企業應收賬款風險與管理策略

摘" 要：應收賬款是企業在生產經營環節中由于賒銷所產生的款項，是企業流動資產的重要組成部分。近年來，我國市場經營環境發生巨大轉變，企業在激烈的競爭中為提高自身銷量而使用賒銷的方式實現，但賒銷產生大量應收賬款，使企業資金周轉產生困難。部分企業由于大量的應收賬款無法收回，產生大量呆壞賬，使企業面臨重大風險。在應收賬款管理環節，企業只有高度關注風險控制的要求，建立健全相應風險管理辦法來確保應收賬款高效周轉，才能夠有效提高企業的管理效率。基于這一背景，對企業應收賬款的風險與管理策略進行研究，分別從不同視角論述了如何通過規范應收賬款管理體系讓資金得到高效周轉，對企業在當前開展應收賬款管理具有一定價值。

關鍵詞：企業；應收賬款；風險

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.04.124

引言

隨著我國社會經濟不斷發展，企業所面臨的市場競爭日益激烈。為了讓企業能夠適應激烈的競爭，需要通過一系列方式來提高銷量，降低存貨。然而，部分企業由于應收賬款管理不當，大量款項逾期問題嚴重制約了企業的發展。在當前時代下，企業要高度關注與應收賬款相關的各類管理活動，通過規范應收賬款管理體系，確保款項能及時收回，為企業的發展提供必要支持。以企業應收賬款風險與管理策略為核心進行研究，當前，應收賬款環節中的風險將導致企業應收賬款無法及時收回，影響企業的正常運營。因此，企業有必要建立完善的應收賬款管理策略，保障應收賬款得到高效周轉以及盤活企業的各類存貨，同時避免呆壞賬問題發生的風險，為企業的發展保駕護航。

1 應收賬款風險概念

應收賬款風險指的是企業在日常經營環節，由于賒銷所產生的應收賬款無法收回而帶來呆壞賬風險。應收賬款作為企業流動資產中的重要組成部分，應收賬款管理效率和管理水平在很大程度上決定了企業營運能力。若企業忽視應收賬款管理要求，產生盲目賒銷問題，將很可能導致運營環節產生重大風險，制約企業的發展。

2 企業應收賬款的風險

第一，未成立專門的信用管理部門。企業在應收賬款管理環節中應明確應收賬款管理工作的主體，確保管理工作要求得到嚴格執行。然而，部分企業應收賬款管理工作職責分散于財務部、銷售部等各部門，各部門之間沒有形成密切配合措施，對于應收賬款相關管理活動事項沒有由專人進行管理，管理活動還存在一定隨意性和盲目性，很可能由于職責落實不到位而產生盲目賒銷的風險。第二，授信措施不夠合理。部分企業在開展應收賬款管理環節未形成合理的授信措施，沒有全面、準確地收集與客戶相關的各類信息數據。在客戶管理工作中還存在由于對客戶狀態了解不足以及各類信息收集不到位而賒銷，產生呆壞賬不斷增加、應收賬款周轉率下降的風險。第三，合同簽訂環節存在不足。在簽訂合同過程中，企業應全面關注合同信息，確保合同內容準確。部分企業在合同簽訂環節，沒有對合同形成標準的簽訂模板，也未由專人對合同信息進行檢查，很可能存在合同環節中的風險。第四，應收賬款的各類信息沒有得到實時傳遞。在應收賬款管理環節，只有確保各類信息得到實時溝通和傳遞，才能提高應收賬款管理的效率。部分企業應收賬款各類信息的傳遞效率低下，管理環節中各維度要求無法得到及時交互，進而導致應收賬款相關重要工作事項難以得到全員配合。第五，催收流程不規范。部分企業在實施應收賬款管理環節中，未建立科學的催收措施對客戶進行催收，存在催收程序不合理的問題。由于企業對客戶的催收力度不足，導致款項無法收回或催收過于頻繁影響企業和客戶之間的合作。第六，考核機制不完善。部分企業在與客戶合作時，在對銷售人員的考核方面過于關注銷售收入而忽視應收賬款回款率。由于對應收賬款回款率指標的分析不足，導致很多銷售人員過于重視銷量提升，忽視了客戶帶來的風險，存在盲目賒銷的問題。

