新形勢下企業稅收籌劃風險防范探究

摘" 要：在當前復雜多變的經濟環境下，企業稅收籌劃已成為財務管理的重要組成部分。然而，不當的稅收籌劃可能會引發稅務風險，甚至影響企業的合法權益和運營安全。基于此，文章首先明確了企業稅收籌劃風險防范的必要性，分析了當前新形勢下稅收籌劃面臨的主要風險，從完善稅務籌劃方案設計、提升稅務團隊專業素質、提高籌劃透明度及加強稅務合規監控與審計等角度，探討了企業在新形勢下防范稅收籌劃風險的有效策略。企業通過這些措施不僅能實現稅負優化，還能提高稅務管理的合規性與穩健性，從而為企業的可持續發展奠定堅實的基礎。

關鍵詞：稅收籌劃；風險防范；合規性；稅務管理；企業發展

DOI：10.12231/j.issn.1000-8772.2025.18.022

隨著我國稅收政策的持續完善，稅務管理在企業經營中的重要性日益凸顯。稅收籌劃作為企業降低稅負、提升經營效率的重要手段，受到了越來越多企業的關注。然而，在實際的稅收籌劃實踐中還是存在著一定的風險，尤其是在稅務監管不斷強化的背景下，不當的籌劃可能導致合規風險、法律糾紛甚至稅務處罰。因此，企業需要高度重視稅收籌劃中的風險防范工作。

1 企業稅收籌劃風險防范的必要性

首先，隨著我國稅收法律法規的不斷調整與完善，企業的稅收籌劃方案必須及時應對新的稅收政策，否則可能導致籌劃方案的失效或違法，進而遭受稅務部門的處罰。因此，在稅收籌劃過程中，如何有效預測和應對政策變化成為了企業稅務管理的重要任務。稅收籌劃不是無知者無畏的“想當然”的天馬行空，更不是知法犯法的“掩耳盜鈴”，稅收籌劃的首要任務應該是知法懂法。稅收籌劃的最大難點是合規，熟悉政策法規，運用政策法規，合理籌劃，守住合規的盤子，真正享受稅收籌劃帶來的紅利，否則籌劃不當可能會導致企業面臨失敗籌劃而帶來巨額稅務處罰的嚴重后果，得不償失。其次，隨著信息化水平的不斷提高，特別是金稅四期上線后，系統監控邏輯得到了進一步的加強，監管維度也進一步延伸，各部委、人民銀行及部分商業銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道的打通，捕捉企業信息更加容易，不再僅僅關注于稅務數據，還將“非稅”業務納入監控范圍，實現了對企業經營活動的全方位、立體化監控，“稅收嚴管時代已然到來”。另外，在大數據及科技手段的加持下，稅務稽查的手段、力度、效率都在不斷加強，使企業稅收籌劃的嚴謹性、完整性不斷提升，否則可能會因為稅收籌劃失誤而觸及稅法紅線，帶來稅務稽查、罰款等嚴重后果，被認定為偷稅漏稅的，相關人員可能還會涉及刑事責任。稅收籌劃失敗的代價越來越大，越要求我們在籌劃時萬分縝密和謹慎，要以法律法規為準繩，確保其籌劃方案在合規的框架內操作，從而避免因不當籌劃而帶來的稅務風險和法律責任。因此，企業應加強稅務團隊的專業能力建設，提升稅務籌劃人員的專業素質，完善內部稅務的管理機制，這是稅收籌劃有效和成功的核心保障。

2 新形勢下稅收籌劃面臨的主要風險

第一，法律合規風險。合規風險是最值得關注的風險，任何稅收籌劃都需要嚴格遵守稅收法律法規的規定。企業若一味地追求稅負降低，放棄原則，采用了邊界模糊甚至明顯違法的籌劃手段，將導致被稅務稽查，面臨巨額的罰款、滯納金甚至承擔嚴重的刑事責任，給企業甚至個人帶來了無法彌補的損失。

