業財融合視角的財務管理轉型

摘" 要：隨著我國市場經濟的不斷發展，企業要在激烈的競爭中獲取優勢，就要高度關注內部管理要求。傳統的財務管理活動在當前發生巨大轉變，財務工作的模式日新月異，管理流程也在不斷發展，越來越多的企業借助財務管理轉型促進財務與業務之間實現銜接與融合，實現業財融合的目標。業財融合作為財務全面配合業務工作各環節、各領域的重要方法，讓財務和業務各類活動實現全方位銜接，有利于構建更加高效、完善的管理流程，以此來促進企業管理效率實現最大化，并更新完善傳統粗放的管理體系。在實施業財融合背景下，隨著企業財務工作要求進一步提高，財務管理模式進一步完善，企業只有實施業財融合，全方位地重視財務管理轉型的相關活動，才能夠建設符合企業發展的管理體系，進一步促進企業的可持續發展。

關鍵詞：業財融合；財務管理；轉型

【DOI】10.12231/j.issn.1000-8772.2025.04.024

引言

隨著我國信息技術的不斷進步，為了順應時代發展要求，越來越多的企業通過組織架構變革以適應激烈的競爭。為促進企業財務與業務在管理環節形成合理的配合機制，應高度重視業財融合要求，以此來解決傳統財務工作效率低下等一系列問題。在業財融合環境下，企業要高度關注財務管理轉型的相關要求，確保財務與業務之間緊密配合，實現企業價值最大化的目標。

1 相關概念

業財融合指的是財務與業務在工作中實現一體化配合的過程。實施業財融合有助于讓財務能夠站在業務視角對各項工作進行分析并做出有價值的決策建議，從而實現財務和業務一體化整合的目的，以達到提高企業整體工作效率以及優化工作流程的目標。

2 業財融合視角的財務管理轉型問題

第一，財務人員的能力未實現轉型。在業財融合的背景下，財務人員要實現全方位的轉變，讓財務人員能夠全面參與到業務流程中，為業務活動提供相應支持。然而，部分企業的財務和業務無法實現全面融合，財務人員的工作能力相對較低，僅能夠開展較為簡單的基礎核算等方面活動，無法以業務思維參與到業務環節中。由于財務人員能力較弱，思維與理念較為局限，制約了業財融合體系的正常實施。第二，信息系統未實現轉型。實施業財融合建設要高度關注信息系統轉型，要求財務系統和業務系統中不同維度數據能夠實現全面銜接，并促進各維度數據信息的一體化管理。然而，部分企業財務信息和業務信息之間存在明顯的信息孤島問題，各類信息無法得到銜接，關鍵的各項指標沒有被企業全方位監控，導致財務無法第一時間掌握業務流程的狀態。第三，未落實管理環節的要求。在業財融合環節，財務與業務之間的配合要求轉變傳統粗放的財務工作模式，讓財務全面參與到預算管理、績效管理、經營管理等各個環節。然而，長期以來，財務對業務的支持不足，財務無法站在業務流程視角對業務環節的全過程進行支持，也無法基于業務流程給出有價值的建議。第四，財務分析的方式相對較為局限。部分企業在實施財務分析的環節中，財務分析方式相對局限，僅能夠分析簡單的財務數據分析，無法分析業務數據的情況。由于財務對業務的各類數據信息分析不到位，關鍵指標分析不足，工作中還存在財務對業務支持力度不足等方面隱患，嚴重制約了財務工作開展。

3 業財融合視角的財務管理轉型建議

3.1 財務人員主動轉型

第一，促進財務和業務在日常工作中以統一思路思考各項工作。在業財融合背景下，財務工作要實現全方位轉型，就要轉變財務管理立場與角度。首先，財務要全面參與到業務流程中，站在業務立場和視角分析業務環節的各類問題，并及時地與業務部門人員進行溝通。在財務工作情況環節要形成完善的溝通措施，讓財務人員和業務人員進行暢通高效溝通交流，確保財務和業務能夠日常工作中的各項管理決策更加高效、準確[1]。其次，實現對思維方式的融合。在業財融合背景下財務管理轉型要求財務人員轉變自身傳統嚴謹固化思維方式，形成跨界思維，并能夠參與到業務流程環節中，分析以及規避管理流程可能存在的風險點。通過對各類風險進行提前預測、分析、監控的方式，具備平臺思維及系統化思維，站在企業整個平臺視角對價值鏈進行全面分析、梳理，提出對企業有價值的管理決策建議，為企業的經營管理活動開展提供支持。例如，在對業務流程各類數據進行分析之后，財務人員要能夠以業務視角分析業務工作情況，積極地與業務部門進行溝通，以此解決財務和業務部門之間相互脫節的問題。第二，讓財務人員具備專業能力。在當前時代下，財務人員要不斷提高專業能力，以此適應時代發展要求以及實現轉型的目標。首先，財務要根據企業所處的行業特點，熟悉業務環節的情況，積極了解企業客戶情況、業務流程管理模式等各環節，參與到企業不同流程中，分析各維度數據和提煉有價值的信息，建立對企業發展有價值的決策建議。其次，具備專業能力。財務人員想要適應業財融合要求就要具備專業能力，不能僅了解信息技術知識，更要主動掌握智能系統應用、數據庫建設等方面的知識，能夠運用先進的工作理念主動地參與到財務信息化建設過程中，并以此來分析業務信息開展的情況，掌握企業管理流程中可能存在的問題，以此解決工作環節中的各類風險點。再次，具備業務洞察力。財務人員要具備專業能力，就需要形成業務洞察力。業務洞察力要求財務人員主動分析各環節的實際情況，結合業務所體現出的各指標，對工作環節數據進行全面分析、反饋，并根據業務展現出的數據對企業未來經營環境做出預測，能夠站在整體發展視角做到對各類活動的分析和處理[2]。最后，具備問題解決能力。財務人員要具備問題解決能力，以便能夠根據業務部門所存在的問題，對問題進行分析、歸納和總結，將問題解決形成一種習慣。通過對各類問題進行全面優化、控制的方式，確保財務與業務環節能夠形成一體化溝通措施，讓業務部門能夠和財務部門之間相互理解、相互信任，構建完善的信息溝通渠道。

