新常態下企業資金管理與內部控制策略研究

摘" 要：本文基于新常態下企業面臨的經濟環境和挑戰，重點探討了企業加強資金管理和內部控制的重要性及其有效策略。在資金管理方面，企業應著力完善現金流管理，優化資本結構，規范投融資決策，提高資金使用效率，防范財務風險；在內部控制方面，企業應健全內控制度體系，營造良好內控環境，強化內控執行落實，提升風險管控能力。文章還以H公司和Z公司為例，分析了企業資金管理和內部控制的優秀實踐，為新常態下企業加強資金管理和內控建設提供了有益啟示。只有加強資金管理，完善內部控制，企業才能在復雜多變的經濟環境中穩健經營，實現可持續發展。

關鍵詞：新常態；企業；資金管理；內部控制；策略

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.02.109

1 新常態下企業資金管理與內部控制的現狀

1.1 資金管理現狀

在新常態下，部分企業的資金管理仍存在諸多問題和不足。首先，現金流管理不善是突出問題之一。部分企業沒有建立完善的現金流預算和控制體系，對現金流缺乏全面的計劃和監督，導致資金短缺或閑置，影響企業的正常運營。其次，資本結構不合理也是一大難題。一些企業的資本結構失衡，負債比例過高，面臨較大的財務風險；而另一些企業則權益資本比例偏高，資金使用效率低下。最后，投融資決策失當也帶來了隱患。一些企業在投融資決策中缺乏科學性和前瞻性，盲目擴張或跟風投資，導致資金浪費或損失。總的來看，新常態下企業的資金管理還需要進一步優化和提升，以適應經濟環境的變化，實現可持續發展[1]。

1.2 內部控制現狀

新常態下，企業內部控制也面臨諸多挑戰。一個突出問題是內部控制制度不健全。部分企業尚未建立起完善的內部控制制度體系，缺乏全面系統的風險評估和控制措施，難以有效防范舞弊和錯誤。同時，管理層和員工的風險管理意識普遍較為薄弱。部分企業高層對內部控制的重要性認識不足，未能將風險管理理念貫穿到企業經營的各個環節。內部控制執行不到位也是一大短板。一些企業雖然制定了內部控制制度，但在實踐中執行不嚴、流于形式，未能真正發揮內部控制的作用。導致這些問題的原因既有管理層重視程度不夠，也有相關人員業務能力不足等。因此，新常態下企業亟需健全內控體系，強化內控執行，提高風險管控能力，為生存發展提供有力保障。

2 新常態下加強企業資金管理與內部控制的策略

2.1 加強資金管理策略

面對新常態下的經濟環境和挑戰，企業要采取有效策略加強資金管理，提高資金使用效率，防范財務風險。首要策略是完善現金流管理。企業應建立健全現金流預算和控制機制，加強對現金流的計劃、監控和分析。具體而言，要根據業務特點和發展規劃，科學編制年度、季度、月度現金流預算，明確各時期的現金流入流出計劃，要建立現金流監控體系，及時跟蹤和分析現金流執行情況，對重大差異進行預警和調整，要加強現金流分析，運用財務指標和工具，深入剖析現金流變動的原因，挖掘優化空間。通過現金流管理，企業可以合理安排資金，提高資金使用效率，確保現金流的均衡與安全。優化資本結構也是重要策略。資本結構直接影響企業的財務成本和風險。在新常態下，企業要合理確定資本結構，平衡負債和權益資本的比例[2]。適度利用債務融資，以較低成本獲取發展資金，但要控制債務規模，防止過度負債導致的財務風險，要重視權益資本的積累和優化，提高權益資本比例，增強財務穩健性。同時，要權衡不同融資方式的成本收益，選擇適合自身特點的資本結構。

