數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下財(cái)政稅收專業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)的創(chuàng)新路徑

如今，數(shù)字經(jīng)濟(jì)已成為驅(qū)動(dòng)全球經(jīng)濟(jì)進(jìn)步的新引擎。在這樣的背景環(huán)境下，傳統(tǒng)的財(cái)政稅收專業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)模式難以順應(yīng)時(shí)代的要求，全新數(shù)字技術(shù)的采用從數(shù)據(jù)處理層面、評(píng)估精準(zhǔn)性以及信息安全這三個(gè)維度，給財(cái)政稅收專業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)提出更高要求。如何創(chuàng)新財(cái)政稅收專業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)路徑已成為迫切需要解決的問題。

數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下財(cái)政稅收專業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)的要求

數(shù)字經(jīng)濟(jì)對(duì)財(cái)政稅收專業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)提出了多層面的需求。在數(shù)據(jù)處理層面，數(shù)字經(jīng)濟(jì)催生了大量、繁雜和實(shí)時(shí)更新的信息，要求財(cái)政稅收績(jī)效評(píng)價(jià)有較強(qiáng)的數(shù)據(jù)收集和整合能力。與此同時(shí)，為了能夠高效地甄別這些數(shù)據(jù)，需要清洗并提取其中的關(guān)鍵信息，從而為評(píng)估提供穩(wěn)固的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。從評(píng)估精準(zhǔn)度上看，傳統(tǒng)的評(píng)估指標(biāo)很難綜合體現(xiàn)數(shù)字經(jīng)濟(jì)中財(cái)政稅收活動(dòng)的實(shí)質(zhì)，需要構(gòu)建更詳細(xì)和更科學(xué)的指標(biāo)體系。從評(píng)估時(shí)效的視角來看，數(shù)字經(jīng)濟(jì)的發(fā)展日新月異，財(cái)政稅收政策也需要適時(shí)調(diào)整，以保證政策能跟上數(shù)字經(jīng)濟(jì)的節(jié)奏。

數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下財(cái)政稅收專業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)的創(chuàng)新路徑

構(gòu)建多維度的大數(shù)據(jù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代，建設(shè)多維度的大數(shù)據(jù)評(píng)估指標(biāo)體系是大勢(shì)所趨。傳統(tǒng)的指標(biāo)體系難以穿透數(shù)字經(jīng)濟(jì)這一復(fù)雜生態(tài)，無法確切地反映財(cái)政稅收活動(dòng)的全貌。新體系必須囊括在數(shù)字經(jīng)濟(jì)下企業(yè)所特有的財(cái)務(wù)指標(biāo)。例如新興的數(shù)字服務(wù)行業(yè)稅收貢獻(xiàn)率這一指標(biāo)十分關(guān)鍵。以電商直播行業(yè)為例，2023年該行業(yè)稅收貢獻(xiàn)率較上一年度增長(zhǎng)23%，鮮明地體現(xiàn)出這一產(chǎn)業(yè)在稅收貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。在數(shù)據(jù)收集階段，須以大數(shù)據(jù)技術(shù)為支撐，依靠電商平臺(tái)，從數(shù)字金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)征管系統(tǒng)等多種渠道進(jìn)行數(shù)據(jù)收集活動(dòng)。例如，深圳市稅務(wù)局搭建的智慧稅務(wù)大數(shù)據(jù)平臺(tái)把全市300多萬家企業(yè)的多源財(cái)稅數(shù)據(jù)整合起來，囊括了企業(yè)營(yíng)收、納稅申報(bào)、發(fā)票開具等信息，并對(duì)這些數(shù)據(jù)做深入的挖掘與分析，由此構(gòu)建出囊括企業(yè)創(chuàng)新、稅收貢獻(xiàn)、納稅遵從等維度的綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，為精準(zhǔn)評(píng)估財(cái)政稅收專業(yè)績(jī)效打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

運(yùn)用人工智能優(yōu)化評(píng)價(jià)模型算法傳統(tǒng)的評(píng)價(jià)模型在數(shù)字經(jīng)濟(jì)財(cái)稅數(shù)據(jù)復(fù)雜多樣的情況下往往處于擬合不足或者過擬合困境。代表著機(jī)器學(xué)習(xí)的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)算法能夠?qū)Υ罅康呢?cái)稅信息進(jìn)行深入的數(shù)據(jù)分析。以上海市稅務(wù)局利用人工智能技術(shù)所構(gòu)建的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型為例，該模型成功地整合了全市大約380萬家企業(yè)的財(cái)務(wù)信息、納稅行為數(shù)據(jù)和行業(yè)動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)，經(jīng)過持續(xù)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，可以準(zhǔn)確地辨識(shí)出企業(yè)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在2023年的實(shí)際操作中，該模型成功地對(duì)超過5000家面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的公司進(jìn)行了預(yù)警，預(yù)警的準(zhǔn)確性高達(dá)92%，顯著地降低了稅收損失。在模型訓(xùn)練過程中，要不斷優(yōu)化算法參數(shù)以增強(qiáng)模型泛化能力和穩(wěn)定性，以符合數(shù)字經(jīng)濟(jì)日新月異的特點(diǎn)。例如，廣東省在數(shù)字預(yù)算績(jī)效管理工作中，借助于人工智能技術(shù)對(duì)財(cái)政支出活動(dòng)數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘，數(shù)據(jù)處理的效率比傳統(tǒng)的人工操作提升了八倍，評(píng)估的準(zhǔn)確性也得到明顯的改善。

