新常態下國有企業財務內部控制問題及對策

摘" 要：隨著社會進步，國有企業對財務內部控制體系建設愈加重視。財務控制管理涉及企業資金管理及資產安全，是企業應當重點關注的內容。因此，立足于當前國有企業財務內部控制現狀，闡述國有企業加強內部控制管理的重要性，深入分析國有企業的財務內部控制問題，并提出具體的應對策略，推動企業發展。

關鍵詞：新常態；國有企業；財務內部控制

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.01.055

引言

國有企業在我國經濟發展中占據重要地位，隨著時代變化，國有企業管理體制也需不斷升級，以順應時代發展要求。縱觀目前國有企業，部分企業財務內部控制管理體系不健全，在日常管理運行中，出現頗多疏漏，十分不利于企業管理。因此，國有企業管理人員要樹立財務內部控制管理意識，立足企業自身實際，面對出現的問題要積極尋求對應策略，建立健全財務內部控制體系，將先進的技術運用于財務內部控制管理中，加強企業管理效率，促進企業發展。

1 新常態下國有企業加強財務內部控制管理重要性

首先，加強財務內部控制管理能夠對國有企業現有的企業制度進行補充與完善。在我國經濟高質量發展階段，國有企業更要積極轉型升級，通過建立健全財務內部控制管理體系，為企業打造出優秀的人才隊伍。同時，對企業原有制度不足之處進行查漏補缺，為企業科學化制度及先進化管理提供重要保障，助推企業更好地實現戰略目標。其次，加強財務內部控制管理有利于提高國有企業的財務信息完整性和真實性。通過加強財務內部控制管理，企業能對財務信息進行規范化記錄及核算，進而提高財務信息的真實度，確保財務信息的完整度與可信度[1]。最后，加強財務內部控制能有效盤活國有企業的資產。通過實施財務內部控制管理相關制度，企業對財務人員工作行為能夠進行一定的約束，在遵守規則情況下，杜絕舞弊現象發生。同時，通過內部控制監督系統，能有效盤活企業積累與沉淀的資產，并且根據預算目標做好資源分配，實現企業發展利益最大化。

2 國有企業財務內部控制的問題

2.1 管理層對財務內部控制認識不足

目前，國有企業管理層對財務內部控制重視度不高，主要體現在以下幾個方面：首先，財務內部控制制度不完善，導致企業員工在執行財務內部控制管理工作時，沒有規范化、清晰化的標準參照，影響財務管理的運行。其次，部分國有企業管理人員缺乏企業運營方面的經驗，沒有高度重視內部控制管理，導致企業內部控制管理建設進程緩慢。同時，部分企業管理者對企業發展過度關注，忽略了內部控制管理，認為企業經濟效益與內部控制毫無關聯，致使企業財務內部控制建設停滯不前[2]。最后，企業管理人員的意識和行為會在潛移默化中影響工作人員，由于管理層忽略財務內部控制管理，使得企業工作人員在落實財務內部控制管理工作時，積極性不高、規范性不強、工作專注度低，出現隨意懈怠現象，無法保證企業財務內部控制工作的高效運行。

2.2 財務風險防范與控制機制有待完善

風險防范機制對任何企業來說都是至關重要的，其可以為企業的健康運行保駕護航。當前，部分國有企業在監督控制體系及風險防范體制建設中投入力度不夠大，信息化設備落后，沒有高效風險分析軟件，導致財務工作存在一定難度。風險評估機制在風險體系建設中也同樣發揮著重要作用，但部分企業評估機制不夠完善，市場分析能力也有待提高，無法準確預估風險，不能保證企業長遠發展。同時，企業監督體系有待完善，會計核算存在隱患，無法保證財務信息的真實有效，進而對企業的科學決策產生不利影響，阻礙了企業發展。除此之外，由于部分企業的財務內部控制監管機制不健全，導致財務管理漏洞百出，管理工作責權不明、執行混亂，給企業財務工作的健康開展增加了難度，不利于企業發展。

2.3 內部控制活動執行不力

國有企業工作人員在執行財務內部控制活動時，往往存在諸多問題。首先，部分企業在財務內部控制活動中，沒有明確活動主體責權，當財務內部出現問題時，無人承擔責任，無法合理地解決財務問題。同時，由于企業責權界定難度大，部分企業責權不清晰，極易影響財務執行效果，且易有腐敗現象發生，不利于企業發展。其次，部分國有企業在對財務部門進行責權劃分時，沒有將經營權與所有權納入考慮之中，致使責權劃分不全面，無法保證財務內部控制工作切實操作，阻礙了財務內部控制管理建設進程，不利于財務工作良好運行。

