提升商業銀行成本精細化管理的有效措施分析

摘" 要：隨著全球經濟一體化、信息化的發展，商業銀行所面臨的市場環境日趨復雜多變，競爭日趨激烈。商業銀行要想在這種競爭環境下保持競爭優勢，提高成本精細化管理是一個迫切需要解決的問題。成本精細化管理不僅是為了節省成本，而且要通過科學、有效的成本控制手段，實現資源優化配置，提高運營效率，達到可持續發展的目的。本文對商業銀行成本精細化管理的內涵及相應的管理原則進行研究，并提出相應的提升商業銀行成本精細化管理的措施，旨在為商業銀行提高成本精細化管理提供理論支撐與實踐指導。

關鍵詞：提升；商業銀行；成本精細化管理；措施

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.11.154

精細化成本管理要求商業銀行由粗放式經營向精細化、科學化轉變，這不僅要求銀行在內部結構、流程和制度等方面有系統的調整，而且要將大數據分析、人工智能、區塊鏈等先進管理工具與技術方法引入進來，以達到對成本的精確控制與動態監控[1]。此外精細化成本管理還應包括全員參與、全過程覆蓋、全方位評價，形成閉環管理系統。在這種精細化管理方法下，商業銀行可以對各種成本進行更精確的識別與控制，實現資源的優化配置，提高整體經營效率。

1 商業銀行成本精細化管理內涵

精細化成本管理是商業銀行提高經營效率、增強市場競爭能力的一種重要方法。精細成本管理涉及到對銀行各成本進行全面的識別與分類，這不僅包括了傳統意義上的員工薪酬、辦公費用、IT費用等，而且還應該包括隱性成本，如資本成本、風險成本和合規成本等。通過對成本進行細致的分類，可以使銀行更加準確地把握成本構成，辨識出主要的成本動因，從而為以后的精細化管理打下基礎。而且精細化成本管理強調準確、及時的成本計算，傳統的成本計算方法往往比較落后和粗放，很難真實地反映商業銀行的經營成本。而利用大數據分析、人工智能、區塊鏈等現代信息技術手段，實時監測各種成本并進行動態調整，可以有效提高成本計算的準確性和時效性[2]。另外精細化成本管理還注重建立完善的績效評估與激勵機制，建立科學、合理的成本控制指標，并把其納入到員工的績效考核體系中，可以起到激勵員工主動參與到成本管理中，從而在員工中形成一個良好的成本控制氛圍。與此同時，銀行要注重對成本管理的不斷改善，通過定期的成本分析與審計，及時發現并解決成本管理中的薄弱環節，達到閉環優化的目的。

2 商業銀行成本精細化管理原則

2.1 優化成本收益原則

優化成本收益原則是指銀行在進行成本管理時，要時刻注意成本和效益之間的平衡。商業銀行在成本精細化管理中需要科學地進行成本核算與收益分析，找出各經營活動的邊際成本與邊際效益，以便對資源進行合理配置。具體而言，銀行應該建立健全的成本收益分析系統，定期進行成本收益分析報告，以保證各項經營活動能達到預期的經濟效益[3]。同時要注意成本和收入之間的動態平衡，不斷優化成本結構，提高資本的使用效率，提高利潤。

2.2 目標成本管理原則

目標成本管理就是要以達到既定的成本控制目標為導向，進行成本精細化管理。商業銀行要根據市場環境，結合自己的戰略，制定一個清晰的成本控制目標，并把目標分解到各個業務部門、各個崗位上，使之成為一個全銀行上下共同努力的目標體系。目標成本管理不僅要求銀行在經營活動的早期就對成本進行全面的預算，而且要在業務執行過程中不斷地對其進行監控和調整，以保證實際成本與目標成本之間的偏差在一個合理的范圍之內。另外銀行應該建立成本評估機制，把目標成本管理與業績考核相結合，以激勵各部門及員工積極參與到成本控制中。