2.2 完善內部控制策略

在新常態下，完善內部控制是企業防范風險、提升管理的關鍵舉措。首要策略是健全內部控制制度。企業要以風險為導向，全面梳理和評估經營管理中面臨的各類風險，識別關鍵風險點，據此建立健全覆蓋各個業務環節的內部控制制度。內控制度要明確各項業務的控制目標、控制措施、職責分工和授權審批等，尤其要重點加強資金活動、采購銷售、資產管理、財務報告等關鍵領域的控制。同時，要建立內部控制評價體系，定期開展內控自評和獨立評價，持續優化和更新內控制度，使其適應經營發展需要。強化風險管理意識也至關重要。完善的內控制度需要管理層和員工的廣泛參與和執行。企業要采取有效措施，提高各級人員的風險管理意識和能力。一方面，要加大內控培訓力度，有針對性地開展管理層和員工的內控知識培訓，幫助其了解內控要求，掌握內控方法。另一方面，要將風險管理理念嵌入企業文化，設計相關激勵約束機制，調動員工參與內控的積極性，形成全員參與、主動控制的良好氛圍。

嚴格內部控制執行也不可或缺。再完善的內控制度，如果執行不力也難以發揮應有作用。企業要切實加強內部控制制度的執行力度，確保各項控制措施落到實處。一是要明確內控責任人，將內控要求細化分解到各部門和崗位，做到責任到人。二是要加強內控執行情況監督，建立有效的內控考核和問責機制，將內控執行納入績效評價體系。三是要營造內控優先的環境，領導干部要帶頭執行內控制度，以身作則，帶動全員參與。通過上下齊心、嚴格執行，確保內部控制制度在企業經營管理中發揮應有的作用[3]。在新常態下，企業要高度重視內部控制，采取務實有效的策略，健全制度體系，強化風險意識，狠抓制度執行，不斷提升內控管理水平，筑牢風險防控基石，為實現可持續發展提供堅實保障。

3 新常態下企業資金管理與內部控制的案例分析

3.1 H公司資金管理案例

H公司是一家大型制造企業，近年來面臨新常態下經濟增速放緩、市場競爭加劇的挑戰。為了提升資金管理水平，實現穩健經營，H公司采取了一系列卓有成效的措施。H公司建立了完善的現金流預算管理體系。財務部門牽頭，會同銷售、采購、生產等部門，根據業務計劃和市場預測，科學編制年度、季度、月度現金流預算，明確各時期的現金流入流出計劃。同時，建立現金流監控機制，財務部門定期收集實際數據，與預算對比分析，對重大差異及時預警、匯報和調整。公司還引入現金流壓力測試等工具，模擬評估各種風險情景下的現金流狀況，提前制定應對預案。通過現金流預算管理，H公司有效提高了資金使用效率，減少了資金占用，確保了現金流安全。

H公司著力優化資本結構。針對負債率偏高、財務成本較大的問題，公司一方面控制債務融資規模，減少銀行借款，降低財務杠桿。另一方面利用股權融資渠道，定向增發股票，引入戰略投資者，充實權益資本。同時，公司盤活存量資產，處置閑置低效資產，回籠資金。通過多措并舉，H公司逐步降低了資產負債率，優化了股債結構，有效控制了財務風險，財務穩健性顯著提升。H公司規范了投融資決策流程。制定了專門的投資管理制度和融資管理辦法，明確投融資的基本原則、決策權限、審批流程和評估要求等。重大投資項目必須經過可行性研究、風險評估、集體決策等環節，防止個人或部門決策隨意性。建立投資項目臺賬，加強計劃執行跟蹤和后評價，及時優化投向。規范債權債務融資業務，控制融資成本和期限錯配風險。通過規范投融資決策，H公司有效提高了資金配置效率，防范了決策風險。

經過一系列資金管理優化舉措，H公司資金使用效率明顯提高，資產負債結構更趨合理，抗風險能力大幅增強，財務績效穩步提升。公司整體呈現高質量、可持續發展的良好態勢。H公司的資金管理實踐，為新常態下企業加強資金管理提供了有益借鑒。