3.2 促進信息系統轉型

在信息系統建設環節，要讓財務信息和業務信息實現全面銜接，進而實現業財融合目標。在信息技術應用的背景下，企業要轉變傳統財務信息與業務信息相互隔閡產生信息孤島的問題，借助信息系統，秉承以一體化管理和全面銜接為核心，將企業各維度信息數據之間實現全面協同。例如，企業可以通過建立ERP等信息系統，讓企業相關數據在同一平臺上進行全面整合，并根據相關數據對企業工作流程狀況進行分析，找到改進企業整體工作的方法，以此確定企業工作中的不足，為業務活動提供必要支持。業財融合是企業最核心的工作之一，能夠實現信息資源的融合、互通與共享，解決信息孤島問題。在管理流程，為了避免信息孤島問題給企業帶來的風險，要求企業充分關注各項軟件配置，根據企業工作實際情況，對不同環節數據實現全面整合，以確保企業各類業務信息在傳遞的同時，能夠同步生成財務信息。財務通過對各類數據進行監控的方式，能夠了解業務活動狀態及做出相應的預警。企業在信息系統建設背景下，所有業務活動在發生的同時進入信息系統，財務對業務各類數據實現一體化共享，有效解決了信息孤島的問題[3]。通過建立信息系統之后，核算、監督等各環節的活動都能夠在信息系統上進行反饋，記賬憑證的生成更加高效。同時，財務能夠了解業務環節第一線的情況，包括銷售指標、應收賬款、回收指標等不同維度的指標，以此來降低財務對業務工作各維度數據進行分析需要耗費的人力、物力。通過建立暢通的信息溝通機制，保障企業財務能夠快速完成對數據的收集與管理。

3.3 落實管理會計要求

第一，財務參與到績效管理的環節。績效管理作為企業管理環節中的重要一環，通過讓財務參與績效管理的方式，能夠讓財務深入到經營管理環節中。根據企業的發展需要協助人力資源部門細化各個維度考核指標，并將考核指標細化分解到各部門，讓財務和人力資源部門之間形成協同機制，促進財務為人力資源部門提供支持，對企業各項工作流程數據進行全方位的分析。例如，企業財務在對業務部門指標進行分析之后，發現企業在銷售環節存在應收賬款回款率較低的問題，就要協同人力資源部門對業務部門考核，高度關注應收賬款回款率的指標，以確保企業款項及時收回。第二，借助預算管理對資源合理配置。預算管理作為企業重要的工具，在對企業整體工作計劃、管理目標進行分析的基礎上，實現對資源的合理配置。首先，合理制定戰略規劃。企業戰略規劃要符合長期發展要求，做到對各類資源的合理配置。在分析戰略規劃環節，要關注業務流程數據，讓業務數據和財務數據能夠建立銜接體系，促進財務部門對業務活動提供相應指導和支持。其次，合理編制預算。在編制預算環節，要按照上下結合方式確定具體的預算目標和相關工作要求。上下結合的預算編制由企業管理層確定戰略目標，財務部門將戰略目標細化分解為具體預算目標，并讓各部門人員了解自身工作任務。各部門在明確預算目標之后，將預算目標進行層層分解，落實到具體個人，并建立具體的預算草案。各業務部門完成預算草案，財務部門對預算草案進行匯總之后，由財務部門分析預算內容的情況及相關指標的合理性。在預算指標提交至管理層之后，由管理層對預算進行分析和控制，判斷預算是否符合要求。若預算基本符合要求，將該預算方案形成最終預算規劃并下達執行。最后，建立預算執行控制機制。在預算執行環節中，財務部門要做到對預算執行的嚴格控制，并與業務部門之間進行聯動，分析預算在執行環節中存在的風險點并進行控制。財務要關注業務流程各項數據信息，充分重視對業務指標的判斷。傳統預算執行分析主要是判斷財務指標。在業務視角下更需要關注業務的情況，包括精細分析企業產品、收入、費用等不同維度的指標，根據相關指標對不同信息進行分析，分析預算工作所存在的問題，最終形成完善的預算整改機制。第三，財務參與營銷活動。財務與業務部門融合，要求財務部門充分參與到營銷環節中，為營銷活動提供相應的支持，包括參與產品生命周期分析、營銷費用管理、客戶授信等環節，讓財務能夠全方位支持營銷活動的開展。首先，財務要參與到營銷費用控制環節。財務對營銷費用進行控制，要對營銷費用按照區域、品牌等進行分類之后，對營銷費用進行合理控制，以此來提高營銷費用投入產出比。在營銷費用管理方面，要做好對支出的統籌分配，按照預算為核心做好過程管理，包括控制營銷費用活動、業務流程等，確保企業各環節費用支出能夠得到約束。其次，對客戶信用提供相應支持。在客戶信用評價環節，要讓財務對客戶信用進行分析并提供相應的授信支持。財務要分析客戶償債能力、盈利能力等方面指標，結合客戶經營情況，判斷客戶是否能夠按照預期要求償付款項，并給出合理的賒銷建議。第四，財務參與成本管理環節。企業在成本管理過程中，財務部門參與成本管理，包括參與企業采購、銷售等各流程的成本管理，做到對不同活動成本的分析。例如，在采購環節要求，財務部門對不同供應商進行選擇，并建立供應商評價體系，向質優價廉供應商開展采購。