2.3 成本動態控制原則

動態成本控制原理是指銀行在進行成本管理時，要根據市場環境、發展情況，對成本策略進行靈活調整。商業銀行要建立能對外部環境變化作出快速反應并進行內部經營調整的靈活成本控制機制。在實際操作過程中，要利用信息技術對成本數據進行實時監測與分析，及時發現成本管理中存在的問題，并采取有效的措施加以糾正。同時還應該定期開展成本審計與評價，以保證成本控制措施的有效性與適用性，持續優化成本管理程序與系統。

2.4 責權利相結合原則

責權利相結合的原則，就是要在成本管理的過程中，明確各個部門、各個崗位的職責、權力、利益關系，從而形成一種全員參與的成本精細化管理氣氛。商業銀行要建立一套科學的成本管理組織結構及崗位責任制度，保證各級管理者與員工在成本管理上職責明確、權責統一。

3 提升商業銀行成本精細化管理的有效措施

3.1 構建全面成本核算體系

隨著金融市場日趨復雜，競爭日趨激烈，外部環境及內部管理壓力日益增大。為應對這一挑戰，提高商業銀行成本精細化管理水平具有重要意義。建立全面成本核算體系，有助于商業銀行準確把握成本構成，優化資源配置，提高經營決策的科學性與有效性，從而提高銀行的綜合競爭能力[4]。比如商業銀行在構建完整的成本核算體系時，應該先對各部門的經營狀況進行詳盡的分析，明確各部門的職能及工作流程。在這一過程中可以發現銀行發展中一些成本控制上的不足，如人力資源、 信息技術等領域。為了解決這些問題，商業銀行可引進一套先進的成本計算軟件如ABC系統，利用此系統可以對各個部門的成本數據進行實時采集、處理、分析，從而使管理者對成本結構有一個全面的認識。如在人力資源管理中，利用該系統細化到每位員工的薪酬、福利和培訓費用等，使銀行能更好地了解各個崗位的成本效益。而且通過成本核算軟件，銀行還可以發現成本高但業務貢獻小的崗位，進而實現崗位的調整，提高崗位效率，促進人力資源的優化配置，降低人力成本。另外在銀行的信息技術領域，成本核算體系同樣扮演著重要的角色。銀行可運用成本會計體系，對各種信息技術投入的成本進行詳細的核算，包括硬件購置、軟件開發、系統維護等。例如通過對這些數據的分析，可以發現一些老系統的維修費用超出預期，且利用率不高。因此在精細化管理中，可以通過更新系統、淘汰陳舊業務模式，引入效率更高的信息技術等方案，既可降低銀行信息維護成本，也能提高整體運作效率。另外，銀行通過建立成本核算體系，還可以對各種經營活動進行詳盡的成本分析。以貸款業務為例，銀行可利用成本核算體系，將客戶咨詢、審批到發放貸款等各個階段的成本數據都記錄下來并對其進行分析，將其中操作周期過長，容易造成成本增加的環節進行優化，簡化審批程序，縮短作業時間，進而降低經營成本，提升客戶滿意度。通過建立全面成本核算體系，可以使商業銀行的成本管理更加精細，提高銀行成本管理水平，實現可持續發展。