3 企業應收賬款的管理策略

3.1 組建信用管理部門

信用管理部門作為開展應收賬款管理的核心部門，其工作要求具有獨立性，區別于財務部門和銷售部門，不受其他部門領導，與其他部門處于平等地位，能夠公正、客觀評判各項賒銷工作，并協調好財務部門和銷售部門之間的關系。信用管理部門作為開展應收賬款管理活動的第一道屏障，要能夠根據應收賬款管理要求防控應收賬款管理工作中發生的風險，并且信用管理部門要積極與其他部門配合，起到對應收賬款管理活動整體性控制作用。通過將信用管理部門和銷售部門、財務部門的工作有機銜接，形成完整、科學的管理體系，以促進應收賬款管理相關工作要求得到嚴格實施。從權責分配角度來看，銷售部門要全方位收集與客戶相關的各類資料，對信用風險情況進行評估之后將信息提交至信用管理部門。信用管理部門要對各類資料進行審核，若審核無誤，則采用科學方法對客戶信用進行評級，根據評級情況合理確定具體信用額度和賒銷期限，并將評價結果反饋給銷售部門和財務部門，若不存在異議則提交至管理層審批。若在此過程中，銷售部門、財務部門或管理層認為評價存在問題，信用管理部門要對相關信息進行重新評估。

3.2 改進授信措施

第一，全面收集客戶的各類信息。企業在對客戶進行管理的環節，要確保客戶的各類信息狀態能夠被企業全方位掌握。通過對客戶不同環節的數據進行評價，形成科學的分析措施，確保企業能夠全面收集與客戶相關的各類信息，以此對客戶信用情況進行合理分解，掌握客戶具體的運行狀態[1]。首先，可以由銷售人員與客戶進行直接接觸，包括向客戶詢問基礎資料、實地走訪等一系列方式，掌握客戶基礎運營信息、發展狀態信息。其次，利用官方渠道，包括稅務部門、工商部門、銀行等相關機構獲取與企業相關的涉稅不良記錄、貸款記錄、經營記錄。最后，利用信息技術，包括從互聯網了解客戶口碑以及與同行業企業進行溝通交流，了解客戶的經營狀態。第二，對客戶的各類風險指標進行評價。企業在應收賬款管理的環節，要確保客戶的各類信息能夠得到全方位評價，以此來識別客戶在經營環節中可能存在的風險，并以可量化的方式來明確不同類別風險的具體控制要求。風險管理作為賒銷環節中的重要一環，在對客戶各類信息進行分析環節，要對各項信息進行合理評分之后確定具體的賒銷政策，以保障企業能夠做到對客戶的綜合分析，讓評價指標合理。例如，企業可以全面分析客戶償債能力、盈利能力，包括關注客戶資產負債率、流動比率、速動比率以及關注客戶凈利率、總資產報酬率等。通過關注相關財務指標，分析客戶是否有足夠的財務實力來償付款項。同時，企業除了關注財務指標，還要通過非財務指標對客戶進行分析。非財務指標主要是判斷客戶管理層品質、經營規模、行業條件、所處生命周期等。此外，企業要分析客戶是否有抵押物，對初次合作或資信存在問題又需要進行賒銷的客戶，要重點關注其抵押物情況，要有足夠抵押物才能夠開展賒銷。在企業對客戶各類指標進行評價之后，要將指標進行量化評分，并根據各項指標具體權重對客戶形成相應評價策略。在對客戶信息進行評價的基礎上，對不同客戶要制定合理信用條件，以促進企業能夠將風險損失降至最低。第三，對不同的客戶制定合理的信用條件。企業在對客戶信息進行分析的基礎上，要采取恰當措施來規避風險。通過制定合理的信用條件，將損失降至最低，同時，保障企業應收賬款管理活動更具有質量。在對客戶信息進行分析之后，企業要根據客戶信用等級等信息制定具體的賒銷政策。信用等級越高，客戶信用額度越高，信用期限越長，反之，應該降低信用額度和信用期限。對于資信存在問題的客戶不應該進行賒銷，以此來防控應收賬款風險。第四，對賒銷政策進行持續評估。企業在對客戶的賒銷政策進行確定之后，賒銷政策并非一成不變，而是一個持續完善的過程。在企業與客戶進行合作的環節，要根據客戶發展情況、客戶經營管理狀態等方面信息持續優化對客戶的管理，全面分析各項資料真實性、準確性，做到對客戶信用等級的合理分析，防控應收賬款管理環節可能存在的風險點。

