礦業企業財務風險分析與管控措施

在市場經濟環境持續變化的影響下，礦業企業運營發展面臨著諸多風險，如資金鏈風險、投融資風險、資金運營風險、資源價格波動風險等，要具有較強的風險分析能力，運用合理的方法與手段，設置科學分析指標，全面分析礦業企業的財務風險，并采取對應的管控措施，完善內控機制，擺脫企業發展中的財務困境，實現合理分配與高效利用資金資源，切實提升企業財務管理水平與風險應對能力，為礦業企業生存發展創造良好條件。

一、礦業企業財務風險分析

（一）財務風險分析原則

企業財務風險與企業資金的使用分配、投資和融資管理、各項經濟活動開展是否順利等密切相關，在開展風險管理工作之前，先要定量和定性分析財務風險，確定風險類型與成因，探索解決與應對方法，保證風險管控措施的合理性與針對性。在財務風險分析階段，應遵循三個原則。第一，全面性原則。財務風險分析中，應基于企業內外部環境變化，綜合分析由企業制度、運營流程、操作規范組成的內部因素和由市場環境、政策環境和企業供應鏈等組成的外部因素，從全局視角出發，分析多樣財務風險。第二，成本效益原則。財務風險分析較為復雜，需借助多種工具和軟件，但應控制成本投入，確保財務風險分析效益大于投入成本1。第三，科學設置財務風險指標。立足礦業企業實際，結合風險特點與發生規律，設置對應分析指標，使財務風險分析結果更加有效。

（二）礦業企業財務風險類型

第一，資金鏈風險。礦業企業生產運營中要投入大量資金，如設備采購、運營維護、人力資源成本等，各階段都要有足夠的資金提供支持，這是保證礦業企業正常生產運營的前提與關鍵。但由于礦業企業生產項目歷時較長，資金回收較慢，實際運營階段，易出現資金短缺、現金流緊張現象，若企業留存資金不夠，無法維持礦業正常生產運營，導致資金鏈斷裂，則會增加停產、倒閉的風險。市場經濟環境動態變化也會對礦業企業的生產運營產生不同程度的影響，若行業不景氣，資源價格上下浮動較大，則會影響企業生產銷售，導致企業市場競爭力下降，產生資金鏈風險。

第二，投融資風險。礦業企業在礦區勘探、資源開發過程中的資金需求量較大，該階段只是前期投入階段，為保證后期獲得較高收益，則應做出正確的投資與融資決策。但事實上，礦業企業生產中存在許多不確定性，導致實際生產達不到預期目標，甚至出現投資虧損的情況，其主要與收益回報周期長和生產作業條件以及市場環境動態變化有關。而且部分企業資金不足，會進行外部融資，如果最終收益不理想，也會導致企業財務負擔加重，有些企業還會受到自身條件的限制，無法籌措到維持礦產資源生產開發項目正常運營的足夠資金。

第三，資金運營風險。礦業企業資金運營是各階段、各環節中的關鍵內容，資金運營效果直接影響項自開展質量與效率。若沒有立足礦業企業生產實際，針對采購環節、開采階段、資源運輸和市場銷售需求，科學分配有限資金，導致某一環節資金不足，則會增加礦業企業財務風險的發生率，產生資金運營風險。在財務風險分析中，通常會根據各項運營指標，判斷企業資金周轉是否正常。如流動資產周轉率、應收賬款周轉率、存貨周轉率等，可判斷礦業企業資金周轉、賬款回收、存貨資金周轉是否正常，快速識別資金運營風險。

第四，資源價格波動風險。因受到市場經濟、全球經濟和行業政策變化等方面的影響，礦業產業市場資源價格持續變動，且波動幅度較大，企業財務狀況受到上述因素的影響較大，若資源價格上升，企業經濟效益增加，若價格下降，則收益減少，但由于投入的生產成本較多，再加上融資債務，礦業企業的盈利能力明顯下降。由此可見，資源價格波動引起的財務風險對礦業企業生產運營和經濟收益的影響較大。財務分析和財務預測難度加大，無法實現長期、有效規劃，部分企業通過暫停項目、減小規模的方式應對資源價格波動，雖然能減輕財務壓力，但會影響企業長期、可持續發展。

