現代企業財務管理風險識別及控制

摘" 要：在當今復雜多變的全球經濟環境下，現代企業面臨著新的挑戰與機遇。財務管理風險作為影響企業穩健運營的關鍵因素之一，其識別與控制顯得尤為重要。首先，簡單概述了財務管理風險的基本類型；其次，明確了現代企業財務管理風險控制的意義；再次，分析了當前財務管理風險識別和控制問題，如市場風險管理問題、流動性風險管理問題等；最后，從多維度提出改進策略，幫助企業實現風險可控化，促進其穩定健康發展。

關鍵詞：現代企業；財務管理風險；識別；控制策略

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.13.094

全球經濟波動、行業興衰、消費者行為變化等因素，都可能帶來市場需求的波動和價值的不確定性，增加企業的財務管理風險。由于財務管理風險類型多樣、管理難度大，現代企業在實際管理中還可能面臨著諸多問題，無法提升財務管理水平，制約了企業的可持續發展。因此，現代企業應密切關注市場動態，快速、準確地識別各類財務管理中隱藏的風險，采取與之相應的策略和方法，減少風險帶來的弊端和不足，幫助企業適應復雜多變的市場環境。

1 財務管理風險類型

現代企業財務管理中的風險類型多樣，涉及籌資、投資、資金回收、收益分配等多個環節，具體分析如下：第一，籌資風險。籌資風險是指由于資金供需市場、宏觀經濟環境的變化，企業籌集資金給財務成果帶來的不確定性。第二，投資風險。投資風險指企業投入一定資金后，因市場需求變化而影響最終收益與預期收益偏離的風險。第三，經營風險。經營風險是指在企業的生產經營過程中，供、產、銷各個環節不確定性因素的影響所導致的企業資金運動的遲滯，造成企業價值的變動[1]。第四，市場風險。市場風險是指由于市場變化導致的不確定性，包括匯率波動、股票價格下跌或上漲等。第五，流動性風險。流動性風險是指資產和負債之間不匹配而導致的損失，即投資者無法及時將其資金轉換成現金而產生的風險。

2 現代企業財務管理風險控制意義

現代企業財務管理的風險控制是確保企業可持續穩健運營、實現戰略目標、保護投資者利益以及提升企業整體價值的關鍵環節。其意義深遠，涉及多個方面：第一，保障企業穩健運營。通過識別、評估、監控和應對潛在的財務風險，企業能夠提前采取措施，避免或減輕不利因素對企業財務狀況和經營成果的影響，確保企業能夠持續、穩定地運營。第二，支持戰略決策。準確評估財務風險有助于企業制定更為合理、科學的戰略規劃和決策。管理層領導可以基于全面的風險信息，權衡利弊，選擇最適合企業發展的路徑。第三，保護投資者利益。財務風險管理能夠減少企業因財務風險而導致的損失，提高盈利能力和資產質量，從而保護股東和其他投資者的利益，增強投資者的信心。第四，提升企業形象和信譽。有效的風險管理能夠提升企業應對復雜多變市場環境的能力，增強企業的競爭力和適應性，進而提升企業的市場形象和信譽。第五，促進資源優化配置。通過風險管理，企業可以更加合理地配置資金、人力、物力等資源，提高資源使用效率，實現企業的長期發展目標。

3 現代企業財務管理風險識別和控制問題

3.1 市場風險管理問題

現代企業面臨著復雜多變的市場環境，市場風險管理作為企業財務風險管理的重要組成部分，直接關系到企業的生存與發展。以下是幾個有關現代企業市場風險管理的問題：第一，市場波動大。市場價格的劇烈波動，包括原材料價格、匯率、利率等，可能導致企業成本上升、利潤下降，甚至出現虧損。例如，外貿企業在簽訂長期合同時，未充分考慮匯率變動風險，最終可能因匯率波動而遭受重大損失。第二，競爭加劇。隨著市場進入者增加和消費者需求的多樣化，企業面臨的競爭壓力不斷加劇。如果企業不能及時調整策略、創新產品或服務，將難以在競爭中保持優勢地位[2]。第三，信息不對稱。市場信息的獲取和處理存在不對稱性，可能導致企業決策失誤。缺乏準確的市場調研和數據分析，企業可能難以把握市場趨勢和消費者需求變化。第四，政策環境變化。國家宏觀經濟政策、行業政策等的調整，也可能對企業市場環境產生重大影響，政策的不確定性增加了市場預測的難度，使企業面臨更大的市場風險。

3.2 流動性風險管理問題

在快速變化的全球經濟環境中，現代企業的流動性風險管理成為一項重要的任務。流動性風險不僅關乎著企業的日常運營，更直接影響到企業的生存與發展。在實際操作過程中，有些企業流動性風險管理不到位，具體表現在：第一，現金流管理不善。企業未能有效預測和控制現金流，導致資金短缺或過剩，影響企業的正常運營。第二，融資渠道受限。過于依賴單一或少數融資渠道，顯著增加了融資難度和成本，降低了資金靈活性。第三，資產錯配。資產與負債的期限結構不匹配，加大短期償債壓力，影響財務的穩健性。