第二，政策變化風險。稅收政策的動態性影響著稅收籌劃的時效性，隨著經濟發展和國家宏觀調控的需要，稅收制度和優惠政策可能會進行調整，某一時期具有某一時期的稅收政策，稅收籌劃具有顯著的針對性。企業如果未能及時掌握最新的政策動態，可能會因籌劃方案不準確、匹配性差而錯過最佳的籌劃時機，從而導致籌劃失效，給企業造成經濟損失。

第三，操作執行風險。稅收籌劃需要全流程閉環管理，最忌諱頭重腳輕，僅關注籌劃方案生成而忽略執行落地環節，極有可能因企業內部管理流程不規范、制度標準不完善、業務人員理解不到位、執行人員專業能力不足，而導致籌劃方案的關鍵點落地不到位，出現執行偏差，經不起追蹤和檢查，未能達到籌劃目的，徒勞無功。

第四，國際稅收風險。隨著經濟全球化和國際稅收規則的不斷變化，特別是《稅基侵蝕與利潤轉移》行動計劃的實施，各國稅務機關加強了對跨境交易和稅務籌劃的監管。如果企業未能遵守國際稅收規則或對相關規定缺乏理解，可能面臨著雙重征稅、稅務爭議，從而給企業造成嚴重的經濟及聲譽損失，影響企業的持續經營能力。如跨國企業在轉讓定價、永久機構認定等方面的籌劃如果處理不當，將可能引發多國稅務機關的調查。

第五，信息披露風險。隨著金四上線及征管平臺的完善，稅務信息化水平不斷提升，企業的經營狀況更加透明化，企業的各種信息不自覺地完成了披露，稅務機關通過大數據和信息共享技術能對企業的資金往來、業務區域、客戶及供應商等經營情況掌握得更加詳細，將企業的納稅情況與企業的經營狀況進行更為詳細的分析，對企業的納稅異常進行更詳細的風險識別和預警，對稅務行為進行更加精細化的監管。

新形勢下企業稅收籌劃面臨的主要風險既來自于外部政策和監管環境的變化，也與企業的內部管理能力和合規意識的不足密切相關。企業需要深入了解這些風險的具體表現及其可能的影響，采取有效的風險識別與防控措施，確保稅收籌劃活動的合法合規和高效執行，從而為企業的穩健發展提供有力的支持。

3 新形勢下企業稅收籌劃風險防范策略

3.1 完善稅務籌劃方案設計

完善稅務籌劃方案的設計是企業優化稅務管理、降低稅務風險的核心環節，也是提升稅務籌劃效果的關鍵所在。在稅收政策不斷變化、稅務監管日益嚴格的背景下，科學合理的稅務籌劃設計不僅能幫助企業實現稅負優化，還能確保籌劃活動的合規性與可持續性。

首先，稅收籌劃要從實際業務出發，以真實的業務為基礎，全面梳理適用的稅收政策，結合稅收法律法規的相關規定，進行合規籌劃，所有的籌劃活動都應符合法律的規定，明確知道法律的紅線，在法律允許的范圍內進行精準籌劃，不能對法律視而不見、掩耳盜鈴，避免因籌劃失敗而因小失大，得不償失。其次，稅收籌劃應兼具較強的針對性和一定的適應性，稅收政策雖然大方向穩定，但具體政策往往具有時效性，呈動態變化，各企業自身經營狀況不同，所面對的內外部環境也不盡一致，切忌直接抄襲其他企業現成的稅收籌劃，也不能自始至終一成不變，高新企業有高新企業的政策，小微企業有小微企業的優惠，關聯交易有關聯交易的規定，不同行業對固定資產加速折舊、研發加計扣除、進項稅加計抵扣等均有不同的政策。最后，成功的稅收籌劃需要密切關注國家形勢、經濟環境、行業動態，并進行充分的研究和預測，結合企業自身的戰略方針、經營模式、財務狀況等建立動態稅收應對機制，分稅種、分階段、分場景，設計不同的方案，既能精準對策，又能在政策發生調整時快速切換，從而避免因稅收籌劃相關因素發生重大變化而導致籌劃失效。