3.4 轉變財務分析方式

第一，對業務活動開展財務分析。企業在財務分析環節中，財務分析工作重點是對各項財務數據指標分析，掌握管理流程開展的狀態。為了實現業財融合目標，在執行財務分析環節，財務要融入業務環節活動中，對業務工作不同指標進行分析，包括分析企業的應收、應付、存貨、固定資產等不同維度數據，并通過對各類指標進行分析的方式來找到業務環節存在的問題及整改業務流程的具體方法。例如，企業在分析業務部門的銷售收入之后，根據銷售收入情況及同行業相關指標判斷業務部門是否存在產品滯銷風險，并根據可能存在的隱患制定優化企業工作流程的具體方法，確保財務為業務活動提供支持。同時，在業財融合視角下的財務分析，不僅要為業務提供相應決策建議，還要能夠站在企業整體視角分析資產負債率、收入、成本管理狀態、戰略實施情況等方面的指標。基于企業整體視角實施財務分析，有助于促進企業形成的分析機制符合企業外部發展環境及工作狀態，實現對企業工作流程整體的分析和管理。第二，開展財務風險分析。企業在財務管理環節如果管理不當，很可能會出現財務風險。為規避風險發生給企業帶來影響的可能性，要積極開展財務風險分析，做到對不同流程風險的規范化管理。首先，企業在實施財務分析環節，要做到對不同類別風險的全面關注，包括企業的資產負債率、流動比率、速動比率等信息，并分析存貨周轉率、應收賬款周轉率等方面指標。在分析業務指標之后，能夠做到對業務流程風險的預警。例如，分析存貨周轉率，判斷企業是否存在存貨滯銷的風險。其次，綜合分析各流程維度的指標。在對財務風險進行分析的環節要綜合分析各維度指標，包括定量分析、定性分析相結合的方式，全面關注財務維度和非財務維度的指標。在定量分析方面，要采用財務和業務方面的各類數據進行分析，財務人員根據數據指標設定具體預警值，確保相關風險點能夠得到有效控制。在定性分析方面，由財務人員根據各項指標可能體現的風險形成合理預警機制，以自身主觀經驗對風險點進行科學判斷，確保相關風險點能夠在第一時間得到解決。

4 結束語

綜上所述，業財融合作為現代企業管理環節中的重要一環，也是管理重點，對提高企業財務管理水平，防控經營風險有著重要的意義。在實施業財融合環節，企業財務人員要全面轉變傳統認知模式的局限性，利用現代化信息技術以及企業管理理念促進財務和業務實現全面融合，以此有效提高企業的財務管理水平。基于業財融合視角對財務管理轉型進行合理研究，財務應全方位融入業務管理環節各層面，推動財務和業務不同工作流程之間實現全方位銜接，促進企業提高自身管理水平，保障企業戰略目標的實現。

參考文獻

[1]袁媛.基于業財融合的企業預算管理[J].環渤海經濟瞭望，2023（01）：115-117.

[2]李浩.企業財務管理中業財融合存在的問題與對策研究[J].財會學習，2020（02）：16-18.

[3]錢美華.對私營企業業財融合的探索與實踐[J].中國中小企業，2023（05）：183-185.

作者簡介：王朝寶（1992-），女，漢族，甘肅天水人，本科，中級會計師，研究方向：財務管理轉型。