3.2 W公司內部控制案例

W公司是一家大型民營制造企業，在新常態下面臨著市場需求增速放緩、成本上升、競爭加劇等多重壓力。為了有效應對挑戰，防范經營風險，W公司將加強內部控制作為提升管理的重要抓手，采取了一系列卓有成效的措施。W公司從健全內控制度入手，構建全面風險管理體系。公司成立了以總裁為組長的內控領導小組，牽頭制定內部控制規劃，明確總體目標和實施路徑。在深入開展風險評估的基礎上，系統梳理了涵蓋財務管理、營銷管理、供應鏈管理、工程項目管理、人力資源管理等方方面面的制度流程，形成了多層級、相互銜接、全覆蓋的內控制度體系。同時建立內控工作協調機制，定期研判內外部形勢變化，持續完善內控制度，確保與經營發展相適應。

制度的生命在于執行。W公司采取有力措施，推動內控制度落地。一是明確各級內控責任，將內控要求細化分解，落實到各部門、崗位和人員，做到責任清晰、落實到人。二是深入開展內控培訓，通過案例教學、實操演練等多種方式，提高員工內控意識和能力。三是加大內控監督檢查力度，采取定期與不定期、日常與專項相結合的方式，對內控制度執行情況進行全面監督，對違反制度規定的行為嚴肅問責，強化執行力。四是完善內控評價體系，圍繞內控制度設計與執行有效性開展自評和獨立評價，查找薄弱環節，持續改進。五是營造良好內控環境，將內控融入企業文化，開展形式多樣的教育實踐活動，引導員工自覺參與，形成人人關注風險、主動控制的良好氛圍。在加強內部控制的同時，W公司還積極運用信息化手段，提升內控管理水平。公司上線了覆蓋采購、庫存、銷售、財務等各業務板塊的ERP系統，將內控要求固化到業務流程中，通過系統控制實現業務全流程管理，防范經濟業務風險。引入內控管理信息系統，實現風險識別、評估、預警、報告的信息化和自動化，提高內控工作效率和管理水平。同時加強內外部數據整合分析，借助大數據技術，強化風險預測預警，為經營決策提供有力支撐。

通過全員參與、上下聯動、內外兼修，W公司內部控制工作取得顯著成效。風險管理能力明顯增強，經營風險得到有效管控，重大風險事件顯著減少。經營管理效率大幅提升，業務流程更加規范高效，運營成本持續降低。財務管理更加精細化，會計信息質量和透明度不斷提高。員工風險管控意識明顯增強，自覺遵守內控制度，服從內控管理。在新常態下，W公司憑借有力的內部控制，贏得了平穩發展的主動權。公司連續多年保持良好業績，實現了高質量可持續發展，充分彰顯了加強內部控制對企業的重要價值。W公司內控建設實踐表明，新常態下唯有將內部控制作為企業生存發展的“免疫系統”，樹立全員參與理念，構建全面風險防控體系，才能有效管控風險，激發企業活力，推動企業行穩致遠。W公司的內控建設之路，為廣大企業強化內控、防控風險提供了有益啟示。

4 資金管理與內部控制的協同

4.1 資金管理與內部控制的關系

資金管理與內部控制是企業財務管理的兩大重要支柱，二者相輔相成、密不可分。資金管理是內部控制的核心內容之一，而健全有效的內部控制則是資金管理得以實現的基礎和保障。從資金管理的角度看，其涵蓋了企業籌資、投資、營運、分配等各個環節，貫穿于企業經營活動的全過程。資金管理的目標在于合理配置資金資源，提高資金使用效率，防范資金風險，為企業價值創造服務。而要實現規范、高效、安全的資金管理，必須以嚴密、完善的內部控制為前提。只有建立健全覆蓋各個業務環節和管理層級的內部控制制度，強化資金業務授權審批和執行監督，才能確保資金管理目標的達成[4]。可以說，沒有有效的內部控制作為支撐和保障，資金管理就難以真正落到實處，其效果也將大打折扣。

資金管理與內部控制猶如鳥之雙翼、車之兩輪，相互依存、相互促進。二者必須齊頭并進、相得益彰，共同服務于企業經營管理和價值創造大局。在新常態下企業面臨的復雜多變局面，尤其需要協同推進資金管理與內部控制建設，夯實發展基石，駕馭經營風險。唯有如此，企業才能在變革中穩健前行，在激烈競爭中贏得先機。