二、礦業企業財務風險管控策略

（一）加強資金鏈管理，保證現金流穩定

礦業企業生產運營階段需確保各環節資金充足，針對不同環節的具體內容和實際需要，合理分配和規劃資金資源，使各環節有序運行。該企業應根據各環節資金運營需求，設置對應監控指標，監控和分析現金流是否正常，評估資金周轉情況，針對具體情況建立內容詳細、全面的現金流管理制度，提高礦業企業資金鏈管理水平。若市場環境變化不利于礦業企業發展，則應將資金投人重點放在企業核心項目和生產環節，同時，提前預留出應對突發情況的儲備資金，以免受到內外環境因素的影響而出現資金流斷裂現象。若資金周轉不靈，則應從企業長遠發展的角度出發，盡量減少短期借款，擴展籌融資渠道，為礦業企業正常運營提供資金保障，確保現金流穩定。

(二)優化投資決策，調整融資結構

礦業企業投資階段應保持謹慎狀態，尤其對于需要投入大量資金的礦產項目，提前做好市場調研、風險分析工作，綜合評估項目回報率。注重分析項目潛力與開發風險，將投資規模控制在企業可承受范圍內。要想降低市場經濟變化對礦業企業造成的影響與沖擊，立足企業實際和發展需要，靈活運用多種方法策略，控制資金投入，盡量減少企業開支，降低企業投融資壓力，使礦業企業融資結構更加合理。保證礦業企業融資結構與其運營發展相符合，可使企業財務管理更加靈活，為各環節、各項業務順利開展提供足夠的資金支持，提高企業有效應對各類投融資風險的能力，還能減少企業長期財務壓力。

（三)控制資金運營風險，提高企業財務收益

礦業企業資金運營風險管控可采用完善內控體系、加強應收賬款管理和重視存貨管理等方法，將企業內控管理與財務風險管控相結合，使二者內容相匹配，協同管控各環節的資金運營風險，彌補以往礦業企業財務風險管控中存在的不足。對于礦業企業的應收賬款，需要做好詳細記錄，根據具體信息定期清收，盡量避免呆賬、壞賬出現。對于礦業企業中的存貨資源，應聯系市場環境變化和資源價格波動，合理調整企業存貨數量，科學制定存貨方案，將企業庫存控制在一定范圍，盡量減少對企業資金的占用，降低資金運營風險，提高企業財務收益。

（四）建立資源價格應對機制，降低價格波動影響

為有效應對市場資源價格波動對礦業企業收入的影響，可在銷售階段與合作方簽訂長期供銷合同，固定產品銷售價格，以免受到市場資源價格下降的影響。這種銷售模式即使在市場低迷階段也能保證收益，使企業財務始終保持相對穩定的狀態。礦業企業還可與客戶建立戰略合作伙伴關系，實現風險共擔，減小資源價格變動的影響。現階段，金融工具及其衍生產品多樣化，礦產企業可借助這類工具，提高自身應對資源價格波動風險的能力，或者提前預測市場變化趨勢，鎖定未來銷售價格，保證企業在不同時期的收益水平。礦業企業應了解每種金融工具的特點和使用方法，立足自身實際，聯系市場環境變化，靈活選擇和運用多種類型的金融工具，以增強礦業企業在市場資源價格波動時應對各類財務風險的能力。

三、礦業企業內部控制優化對策

（一）完善財務風險管控制度

礦業企業財務風險管控應建立完善控制機制提供支持，加強企業各環節資金使用的控制與管理，使礦業企業現金流量合理。先要建立財務人才培訓制度和資金使用管控制度，增強工作人員財務風險管控意識，提高資金管理能力，根據企業項目開展情況，合理安排資金資源，確保在滿足項目開展需要的同時，減少資金成本的投入。還要盡量減少經營性損益現象發生，使礦業企業現金流量更加合理。同時，應完善風險預警機制，全面解讀行業政策和相關法律法規的變化內涵，以此為依據預測和評估企業運營中的各類資金和財務風險。礦業企業也要加強內部管控，促進部門之間的有效溝通，做到相互促進、相互監督，規范企業生產運營過程，形成良好經營秩序，規避企業風險。

