會的核心理念和行為模式與綠色稅收政策的目標高度契合。在這樣的社會環境中，無論是個人還是各類組織機構，都將資源高效利用和環境保護視為重要使命，為綠色稅收政策的推行提供有力支持。例如，當節約和環保理念深入人心，綠色消費、綠色投資等新興行為模式就能得到大眾的廣泛擁護和認同，這不僅能增強綠色稅收政策的實施成效，還能在全社會范圍內提升其公信力[4]。

（三）推動社會可持續發展

在當今時代，社會可持續發展是節約型社會與綠色稅收政策共同的價值追求。綠色稅收政策通過調節各類經濟行為，將資金和資源精準導向環保和可持續發展領域，全方位提升資金和資源利用效率，為綠色稅收政策有效實施提供有力支撐，二者協作互補、同向發力，共同構建推動社會可持續發展的協同體系[5]。

三、節約型社會視角下的綠色財政稅收政策優化策略

（一）構建具有中國特色的綠色財政體系

在新時代，我國應結合自身國情，構建全面且具有中國特色的綠色財政體系。我國地域遼闊，不同地區在資源稟賦、經濟發展水平和環境承載能力等方面有明顯差異，故而綠色財政政策需因地制宜、精準施策。比如，資源富集地區可以通過財政補貼、稅收優惠等手段，大力扶持資源節約型產業，鼓勵企業采用先進的資源開采和利用技術，提高資源回收利用率。經濟發達地區則可重點支持綠色金融創新，引導金融機構加大對綠色產業的信貸支持，推動綠色債券、綠色基金等金融工具的發展，為綠色產業提供多元化融資渠道。同時，我國要充分發揮政府在綠色財政政策中的主導作用，加強政策引導，加大資金投入，確保政策有效落實。可通過設立專項基金、產業引導基金等方式，引導社會資本有序參與綠色產業發展，以資金引導為紐帶，逐步形成政府引導、市場主導、社會廣泛參與的綠色財政體系[6]。

（二）完善綠色稅收政策體系

我國應進一步完善綠色稅收政策體系，使其更加科學、合理、有效。一方面，擴大綠色稅收征收范圍，將一次性塑料制品、高耗能電子電器等高污染、高耗能產品，以及高污染、高耗能服務類型納入征稅范圍，利用稅收手段抑制不合理消費，節約資源、保護環境。另一方面，深化稅收優惠政策，加大對環保產業和綠色創新技術的支持力度。例如，對從事環保技術研發和生產的企業給予企業所得稅減免、增值稅優惠等政策；對購買環保設備、使用清潔能源的企業給予稅收抵扣、加速折舊等優惠。引導企業加大環保投入，推動綠色技術的研發創新和場景應用。此外，我國還應強化綠色稅收政策的協同性，確保各項稅收政策相互配合，形成合力。比如，將資源稅、環境保護稅、消費稅等綠色稅收政策有機結合，通過稅收杠桿引導企業減少資源浪費和污染物排放，實現經濟綠色轉型[7]。

（三）強化綠色財政政策的執行與監管

綠色財政政策的有效實施離不開嚴格的執行與監管。我國應建立職責清晰、部門協同聯動的綠色財政政策執行機制。財政部門需強化對綠色財政資金分配和使用的全流程管理，確保專款專用，提升綠色資金配置效益。環保部門要強化對企業環保行為的監管，嚴格執法，對違規企業進行處罰，保障政策實施效果。在政策執行過程中，多部門需協同合作。財政部門通過預算安排、財政補貼等方式，引導社會資源向綠色產業和環保項目傾斜，如設立綠色產業發展專項基金，支持新能源、節能環保等產業的技術創新和項目實施。同時，要加強綠色財政資金的績效管理，建立動態監控機制，確保資金使用效率和效益最大化。環保部門要加強對企業環保行為的日常監管，建立企業環境信用評價體系，將評價結果與綠色財政資金分配掛鉤，激勵企業自覺履行環保責任。此外，我國應加大對綠色財政政策執行情況的監督檢查力度，建立健全監督機制，明確監督主體、內容和程序，強化執法力度，嚴肅查處違法違規行為。例如，建立政策執行情況定期報告制度，要求相關部門定期報告政策執行進展和成效，對挪用資金、虛假申報等行為依法嚴懲，情節嚴重的追究刑事責任。通過完善執行機制、加強部門協同和強化監督執法，有效提升綠色財政政策的執行效果，為我國節約型社會建設和綠色經濟發展提供有力保障[8]。

