商業銀行運營后臺業務內部控制體系研究

摘" 要：隨著金融市場的快速發展，商業銀行面臨的風險不斷增加，運營后臺作為商業銀行的核心部門之一，其內部控制的有效性直接關系到商業銀行的穩健運營和風險防控能力。本文旨在探討商業銀行運營后臺業務內部控制存在的問題并提出相應的解決對策。通過對商業銀行運營后臺業務流程的深入分析，結合內部控制理論和實踐，揭示了當前商業銀行在運營后臺業務內部控制方面存在的不足。針對這些問題，本文提出了相應的對策。這些對策旨在幫助商業銀行提高運營效率，降低風險，保障商業銀行業務的穩健發展。

關鍵詞：商業銀行；運營后臺業務；內部控制

DOI：10.12231/j.issn.1000-8772.2025.18.133

1 研究背景

1.1 商業銀行運營后臺業務集中的范圍及其作用

商業銀行運營后臺業務集中是指利用先進技術（如影像處理、OCR識別、工作流）將前臺部分非實時、標準化業務轉移到后臺統一處理。這種模式改變了傳統業務處理方式，使前臺人員只需要錄入簡單要素并掃描憑證，從而有更多時間與客戶交流和營銷。這不僅減輕了柜面負擔，還提高了業務處理效率和服務質量，大幅提升客戶滿意度。

1.2 強化運營后臺業務內部控制的必要性

商業銀行內部控制的目標包括保證國家有關法律法規及規章的貫徹執行；保證商業銀行發展戰略和經營目標的實現；保證商業銀行風險管理的有效性；保證商業銀行業務記錄、會計信息、財務信息和其他管理信息的真實、準確、完整和及時[1]。

在商業銀行運營中，強化運營后臺業務內部控制具有至關重要的意義。隨著運營模式由分散向集中的轉化，商業銀行運營后臺業務風險變得更為多樣和復雜。首先，業務集中后，風險開始向后臺集中，容易引發系統風險，例如一旦系統故障，整個集中作業平臺將癱瘓，引發業務連續性風險。其次，業務、人員集中后，新增了人力資源配置風險和管理風險，例如業務高峰期、低谷期人員的合理配置問題，后臺人員的績效管理問題。此外，流程設計缺陷可能使崗位制約成為虛設。前后臺溝通不暢也可能延長業務處理時長，降低客戶體驗。內部監督不到位可能增大后臺業務風險。最后，人員素質和道德因素可能增大后臺集中風險，例如客戶信息保密原則遵守。因此，商業銀行非常有必要強化運營后臺業務內部控制，以應對這些挑戰并確保業務的穩健運行。

2 商業銀行運營后臺業務現存的內部控制缺陷

在商業銀行運營后臺業務中，內部控制機制的完善性直接關系到銀行操作風險的管理和資金安全。然而，在部分商業銀行實際運作過程中，其內部控制存在一些顯著的缺陷和不足，以下將從業務角度，分五個方面的內部控制缺陷展開探討。

2.1 集中結算業務相關的內部控制缺陷

一些商業銀行運營后臺集中結算業務主要依賴影像進行信息處理，影像信息的采集和處理過度依賴前臺人員，這增加了集中結算業務的操作風險。由于前臺人員負責從憑證掃描到上傳的全過程，他們實際上成為了信息真實性的唯一把關者，這種單點控制機制容易導致主觀判斷失誤或故意違規行為的發生，如資金挪用、欺詐等。此外，集中結算業務缺乏有效的監督機制，在部分商業銀行現行系統中，如果業務金額未達到預設標準，通常不需要換人進行二次審核，這意味著對于較小額度的交易可能存在監管盲區，從而增加了錯誤支付的風險。同時，集中結算業務高度依賴信息技術系統，一旦系統出現故障、漏洞或者遭受外部攻擊，可能會導致整個結算流程中斷，甚至引發數據泄露或資金損失。

2.2 集中授權業務內部控制缺陷

商業銀行運營后臺集中授權業務顯著的內部控制缺陷主要體現在授權標準的合理性與時效性上。當集中授權業務相關制度更新或系統優化后，對應的授權標準有時未能及時跟進調整，導致實際操作中無法有效防范風險，甚至可能出現決策延遲的情況。此外，集中授權不合理的授權標準還可能導致網點上傳過多不必要的資料或者遺漏關鍵信息，這不僅降低了工作效率，也影響了服務質量。更為嚴重的是，如果集中授權業務流程不夠透明或是缺乏有效的監督機制，則容易引發權力濫用的問題。