推進(jìn)區(qū)塊鏈技術(shù)保障數(shù)據(jù)可信度區(qū)塊鏈技術(shù)以其去中心化、不可篡改和可追溯的特點(diǎn)，構(gòu)筑起財(cái)政稅收專業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)數(shù)據(jù)的可信度。在數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下，財(cái)稅數(shù)據(jù)具有來源廣、內(nèi)容復(fù)雜等特點(diǎn)，其傳輸、存儲(chǔ)等環(huán)節(jié)都有可能被篡改，進(jìn)而干擾評(píng)價(jià)結(jié)果的準(zhǔn)確性?；趨^(qū)塊鏈可信數(shù)據(jù)分析可以有效避免數(shù)據(jù)造假的干擾并提高評(píng)價(jià)結(jié)果的公信力。同時(shí)，區(qū)塊鏈智能合約功能能夠自動(dòng)完成預(yù)設(shè)評(píng)價(jià)規(guī)則的制定，減少人為干預(yù)，確保評(píng)價(jià)過程的公平合理。有的地區(qū)稅務(wù)部門利用區(qū)塊鏈技術(shù)對(duì)企業(yè)納稅申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行記錄，經(jīng)授權(quán)后企業(yè)、稅務(wù)機(jī)關(guān)和監(jiān)管部門等各方面均可以查看相關(guān)數(shù)據(jù)，從而保證數(shù)據(jù)的一致性和真實(shí)性，構(gòu)筑堅(jiān)實(shí)的財(cái)政稅收專業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)信任基石。

建立云平臺(tái)實(shí)現(xiàn)評(píng)價(jià)過程智能化傳統(tǒng)的評(píng)價(jià)過程中涉及大量的數(shù)據(jù)處理，如計(jì)算和協(xié)同工作的環(huán)節(jié)，構(gòu)建云平臺(tái)可實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)稅數(shù)據(jù)資源的整合、集中存儲(chǔ)及共享。以達(dá)州市稅務(wù)局所屬的“智慧達(dá)稅”支持中心為例，該中心依托云計(jì)算平臺(tái)搭建而成，且整合了全市的“重大工程項(xiàng)目的稅收大數(shù)據(jù)等”，采用7×24小時(shí)持續(xù)不斷的方式實(shí)時(shí)展示全市重大項(xiàng)目建設(shè)和發(fā)展的走勢(shì)，可迅速實(shí)時(shí)統(tǒng)計(jì)分析大規(guī)模稅收數(shù)據(jù)，進(jìn)而產(chǎn)生詳盡的績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。該平臺(tái)把預(yù)算編制、監(jiān)督與績(jī)效評(píng)價(jià)有機(jī)地結(jié)合在一起，使各部門可在平臺(tái)中協(xié)同合作，依靠智能化算法的支持，可自動(dòng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行匹配與分析，若偏差發(fā)生，會(huì)馬上發(fā)出警報(bào)。該云平臺(tái)成功消除了數(shù)據(jù)跟部門間的隔閡，實(shí)現(xiàn)評(píng)價(jià)流程走向自動(dòng)化和智能化，從而讓達(dá)州市財(cái)政稅收專業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)效率提升60%，工程質(zhì)量亦呈現(xiàn)出顯著的提高態(tài)勢(shì)。

發(fā)展數(shù)字孿生提升評(píng)價(jià)結(jié)果精準(zhǔn)性在數(shù)字經(jīng)濟(jì)語境下，財(cái)稅活動(dòng)受到諸多復(fù)雜因素的交互作用，常規(guī)的評(píng)價(jià)方式很難對(duì)其進(jìn)行綜合仿真。如一線城市采用數(shù)字孿生技術(shù)建立財(cái)政稅收數(shù)字模型，并融入財(cái)稅政策、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和企業(yè)行為因素，對(duì)現(xiàn)實(shí)財(cái)稅系統(tǒng)的運(yùn)行狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)映射。在模擬稅收政策調(diào)整如何影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)、財(cái)政收益和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的過程中，通過對(duì)數(shù)字模型的深入分析，可以提前對(duì)政策的執(zhí)行效果進(jìn)行預(yù)測(cè)。數(shù)字孿生技術(shù)使評(píng)估人員能夠直觀地洞悉財(cái)稅系統(tǒng)各個(gè)環(huán)節(jié)的操作細(xì)節(jié)、深入分析因果關(guān)系、及時(shí)感知潛在問題和優(yōu)化空間，為評(píng)估結(jié)果提供更加準(zhǔn)確的依據(jù)，有助于財(cái)政稅收政策的科學(xué)制定和高效執(zhí)行。

總之，在數(shù)字經(jīng)濟(jì)浪潮下，通過多維度大數(shù)據(jù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的建構(gòu)等系列創(chuàng)新路徑，可以有效促進(jìn)財(cái)政稅收專業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)水平的提高。今后，在數(shù)字技術(shù)不斷迭代的背景下，財(cái)政稅收專業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)要不斷探索融入新技術(shù)，進(jìn)一步健全評(píng)價(jià)體系，更好地為經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展服務(wù)，促進(jìn)財(cái)政稅收工作的高效發(fā)展。

作者單位：西峽縣人力資源和社會(huì)保障局