3.3 合理簽訂合同

第一，由專人對合同進行管理。合同作為保護企業合法權益的重要依據，企業的應收賬款管理要高度關注合同管理的要求，在信用管理部門內部設置合同管理崗，負責合同簽訂、監督和跟進全過程的工作，合同管理崗的人員要保障合同的各環節事項都能夠得到記錄和控制，并對合同相關信息進行及時監督，為維護企業合法權益提供保障。第二，合理確定合同標準。企業在簽訂合同時應設置合同模板，形成具體的合同標準。合同中要包含結算方式、交貨時間、違約責任等方面內容，并且信用管理部門要對相關內容進行重點分析，關注是否能夠合理維護企業的合法權益。在此過程中合同管理要做到對合同條款的監督，確保合同管理崗能夠站在法律、企業制度兩個層面對合同的相關內容進行關注，確保合同內容完整、全面，能夠做到對各項選擇合理約束。企業為提高合同簽訂效率，可以制定專門的合同模板，合同模板由財務部、法務部、信用管理部、銷售部等各部門人員共同參與，在相互溝通及形成統一意見之后制定模板。合同模板作為企業簽訂合同的標準依據，在與不同客戶簽訂合同時，僅需要對合同模板中的交貨時間、結算方式等方面的內容進行適當調整，就能夠完成簽訂工作。

3.4 重視應收賬款信息管理

第一，建立完善信息交流平臺。為了確保企業與應收賬款等各類信息能夠得到實時溝通和交互，要通過開發信息平臺，做到對與應收賬款相關各類數據的全方位集成管理。企業在應收賬款管理中通過將業務信息、應收賬款信息、財務信息等相關信息在系統中進行集成的方式，讓系統中各類數據實現互聯、資源共享。企業要通過信息系統，按照統一的標準對各類數據錄入、儲存、處理，并通過對各類信息進行全方位整合，建立對企業有價值的數據庫，以方便企業對不同類別信息進行全方位控制，保障企業各部門能夠及時查閱與自身相關的各類數據信息，達到防控應收賬款風險及提高工作效率，改進應收賬款管理流程的目標[2]。在信息資源處理的環節中，要確保不同類別的信息能夠得到實時采集，由應收賬款信息系統與業務系統、財務系統之間建立完善的信息接口。企業可以借助各類信息接口讓數據信息能夠得到實時傳遞，以此保障信息具有準確性、時效性和完整性。第二，讓全員形成信息溝通意識。在應收賬款管理環節，各級人員都要掌握信息溝通的要求，在建立信息系統的基礎上，確保信息得到實時傳遞，讓員工能夠根據自身工作職責對與自身相關的應收賬款活動進行管理。首先，明確信息溝通中各級人員具體職責，保障信息在傳遞、流通等環節符合要求，并對重要信息由信息系統進行備份以及留痕管理，確保相關信息得到規范管理，避免數據丟失的問題。其次，在日常管理環節，財務部門、銷售部門、信用管理部門要建立信息溝通措施，讓信息得到及時傳遞與反饋。通過定期召開例會以及在日常工作中利用軟件進行交流等方式，確保應收賬款相關信息數據得到實時傳遞，以避免信息溝通滯后導致應收賬款管理環節發生風險。