3.3 信用風險管理問題

信用風險就是指在經濟活動中，債務人由于各種原因無法如期履行債務的可能性，導致債權人無法收回應該得到的利息和本金的風險。這種風險不僅影響企業的現金流和利潤，還可能對企業的聲譽和市場地位造成負面影響。企業在信用風險管理方面，還可能存在著諸多挑戰，具體分析如下：第一，信息不對稱。企業與交易對手間信息不對稱是導致信用風險增加的關鍵原因，企業不能全方位了解客戶信用狀況、經營狀況及還款能力，增加了違約風險。第二，信用評估體系不完善。部分企業在信用評估方面缺少科學、系統的評估體系，過于依賴主觀判斷或有限的數據信息進行決策，導致評估結果缺少準確性，不能識別潛在風險[3]。第三，風險分散不足。企業在業務拓展中，若過度集中在某一個行業、地區或客戶群體，將導致信用風險集中，一旦該領域出現不利變化，將對企業造成重大影響。第四，內部控制缺失。部分企業在信用風險管理方面缺少有效的內部控制機制，如審批流程不規范、監督不到位等，導致風險管理措施執行不力，增加了信用風險的發生概率。

3.4 操作風險管理問題

操作風險是由不完善或有問題的內部程序、員工、信息科技系統以及外部事件所引發損失的風險，其可能源自微不足道的操作失誤，也可能隱藏在復雜的業務流程之中，甚至可能因為外部環境的突變而突然爆發。操作風險具有損失特殊、形式多樣、管理差異性、難以預測、難以量化以及廣泛存在等特點，使得管理變得尤為復雜。在實際操作中，具體表現如下：第一，人為失誤。財務人員在數據處理、賬目記錄、報表編制等過程中，因疏忽大意或專業能力不足導致的數據錯誤、漏報或誤報。審批流程中的不嚴謹，如未按照規定的審批程序和標準進行費用審核，導致資金濫用或流失。第二，內部控制失效。內部控制機制不健全或執行不力，導致舞弊、欺詐等違法行為的發生；權限管理不當，重要崗位權限過于集中或缺乏有效制衡，容易引發內部風險。第三，技術系統故障。信息化系統的故障、漏洞或遭受黑客攻擊，導致數據丟失、篡改或泄露，網絡支付、電子銀行等業務的安全性不足。第四，流程缺陷。財務流程設計不合理或執行不嚴格，如預算制定不準確、執行不力，導致資源浪費或資金短缺；資金管理不規范，如現金管理、應收賬款管理等方面存在漏洞，影響企業資金流動性和安全性。

4 現代企業財務管理風險識別及控制

4.1 加強市場風險管理

現代企業在財務管理中面臨多重風險，其中市場風險是一個不可忽視的重要方面。市場風險指的是由于市場變動，如需求波動、價格變動、競爭加劇等不確定性因素導致的財務風險。為了加強市場風險管理，現代企業可以采取以下操作：第一，多元化投資策略。通過多元化投資，企業可以降低對單一市場的依賴程度，分散市場風險。例如，企業可以在不同地域、不同行業進行投資，以實現風險分散和收益穩定。第二，創新產品和服務。在競爭激烈的市場環境中，企業只有不斷創新，才能保持優勢地位。企業應加強產品研發和創新能力，推出符合市場需求的新產品和新服務，以滿足消費者的多樣化需求。第三，加強市場調研和數據分析。企業應建立完善的市場調研體系，及時收集和分析市場信息，把握市場趨勢和消費者需求變化。通過數據分析，企業可以更加精準地制定市場策略，提高市場競爭力。第四，利用金融工具進行風險管理。企業可以利用金融衍生品等金融工具進行市場風險管理。例如，通過外匯期權、期貨等金融產品進行匯率風險管理，以鎖定成本或收益；通過利率互換等金融產品進行利率風險管理，以降低融資成本。

4.2 強化流動性風險管理

在實際操作過程中，現代企業應做好以下幾方面：第一，加強現金流管理。現金流作為企業生存和發展的血液，其管理水平直接影響到企業的償債能力、運營效率和市場競爭力。企業根據歷史數據和未來趨勢，制定詳細的現金流預算，包括收入、支出和投資計劃。定期對現金流進行分析，識別現金流的來源和使用情況，找出現金流出現問題的原因，為制定合理的現金流管理策略提供數據支持。同時，制定現金管理政策、流程和制度，建立現金流控制系統，確保企業現金流的安全和合規性；明確各級管理人員和員工的責任和義務，確保現金流控制措施的有效執行。此外，通過優化生產和銷售計劃、降低庫存積壓、嚴格費用控制等方式，減少現金流的使用和浪費；加強應收賬款管理，縮短收款周期，提高現金回收率[4]。第二，拓展融資渠道。企業需要積極拓展多種融資渠道，包含銀行貸款、債券發行、股權融資等，降低對第一渠道的依賴；加強與金融機構的溝通與合作，獲取更優惠的融資條件和更靈活的融資支持；不斷探索新的融資方式，如供應鏈等，拓寬融資渠道，降低融資成本。第三，資產負債優化。根據市場變化和企業戰略，調整資產結構，提高資產的流動性和變現能力；合理安排負債期限結構，降低短期償債壓力，確保資金流動的穩定性；通過對資產負債的匹配管理，降低錯配風險，增強企業財務穩健性。