3.2 成本管理信息化

隨著金融市場競爭的加劇，商業銀行的成本壓力越來越大，商業銀行要想獲得競爭優勢，就必須加強成本精細化管理。而成本管理信息化作為銀行成本管理的有效手段，不僅可以提高銀行的成本管理水平，而且可以產生明顯的經濟效益與競爭力[5]。以信息化為手段，可以全面、準確、實時地對銀行的各種成本進行監控和分析。傳統的成本管理方法存在著數據分散，信息滯后，手工操作繁瑣的缺點，已不能滿足現代銀行高效率和精細化管理的需要。通過信息化手段，銀行能自動收集、處理成本數據，減少人為干預，提高數據的準確性和時效性，為管理人員提供科學的決策支持。比如商業銀行在進行信息化成本管理的過程中，應該引進先進的信息管理平臺，如ERP系統。利用此系統可以對各種成本數據進行整合，并進行實時更新與共享。運用大數據分析、人工智能等技術，實現對各類成本的精細分類與動態監測，為經營決策提供科學依據。如通過對營業網點的經營數據進行分析，就能對各個網點的成本效益進行準確的評價，從而實現資源的優化配置，減少不必要的支出。而且建設一支專業化的成本管理隊伍也是非常關鍵的，信息化建設與運行離不開專業人才的支撐。商業銀行要建立一支既有信息化能力又有成本管理能力的隊伍，既要進行內部培訓，又要引進外部人才。這類人員不但要熟悉信息系統的運行與維護，而且還要具備成本分析與管理方面的知識，能根據系統提供的數據，制定出合理的成本控制措施。同時，商業銀行要全面梳理現行成本管理流程，精簡流程，提高效率。如建立嚴格的數據輸入與審核機制，保證各項成本數據真實準確，為精細化管理提供可靠的數據支持。另外加強銀行內部的溝通也合作也是非常重要的，成本管理的信息化，既是技術層面的問題，也是管理層面的問題。商業銀行要通過各種形式的培訓與宣傳活動，提高員工對精細化成本管理的認識，積極參與到信息化建設中。通過建立跨部門溝通機制，保證信息暢通，資源共享，實現全銀行上下協同管理。所以推進成本管理信息化是提高商業銀行成本精細化管理的有效手段，商業銀行可以通過搭建系統的平臺，培養專業的團隊，優化流程體系，加強內部交流，來達到對成本的精確控制與高效管理，從而提高整體的經營效率與競爭力。

3.3 績效考核與激勵機制

在當前激烈競爭的金融環境下，商業銀行既要控制成本，又要提高效益。提高成本精細化管理水平，不僅可以提高銀行的市場競爭力，而且可以有效地提高資源的使用效率，從而達到可持續發展的目的。績效評價和激勵機制是商業銀行提高員工工作效率，優化商業銀行業務流程，實現資源優化配置的重要手段。所以商業銀行在進行成本精細化管理的過程中，商業銀行應該根據自己的業務特點，結合自己的發展戰略，制定明確的、可量化的業績評價指標。這些指標應包括貸款的獲取、存款的吸收、風險的控制和客戶服務的各個方面。同時評價體系要兼顧短期與長期兩個方面，既要兼顧短期收益，又要兼顧可持續發展與創新能力。另外通過實施分級分類的評價標準，不同層次的員工，其工作內容、崗位職責有很大的不同，所以要制定相應的績效評估標準。如對高級管理者而言，應注重戰略決策、成本控制、風險管理等方面的考核；對中層管理者而言，要注重業務的實施效果與團隊管理的能力；對一線員工的考核重點應放在工作效率、顧客滿意度、業務拓展能力三個方面。為了提高員工的工作積極性，還需要把物質激勵與精神激勵結合起來，如在物質激勵上，可以采用獎金、績效薪酬和股權激勵等方法，將其與員工的業績直接聯系起來，從而形成一個清晰的收入預期。在精神激勵方面，可通過設立榮譽稱號，表彰先進個人或團隊，開展專業培訓，提高員工的歸屬感、認同感。為了提高績效評估的透明度、公平性，還可以引入信息化管理手段，借助大數據、人工智能等先進技術，構建績效評估信息系統，實現對績效評估過程的全過程監控與分析。以此來提高績效評估的效率與準確性，避免人為的干擾，確保其公平、公正。同時要鼓勵員工提出自己的意見與建議，形成良好的互動與交流，促進商業銀行整體業績水平的持續提高。

