科技型企業財務管理有效性提升的策略探討

摘" 要：財務管理有效性提升是指科技型企業通過優化和改進自身財務管理的制度、方法、流程和技術，以提高整體的財務核算、財務分析、財務預測、風險控制等財務管理工作的效率、準確性和決策支持能力，更合理地配置和有效利用研發和生產等各項資源，提高經營效益和市場競爭力，支持企業的創新性發展。

關鍵詞：科技型企業；財務管理；有效性；提升；策略

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.04.080

引言

科技型企業會面臨市場環境復雜、高新技術產品更新迭代速度快、技術含量和知識密集度高、研發費用需求量大、研發風險大等情況。為了促進科技型企業的創新發展，國家出臺了一系列利好政策，包括國家高新技術企業所得稅優惠政策、創新資金項目、科技創新項目補貼申報、融資支持、貸款優惠政策等，更好地支持科技型企業財務管理有效性提升。科技型企業需要更靈活和更高效的財務管理工具和方法，強化財務報告和分析的透明度與準確性，強化對研發與業務發展的保障，并且做好稅務風險管理與納稅籌劃，從而在真正意義上提升財務管理的有效性，實現自身高質量和可持續發展。

1 科技型企業財務管理有效性提升的重要性

1.1 有助于提高研發管理水平

有效的財務管理可為科技型企業的研發決策提供重要的支持，幫助企業更好地分配和利用研發經費。通過科學的財務規劃、評估分析，科技型企業可更好地分析財務數據和市場信息，評估不同研發項目的投入產出比、可行性和風險，將更多的資金投入有價值、有潛力和前景的研發項目中，確保將有限的資源分配到最需要的研發項目上，并且通過合理的預算管理和成本控制，科技型企業可提高研發資金的利用率，避免資源浪費，從而提高研發管理水平。

1.2 有利于提高財務信息質量

一方面，科技型企業通常涉及大量的數據和信息，人工智能、機器學習、區塊鏈、云計算技術等新一代信息技術可實現各項信息數據的自動化采集和處理，幫助科技型企業更好地收集和處理這些數據，減少人工操作的誤差，并且安全、高效地存儲和管理財務數據，避免數據丟失和損壞的風險，從而提高財務信息的完整性、準確性和可靠性[1]。另一方面，財務管理提供了重要的數據和信息支持，為科技型企業管理層提供了更準確和詳細的財務報告和分析，提高了財務信息的質量和可信度，有助于科技型企業更好地制定研發策略和決策，滿足了投資者和利益相關方的需求。

1.3 有助于降低經營成本和風險

科技型企業的研發項目通常伴隨著較高的不確定性和經營風險，包括技術風險、資金風險、市場風險和管理風險等。有效的財務管理可以幫助科技型企業更好地進行風險管理。通過建立健全的內部控制體系和風險管理機制，識別、評估和應對各種風險，及時發現和糾正潛在的財務問題，有助于降低研發活動風險。通過財務管理，科技型企業可以詳細分析研發項目的固定成本和變動成本，找出成本中的高耗點，并且實施成本控制標準，實行成本責任制，確保各項成本在可控范圍內，有助于降低經營成本。

2 科技型企業財務管理現狀的相關分析

2.1 財務管理體系不健全

由于科技型企業更為關注業務發展、技術創新和產品研發，將大部分資源投到科技創新上，容易忽視財務管理的重要性。財務管理體系不健全，缺乏明確的財務流程和標準操作程序，導致企業在財務規劃、財務報表編制、財務審批等方面存在疏漏。例如，有些科技型企業缺乏有效的資金管理機制，未能有效利用資金的機會成本和時間價值，導致資金使用效率低下、資金鏈斷裂等，削弱了財務管理的有效性。

2.2 資金來源與結構不合理

科技型企業往往需要大量的資金用于研發、創新和市場推廣等方面，但初創期的科技型企業常常難以獲得長期穩定和充足的資金支持。短期的融資方式可能無法滿足科技型企業的長期發展需求，導致資金供應不穩定。與傳統行業相比，科技型企業的商業模式和產品技術較為新穎，信息不透明，前景未知，因此投資者可能對其缺乏了解或信心，導致出現融資困難的情況。某些科技型企業因盲目擴張、過度投資等導致資金結構不合理，如過高的負債比例、過度依賴股權融資、過度依賴某一家或少數幾家投資者或合作伙伴的資金支持，而缺乏多樣化的資金來源，會增加企業的財務風險。一旦資金來源出現問題，資金鏈會面臨斷裂的風險，導致經營困難。