3.2 加強稅務合規監控與審計

在當今形勢下，行業競爭越來越激烈，法律法規越來越健全、監管越來越深入，合法穩健經營才能長遠發展。目前，各類企業越來越重視內控建設，而稅務合規監控與審計機制建立健全是內控建設的重要組成部分，能提前識別和化解潛在的風險，確保稅收籌劃及納稅處理既能合規合法，又能真正實現降稅減負，在稅收方面形成企業的競爭優勢。

第一，稅務合規監控能幫助企業全面掌握稅務管理的各個環節，及時發現和糾正潛在的合規問題。例如，企業可以引入先進的稅務管理信息系統，建立完善的稅務監控體系，對稅務申報繳納、稅率和實際稅負對比、收入成本匹配情況、各項成本構成、專票取得與抵扣情況、稅收優惠政策的應用、不同稅種不同期間的納稅趨勢等進行實時的監控，并準確分析各因素及各項數據之間的潛在聯系，有效識別納稅風險，提前進行風險規避，從而確保所有稅務行為的及時性、合規性及合理性。第二，企業需要定期開展稅務專項審計，作為日常納稅監控的復盤和總結，對稅務管理的全過程，對某一稅種、某一階段某一領域進行專項的檢查評估或者進行全面的排查和審視，既識別日常監控體系的漏洞、發現日常稅務操作中的問題，還可以對稅收籌劃方案的設計與落地進行專項評估，提供改進建議，加固稅務風險識別和防范體系，確保各項稅務行為的真實性、準確性和合規性，以提升稅務管理的效率和質量。第三，隨著稅務機關對企業稅務行為監管力度的加強，企業面臨的稽查風險也在增加。如果企業內部監控和審計機制健全，能及時發現和整改潛在問題，可以在稅務稽查中保持主動性，避免因違規行為而導致的罰款和聲譽損失。同時，稅務審計還可以幫助企業深入了解最新的稅收政策變化及其影響，從而為企業調整籌劃方案和稅務管理策略提供依據。最后，稅務合規監控與審計還能促進企業內部稅務管理的規范化和透明化，通過建立清晰的監控流程和審計標準，企業可以明確各部門和崗位的稅務職責，強化內部監督，從而避免因職責不清或溝通不暢導致的稅務問題。同時，合規監控和審計機制的實施也能為企業營造良好的稅務文化，增強員工的合規意識和責任感，從而進一步提高整體稅務的管理水平。

3.3 提高稅收籌劃的透明度

在現代經濟環境中，稅務監管的力度不斷加強，稅務機關對企業稅收行為的關注度日益提高，主動與稅務機關溝通，加強辦稅事項咨詢，精準了解稅務機關對各項稅收政策的理解和把握，透明、合規的稅收籌劃有助于提升成功的幾率，維護企業的信用和形象，規避不必要的稅務爭議與處罰。

首先，在稅務籌劃過程中，企業需要主動披露與稅務相關的重要信息，如籌劃方案的目的、實施方式及可能的稅務影響，確保稅務機關能清晰了解企業的真實意圖。這種透明化的做法不僅可以降低稅務機關對企業的審查強度，還能避免因信息不對稱而引發的誤解和爭議，從而為企業營造更加和諧的稅企關系。其次，企業在制定和實施稅收籌劃方案時，需要建立完善的決策機制和信息披露機制，確保各職責部門和決策層能全面掌握籌劃的方向、進展，充分發揮各職責部門的核心優勢，最有效規避籌劃決策的風險。例如財務部門出具稅收籌劃草案，法務部門評估相關法律風險及后果，業務經營部門確認方案落地的可行性，決策管理層復核是否符合企業的方針戰略，多方共同研討，形成合規、合理、合適的稅收籌劃方案。同時，明確的透明度標準還能促進內部審計工作的開展，有助于發現并糾正潛在的問題，從而進一步提高籌劃的效果和合規性。最后，在新的形勢下，信息披露制度越來越完善，對信息披露的內容和格式要求也越來越明確，信息披露對企業來說越來越重要，尤其是上市企業，國家對信息披露的內容、方式、頻次都有明確的要求，納稅合規就是其中重要的一項，也是投資者關注的一項重點內容，有助于獲得監管部門認可、投資者的信任，對企業穩健經營及長遠發展大有裨益。