3.4 培養員工成本意識

在當前激烈競爭的金融環境下，商業銀行加強成本精細化管理，不僅有利于優化資源配置，提高經營效率，而且有利于在市場競爭中處于有利地位。要達到這個目的，最重要的一步就是培養員工的成本意識，通過全員成本意識的培養，可以有效控制與降低經營成本，從而提升銀行的綜合競爭力與收益。培養員工的成本意識具有重要的現實意義，可以增強員工的參與意識、責任感，形成一種“全員節約，人人管”的氛圍[6]。成本管理不僅僅是銀行財務部門的責任，而且要滲透到銀行的每一個環節，每一位員工，只有每位員工樹立了成本意識，才能在日常工作中自覺地采取節約措施，避免不必要的浪費，達到最大限度地控制成本。為達到這一目的，商業銀行可以采取各種措施，如通過系統的培訓、教育等方式，提高員工在成本管理方面的知識與技能。商業銀行應通過系統的培訓項目提高員工的成本意識，培訓內容應包括成本管理的基礎理論、成本控制的方法、成功案例的剖析等。通過定期的培訓及專題講座，使員工充分了解成本管理的重要性。另外培訓要與實際工作情境相結合，使員工能將所學到的知識運用到實際工作中，可邀請業內專家及資深從業人員為學員講授經驗及最佳做法，以加強培訓的實效性與針對性。而且商業銀行要建立健全成本管理體系與流程，并在全行推廣。在制度與流程上，要明確各層次人員的職責與權限，明確各崗位的成本管理目標及考核標準。定期進行內部審核及考核，及時發現并糾正成本管理中存在的問題及缺陷。在此基礎上，鼓勵員工積極參與成本管理，提出合理的建議與改進措施。商業銀行還應加強文化建設，在文化中融入成本管理的理念，如通過公司內部宣傳，組織活動，加強員工對成本管理的認同與歸屬感。領導干部也要以身作則，為成本管理樹立榜樣。在全行營造節約、創新、高效的工作氛圍，使成本管理成為員工的一種自覺行為。

3.5 推行全面預算管理

全面預算管理作為一種系統和科學的管理手段，對商業銀行的精細化成本管理有著十分重要的作用。全面預算管理可以有效地提高商業銀行資源的配置效率，通過全面預算管理，銀行能合理配置各種資源，保證資金、人、機等資源得到優化利用，降低經營成本，提高經濟效益。而且全面預算管理可以提高銀行對風險的管控能力，全面預算管理不僅嚴格控制銀行的各項費用支出，而且對預算執行情況進行動態監控，及時發現并糾正偏差，降低各種意外風險。同時全面預算管理還有利于提高管理人員的決策能力，通過分析財政預算數據，管理層能更好地了解商業銀行的運營情況及市場環境，進而作出更科學、更合理的決策。比如商業銀行在實施全面預算管理的過程中，必須建立完善的全面預算管理組織機構。銀行應成立由高級管理人員及各部門主管組成的專項預算管理委員會，全面規劃并監督實施，進而明確各個部門的預算責任，保證各個部門都有專門的預算人員，從上到下形成一個完整的預算管理體系。在制定預算時，還需要遵循科學、合理的原則，并與銀行的戰略目標、經營計劃相結合，各部門之間要進行充分的溝通與配合，以保證預算數據準確、合理。為了提高預算的科學性與可行性，商業銀行可運用歷史資料分析法、零基預算法等多種方法來編制預算。同時在預算執行階段，要加強對預算執行過程的監督與管理，各部門要嚴格按照預算執行，及時上報預算執行情況，保證預算執行的規范、準確。且銀行財務部門要定期分析預算執行情況，發現問題及時調整，以保證預算目標的實現。

4 結束語

提高商業銀行的成本精細化管理是一個系統性的工程，需要從多個維度綜合考慮并加以實施。商業銀行可以通過采用先進的信息技術手段、構建全面成本核算體系、制定績效考核與激勵機制、培養員工成本意識、推行全面預算管理等方式，來有效地控制成本，有效地分配資源，不斷提高銀行的運營效率，增強市場競爭力，為客戶提供更好的金融服務。

參考文獻

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作者簡介：白紅霞（1994-），女，蒙古族，內蒙古興安盟人，本科，中級會計師，研究方向：成本管理、風險管理。