2.3 財務報表分析質量有待提升

科技型企業的業務模式、商業模式、技術特點和市場環境等因素決定了其財務報表內容的復雜性較高，需要具備專業的財務知識和技能才能進行準確的分析。因此，科技型企業的財務報表分析需要具備較高的專業素質以及更深入的行業知識和分析能力，而一些分析人員缺乏相關的知識和技能，仍采用傳統的財務報表分析方法，導致分析質量不高。由于科技型企業所處的業務環境和市場環境變化較快，其財務報表、經營成果也可能不穩定，波動性增加，這會影響財務報表分析的可靠性。

2.4 存在不同程度的稅務合規風險

當前，稅法法規和政策不斷變化和更新，某些科技型企業難以及時了解和適應稅法法規的變化，從而產生稅務合規風險。例如，研發費用加計扣除的稅收優惠政策所適用的條件和計算方法較為復雜，某些科技型企業容易因為理解偏差或者稅務籌劃操作不當而引發稅務合規風險。與此同時，科技型企業缺乏專業的稅務管理人員和系統，未向稅務部門詳細披露相關研發項目信息和研發費用明細，或者將非研發性質的支出錯誤地計入研發費用，或者未按規定設置研發輔助臺賬等，導致稅務申報管理不規范，易出現稅務合規問題[2]。此外，還有些產品和業務走向海外的科技型企業，涉及的跨境業務相關稅務合規問題也相對復雜，如稅收協定、雙重征稅、跨境轉移定價等問題，容易產生稅務合規風險。

2.5 對創新與業務發展的保障力度不足

科技型企業面臨著短期的經營壓力，將更多的精力和資源用于解決眼前的問題，如將過多的資源投入短期業務開發和維護中，而缺乏對創新的戰略規劃和長期發展的思考，忽視對創新與業務發展的長期保障，并且由于創新通常伴隨著較大的技術風險、市場風險等，科技型企業為規避風險對新產品、新技術和新工藝的創新投入不足。

3 科技型企業財務管理有效性提升策略

3.1 建立完善的財務管理體系

一方面，科技型企業應當建立完善的財務管理體系，包括財務規劃、會計核算、預算管理、財務報告、資金管理、知識產權管理、固定資產管理、成本控制、研發項目經費管理等方面的制度和流程，確保財務管理工作的規范性和一致性，為企業正常運營和創新發展保駕護航。另一方面，科技型企業應當加強對研發項目的內部控制和風險管理，做好風險評估、內部控制制度設計、內部控制執行和內部控制監測等工作，定期開展內部審計和專項審計工作，客觀公正地評估財務管理的有效性和合規性，有效防范和控制經營風險，保證財務管理工作的安全性和可靠性。

3.2 多元化融資渠道，優化資金結構

第一，科技型企業應當積極尋找多元化的資金來源，積極拓寬融資渠道，包括企業債券、風險投資、銀行貸款、政府支持、發行債券、股權眾籌、合作伙伴投資等，降低對單一資金來源的依賴，滿足企業的資金需求。對于初創期的科技型中小微企業來說，由于自身產品技術風險和市場風險大，資本市場的準入門檻較高，未能具備上市的條件來發行股票和債券，無法直接面向資本市場籌集資金，因此不適用于股權融資和債券融資手段，可以利用政府財政支持和金融政策，申請科技型中小企業創新基金、享受稅收優惠等，也可積極探索供應鏈金融、知識產權質押融資等創新融資方式[3]。第二，科技型企業應當與投資者和合作伙伴建立長期合作關系，共同開展項目、合作研發、共享資源等，并且加強與銀行、保險、創投等金融機構的合作，主動參與金融機構的創新產品試點等方式，爭取長期穩定的資金支持，以滿足企業的長期發展需求和融資支持[4]。在此過程中，科技型企業需要提高企業治理水平，提高自身的信譽度和風險抵御能力，吸引更多的投資者和合作伙伴。第三，科技型企業應當優化資金結構。企業應合理分配資金，減少高成本債務，增加低成本債務，平衡債務和股權融資，嚴格控制資產負債率，并且減少低效資產，增加高效資產，提高資產周轉率，提高企業的融資能力、資金利用效率和風險抵御能力。

3.3 強化財務報告和分析的透明度與準確性

首先，科技型企業應當按照相關法規和會計準則的要求，強化財務報表的完整性，不僅需要反映過去的經營成果和財務狀況，還需要反映研發進度、市場趨勢等非財務信息，及時披露重大事項的臨時公告等。尤其是科技型企業，通常涉及較多的研發活動、專利、軟件著作權等無形資產、研發設備等，需要在財務報表中準確計量和如實披露相關數據，明確資產的計價單位，提高財務報表信息的準確性。其次，由于有效的內部控制可以確保財務報表的準確性和可靠性，因此科技型企業應當加強內部控制和審計，定期對財務報告的質量進行評估，加強財務報表的透明度，公開財務信息，避免虛增成本、隱藏收入等問題，減少錯誤和舞弊的風險，提高財務報表分析的準確性，為企業研發決策提供更加準確和可靠的財務信息支持。科技型企業應當引入專業的、自動化和智能化的財務分析工具，如ERP系統、財務分析軟件和大數據分析工具等，提供全面、準確的財務報告和分析結果，提高財務數據的處理效率和準確性。