3.4 提升稅務團隊專業素質

在稅務監管日益嚴格的背景下，成功的稅收籌劃離不開高素質的專業團隊。專業的稅務籌劃人員能全面把握國家的稅收政策，并將法律法規與企業的具體情況相結合，根據企業的實際情況制定嚴謹的稅收籌劃方案，指導并監控方案準確落地執行，只有這樣才能真正實現稅收籌劃的效果，控制稅務風險的前提下降低稅負。

其一，稅收籌劃的團隊必須是熟悉稅收法律規定的團隊，國家的稅收政策是稅收籌劃的首要工具書，團隊成員對稅收政策必須具備迅速收集、準確理解、精準運用的能力，熟悉稅法中涉及企業稅負的重要條款，能對復雜政策進行精準解讀，并善于結合企業的實際情況設計出合法合規的稅務籌劃方案。其二，稅收籌劃不僅在于前端籌劃，更在于對日常業務涉及的稅務事項的把控，在日常業務中，團隊要將相關稅收規定準確嵌入到業務管控中，在招投標環節、合同簽訂環節、收付款環節、開票環節、記賬環節等具體業務開展過程中完成稅務事項處理及管控，在實際工作中及時發現問題、分析原因并提出切實可行的解決方案。另外，企業還需要提升稅務管理團隊信息化工具的應用，使稅務管理團隊擁有更高效的數據分析問題識別工具，這樣能快速發現問題、分析問題和解決問題，從而提升稅務管理效率和效果。其三，基于不斷更新與完善的國家稅收體系，企業稅務管理團隊的專業能力也需要不斷地更新和提升，企業需要注重稅務團隊專業能力的提升，加大人員素質提升方面的投資，通過引進外部培訓機構、參加外部學習、開展內部專業競賽、建立知識交流共享平臺等方式，能拓展稅務管理人員的視野，使他們具備持續學習和進步的能力，從而使他們的知識體系儲備完整，與時俱進，準確可靠。其三，稅務團隊的專業素質不僅體現在專業技能上，還包括職業道德和責任心。高素質的稅務團隊需要具有高度的職業操守，嚴格遵守法律法規，堅持合法合規的工作原則，確保企業稅務籌劃活動的透明性和合規性。同時，團隊成員需要具備強烈的責任感，能在工作中精益求精，主動發現并規避潛在的稅務風險，從而為企業稅務管理的穩健性提供可靠保障。提升稅務團隊的專業素質是企業實現高效稅務管理的基礎，也是確保稅收籌劃合法性和風險可控性的核心措施。企業通過不斷加強團隊的專業能力建設和職業素養培養，不僅能有效應對復雜的稅務挑戰，還能在稅務管理上實現更高水平的合規與效率，從而為企業的長遠發展奠定堅實的基礎。

4 結束語

綜上所述，稅收籌劃風險防范是企業稅務管理中的一項重要課題，直接關系到企業的財務健康和長遠發展。企業通過完善稅務籌劃方案設計、加強團隊專業能力建設、提升籌劃透明度及強化合規監控與審計，可以在合法合規的前提下實現稅負優化，有效降低稅務風險。隨著稅務環境的不斷變化，企業需要進一步提升稅務管理水平，積極應對新的挑戰，從而為企業的穩健發展提供持續支持。

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作者簡介：冉淑芳（1981-），女，漢族，河北保定人，本科，中級會計師、中級審計師、稅務師，研究方向：財務管理、稅務管理。