(二)健全內部約束機制

礦業企業在持續完善財務風險控制制度的基礎上，也要建立內部約束機制，針對財務風險類型與成因，探索企業內部優化路徑，落實約束與管控制度，保證各項經濟活動的執行效果。應保證礦業企業財務管理規章制度符合行業標準和政策規范，內容合法合規，并能合理劃分各項責任，實現科學崗位分配，使多部門、多崗位分工合作，并通過建立約束機制和監督體系的方式控制各崗位工作質量與效果，消除各環節的財務風險隱患。礦業企業可成立專門的財務風險管理小組，科學分配管理任務，強化審計職能，嚴格審查礦業企業中的財務數據和會計信息，保證財務信息數據質量，準確呈現企業財務狀況

（三）合理調整企業投資規模

礦業企業的財務風險與企業投資規模密切相關，為強化企業財務風險管理和內部控制水平，應合理調整企業投資規模。雖然生產建設項目規模越大，企業經營收益可能更高，但也面臨諸多風險，實際投資具體開發項目之前，先要做好全面調研和細致分析工作，結合礦業企業的生存發展實際需求，有效控制各類投資規模，如固定資產和無形資產等，將企業中投人資金量較大的板塊規模控制在合理范圍，使企業資源得到合理分配與利用，以降低投資風險，切實體現各類資金資產的價值效能。礦業企業需著重提高存貨管理水平，減少資金占用量，使礦業企業有限資金得到靈活運用。還要平衡好應收賬款與預付款項之間的關系，確保企業收支平衡，降低運營風險。對于投資項目，應提前做好可行性、經濟性分析，綜合評估投資效益，確定投資項目方向，使礦業企業投資規模更加合理。

（四)完善礦業企業融資渠道

為提高礦業企業財務風險應對能力，在內部管控階段，應持續擴充融資渠道，優化和調整企業資本結構，深入了解企業財務狀況，確定融資工作的開展方向，探索更多適合企業融資和籌資的渠道，保證礦業企業資金來源穩定。通常情況下，礦業企業應結合自身經營規模和盈利能力，選擇適合企業發展需要的籌資方式，應保證借貸數額合理，確保能夠按期償還。還要考慮到當前市場環境的變化，制定多種貸款方案，如短期貸款，在選擇具體方案之前應細致分析、嚴格審查，確保方案內容切實可行。

(五)加強企業內部監督

礦業企業財務風險管控離不開內部控制與監督，要能充分發揮各部門監督管控職能，全面審查礦業企業中的各類經營活動，分析經濟收益情況，幫助管理層了解和掌握企業財務狀況，識別和分析財務風險，并及時采取有效措施應對處理，在消除財務風險的同時，幫助礦業企業達成預期自標。礦業企業在日常管理和運營發展中，需重視內部監督，落實財務審計工作，嚴格按照控制制度標準執行，獲得準確財務核算結果。礦業企業可引入多種先進技術手段，建立和完善財務風險預警系統，根據各類數據信息，快速識別和預測多種財務風險，并給出相應控制建議和管控措施，幫助企業規避風險，減少造成的損失。

結語

礦業企業要想實現更好更快發展，應重點分析經營發展中常見的財務風險類型，以及引起各類風險的原因，認清當前發展形勢，了解市場環境、政策制度以及融資環境的變化，結合礦業企業的特點，建立完善的財務風險控制，優化調整投資規模，豐富融資渠道，還要加強企業內部監督，健全財務預警機制，及時發現各類風險隱患，通過針對性管控，使各項經濟活動規范執行，從多角度、全方位提升礦業企業風險管控能力和財務管理水平，快速適應復雜多變的市場經濟環境。

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