3.4 做好稅務風險管理與納稅籌劃

“金稅四期”的推廣應用，使得稅務機關對各企業的稅收征管的力度和廣度不斷加強，科技型企業所面臨的稅務監管環境日益嚴格。科技型企業應當加強稅務管理，建立健全稅務管理制度和流程，包括稅務風險管理、稅務籌劃、稅務合規等方面的制度，確保稅務合規，確保研發費用的歸集和分配準確。在納稅籌劃方面，科技型企業應當密切關注和及時掌握國家和地方政府發布的稅務法規的變化，包括常見的研發費用加計扣除政策、增值稅退稅、國家高新技術企業的企業所得稅稅收優惠、固定資產或購入軟件加速折舊或攤銷及設備、器具一次性稅前扣除等。因此，及時調整業務模式和稅務策略，并且做好納稅申報工作，對納稅申報、發票管理、研發費用核算進行審核和復核，及時糾正相關錯誤，確保申報數據的真實性，規范稅務管理行為，降低稅務合規風險。例如，某些科技型企業可以通過優化供應鏈和銷售策略來降低稅務負擔，選擇稅負較低的供應商或銷售渠道，合理調整產品價格和利潤分配等；規模較大的科技型企業可成立子公司和分公司等下屬機構，調整企業組織結構和業務流程，調整供應鏈和價值鏈布局，完善企業所得稅和增值稅等稅種的繳納情況；實力較強的科技型企業可借助重組、資產調整、利潤轉移等方式，科學優化自身的財務機構，減輕稅務負擔。在稅務風險管理方面，科技型企業應當客觀評估自身的稅務風險，包括對相關稅務政策條件的理解和適用范圍、研發活動相關憑證和資料保管的完整性、納稅申報的及時性和準確性、稅務內部控制的有效性、研發費用的核算和歸集的規范性等，及時發現潛在的稅務風險隱患，并且及時就相關稅收政策和征管要求相關問題，與稅務機關進行溝通和交流，減少不必要的誤解和爭議。在一些復雜的稅務方面，科技型企業可以尋求專業第三方稅務師事務所的幫助，聘請專業的稅務顧問，獲取更具體和更專業的稅務籌劃建議，解決自身的納稅籌劃、稅務審計等問題，為企業稅務管理提供有力的支持。

3.5 強化對研發與業務發展的保障

一方面，科技型企業應建立健全科技創新管理體系，包括制定科技創新戰略規劃、建立研發項目管理制度、建立知識產權管理臺賬、構建開放的創新平臺等，保證研發活動與企業整體戰略目標的一致性，顯著提高科技創新的效率和質量，并且適當提高研發投入的比例，提升研發投入的產出效率，推動科技成果的轉化和應用，加快高新技術產品的應用推廣，提高創新成果的商業化水平，盡可能地提高研發投入的回報率[5]。科技型企業還應當將財務管理與科技發展和業務發展緊密結合起來，通過對財務會計信息數據的分析來為業務決策和研發項目管理提供支持，實現財務管理與研發和業務發展的協同效應。另一方面，科技型企業應當加強研發人員、業務人員和財務人員的培訓和專業素質提升，為其提供系統的培訓和學習機會，鼓勵員工參加相關的職業認證和培訓課程，從而提高財務分析人員的分析能力和水平，使其能夠準確地理解和應用會計準則，確保財務報表分析的準確性和可靠性，并且注重創新人才的培養和引進，提高研發人員的科技創新能力，提高企業的核心競爭力。

4 結束語

綜上所述，科技型企業由于業務特點的復雜性和高風險性，對財務管理的需求也更為復雜化和多樣化。財務管理的有效性提升對于科技型企業的經營發展至關重要。科學合理的財務管理方式有助于提高科技型企業研發管理水平，提高財務信息質量，降低經營成本和風險，提高研發項目投資的回報率。因此，科技型企業應建立完善的財務管理體系，并且拓展多元化融資渠道，優化資金結構，以應對日益增長的業務規模和復雜度，推動自身科技創新性發展。

參考文獻

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[3]呂月.大數據背景下提高企業財務管理工作有效性研究[J].納稅，2020，14（25）：149-150.

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[5]王彥卿，姜玉婕.大數據視角下企業財務管理的有效性探究[J].營銷界，2020（11）：45-46.

作者簡介：袁登蓉（1991-），女，漢族，四川成都人，本科，中級會計師，研究方向：企業財務體系搭建及稅務籌劃。