2.3 制度建設相關的內部控制缺陷

制度建設相關的內部控制缺陷是商業銀行運營后臺一個不容忽視的問題。制度不完善或更新不及時，導致無法覆蓋新的業務領域或應對新的法規要求，這給商業銀行的運營帶來了諸多風險和不便。商業銀行后臺業務涉及的規章制度繁雜，且隨著業務的發展和法規的變化，這些制度需要不斷更新和完善。然而，實際操作中，部分商業銀行的制度傳導和更新往往存在滯后性，導致后臺人員在執行制度時出現與前臺部門不一致的情況。例如，在賬戶開銷戶業務中，前臺部門可能已經收到了新的制度要求，但由于制度分發部門的疏忽或延誤，這些新制度并未及時傳達給后臺人員，從而造成了前后臺制度執行的不統一，給客戶帶來了不便，也增加了商業銀行運營后臺的風險隱患。

此外，隨著商業銀行運營后臺系統優化更新的加快，相應的制度操作規則也需要進行修訂。然而，系統性的制度操作規則修訂通常具有一定的周期，這與系統變化的快速性形成了鮮明的對比。對于人員變化較大的商業銀行前臺人員來說，這種不同步的變化使他們難以適應新的制度操作規則，進一步加劇了制度建設相關的內部控制缺陷。

2.4 人員與組織管理相關的內部控制缺陷

商業銀行運營后臺人員與組織管理相關的內部控制缺陷主要體現在三個方面。第一，運營后臺人員的業務處理相對單一，導致他們的知識結構也較為局限，僅限于已上收的業務。面對日新月異的新業務和產品，一些商業銀行往往只安排前臺人員進行學習掌握，而忽略了后臺人員的知識更新。第二，運營業務集中到后臺處理，柜面人員的審核能力逐漸被弱化。他們更多地依賴后臺進行審核，而部分商業銀行也忽略了對新柜員的商業銀行基礎知識的培訓，例如對票據、資料真實性的審核能力的培養。這種忽視不僅影響了業務效率，更增加了操作風險。

2.5 業務外包相關的內部控制缺陷

在商業銀行運營后臺業務中，業務外包已成為一種常見的做法，尤其是對于標準化程度高、重復性強的任務，如切片錄入等。外包公司的員工流動性大且素質參差不齊，這直接影響到數據安全和服務質量。特別是當這些員工接觸到敏感的商業銀行會計憑證影像時，信息泄露的風險極高。一旦發生數據泄露事件，不僅會對商業銀行的聲譽造成嚴重損害，還可能引發法律糾紛及客戶信任危機。此外，對單一或少數幾家具備資質的外包服務商過度依賴，使商業銀行在面對突發狀況時缺乏足夠的靈活性與應變能力。例如，如果合作中的某個關鍵供應商突然停止服務或者無法按照約定標準提供服務，則可能導致整個業務流程中斷，進而影響商業銀行日常運營的穩定性和連續性。

3 構建商業銀行運營后臺業務內部控制體系的策略

針對構建商業銀行運營后臺業務內部控制體系的策略，本文將從整體視角出發，圍繞內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及內部監督這五大核心要素進行深入探討[2]。

3.1 優化內部環境管理

在商業銀行運營后臺中，優化內部環境是提升整體管理水平和風險防控能力的關鍵。應自上而下加強內部控制宣貫，建立合規文化氛圍，著重提高運營前后臺人員的道德修養水平，將合規意識貫穿到業務處理的每一個環節。通過定期組織培訓和測試，提高運營前后臺人員的業務能力和素質。例如，定期或不定期地梳理后臺業務涉及的規章制度、業務知識、系統操作流程，分板塊分人員定期組織培訓，定期進行業務差錯分析，案例風險分析。

此外，商業銀行應進一步完善法務相關職能，配備更專業的法務專員，提高法務人員對業務合規性的咨詢指導能力，防范法律風險。加強專業人才培養，對于某些集中到運營后臺處理的復雜業務，例如，對公開銷戶業務，專業性較強，要求具有一定專業素質和風險把控能力，這就要求商業銀行要持續加強專業人才培養，確保專業人才不斷層。同時，建立高效合理的績效管理體制，可以通過良好的激勵機制，促使員工不斷地提升自身素質。商業銀行可以通過晉升、薪酬和獎勵等方式，激勵員工參與培訓與學習中，提高員工的合規意識和履職能力[3]。

3.2 加強全面的風險評估

在商業銀行運營后臺中，深化和擴展風險評估機制是保障業務穩定性的核心要素。這要求不斷創新，采納多樣化的風險評價手段，并著力提升風險分析的專業水平。首先，明確商業銀行運營后臺業務的風險評估的流程至關重要，應該著重加強對事前風險的評估，通過建立閉環的績效管理體系，確保業績指標與戰略目標相一致。這樣可以及時發現潛在的風險因素，并采取相應的措施加以應對。其次，建立清晰的授權矩陣也是必要的。確保授權適當分散，并對運營后臺業務有明確的授權和審批流程，可以避免權力過于集中而導致的風險。同時，建立健全商業銀行運營業務的重大風險預警機制和突發事件應急處理機制也是必不可少的一環。這樣可以確保對可能出現的風險事件做出迅速而有效的應對，最大程度地降低損失。此外，針對運營后臺的外包業務，加強風險評估也是非常重要的，定期對外包公司進行風險評估，包括事前評估和后評估，可以幫助更好地了解外包公司的風險狀況，從而制定相應的風險管理策略。同時，通過合同約定外包公司的違約條款，行方提前做好相應的風險評估和應急預案，可以確保在外包公司違約的情況下最大程度地降低風險。