4.3 強化信用風險管理

在當今復雜多變的商業環境中，信用風險管理成為現代企業管理的核心內容之一。有效的信用風險管理不僅可以確保企業的財務安全，還可以促進企業業務的穩健發展。第一，加強信息溝通與共享。積極與第三方信用服務機構合作，獲取全面、準確的客戶信用信息。同時，加強企業內部各部門間信息溝通與共享，確保信用風險管理的協同性和一致性。第二，完善信用評估體系。企業需要基于歷史數據、行業特點和市場趨勢，構建科學合理的信用評估模型，主要用于評估客戶、供應商及合作伙伴的信用狀況；根據市場變化和企業實際情況，定期對信用評估體系進行更新和調整，確保其準確性和有效性[5]。第三，實施風險分散策略。在業務拓展過程中，注意風險分散，避免過度集中在某一個行業、地區或客戶群體。通過多元化經營、優化客戶結構等方式。降低信用風險集中化。第四，強化內部管理制度。現代企業需要明確各部門和崗位在信用風險管理中的具體職責和權限，確保各項活動有序開展；建立嚴格的信用業務審批流程，確保所有信用業務都能經過充分的風險評估和審批。在實際工作中，企業需要結合公司實際情況，靈活運用。例如，K公司是一家大型貿易公司，主要經營進出口業務。2016年，K公司與全球排名前十的L公司進行了一筆大額進口交易，最終L公司違約，導致K公司遭受重創。經分析，K公司財務管理風險中的信用風險主要表現為：第一，信用評估不足，K公司未對L公司進行充分的信用評估，包括財務狀況、經營項目、供應鏈管理、應對危機的能力等。第二，交易結構不穩定，K公司未就賒賬期限和金額與L公司達成共識，交易結構存在漏洞。第三，制約措施缺乏，K公司未采取任何制約措施，如擔保措施，以確保交易順利完成。為了有效規避信用風險，建議做好以下幾方面：第一，建立信用評估機制。對潛在買方、供貨商等進行定期監測和評估，掌握其財務狀況、信譽度、資信評級等信息。第二，建立合理的交易結構。盡量避免賒銷交易，采取其他有效的交易方式，并明確賒賬期限和金額。第三，制定制約措施。采取擔保措施、墊付資金等方式，確保交易順利完成。第四，完善風險管理和監管制度。及時監測和評估潛在交易風險，建立風險管理機制，確保風險可控。

4.4 做好操作風險管理

操作風險作為財務風險的重要組成部分，直接關系到企業的資金安全、運營效率及市場聲譽。操作風險涵蓋了內部流程、人員、系統等，要求企業應做好以下幾方面：第一，加強內部控制。建立健全內部控制制度，明確崗位職責和權限，確保不相容崗位相分離；加大內部審計和監察力度，定期對財務活動進行審計和檢查，及時發現并糾正問題。第二，提升人員素質。加強財務人員的專業技能培訓，增強其業務水平和風險意識；建立激勵機制和考核機制，鼓勵財務人員積極履行職責，減少人為失誤。第三，優化技術系統。引入先進的財務管理軟件和系統，提高數據處理和報表編制的準確性和效率；加強網絡安全建設，采取數據加密、防火墻等技術手段防范網絡攻擊和數據泄露。第四，完善財務流程。優化預算編制和執行流程，確保預算科學合理且執行到位；加強資金管理和監控，建立科學的資金運作機制，提高資金使用效率。

5 結束語

綜上所述，現代企業財務管理風險貫穿于各環節，只有主動識別和控制各類風險，才能使得財務活動合法合規開展，提升運營效率及質量。當前，市場需求快速變化、競爭對手策略調整等，都要求現代企業具備較高的市場敏感性和靈活性。在該環境下，企業財務管理必須密切關注市場動態，及時調整和優化財務管理風險控制策略，減少風險帶來的負面影響，幫助企業實現可持續發展目標。

參考文獻

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[4]程凡.企業財務管理日常風險及防范——以A集團為例[J].財會學習，2022（21）：142-144.

[5]趙凱旋.現代企業內控管理與財務風險防范對策分析[J].發展改革理論與實踐，2023，39（11）：117-119.

作者簡介：王巖（1986-），女，漢族，河南鄭州人，碩士研究生，中級會計師，研究方向：財務管理。