4.2 資金管理與內部控制的協同策略

資金管理與內部控制相輔相成、密不可分，新常態下推動二者協同互促，是提升企業財務管控水平的應有之策。要在統籌規劃、制度建設層面實現資金管理與內部控制的有機融合。將資金管理納入內部控制整體框架，在內控體系建設中統籌考慮資金管理目標、制度、流程、風險點等要素，把資金管理作為內控建設的有機組成部分，形成一個有機聯系、相互支撐的整體。在健全內控制度體系時，要重點加強資金活動關鍵控制點的規范和管理，如資金支付授權、票據和印章管理、資金收支復核、銀行賬戶管理等，確保資金管理工作全流程受控[5]。同時，資金管理的各項制度規范也要與內控制度有效銜接，協調配套，避免出現政出多門、相互矛盾的問題。

要在流程設計和執行層面深化資金管理與內部控制的融合。梳理優化采購付款、銷售收款等各項涉及資金收支的業務流程，將內控關口前移，在流程中嵌入資金風險防范措施。同時，將資金管理活動嵌入相關內控流程，實現資金管理與業務管理的同步控制，形成協同聯動的良性互動。在執行層面，要加強資金業務內控監督檢查，將資金管理執行情況與內控考核評價相結合，及時發現和整改薄弱環節，確保資金管理與內控協同落地見效。要加強資金管理與內部控制的信息化融合。運用財務信息系統、ERP等現代信息技術手段，將資金管理和內部控制業務流程固化到系統中，實現資金業務全流程線上管理和實時監控。通過財務業務一體化、內控流程嵌入、業務財務協同等信息化應用，打通資金流、信息流和業務流，實現資金管理與內控的數據共享、流程聯動和業務協同。信息化不僅能提高資金管理與內控工作效率，而且能強化執行力，減少人為干預和舞弊風險。

要營造有利于資金管理與內部控制協同的企業環境。加強資金管理與內控協同意識的宣貫培訓，使之成為企業上下的共同價值追求。在組織架構設置、部門職責劃分、人員配備上統籌兼顧，健全覆蓋各層級的資金管理與內控協同機制。將資金管理和內控執行情況納入績效考核體系，形成有效激勵約束，調動員工協同參與的積極性。通過這些舉措，營造重視資金管理、崇尚內控的企業文化氛圍，為二者協同奠定群眾基礎。

只有多管齊下，統籌謀劃，上下協力，才能真正實現資金管理與內部控制的深度融合、有機協同，將二者打造成一個相互促進、互為一體的有機整合體系。唯有從制度、流程、信息系統、文化等方方面面入手，形成全員參與、上下聯動的工作格局，企業才能真正實現資金管理與內控的協同共進，釋放“1+1gt;2”的疊加效應，夯實發展根基，駕馭風險挑戰。

5 結束語

新常態下，企業面臨更加復雜多變的經濟環境，加強資金管理和內部控制是企業生存發展的必然要求。企業要準確把握內外部環境變化，采取切實有效的資金管理和內控策略，完善管理制度，強化風險意識，提升價值創造能力。只有不斷加強資金管理，持續完善內部控制，并使之與企業發展戰略和經營特點相適應，企業才能在新常態下穩健經營，實現可持續發展，開創更加美好的未來。

參考文獻

[1]童建恩.新常態下企業資金管理與內部控制策略研究[J].中國集體經濟，2024（13）：61-64.

[2]李茂.新常態下企業資金管理與內部控制策略探討[J].金融文壇，2023（07）：48-50.

[3]劉夢.探討新常態背景下企業資金管理優化問題[J].納稅，2023（04）：88-90.

[4]郭一瑤.新常態下優化企業資金管理的思路研究[J].中國中小企業，2020（10）：168-169.

[5]宋攀輝.經濟新常態下企業資金管理存在的問題及對策研究[J].經濟管理文摘，2020（19）：60-61.

作者簡介：魯楠（1984-），女，漢族，吉林白山人，本科，中級會計，研究方向：財務管理。