3.3 實施有效的控制活動

商業銀行運營后臺實施有效的控制活動是確保業務穩健運行的關鍵所在，需要強化不相容崗位相分離的原則，通過合理設置后臺崗位，進行相互制約，可以有效防止權力濫用和內部欺詐行為的發生。建立合理的崗位職責是非常重要的。讓員工立足本職，有章可依，可以使員工清楚自己的工作范圍和責任，提高工作效率和質量。同時，也有助于管理層對員工的工作進行監督和評價。通過明確職責分工，可以避免責任模糊和推諉扯皮的情況發生，提高工作的規范性和穩定性。建立高效合理的績效考核體制也是必要的，避免人管人，提倡制度約束人，公正、透明的績效考核體系可以激勵員工積極工作，提高工作績效。通過制度約束人的方式，可以減少人為因素對業務的影響，提高業務的規范性和穩定性。同時，績效考核結果也可以作為員工晉升、獎懲等方面的依據，激發員工的積極性和創造力。

此外，授權審批作為一項重要的控制活動，其核心在于通過規定程序的授權批準來規范經濟業務的權力、條件和有關責任者。在授權審批方面，商業銀行運營后臺應建立一套完善的分級授權體系，以確保各級管理人員在其職權范圍內做出決策。常規授權適用于日常經營管理活動中的標準化交易，而特別授權則針對非常規或高風險交易提供靈活性。為了加強監督，銀行還需要設立獨立的審計部門，定期檢查授權執行情況，并對違規行為進行問責。這一機制不僅有助于防范風險，還能提高業務處理的效率和透明度。

3.4 促進高效的信息與溝通

在構建商業銀行運營后臺內部控制體系的策略中，確保高效的信息流通和溝通是實現業務高效運作及有效風險管理的關鍵因素。需要加快商業銀行運營后臺信息系統的建設，提高對原始憑證的依賴程度。通過流程設計和技術手段，將原始憑證的采集前移至客戶或后臺，減少前臺人員干預，提高業務的自動化程度。建立有效的前后臺溝通機制也是必不可少的。一方面，定期或不定期開展前后臺人員交流，以便前后臺人員相互了解業務流程與操作，換位思考。通過這種交流方式，可以增進雙方的理解和信任，提高工作效率和質量。另一方面，通過調研、走訪等方式，收集前后臺人員的相關訴求，盡可能地將相關內容制度化，通過制度對雙方進行約束。這樣可以確保信息的及時傳遞和準確性，避免信息滯后或失真導致的決策失誤。

3.5 強化內部監督機制

在商業銀行運營后臺內部控制中，強化內部監督是確保業務合規性和風險防控的有效措施。首先，通過系統流程控制、參數設置等方式進行系統控制，例如，大額資金核查，加強事中監督。這一措施可以有效防止異常交易的發生，提高業務的透明度和可追溯性。其次，建立常規的業務質檢、再質檢環節，確保業務有監控，操作有制約，加強事后監督管理。定期對已完成的業務進行檢查，可以及時發現并糾正錯誤，提高業務質量。同時，通過再質檢環節，可以進一步確認業務的準確性和合規性。最后，開展定期不定期的專項檢查或審計，提高事后監督的力度。專項檢查或審計可以針對特定領域或問題進行深入調查，發現問題并提出改進建議。這種監督方式可以促使員工遵守規章制度，規范操作行為。

4 結束語

綜上所述，商業銀行必須強化運營后臺業務內部控制，這包括優化內部環境、提高前后臺溝通的有效性和時效性，以及強化內部監督等措施。通過制定適合自身發展的相關內部控制策略，可以有效防范商業銀行運營后臺業務風險，提高商業銀行運營后臺業務的工作效率和質量。實施這些對策將有助于提升商業銀行的內部控制水平，增強其市場競爭力和風險抵御能力。本研究為商業銀行優化運營后臺業務的內部控制提供了理論依據和實踐指導，對推動商業銀行業的健康發展具有重要意義。

參考文獻

[1]銀監會.商業銀行內部控制指引（2014）[Z].銀監發〔2014〕40號.

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[3]余海洋.商業銀行后臺業務集中運營模式探析——以郵儲銀行合肥運營中心為例[J].全國流通經濟，2024（06）：

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作者簡介：劉媛（1978-），女，漢族，貴州貴陽人，本科，中級會計師、中級經濟師，研究方向：內部控制。