2.4 內部信息缺乏溝通交流

國有企業的內部控制管理需要各部門共同建設完善。對部分企業而言，各部門存在各自為政、互不關聯的現象。如此一來，極大地阻礙了企業內部控制管理建設進程，導致各部門間信息閉塞，無法實現信息實時共享。同時，由于信息溝通較少，常會出現財務信息與業務信息的對接脫節，無法確保信息準確性，降低了企業財務管理水平。除此之外，由于各部門缺乏有效的溝通協調，導致預算管理、成本管理、合同管理等多個項目眾多環節頻繁出錯，影響財務信息的準確錄入，致使企業各部門信息修改工程量巨大，且耗時耗力，降低了企業的運營效率。此外，部分企業的業務管理與財務管理脫節現象明顯，使得企業資金管理與業務、單據不匹配，進而引發財務信息不完善、不真實問題，給企業的科學決策提供了錯誤參考，不利于企業發展。

2.5 財務信息化內控系統建立能力薄弱

信息化建設是國有企業財務內部控制建設體系中的重要一環，在企業內部管理中發揮著巨大作用。然而，部分企業在信息化建設中，進程緩慢，阻礙了管理實施。首先，部分企業的財務內部控制信息管理系統功能簡單，導致財務報表體系不完善，內部總系統標準不統一，無法實現數據信息實時共享，信息安全也存在隱患，給財務內部控制管理工作增加了難度。其次，部分企業的信息化設備落后，有系統失靈的現象發生。同時，由于信息化建設力度不夠，企業人員在開展財務工作時，常面臨操作不當或計算機被黑客入侵等問題，給財務信息的安全帶來威脅。除此之外，部分企業的信息化設備老舊，計算機系統反應遲緩，加載緩慢，并伴有停機、故障等現象發生，極大地降低了財務內部控制管理工作效率。最后，部分企業的信息系統軟件落后，導致在開展財務工作時，無法將財務信息或數據進行備份，當數據丟失時，無法快速恢復找尋，給企業帶來巨大的財務損失，損害了企業利益。同時，由于缺乏高效的權限管理及業務流程控制，致使財務工作人員在核算信息時，易發生操作錯誤，對企業發展產生不利影響。

3 新常態下國有企業財務內部控制措施

3.1 增強管理層財務內部控制意識

國有企業想要加強財務內部控制管理體系建設，需要做到以下幾點：首先，要增強管理人員對財務內部控制意識，積極主動地了解學習財務內部控制理論知識。同時，在制定企業戰略時，將財務內部控制管理納入其中，加大財務內部控制管理落實力度。除此之外，企業可以聘請專業且經驗豐富的專家，對管理人員或企業員工進行定期的培訓，以此加深管理人員對財務內部控制的了解，推進財務內部控制管理工作更好落實。其次，企業可以利用管理人員對企業員工的影響，讓企業管理人員發揮榜樣作用，增強企業員工對財務內部控制管理的重視度，使企業員工能積極認真地執行相關工作。最后，管理者在開展財務內部控制管理工作時，要立足企業自身實際，根據企業經營情況和實際效益進行適當調整，以便實現企業利益最大化，增強企業的核心競爭力。

3.2 完善財務風險防范與控制體系

首先，企業要立足自身實際情況，完善監控機制，對財務管理工作進行全程跟蹤與監督，以此提高企業的財務管理水平，保證財務的安全性。其次，企業要嚴格執行內部審計制度，對財務流通全過程進行嚴格把控，規范財務部門各環節制度，如資金規劃、預算編制、資金預算等，使各環節的管理有序進行。最后，企業要建立健全財務風險防范機制。在進行經營活動中，企業不可避免地會遇到一定風險，因此需要企業完善相應的風險預測體系，實時探測市場經濟走向，對企業投資、融資項目進行風險評估與預測，促進企業平穩運營。同時，企業管理人員要增強風險意識，采用信息技術，深入分析財務管理中可能出現的風險，并及時找尋應對策略，對財務管理中出現的問題進行及時整改，保護企業的資金安全。