3.5 改進催收流程

企業在催收款環節要建立差異化催收機制，根據不同類別客戶以及不同逾期情況形成合理的催收方案。首先，對信用期內的應收賬款可以由銷售人員與客戶進行溝通基礎上進行告知，并在與客戶溝通環節了解客戶經營環境、償債能力等方面的信息，判斷客戶是否存在資金緊缺、經營管理存在困難或惡意拖欠款項的可能性。若存在相關問題，由銷售人員第一時間向信用管理部門匯報并執行相應措施，及時解決問題。其次，對即將逾期的應收賬款，銷售人員要對客戶進行提示，并通過電話等方式進行催收，若確認無法按時收回款項的，要由銷售部門向信用管理部門和財務部門進行匯報[3]。最后，對逾期未付的應收賬款，要根據應收賬款額度大小、與客戶合作關系等方面信息形成具體催收方式。例如，對長期合作的大客戶，由銷售部門人員與客戶進行密切、友好協商的基礎上進行催收。若客戶的應收賬款巨大，則要納入重點稅收名單，由銷售部門經理、信用管理部門聯合催收。對于合作關系不深入的小客戶、新客戶，要采用密切的催收措施，在款項結清之前不再與企業進行業務往來，停止后續發貨，必要時要采取法律手段進行催收。

3.6 優化考核機制

企業在對銷售部門制定考核政策的環節，要確保考核工作符合應收賬款管理策略，形成可量化的考核指標體系，不僅要考核銷售收入達成情況，還要高度關注收款率指標，將銷售人員銷售業績與應收賬款回款率直接掛鉤。在與銷售人員簽訂責任書時，明確具體的應收賬款回收要求。同時，企業不同地區、不同產品的應收賬款管理工作要求也有一定差異，在應收賬款管理環節要形成差異化評價機制，不要對應收賬款管理考核模式實施一刀切，應該對不同銷售人員進行合理評估，包括在分析各地區、各類產品收款難度，建立科學的考核措施讓銷售人員對每一項銷售任務從簽訂合同直至款項收回的全過程負責。對完成銷售收入目標又能夠及時收回款項的員工要予以重點激勵，以此來提高員工工作積極性，激勵員工能夠努力工作。反之，對完成銷售目標且收款目標未達成的人員應該予以適當懲罰，確保銷售人員在銷售環節更加關注對客戶的信用評價及信用指標的收集。

4 結束語

綜上所述，應收賬款管理作為企業管理環節中的重要一環，合理的應收賬款管理體系有助于提高企業資金周轉效率，降低由于企業應收賬款管理風險導致款項無法及時收回等問題。在應收賬款管理過程中，企業要全方位認識到與應收賬款相關的各項工作要求，并規避風險發生可能性。因此，對企業應收賬款管理工作的風險進行探討，應該從不同角度對應收賬款管理環節如何建立科學的措施對各項工作進行約束提供了相應建議，認為企業只有高度關注與應收賬款相關的各項活動、工作程序，保障企業在日常工作中各項事項得到有序實施，才能促進企業實現發展目標。

參考文獻

[1]蔡建容.企業應收賬款管理研究[J].質量與市場，2023（13）：49-51.

[2]趙艷平.淺談應收賬款風險及其規避措施[J].老字號品牌營銷，2022（01）：106-108.

[3]晏麗華.企業應收賬款管理困境與突破[J].中國市場，2023（08）：149-151.

作者簡介：高靈（1973-），女，漢族，河北張家口人，本科，中級會計師，研究方向：應收賬款。