（四）推動綠色財政政策與產業政策的協同創新

我國應加強綠色財政政策與產業政策的協同創新，形成政策合力，推動綠色產業發展。以新能源汽車產業為例，政府要通過綠色財政補貼、稅收優惠等方式加大研發支持，同時依托產業規劃政策引導企業聚焦關鍵技術攻關，雙管齊下提升新能源汽車市場競爭力，助力產業快速發展。在制定和實施產業政策過程中，要始終貫徹綠色發展理念。比如，在制定傳統產業轉型升級政策時，要將節約資源和保護環境作為重要考量因素，引導傳統產業采用綠色生產技術，實現綠色發展。此外，我國需構建政策協同保障機制，通過建立跨部門政策協調小組、搭建信息共享平臺，強化財政、產業等部門溝通協作，精準解決政策實施堵點，保障綠色財政與產業政策協同創新落地見效。

（五）加強綠色財政稅收政策的宣傳與教育

圍繞綠色財政稅收政策落地需求，我國需強化宣傳教育工作，通過向全社會普及綠色發展理念，為政策實施營造良好社會氛圍。政府要利用多種媒體渠道，廣泛宣傳政策的重要意義、主要內容和實施效果，提高公眾對綠色財政稅收政策的認知度和認同感。同時，構建體系、優化執行監管、推進政策協同、深化理念教育，這些舉措環環相扣，從制度搭建到實踐落地再到社會共識凝聚，全方位驅動我國在資源節約與環境保護領域取得突破性成效。分層開展企業與公眾綠色發展理念教育。面向企業，針對管理人員和員工開展綠色發展培訓，推動綠色理念融入生產經營；面向校園，將綠色發展理念納入教育體系，培養青少年環保責任感，讓綠色發展理念深入人心。

四、結語

當前，資源短缺和環境污染問題日益嚴峻，節約型理念同綠色財政稅收政策深度融合迫在眉睫。未來，需聚焦綠色財政稅收政策的精準化、協同化創新，緊扣節約型社會建設中資源高效配置、生態價值轉化等現實需求，持續優化政策工具與實施路徑，充分釋放其在發展模式轉型、生態保護協同中的支撐效能，為可持續發展筑牢制度基石。

參考文獻

[1]趙麗. 基于節約型理念的綠色財政稅收政策研究[J].中國鄉鎮企業會計，2025（1）：57-59.

[2]林景芳. 基于節約型理念的綠色財政稅收政策研究[J].中文科技期刊數據庫（全文版）經濟管理，2024（4）：104-107.

[3]張紅梅. 節約型社會視角下的綠色財政稅收政策研究[J].廣東經濟，2024（6）：4-6.

[4]朱本娟. 節約型社會視角下綠色財政稅收政策研究[J].中文科技期刊數據庫（全文版）經濟管理，2024（2）：87-90.

[5]張貴先. 基于節約型社會的綠色財政稅收政策研究[J].中文科技期刊數據庫（全文版）經濟管理，2024（1）：162-165.

[6]張曉靜. 基于節約型社會視角下的綠色財政稅收政策研究[J].中文科技期刊數據庫（全文版）經濟管理，2024（11）：69-72.

[7]李莎. 基于節約型社會建設視角的綠色財政稅收政策分析[J].行政事業資產與財務，2024（19）：39-41.

[8]肖遠菊. 基于節約型理念的綠色財政稅收政策研究[J].中國管理信息化，2023，26（7）：153-155.

（作者單位：中共甘肅省委《黨的建設》雜志社）