3.3 強化內部控制活動執行力

在加強財務內部控制管理時，國有企業要注重實際的執行落實情況。首先，要明確責權。在財務內部控制管理中，對財務工作人員要有清晰具體的責權劃分，按照責任與權力對等原則進行界定，即權力越大責任就越大，從而保證權力與責任相互制衡，共同提高財務內部控制管理水平。其次，在劃分權責時，要以科學理念為導向，不斷梳理財務內控的各個環節流程，對財務內控工作內容進行有條理的總結，并依據責權關系對其進行確認和分析，來警醒財務工作人員，使其在工作時能提高專注度，并對自身行為進行約束，達到企業高效化管理運行的目的。同時，在權責劃分時，要具體細化到每位工作人員，保證其都有事可做，有任務待完成，以此保證財務內部控制的執行速度，為國有企業良好運營提供保障。

3.4 優化內部協調機制

在國有企業財務內部控制管理建設中，加強各部門間信息溝通交流至關重要。首先，要增強企業內部各部門信息溝通意識。企業管理人員要重視內部信息溝通，可通過與工作人員進行溝通交流，加深工作人員對各部門互相配合重要性的認知。其次，要建立相應溝通協調機制，企業可利用大數據功能，引進先進的信息技術軟件或自主研發部門聯動信息系統，為各部門信息溝通提供技術支撐，推進各部門信息實時共享，促進信息的有效交流。最后，企業管理層針對各部門協調機制制定具體的規章制度，使各部門信息溝通協調得以規范化實施。同時，可以完善相應的監督功能，對各部門信息系統間的溝通進行監測，一旦發現問題，及時預警，并通過共享功能，聯通資金、成本、業務等多個信息系統進行改善處理。最后，企業可指定專職人員，遵循一一對應原則，在業務信息與財務信息需要協調溝通時，能夠準確傳遞各環節的數據信息。除此之外，企業可特設一個信息共享系統，對管理此系統的工作人員進行專業化指導與培訓，確保業務信息與財務信息能夠及時有效溝通，從而為財務內部控制管理高效性提供保障。

3.5 加強財務信息化內控系統建設

國有企業想要完善財務內部控制體系，就必須推行內控機制信息化建設。首先，企業需要引進先進的財務軟件，為企業財務內部控制管理提供技術支撐。同時，通過引進先進的技術軟件，形成自動化及數字化管理模式，提高財務信息準確率，為決策提供更科學準確的參考。其次，企業需要建立財務信息安全體系，并以此應對財務管理中出現的風險問題，確保財務安全。同時，在構建財務信息安全體系時，要制定科學合理的財務信息安全管理制度，并在實行過程中，明確各崗位人員責任與權力。再次，企業要對管理財務信息系統的工作人員進行專業化培訓，以專業化水平管理企業財務信息系統，以正確的操作方式核算財務相關數據，確保財務內部控制管理的高效準確。最后，企業需要完善信息化監督評價機制，對信息系統使用過程進行全程監控，確保財務信息安全運行，同時也可對相關財務工作人員起到約束作用，推進財務內部控制管理規范化。除此之外，企業可通過評價機制，對信息系統使用效果進行反饋和評價，以客觀準確的分析數據為管理人員提供有價值參考，并在后續進行不斷改善，進而提高財務內部控制管理水平。以D企業為例，作為電子科技公司，D企業一直致力于財務內部控制管理建設。通過該企業所有人員共同努力，在兩年內完善了企業財務信息系統，并在此基礎上，研發了具有云計算和大數據功能的信息系統。同時，D企業結合自身實際，對內部控制框架進行信息系統全面升級，實現了企業高效管理。除此之外，D企業還完善了風險防范和監督體系，對企業財務信息的使用進行全程跟蹤，實時風險預測，確保了財務信息安全，推動了企業的健康安全運營。

4 結束語

綜上所述，財務內部控制管理在當今企業發展中占據著重要位置，所以國有企業在自身發展管理中，需要積極建立健全財務內部控制體系，推動企業成長與發展?？v觀當前，國有企業在財務內部控制管理中仍存在管理層對財務內部控制重視不夠、財務風險防范與控制機制待完善、內部控制執行不力、內部信息與溝通不暢、財務信息化內控系統建立能力薄弱等問題，因此國有企業要增強管理層財務內部控制意識、完善財務風險防范與控制體系、強化內部控制活動執行力、優化內部協調機制、加強財務信息化內控系統建設等，進而提高企業財務內部控制水平，推動企業發展。

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作者簡介：索宇雁（1989-），女，漢族，內蒙古烏蘭察布人，本科，中級會計師，研究方向：內部控制。